1、費用報銷管理制度第一章總則第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷流程，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將費用報銷分為差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。第三條：本制度適用公司各部門。第二章費用報銷制度及流程第一條：原始憑證有效性的規(guī)定1、報銷人應(yīng)取得真實合法的原始憑證（1）普通發(fā)票，主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使 用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā) 票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng) 營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷 售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告

2、費用結(jié)算發(fā)票， 商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)， 開票方留存?zhèn)洳橛茫坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑 證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。增值稅專用發(fā)票，是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門根 據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅 應(yīng)稅項目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅 稅額的財務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額 的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起 著關(guān)鍵性作用。（2）財政機關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事

3、業(yè)性收據(jù)；（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單等。2、發(fā)票的真假辨別發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致， 可以登錄發(fā)票上提供 的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信 息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假發(fā)票現(xiàn)象。3、經(jīng)辦人員因特殊原因確實不能取得合法憑證時，允許以普通收據(jù) 報銷（總額不超過報銷金額的 %）；對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的， 一律不予報銷。第二條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、業(yè)務(wù)員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票 據(jù)不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時應(yīng)按報

4、銷單大小折疊 好）;3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單的粘貼位置上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并 按金額大小排列；6、報銷票據(jù)在粘貼時，要確保審核人能夠完全清楚地審閱報銷金額；7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；&報銷單據(jù)各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)才有效；報銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細(xì)核對金額，票據(jù)金 額與填寫金額不符，財務(wù)則不予報銷。9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入 庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、出租車票注

5、明起止地點、時間、人物事件等；11、在一個預(yù)算期內(nèi)（），業(yè)務(wù)員各項費用的累積支出原則上不得超出 預(yù)算（），超出預(yù)算部分不予報銷第三條：費用報銷基本流程：報銷人填 寫報銷單部門負(fù)責(zé)人審批總裁/總經(jīng)理審批審批財務(wù)（經(jīng)理、會計、 出納）審核并付款經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款第四條：報銷時間的具體規(guī)定1、為了提高費用報銷工作效率，各部門應(yīng)在每月號后派人將費 用報銷單遞交到財務(wù)部 , 號之前財務(wù)部完成審核并付款，逾期一律 不予受理。2、超過個 月以上（含 個月）的費用將不予報銷， 視自動放棄 （電 子發(fā)票當(dāng)月的只能當(dāng)月進(jìn)行報銷，隔期或逾期的一律不予報銷） 。 第五條：差旅費1、員工出差按照以下程序辦理：（1）員工因公

6、出差期限由部門主管視情況需要，事先予以確定。出 差人員出差前應(yīng)填寫“出差申請單”或“行程單，”并報由上級主管簽字審 批。（2）出差期滿歸來，須在返差半個月內(nèi)填具“差旅費報銷單”，并附上 “出差申請單”或“行程單”及各類報銷憑證向財務(wù)部門報銷差旅費用。2、出差申請的審批權(quán)限規(guī)定如下： 員工出差，由部門經(jīng)理（主管）簽字審批；部門經(jīng)理出差，由董事長 簽字審批。3、公司員工因公出差所發(fā)生的交通費、住宿費、用餐費、雜費、招 待費等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實行實報實銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。（1）交通費：乘坐公交車、出租車、地鐵、火車、飛機、輪船等交 通工具，原則上應(yīng)取得交通公司開具的統(tǒng)一發(fā)票， 無法取得者由出

7、差 人員出具有關(guān)憑單為證。（2）住宿費：出差過程中因在招待所、旅館、酒店等住宿而產(chǎn)生的 費用，須取得相關(guān)部門統(tǒng)一增值稅專業(yè)發(fā)票。（3）用餐費：須提供用餐發(fā)票。（4）雜費：需提供相關(guān)發(fā)票（增值稅專票） 、收據(jù)或憑單。（5）業(yè)務(wù)招待費：需提供相關(guān)發(fā)票（增值稅專票） 、收據(jù)或憑單。因 公宴客，須先請示部門負(fù)責(zé)人， 由部門負(fù)責(zé)人呈請董事長同意后方可 宴請，并以有效統(tǒng)一發(fā)票為憑。說明：3.1、交通費需提供往來交通工具車票， 無法提供車票的， 可將 12306 官網(wǎng)訂票的歷史訂單截圖、 打印并簽字作為財務(wù)報銷憑證報銷， 同時 因 12306 官網(wǎng)訂票的歷史訂單記錄只能保持 30 天，因此需根據(jù)實際 情況及

8、時截圖或打印訂單。3.2、出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相 關(guān)費用。3.3、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用 的工具。3.4、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申 請，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。3.5、到達(dá)目的地后，出差人員應(yīng)盡量乘坐公共交通工具。乘坐出租 車的，應(yīng)在出租車票背面注明詳細(xì)起止地點及事由。3.6、住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)，同性兩人一道出差可一同住宿 的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn) 。3.7、出差人員報銷差旅費時， 需附出差旅費報銷單 （注明出差日期、 事由、地點、到達(dá)時間、報銷金額） ，同時注明有無住宿費，并貼上 住宿

9、發(fā)票報銷。4、出差途中因病、意外災(zāi)害，或因?qū)嶋H需要由部門主管指示延時外,不得因私事或借故延長差期，否則不予報銷差旅費。5、 出差天數(shù)計算公式：員工返程日期 一出差日期 + 天=出差 天數(shù)。6、差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)：單位（元）項目職位火車飛機其他住宿費（城市）餐飲費（城市）一線二線三線一線二線三線高級管理部門經(jīng)理其他職員第六條：辦公用費1、辦公費用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名 片、郵寄、書報等費用。各部門經(jīng)理對所屬部門發(fā)生的辦公費負(fù)責(zé), 綜合部對整個公司發(fā)生的辦公費用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。2、辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政部門負(fù)責(zé)采購、印刷。3、各部門所需辦公用品，由行政部門一一匯

10、總后進(jìn)行采購；4、各部門統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用所需辦公用品，并辦理領(lǐng)用登記；5、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用；6、個人領(lǐng)用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外 借，工作變動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償；7、公司辦公費用報銷必須嚴(yán)格按公司費用審批程序執(zhí)行，對各部門 每月超出預(yù)算的所有辦公費用將不予審批。第七條：業(yè)務(wù)招待費1、招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送 返利卡開支等。2、公司部門因業(yè)務(wù)或工作上的需要招待客戶時，必須由部門負(fù)責(zé)人 呈請董事長同意后方可進(jìn)行。3、公司部門招待的具體工作由各部門統(tǒng)一安排，但嚴(yán)禁鋪張浪費。4、相關(guān)部門可先向財務(wù)部暫

11、支相當(dāng)數(shù)額的招待費用，但須在招待后 憑統(tǒng)一有效發(fā)票結(jié)清暫付款。第八條：市內(nèi)交通費1、公司員工乘坐市內(nèi)公交車或地鐵辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，從財務(wù)部領(lǐng)取公 司辦理的公交卡， 使用該公交卡乘車辦理相關(guān)業(yè)務(wù)， 業(yè)務(wù)辦理完畢返 回公司后及時將公交卡交回財務(wù)處。 （或者交由行政部門管理登記， 然后再由財務(wù)部跟行政部核實報銷）2、市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)人員原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況下需要乘 坐出租車的， 必須事先取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)， 報銷憑證上需注明路程 起始點、外出工作內(nèi)容。3、員工自駕車因公外出辦事，不得超過公司核定標(biāo)準(zhǔn)，超支部分自 行承擔(dān)。第九條：通訊費1、公司辦公電話產(chǎn)生的通信費用實行實報實銷，且必須提供正規(guī)的

12、通信繳費發(fā)票；2、各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需 要之外，不得使用公司電話另作他用。第十條：培訓(xùn)費1、培訓(xùn)費用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前組織部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn) 時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核董事長審批后送一份至財務(wù)部 門。3、費用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。第十一條：會議費1、各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)寫申請報告，詳細(xì)注明會 議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費， 后附“會議邀請函，”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、董事長簽字后方可前往，會 議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。2

13、、參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制費用開支，不得無故超支和浪費資源，厲行 節(jié)約，反對鋪張浪費；3、會議結(jié)束后 日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附經(jīng)審 批的申請報告及“會議邀請函”。第十二條： 辦公室租賃費、水電費、社保等固定費用，由行政部根據(jù) 真實合法單據(jù)申請報銷。第十三條： 未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由各部門上報董事長酌情處理。第三章費用審批管理第一條：費用審批管理1、公司所有貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司董事長。2、董事長外出時可以指定授權(quán)人（或郵件授權(quán)），經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 審核后予以支付，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付，董 事長回來后要立即補辦審批手續(xù)（或者微信、短信詢問同

14、意截圖，打 印后作為附件粘貼在原始憑證后）。3、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán) 范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面形式。5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé) 任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金 負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司 財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄?處，并對由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。6、報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷；對已經(jīng) 報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情 況下簽字準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額 %-%的罰 款。&因?qū)徍诉^失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報帳沖銷借款，或者無法 從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低 于流失款總額 %的經(jīng)濟責(zé)任。