1、-學資學習網-提供考研資料- 銀行會計學 第二章 （1）借：庫存現金 120 000 120 貸：吸收存款甲公司活期存款戶 000 800 000（2）借：庫存現金 800 000 貸：存放中央銀行款項 230 000 （3）借：吸收存款乙公司活期存款戶 230 貸：庫存現金 000 9 4）借：吸收存款丙公司活期存款戶 500 （9 貸：吸收存款甲公司活期存款戶 500 645 200（5）借：吸收存款乙公司活期存款戶 640 000 貸：短期貸款乙公司 5 200 利息收入 31 000 （6）借：吸收存款乙公司活期存款戶 31 000 貸：吸收存款丙公司活期存款戶 試算平衡表 科目 代號

2、 科目名稱上日余額 本日發生額 本日余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1010 庫存現金330 000 000 920000230 000 1 020 1040 存放中央 銀行款項000909 000800 000 109 1210 短期貸款000760 640 000 000120 2010 吸收存款 1970000700884 500129 8001 214 5010利息收入 000 29 5200 34 200 合計 000 999 1 000 999 1 700 804 1 700 804 1 000 249 1 000 249 1 第三章 實訓一實訓一 10000 借：庫存現

3、金 1 貸：吸收存款甲廠活期存款戶 10000 2借：吸收存款乙廠活期存款戶 10000 000 貸：吸收存款丙廠活期存款戶 10 30 借：吸收存款丙廠活期存款戶 3000 貸：庫存現金 30000 4100 借：吸收存款甲廠活期存款戶 000 貸：吸收存款甲廠定期存款戶 100000 100借：吸收存款甲廠定期存款戶 5 000 利息支出 300 100300 貸：吸收存款甲廠活期存款戶 1 000借：庫存現金 36 000 貸：吸收存款張三活期儲蓄存款戶 3 3007借：吸收存款馬五活期儲蓄存款戶 300 貸：庫存現金 000 10 借：庫存現金 8 000 10 貸：吸收存款趙六整存整

4、取定期儲蓄存款戶 000 10 9借：吸收存款趙六整存整取定期儲蓄存款-學資學習網-提供考研資料-戶 000 3 應付利息 000 13 貸：庫存現金 實訓二 （元）360=961.81=6925000005%1利息 結息當日會計分錄為： 961.81 借：利息支出 961.811 貸：應付利息 次日轉入本金的會計分錄為： 961.81 借：應付利息 961.81 貸：吸收存款石油集團公司活期存款戶 22）33+38000018+500000=（6000007+68000012+4800002利息 （元）360）=639.44（0.5% 結息當日會計分錄為： 639.44 借：利息支出 639

5、.44 貸：應付利息 次日轉入本金的會計分錄為： 借：應付利息 639.44 貸：吸收存款甲企業活期存款戶 639.44 第四章第四章 000借：貸款李某短期貸款戶 1 80 000 貸：庫存現金 80 000 2借：貸款機床廠短期貸款戶 150 000 貸：吸收存款機床廠活期存款戶 150 800 84 3借：吸收存款機電廠活期存款戶 80 000 貸：貸款機電廠短期貸款戶 8004 利息收入 000 4借：貸款服裝廠短期貸款戶 7 000 貸：吸收存款服裝廠活期存款戶 7 10 000 表外：收入服裝廠定期存單 000借：資產減值損失 5 50 00050 貸：貸款損失準備 2 0006借

6、：貸款損失準備 60 000 貸：貸款某公司逾期貸款 60 4507借：應收利息 5 000 吸收存款借款人活期存款戶 82 450 貸：利息收入 87 000借：貸款甲公司逾期貸款戶 2008 000 貸：貸款甲公司短期貸款戶 200 000 借：應收利息 3 000 貸：利息收入 3 貸款轉逾期處理 9(1) 000 200 借：貸款服裝廠逾期貸款戶 000 200 貸：貸款甲公司短期貸款戶 200 1 借：應收利息 200 1 貸：利息收入 元 250000 （2）A面包車出售收入 000250 借：吸收存款紡織品公司活期存款戶 200201 貸：抵債資產 80049 營業外收入 000

7、300 表外：付出服裝廠面包車 元 180000 B面包車出售收入 000 借：吸收存款紡織品公司活期存款戶 180 200 營業外支出 21 200 貸：抵債資產 201 000 表外：付出服裝廠面包車 300 元面包車出售收入 201000C 000 201 借：吸收存款紡織品公司活期存款戶 200 營業外支出 200 201 貸：抵債資產 000300 表外：付出服裝廠面包車 第五章 大額支付系統業務的核算實訓一 000 借：吸收存款活期存款購物中心 2 0001. 0002 000 貸：清算資金往來 000 000 2.借：清算資金往來 2 000000 貸：存放中央銀行款項 2 00

8、0 6 000 3. 借：存放中央銀行款項 000000 貸：清算資金往來 6 000 4.借：清算資金往來 6000 3 貸：吸收存款活期存款服裝廠 6 000 000 -學資學習網-提供考研資料- 實訓二 銀行行內電子匯劃業務的核算 本行即發報經辦行：1. 40 000 借：吸收存款活期存款機電公司 貸：清算資金往來 40 000 發報清算行即集中匯劃點： 000 借：清算資金往來 40 貸：存放系統內款項上存總行備付金存款戶 40 000 2. 收報清算行即集中匯劃點： 借： 120 000 存放系統內款項上存總行備付金存款戶 貸：清 120 000 算資金往來 本行即收報經辦行： 12

9、0 000 借：清算資金往來 貸：吸收存款活期存款騰龍公司 120 000 實訓三 練習同城票據交換清算的核算 要摘 同城票據清算（借方）同城票據清算（貸方） 數 張 額金 張 數 額金 出提 借方憑證 28 060320貸方憑證 20 320294 回 提 貸方憑證 23 04096借方憑證 12 76280 總金額100416 370 600 應借差額應貸差額 總 額 500 45 提出票據 1、提出借方憑證會計分錄為：320 060 借：清算資金往來同城票據清算 320 060 貸：其他應付款提出交換專戶 320 060 借：其他應付款提出交換專戶 320 060 貸：吸收存款活期存款各

10、收款人戶 、提出貸方憑證會計分錄為：2 294 借：吸收存款活期存款各付款人戶 320 294 貸：清算資金往來同城票據清算 320 提入票據 、提回的貸方憑證會計分錄為：1 借：清算資金往來同城票據清算 96 040 040 貸：吸收存款活期存款各收款人戶 96 2、提回借方憑證會計分錄為： 借：吸收存款活期存款各付款人戶 28076 貸：清算資金往來同城票據清算 76280 資金清算同城票據清算（借方）即應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 = 320 060 + 96 040 = 416 100（元） 同城票據清算（貸方）即應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 = 294

11、 320 + 76 280 4 = 370 600（元） 因為：應收金額應付金額，所以為應收差額即： 416 100 - 370 600 = 45 500（元） 也即為應貸差額 45 500（元） 。 資金清算會計分錄為： -學資學習網-提供考研資料-借：存放中央銀行款項 45 500 貸：清算資金往來同城票據清算 45 500 第六章 實訓一實訓一 1. 借：吸收存款活期存款洋洋服裝廠 9 000 貸：庫存現金 9 000 2. 借：其他應付款 50 000 貸：吸收存款活期存款木材廠 50 000 3. 借：吸收存款活期存款高橋公司 4 000 貸：吸收存款活期存款達興公司 4 000 實

12、訓二實訓二 1. 借：庫存現金 4 000 貸：開出本票 4 000 2. 借：吸收存款活期存款環島公司 3 000 貸：開出本票 3 000 3. 借：開出本票 38 000 貸：吸收存款活期存款省工藝品進出口公司 38 000 4. 借：清算資金往來同城票據清算 3 500 貸：吸收存款活期存款華豐商廈 3 500 實訓三實訓三 1. 借：吸收存款活期存款建筑公司 20 000 貸：匯出匯款 20 000 2. 借：庫存現金 5 000 貸：匯出匯款 5 000 3. 借：清算資金往來聯行往賬 44 000 貸：吸收存款活期存款機電公司 44 000 4. 借：清算資金往來聯行往賬 79

13、700 貸：吸收存款活期存款電表廠 79 700 5. 借：應解匯款張貴 28 000 貸：庫存現金 28 000 6. 借：匯出匯款軸承廠 25 000 貸：清算資金往來聯行來賬 24 000 吸收存款活期存款軸承廠 1 000 7. 借：其他應付款張陽 300 貸：庫存現金 300 實訓四實訓四 5 00020 1. 借：吸收存款活期存款食品公司 00020 貸：清算資金往來聯行往賬 000 清算資金往來聯行來賬 20 2.借： 000 貸：吸收存款活期存款機械加工廠 20 1003. 借：吸收存款活期存款 100 貸：手續費及傭金收入 000 借：吸收存款活期存款電子原件制造廠 204.

14、 000 貸：應解匯款電子原件制造廠 20 000 借：吸收存款活期存款電器公司 85. -學資學習網-提供考研資料- 000 貸款逾期貸款電器公司 2 000 貸：應解匯款電器公司 10 000 借：應解匯款木材廠 396. 000 39 貸：清算資金往來聯行往賬 000 96 7. 借：清算資金往來聯行來賬 000 96 貸：吸收存款活期存款飼料公司 實訓五實訓五 60031. 代理行：借：清算資金往來聯行往賬 貸：吸收存款活期存款百貨商店 3 600 轉匯行：借：清算資金往來同城票據清算 6003 3 貸：清算資金往來聯行來賬 600 6003 發卡行：借：信用卡存款信用卡持卡人戶 3

15、貸：清算資金往來同城票據清算 600 000 2.借：庫存現金 12 000 貸：應解匯款李霞12 借：應解匯款李霞 12000 00012 貸：清算資金往來聯行往賬 000 借：吸收存款活期存款織布廠 32 3. 32000 貸：清算資金往來聯行往賬 000 4.借：清算資金往來聯行來賬 4 貸：吸收存款活期存款五金廠 4 000 借：清算資金往來聯行來賬 30005. 000 貸：應解匯款李想 3 借：應解匯款李想 3000 6. 000 貸：庫存現金 3 7.借：應解匯款錢程 660 貸：清算資金往來聯行往賬 660 8.借：清算資金往來聯行來賬 300 300 貸：其他應付款張蘭 9.

16、300 借：其他應付款張蘭 300 貸：庫存現金 000 借：吸收存款活期存款大興工廠 10.80 80 貸：清算資金往來聯行往賬 000 6 第七章第七章 實訓一實訓一向中央銀行繳存存款的核算 000 = 290- 980 000） 100%1. 繳存財政性存款：（1 270 000 150- 96015% 000） = （繳存一般性存款：28 600 000 - 35 001 通江支行:2. 000 借：繳存中央銀行財政性存款 290 000 貸：存放中央銀行款項 290 150 借：存放中央銀行款項 960 150 960 貸：繳存中央銀行一般性存款 人民銀行： 000 290 借：霈豐

17、銀行通江支劃來財政存款 000 290 貸：霈豐銀行通江支準備金存款 150 960 借：霈豐銀行通江支準備金存款 150 960 貸：霈豐銀行通江支劃來一般性存款 實訓二實訓二再貸款、再貼現業務的核算 通江支行：借入款項：1. 000000 借：存放中央銀行款項 5 000000 貸：向中央銀行借款 5 :歸還借款 000 借：向中央銀行借款 5000 250 金融企業往來支出 29 250 5 029 貸：存放中央銀行款項 人民銀行： 0005 000 借：霈豐銀行通江支行貸款 000 5000 貸：霈豐銀行通江支行準備金存款 250 029 借：霈豐銀行通江支行準備金存款 5 00000

18、0 貸：霈豐銀行通江支行貸款 5 25029 利息收入 683.674530=10002. 再貼現：400 462 霈豐銀行通江支行辦理貼現： 316.4398 借：存放中央銀行款項 683.6 1 金融企業往來支出 000400 貸：向中央銀行借款再貼現戶 跨系統轉匯的核算實訓三實訓三 霈豐銀行哈爾濱市第一支行：1. 000 80 借：吸收存款活期存款威龍公司 000 貸：清算資金往來聯行往賬 80 霈豐銀行丹陽支行： 00080 借：清算資金往來聯行來賬 7 000 貸：清算資金往來同城票據清算 80 農業銀行丹陽支行： 000 借：清算資金往來同城票據清算 80 000 貸：吸收存款活期

19、存款 80 -學資學習網-提供考研資料- 霈豐銀行哈爾濱市第一支行：2. 000 300 借：吸收存款活期存款吉祥公司 000 300 貸：清算資金往來同城票據清算 中國銀行哈爾濱市分行營業部： 000 300 借：清算資金往來同城票據清算 000 300 貸：清算資金往來聯行往賬 中國銀行廣東省第二支行： 000300 借：清算資金往來聯行來賬 000300 貸：吸收存款活期存款 實訓四實訓四同業拆借的核算 霈豐銀行哈爾濱市分行營業部：1. 000000 借：拆入資金農業銀行哈爾濱市分行 1 000 利息支出金融企業往來支出農業銀行哈爾濱市分行 20 000 1 020 貸：存放中央銀行款項

20、 中國人民銀行： 0001 020 借：霈豐銀行哈爾濱市分行營業部存款 0001 020 貸：農業銀行哈爾濱市分行銀行存款 農業銀行哈爾濱市分行： 000 020 借：存放中央銀行款項 1 000 000 貸：拆出資金霈豐銀行哈爾濱市分行營業部 1 00020 金融企業往來收入霈豐銀行哈爾濱市分行營業部 建設銀行 2. 500000 借：拆出資金霈豐銀行哈爾濱市分行營業 000 貸：存放中央銀行款項 500 中國人民銀行： 000 借：建設銀行存款 500 000 500 貸：霈豐銀行哈爾濱市分行營業存款 霈豐銀行哈爾濱市分行營業 000500 借：存放中央銀行款項 000 貸：拆入資金建設銀行 500 第八章第八章 實訓一實訓一 084RMB122 1借：庫存現金 084 貸：貨幣兌換 RMB122 000 借：貨幣兌換USD20 8 貸：庫存現金 USD20 000 USD1 000 2借：庫存現金 USD1 貸：吸收存款張力外匯活期存款 000 USD8 223.95 3.借：吸收存款單位外匯活期存款東升百貨戶 USD8 貸：貨幣兌換美元套匯