1、證券有限責任公司內部稽核審計工作制度第一章 總則 第一條 為了加強公司的內部監控，健全公司內部自我約束機制，發揮內部稽核審計工作檢查、評價、報告、建議的職能，促進公司的健康發展，根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定、證券公司內部控制指引等法律法規和本公司的實際，制定本制度。第二條 公司設立稽核監督總部，在公司董事會的風險控制與稽核監察委員會領導下，負責全公司的內部稽核審計工作。第三條 公司稽核審計機構獨立行使內部稽核審計職能，不受公司其他部門和個人的干涉。公司任何部門和個人不得拒絕、阻礙稽核審計人員依照國家有關法規和公司規章執行職務，不得打擊報復稽核審計人員。第四條 公司稽核

2、審計包括現場稽核審計和非現場稽核審計。第五條 稽核審計人員應當具備與其從事的稽核審計工作相適應的專業知識和業務能力，應當保持知識的不斷更新，加強業務培訓。第六條 稽核審計人員辦理稽核審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第二章 稽核審計工作職責第七條 稽核監督總部對公司各管理部門、業務部門、分支機構進行稽核審計，稽核的范圍包括但不限于以下方面：（一）內部控制制度的建立、健全和執行情況；（二）財務稽核審計；（三）業務稽核審計；（四）客戶保證金存管稽核審計；（五）管理稽核審計；（六）經濟責任審計和離任審計；（七）重大工程項目（30萬元以上）的審計和大宗物資采購（20萬元以上）招投標

3、監督；（八）公司總裁交辦的稽核審計事項；（九）公司董事會交辦的稽核審計事項。第三章 稽核審計工作權限第八條 稽核審計人員進行稽核審計時，有權檢查被稽核審計對象的股票、基金柜臺系統、會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他有關的資料和資產。第九條 稽核審計人員對稽核審計的有關事項，有權進行調查、取證，有關部門和個人應當支持、協助稽核審計人員的工作，如實提供證明材料。被稽核審計對象不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他有關資料。第十條 稽核審計部門對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為，有權做出臨時制止決定，并及時向公司領導報告。第十一條 稽核審計部門對阻撓、破壞稽核審計工

4、作，拒絕提供有關資料的，可以提出追究有關人員責任的建議。第十二條 稽核審計部門對稽核審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進的意見。第十三條 稽核審計部門對嚴重違反公司規章制度的部門和個人，有權提出處罰建議。第十四條 稽核審計部門對嚴重違反財經法紀，造成嚴重損失浪費的部門和個人，有權提出追究責任的建議。第十五條 稽核審計部門根據工作需要，有權通知公司各部門（機構）報送有關的資料、報表、數據等，實施非現場稽核審計，各部門（機構）必須按時如實報送，并保證報送質量。第十六條 稽核審計部門有權對稽核審計事項出具稽核審計報告，作出稽核審計決定。第十七條 稽核審計部門負責人有權參加公司業務會議。第

5、四章 稽核審計程序第十八條 稽核監督總部年初根據公司經營工作計劃，編制年度稽核審計計劃。第十九條 稽核審計事項的立項程序。（一）列入稽核審計計劃的事項，由稽核監督總部安排實施；（二）未列入稽核審計計劃的事項，經有關部門和下列領導批準立項：1、在職權范圍內經稽核監督總部總經理批準；2、經稽核總監批準；3、經總裁批準；4、經董事長批準。（三）公司下屬部門及分支機構的財務、電腦人員正常調動、輪崗的離任審計，原則上由公司財務管理總部、信息技術中心負責實施；確須由稽核監察總部立項審計的，按前款規定的程序批準。第二十條 稽核審計工作分為四個階段：準備階段、實施階段、報告階段、后續跟蹤階段。除日常監控和突擊

6、檢查外，實施稽核審計前，應向被稽核審計對象發出稽核審計通知書，告知檢查的內容、時間范圍、稽核審計人員名單，同時要求被稽核審計單位做好必要的準備。第二十一條 稽核監督總部派出稽核審計組開展稽核審計，實行組長負責制。稽核審計組必須由二人以上組成。第二十二條 稽核審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與稽核事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行稽核審計，并取得證明材料，編制稽核審計工作底稿。為提高稽核審計效率，稽核審計部門應積極利用計算機審計軟件及網絡技術等手段，采取非現場稽核與現場稽核相結合的稽核審計模式。第二十三條 稽核審計人員對稽核審計事項實

7、施稽核審計后，應當出具稽核審計報告。稽核審計報告應闡明稽核目標、稽核范圍、稽核發現、稽核結論，并提出稽核建議。第二十四條 稽核監督總部或授權的稽核審計機構審定稽核審計報告和稽核審計決定。稽核審計報告和稽核審計決定送交被稽核審計對象一份，部分專項稽核審計報告和稽核審計決定除外。被稽核審計單位對稽核審計報告中提出的意見與建議應予采納。對需要進行處理、處罰的稽核審計事項，應當做出稽核審計決定。稽核審計決定自送達之日起生效。對稽核審計決定，被稽核審計對象必須執行。第二十五條 被稽核審計單位對稽核審計報告、稽核審計決定有異議，可以在收到稽核審計報告、決定10個工作日內向稽核監督總部提出書面復查申請。稽核

8、監督總部應在收到復查申請15個工作日內做出是否受理該申請的書面答復。被稽核審計對象對稽核審計報告、稽核審計決定有異議而提出復查申請，不影響該稽核審計報告、稽核審計決定的執行。第二十六條 稽核審計項目結束一個月內，稽核審計組應將該項目稽核審計資料歸檔。第五章 稽核審計工作崗位職責第二十六條 稽核監督總部總經理管理部門日常工作，其崗位職責如下：（一）全面負責部門工作，及時將稽核審計情況向公司分管領導報告，并向部門傳達公司有關決議；（二）建立、健全內部稽核審計各項制度；（三）遵照公司的經營方針、編制期間稽核審計計劃和項目稽核審計計劃；（四）加強對稽核審計工作的指導和檢查，保證稽核審計質量；（五）對稽

9、核審計人員進行業績考核，組織業務培訓；（六）協調與相關部門的關系；（七）公司領導交辦的其他事項。第二十七條 稽核監督總部副總經理協助總經理管理部門日常工作，接受稽核監督總部總經理臨時授權主持稽核監督總部工作，副總經理向總經理負責，其崗位職責如下：（一）協助總經理建立、健全內部稽核審計各項制度；（二）遵照公司經營方針，協助總經理編制某一方面期間稽核計劃和項目稽核審計計劃；（三）協助總經理在分工管轄的稽核審計工作范圍內加強對稽核審計工作全過程的指導和檢查，保證稽核審計質量；（四）配合總經理對稽核審計人員進行業績考核，組織業務培訓；（五）負責抓好稽核審計工作的基礎管理和稽核審計方法的改進，促進公司的

10、稽核審計工作不斷完善和發展；（六）領導交辦的其他事項。第二十八條 稽核審計員對所實施的稽核審計項目負責。在實施稽核審計項目時，搜集工作資料，做好工作底稿，保證自身工作質量。各崗位具體職責如下：（一）業務稽核審計崗：1、檢查內控制度的建立與執行情況，評價內部管理的自控能力和內控機制的完善程度；2、檢查公司所屬機構執行國家有關法律和金融、證券法規情況，各項經營業務是否超越公司經營范圍和公司授權范圍，證券經紀、證券自營、投資銀行、資產委托、證券回購、證券貼現、證券基金及其他業務是否符合國家有關法律、法規和公司的有關規定；3、評價各項業務是否存在風險及潛在的風險程度；4、協助、配合外單位（國家審計、社

11、會審計、行業監管部門）工作等；5、領導交辦的其他事項。（二）財務稽核審計崗：1、檢查財務管理制度的執行情況，資金的籌措、運用及其使用效益，投資收益和利息收支計提的客觀性及帳務處理的正確性；2、評價各種準備金的提取和使用，呆帳的核銷和收回以及各種稅款繳納的合規性；3、評價費用支出、成本計提、利潤及分配的真實性、正確性；4、檢查固定資產及低值易耗品的管理是否符合制度規定；5、檢查會計制度的執行情況，會計科目設置、會計憑證的填制、會計賬簿的登記和會計報表的編制是否真實、完整；6、檢查賬賬、賬據（證）、賬款、賬表、內外賬、賬實是否相符，會計檔案管理是否完整、合規；7、檢查客戶保證金存管工作的合法合規性

12、；8、協助、配合外單位（國家審計、社會審計、行業監管部門等）檢查工作；9、領導交辦的其他事項。（三）工程項目審計崗 1、審查裝修、電腦工程預決算； 2、審查基建投資預決算； 3、評價固定資產、大宗物資購置價格的合理性； 4、領導交辦的其他事項。（四）電腦技術管理稽核審計崗 1、檢查執行“證券機構計算機管理規范”情況； 2、檢查計算機常規操作流程、硬件和軟件應用的規范性； 3、檢查數據管理的安全完整，電腦數據與會計數據的一致性和真實性； 4、檢查電腦數據檔案管理的規范性、完整性、安全性； 5、配合公司信息技術中心對營業部計算機信息系統的管理和檢查； 6、領導交辦的其他事項。第六章 稽核審計檔案管

13、理規定第二十九條 稽核審計檔案是指按照規定歸檔保管的各種稽核審計計劃、稽核審計調查表、稽核審計證據、稽核審計工作底稿、稽核審計項目的請示、報告、批復、批示、復函、稽核審計報告、結論、決定等文件資料（包括電子文檔）。第三十條 稽核審計項目結束后，稽核審計組應整理該項目原始資料，在規定時間內將資料收集齊全，交由總部指定的人員按順序統一編號歸檔。第三十一條 公司內部人員借閱稽核審計檔案，應由借閱人填寫借閱單，列明借閱檔案的名稱和借閱理由，經稽核監督總部總經理簽字同意后，方可借閱。第三十二條 外單位借閱稽核審計檔案，必須持有借閱單位的介紹信，依法調閱的相關法律文書及調閱人工作證、執行公務證或身份證，經

14、主管稽核審計工作的領導審批方可借閱。第三十三條 稽核審計檔案應在檔案保管部門查閱。第三十四條 借閱人員不得抽取、涂抹、撕毀任何資料。第三十五條 借閱人員須抄錄、拍照、復制檔案資料的，必須按借閱檔案的審批程序批準同意。第三十六條 稽核審計檔案保管期限按國家制定的檔案管理規定辦理。第三十七條 稽核審計檔案保存期滿，由稽核監督總部總經理指定專人認真清點后，填列“稽核審計檔案銷毀表”經主管領導審批后銷毀。經批準銷毀的稽核審計檔案，要按保密要求，由二人以上進行監銷。第七章 附則第三十八條 本制度自發布之日起生效。第三十九條 本制度由稽核監督總部負責解釋。證券稽核審計管理辦法第一章 總則 第一條 為了充分

15、發揮稽核工作的作用，規范公司的稽核工作，建立健全公司內部控制系統，不斷提高公司的風險控制與風險管理水平，促進公司組織成員有效地履行職責，特制定本辦法。第二條 公司總裁為稽核工作的最高負責人，公司總稽核直接對公司總裁負責,受公司總裁委托，接受公司總裁指令，領導全體稽核人員負責對公司所有業務進行全面的稽核審計，完成稽核審計職能。同時為提高稽核資源的使用效率及稽核人員的專業技能，稽核部門接受董事會下屬的內部審計委員會的業務指導或指令，接受內部審計委員會的檢查監督。稽核部在公司總稽核領導下具體負責稽核審計工作的實施（公司稽核審計總體架構見附件一）。 第三條 公司各經營管理部門及人員均應遵守本辦法。第四

16、條 稽核人員的全部稽核活動均應遵守本辦法。稽核機構與稽核人員 第五條 公司總裁作為稽核工作的最高負責人，其主要職責包括：（一） 依據董事會授權任免稽核部主要負責人并決定其薪酬、獎懲，（二） 審批稽核人員預備計劃； （三） 審批稽核部發展規劃及年度稽核計劃； （四） 審批稽核部年度預算； （五） 考核稽核部門的工作業績，決定對稽核部門的獎懲方案； （六） 根據需要向稽核部下達稽核任務； （七） 根據稽核部門的提議，簽發稽核決定書、稽核意見書。第六條 公司設總稽核，直接對公司總裁負責,其稽核審計工作職責包括：（一）全面負責和主持稽核部門的日常工作，建立稽核質量保證計劃，對稽核工作的質量總體負責；（

17、二）設計完善的稽核管理體系，擬定公司稽核相關規章制度，以使稽核工作有效開展；（三）協助公司相關部門建立和完善公司風險管理體系，不斷提高公司風險管理水平；（四）擬定稽核部發展規劃及年度審計計劃；（五）擬定稽核部年度預算；（六）對稽核部門進行內部管理，對稽核人員進行考核獎懲；（七）負責與公司內部審計委員會、風險管理委員會聯系。（八）公司規定的其他工作。第七條 稽核部設稽核部總經理，對公司總稽核負責。稽核部總經理工作職責包括：（一） 設計稽核審計的各項管理制度與流程,并負責具體實施；（二） 負責日常稽核審計工作的落實；（三） 制定正確的稽核審計方法與程序、提高稽核審計技術、不斷更新稽核審計手段，落實

18、稽核質量保證計劃，對稽核工作的質量直接負責；（四） 擬定公司稽核工作細則、工作計劃和相關文本；（五） 負責稽核人員的業務指導、檢查與監督；（六） 提交定期或不定期稽核報告及其他應提交稽核事項；（七） 負責對各級管理人員及員工定期進行風險管理培訓；（八） 總稽核交辦的其他工作。第八條 公司稽核部設稽核業務人員，稽核業務人員的職責包括:（一） 具體實施公司的稽核工作，根據稽核部總經理的工作安排,對公司各經營管理部門和人員進行稽核,并提交定期或不定期的稽核報告；（二） 收集編制稽核工作底稿，并向稽核部總經理提交稽核報告草稿；（三） 建立稽核文檔并實施有效管理；（四） 對公司相關部門進行風險管理及內部

19、控制的具體指導；（五） 協助稽核部總經理對各級管理人員及員工定期進行風險管理培訓（六） 公司規定的其他工作。第九條 公司對稽核資源實行集中管理、統一調配。稽核部根據對公司業務、風險情況的初步評估以及公司管理層的要求擬定稽核工作的戰略及年度稽核計劃，報公司總裁批準后實施。稽核部門應根據經營環境及公司管理模式的變化對稽核戰略與稽核計劃做出調整，報公司總裁審定后執行。稽核部具體的工作及人員安排、稽核資源的分配應以經過批準的稽核戰略及稽核計劃為基礎，不得與其相違背。 分支機構不設稽核組織，但可由公司稽核部根據需要設置外派稽核人員。 為提高對業務開展及相關內控的了解深度和對重要風險因素的反應速度，公司稽

20、核部不定期向分支機構派出駐在稽核人員（即外派稽核員）。外派稽核員將就地對特定分支機構的業務操作及風險管理情況進行實地、連續的監督。外派稽核員屬稽核部正式員工，并直接向稽核部報告工作，其工作考評由稽核部負責，薪酬由稽核部工資總額中列支，派駐時間與派駐地點由稽核部決定。為保持稽查人員的獨立性，外派稽核員將定期輪換。 第十條 稽核人員應具備必要的專業知識和業務能力。一般應具有財務、會計、審計、計算機、法律或相關專業本科以上學歷或中級以上專業技術職稱，熟悉公司規章制度及業務運作情況，并具備良好的溝通能力和分析判斷能力。 第十一條 稽核人員在執業過程中必須恪守獨立、客觀、公正的原則。 稽核人員必須在實質

21、上和形式上獨立于被稽核單位和被稽核事項。稽核人員與被稽核單位或事項有利害關系的，應主動申請回避。被稽核單位或個人有充分證據可以證明稽核人員與被稽核單位或事項存在利害關系的，有權向稽核部提出回避要求；稽核部對合理的回避要求，應另行安排稽核人員。 稽核人員不得接受被稽核單位提供的任何經濟利益，不得干預被稽核單位的正常經營管理活動，不得代被稽核單位領導層行使決策權限。 稽核人員可以應相關單位的要求對其經營或管理活動提出咨詢意見。但該意見不得視為稽核部門的正式稽核意見或稽核結論。稽核人員對其稽核的業務經營活動沒有批準的權利，也無需對其負責。 稽核人員應如實完整披露稽核過程中發現的所有重大問題或風險隱患

22、，不得有所隱瞞或遺漏。 第十二條 稽核人員執業過程中應保持應有的執業謹慎，在充分適當的審 計證據基礎上進行稽核判斷并形成稽核結論。 第十三條 稽核人員對由于工作原因獲知的公司經營管理信息及其他信息必須嚴格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。 第十四條 為保持和不斷提高稽核人員的專業勝任能力，稽核部門應定期或不定期安排必要的業務培訓和業務考核，并根據培訓與考核的情況對人員結構進行優化。第三章 稽核機構的職責和權限 第十五條 稽核部根據總裁授權對公司各業務部門、管理部門、分支機構進行稽核，稽核審計的范圍包括對組織內部控制系統的適當性與有效性，以及在完成指定的責任過程中的工作效果進行的檢查與評價

23、，達到以合理的成本促進有效控制，督促各級管理人員有效履行其職責，促進公司經營目標的實現。第十六條 稽核部的稽查范圍包括但不限于以下幾個方面：審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法；審查為確保遵守那些對經營和報告可能有重大影響的政策、計劃、程序、法律和規定而建立的系統，并應確定組織是否遵守了它們；審查保護資產安全的方法，必要時，核實這些資產是否真實存在；評價資源使用的經濟和有效性；審查經營或項目以確保其成果與所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行。第十七條 為保證稽核部門有效履行職責，公司應賦予稽核部門如下權限： （一）要求公司有關部

24、門或分支機構報送財務預決算、會計報表、業務統計報表和相關資料；（二）調閱、復制各級經營單位的會計憑證、帳簿和報表及有關合同、文件和資料，拷貝、調取各級經營單位與業務或管理相關的電子數據；（三）檢查各級核算單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證及其代保管品；（四）就有關事項對公司內部有關當事人、知情人、利害關系人及其他相關人員進行調查、詢問；（五）對拒絕提供證據以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據的單位和個人，建議公司領導及有關部門追究直接責任人及其主管領導的責任；（六）有權制止被稽核單位正在進行中的違法違規行為或可能對公司造成重大負面影響的不良行為；（七）根據授權對違反公司規定的有關單位或有關人員行

25、使處罰權或向公司有關部門提出處罰建議； （八）參加公司有業務部門、職能部門、分支機構的相關會議；（九）參加對公司相關內部控制制度的評審；（十）參與公司業務或管理系統的評審。稽核方式第十八條 稽核方式包括但不限于以下幾個方面：（一） 日常監控 對公司各項業務的具體操作情況、相關內部控制情況及業務開展的合規合法性、正常性進行日常監控。（二） 例行稽核對各業務或管理單位特定期間的經營管理情況進行檢查與評價。（三） 任期責任審計根據公司管理層或人力資源部門的要求，對公司特定業務或管理部門主要負責人任職期間的經營業績與管理責任進行檢查與評價。任期責任審計的范圍包括：一、獨立核算的業務部門或經營單位的負責

26、人任期屆滿、工作調動或擬離任者，具體包括公司投資銀行部、證券投資部、資產管理部、固定收益部、機構客戶部、經紀業務管理總部及下屬營業部的負責人，及按證券公司內控制引要求進行任期責任審計的營業部財務主管和信息技術主管等。二、上述部門負責人任期超過三年者；三、人力資源部提出任期責任審計需求，稽核審計部認為有必要進行任期責任審計的人員；四、重大風險事件涉及的擬離任人員；五、公司總裁委派的任期責任審計任務；六、除上述情況外，稽核審計部根據對風險的判斷認為有必要進行的任期責任審計。（四） 專項稽核 根據公司管理層、公司其他職能部門的要求，或根據稽核部門日常監控的稽核發現對特定單位、特定事項進行檢查。（五）

27、公司管理層交辦的其他任務（六）為配合檢查而開展的調查、稽核項目。 稽核方法與稽核程序 第十九條 稽核工作采用詳細稽核與抽樣稽核相結合的方式。對重要業務、重要事項、關鍵風險點應盡量采用詳細稽核方式。對一般業務、一般事項可采用抽樣稽核方式。第二十條 為提高稽核效率，稽核部門應積極利用計算機及網絡等手段，并積極探索非現場稽核與現場稽核相結合的稽核模式。稽核人員進行現場稽核應出具公司正式的稽核通知書。第二十一條 稽核人員進行稽查時可以采取座談、觀察、檢查、監盤、詢問、函證、分析性復核等多種方法。稽核人員根據需要可以要求相關人員提供書面說明，相關人員應予以配合。第二十二條 稽核工作一般分為四個階段：準備階段、實施階段、報告階段、后續跟蹤階段。第二十三條 除日常監控及需向被稽核單位保密的突擊檢查外，稽核部應在正式進場至少兩個工作日以前向被稽核單位發出稽核通知書，通報檢查的內容、時間范圍、稽核人員名單，同時要求被稽核單位做好必要的準備。第二十四條 稽核實施期間，稽核人員應周密計劃，合理安排時間，取得充分、相關、可靠的證據支持稽核結論和稽核建議。第二十五條 完成調查取證后，稽核人員應在綜合分析的基礎上提出稽核報告。稽核報告應闡明稽核目標、稽核范圍、稽核發現、稽核結論，并