1、閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確培根賬銷案存資產管理制度第一章總則第一條 為了鞏固清產核資成果，建立健全內部控制制度，規范資產處置行為，防止資產流失，按照 下發的賬銷案存資產管理實施細則的有關規定，結合公司實際情況，特制定本細則。第二條本細則適用于公司各資產管理責任部門及控股子公司。（以下簡稱各單位）第三條 公司對各單位賬銷案存資產管理實行統一領導、分級管理、審批與上報集團 公司批準與備案的原則。第二章 賬銷案存資產管理的內容與范圍第四條本辦法所稱賬銷案存資產是指經公司資2005246號文件批復的通過清產核資已進行賬務核銷，但尚未形成最終事實損失，按規定應當建立專門檔案和進行 專項管理

2、的債權性、股權性及實物性資產。資產的事實損失是指有確鑿和合法的證據 表明有關賬銷案存資產的使用價值和轉讓價值發生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給企業帶來未來經濟利益的流入。一、公司債權性賬銷案存資產包括應收賬款、其他應收款、預付賬款；二、公司股權性賬銷案存資產是指長期股權性投資；三、公司實物性賬銷案存資產包括存貨、固定資產、在建工程。第三章賬銷案存資產銷案依據第五條各單位賬銷案存資產銷案時應嚴格按集團公司規定及公司規定程序辦理銷案手續，并取得合法的證據作為銷案依據，包括具有法律效力的外部證據、中介機構 鑒證或公正證明和特定事項的單位內部證據等。第六條債權性資產依據下列證據進行銷案：一、債務單

3、位被宣告破產，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明；二、債務單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責令關閉的應當取得清算報告及清算完畢證明；三、債務人失蹤、死亡（或備宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出具的債務人失蹤、死亡的證明及其遺產已經清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償證明；四、涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行 或債務人無償還能力被法院終止執行的，應當取得法院的終止執行裁定書等法律文件；五、涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明；六、與債務人進行債務重組的，應當取得債務重組協議及執行完畢證明；七、債權超

4、過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件；八、可以公開買賣的期貨、證券、外匯等短期投資，應當取得買賣的交割單據或清理憑證；九、清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明及單位董事會或經理（廠長）辦公會討論批準的會議紀要及上級主管單位的審批意見；十、其他足以證明債權確實無法收回的合法、有效證據。第七條股權性資產依據下列證據進行銷案：一、 被投資單位被宣告破產，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明；二、被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責令關閉的應當取得清算報告及清算完畢證明；三、涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行 或債務人無償

5、還能力被法院終止執行的，應當取得法院的終止執行裁定書等法律文件；四、涉及仲裁的，應當取得具有仲裁資格的社會仲裁機構出具的仲裁裁決書以及仲裁裁決執行完畢的相關證明；五、其他足以證明股權確實無法收回的合法、有效證據。第四章賬銷案存資產的清理與追索第八條公司清產核算資處理的賬銷案存資產，各單位應當按照集團公司規定單獨建 賬進行管理，每半年定期盤點一次，做到賬物相符，盤點表在次月10日內交財務會計部。第九條各項賬銷案存資產，各資產管理單位要按照集團公司批準的資產處置方案， 積極組織清理、處置和追索。一、對擬處置的賬銷案存的固定資產、存貨，應當按規定程序做好變現處置工作， 盡量利用，及時變賣或按其他市場

6、方式進行處置。各單位在處置時須事先向公司提出申請報告，經財務部門復核、監察審計部門審計認可，經公司總經理辦公會討論批準 后，方可以進行處置。二、對賬銷案存的債權性、股權性資產，市場營銷部、采購配套部、企業管理部 要積極組織清理和追索，成立專門工作小組，建立追索責任制、明確清欠任務和工作責任。第十條 各單位對賬銷案存資產清理處置和追索收回的資金，應當按財務會計制度規定及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產。第五章賬銷案存資產的銷案程序第十一條各單位賬銷案存資產的銷案按以下基本工作程序辦理；一、按照集團公司規定，每半年向集團公司上報賬銷案存資產管理情況及銷案資 產，各資產管理單位于每年5月20日、

7、12月20日上報賬銷案存資產清理情況表、 賬 銷案存資產管理情況及銷案資產報告，并提供符合規定的銷案證據材料。賬銷案存資 產管理情況專項報告的主要內容包括：（一）賬銷案存資產本期內清理、追索情況；（二）賬銷案存資產本期內銷案情況；學問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥阿卜日法拉茲閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確 培根（三）其他需要說明事項。二、財務會計部每半年將各單位銷案報告、相關證據、進行核對后交監察審計部 簽注內部審核意見，經公司總經理辦公會討論決定后形成會議紀要，上報兵器裝備集 團公司審核批準后銷案。第十二條 公司要求各單位賬銷案存資產銷案工作在 2006 年底前要基本完成

8、。第十三條 各單位應當對賬銷案存資產的銷案情況的有關資料 （銷案資產的清理和追 索情況、銷案依據、銷案資產損失原因及責任追究情況、其他資料）建立檔案，并交 公司檔案室保存。第六章 責任與監督考核第十四條 各單位（部門） 負責人對賬銷案存資產的管理負領導責任， 各單位（部門）具體清理與追索及銷案工作的工作組或人員負具體管理責任，公司財務、監察審計部門對賬銷案存資產的追索及銷案工作負監督責任。第十五條 各單位在賬銷案存資產管理過程中有下列行為之一的， 公司將責令限期改正，由此造成的經濟損失由資產管理責任單位承擔賠償責任。一、未按規定建立賬銷案存資產管理臺賬，不執行公司相關管理制度和規定；二、未遵循本細則規定，擅自對賬銷案存資產進行銷案的；三、未按規定對賬銷案存資產的損失原因進行分析、整改、因為單位