1、會計(jì)學(xué)1 人力資源成本分析教程薪酬人力資源成本分析教程薪酬 內(nèi)容綱要內(nèi)容綱要 第1頁/共63頁 第2頁/共63頁 第3頁/共63頁 薪酬費(fèi)用薪酬費(fèi)用消耗費(fèi)用消耗費(fèi)用 每月支付費(fèi)用每月支付費(fèi)用 其他支付其他支付 標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)薪資標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)薪資其 它 薪 酬其 它 薪 酬 遣 散費(fèi)用遣散費(fèi)用 法 定福利法定福利 法 定外福利法定外福利 招 聘費(fèi)用招聘費(fèi)用 培 訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用 其 他費(fèi)用其他費(fèi)用 工資工資各種補(bǔ)貼各種補(bǔ)貼 加 班費(fèi)用加班費(fèi)用 臨 時(shí)補(bǔ)貼臨時(shí)補(bǔ)貼 各 種獎金各種獎金 職位工資 職位工資 績效工資 績效工資 職務(wù)補(bǔ)貼 職務(wù)補(bǔ)貼 住房補(bǔ)貼 住房補(bǔ)貼 交通補(bǔ)貼 交通補(bǔ)貼 伙食補(bǔ)貼 伙食

2、補(bǔ)貼 第4頁/共63頁 第5頁/共63頁 第6頁/共63頁 第7頁/共63頁 第8頁/共63頁 第9頁/共63頁 第10頁/共63頁 第11頁/共63頁 第12頁/共63頁 第13頁/共63頁 比率比率 人均年收入人均年收入 人力成本率人力成本率 時(shí)時(shí) 間間 第14頁/共63頁 第15頁/共63頁 2007年年 2008年年 平均年在職人數(shù)：人平均年在職人數(shù)：人3030 銷售銷售A設(shè)備：套設(shè)備：套5052 每臺售價(jià)：萬元每臺售價(jià)：萬元108 銷售銷售B設(shè)備：套設(shè)備：套8085 每臺售價(jià)：萬元每臺售價(jià)：萬元129 合計(jì)銷售額：萬元合計(jì)銷售額：萬元14601181 人均銷售額：萬元人均銷售額：萬元

3、/人人 即人力資源效率即人力資源效率 48.6739.37 第16頁/共63頁 第17頁/共63頁 組裝行業(yè)組裝行業(yè)電器組裝、成衣制造、五金加工電器組裝、成衣制造、五金加工標(biāo)準(zhǔn)時(shí)工標(biāo)準(zhǔn)時(shí)工 織造行業(yè)織造行業(yè)塑料膜、織布、瓦楞紙板塑料膜、織布、瓦楞紙板單位長度單位長度 房地產(chǎn)行業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)房地產(chǎn)建筑、物業(yè)管理房地產(chǎn)建筑、物業(yè)管理單位面積單位面積 標(biāo)準(zhǔn)板材標(biāo)準(zhǔn)板材人造板、玻璃人造板、玻璃單位面積單位面積 注塑、鑄造注塑、鑄造回合工時(shí)回合工時(shí) 教育、咨詢教育、咨詢標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) 采掘行業(yè)采掘行業(yè)掘進(jìn)立方掘進(jìn)立方 單位重量單位重量 單位瓶數(shù)單位瓶數(shù) 第18頁/共63頁 2007年年2008年年 平均

4、年在職人數(shù)平均年在職人數(shù):人人3030 生產(chǎn)生產(chǎn)A設(shè)備設(shè)備:套套5052 每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天天4040 生產(chǎn)生產(chǎn)B設(shè)備設(shè)備:套套8085 每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天天2525 合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天天40004130 人均標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)人均標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天天/人人 即人力資源效率即人力資源效率 133138 效率分析法效率分析法: :當(dāng)期人力資源效率當(dāng)期人力資源效率- -上期人力資源效率上期人力資源效率00 u 如左圖如左圖, ,若若=0=0 則效率沒升沒降則效率沒升沒降 u 如左圖如左圖, ,若若00 則效率提高了則效率提高了 u 如左圖如左圖, ,若若00 則效率降低了則效率降低了

5、, ,降低的降低的 程度是起碼的開發(fā)空間程度是起碼的開發(fā)空間 第19頁/共63頁 u 如左圖如左圖, ,若若=0=0 則效率沒升沒降則效率沒升沒降 u 如左圖如左圖, ,若若000 則效率降低了則效率降低了, ,降低的降低的 程度是起碼的開發(fā)空間程度是起碼的開發(fā)空間 第20頁/共63頁 第21頁/共63頁 第22頁/共63頁 第23頁/共63頁 年年/月月銷售額銷售額工資工資比率比率 2004年1月20,060,344,98 2,924,456,0414.62% 2004年2月22,456,487,06 2,221,432,229.67% 2004年3月28,458,789,02 3,507,

6、457,5812.57% 2004年4月35,458,693,26 3,748,987,1010.05% 2004年5月31,456,597,36 3,658,458,1211.83% 2004年6月43,458,894,78 3,597,457,128.34% 2004年7月44,536,054,00 3,840,490,008.78% 2004年8月54,458,058,72 3,988,230,408.98% 2004年9月50,456,258,98 4,562,421,108.37% 2004年10月50,487,025,36 4,702,458,239.31% 2004年11月41,

7、007,025,04 4,834,708,009.58% 2004年12月40,007,937,10 4,530,452,9611.33% 466,583,235,5546,247,253,389.91% 3.1 歷史數(shù)據(jù)法歷史數(shù)據(jù)法-1/2 工資率工資率 = =工資總額工資總額銷售額銷售額100%100% 工資率是人力成本分析中一個(gè) 非常重要的數(shù)據(jù),一個(gè)企業(yè)、 行業(yè)在排除特殊情況下它應(yīng)該 是個(gè)略呈降低趨勢的“常數(shù)”。 如左圖為XX電子公司的數(shù)據(jù),工 資率9.55%。 第24頁/共63頁 人力成本科目人力成本科目 一月一月二月二月三月三月合計(jì)合計(jì) 工資 間接人員1340344137759010

8、884833808417 直接人員2339911262626726240617090259 合計(jì)36802554003877371254411396676 招聘費(fèi) 場地費(fèi)50075013002550 出差費(fèi)22820119162345 合計(jì)72895132164895 福利 票金158987250119258252687358 社保費(fèi)12178126071280737390 房租117629108275157226363130 工傷醫(yī)療費(fèi)100687426487122185 供暖費(fèi)51764582592118981 夜餐補(bǔ)助費(fèi)5077354399115882229053 文體活動費(fèi)107949

9、22952424112586 獎金7372011130550091350 其它4458065811324551051492043 合計(jì)945206105228810165873054058 培訓(xùn) 培訓(xùn)費(fèi)11255801805 學(xué)費(fèi)87802208980 出差費(fèi)9999 內(nèi)培費(fèi)9983090010883 合計(jì) 19967180021767 工資招聘費(fèi)福利培訓(xùn)總額 金額11396678449530540582176714477396 占比78.72%0.03%21.10%0.15%100% 一月二月三月合計(jì) 人力總成本40881555057094473414714477398 銷售額3042787

10、5292496313400934253687088 人力成本率15.40%17.29%13.92%15.45% 一個(gè)企業(yè)的工資與人事費(fèi)用基本上穩(wěn)定一個(gè)企業(yè)的工資與人事費(fèi)用基本上穩(wěn)定 在一個(gè)比例在一個(gè)比例“常數(shù)常數(shù)”，因此人力成本率，因此人力成本率 也往往是一個(gè)也往往是一個(gè)“常數(shù)常數(shù)”。如左圖為。如左圖為XXXX電電 子公司的數(shù)據(jù)，人力成本率子公司的數(shù)據(jù)，人力成本率15.45%15.45% 第25頁/共63頁 銷售額銷售額材料成本材料成本工資總金額工資總金額其他費(fèi)用其他費(fèi)用 2004年1月200903361293112229365742827426 2004年2月2287758415380868

11、22122503029281 2004年3月293392182042441336874343426200 2004年4月356306162472916935825403480818 2004年5月315444432179999937390375559175 2004年6月435640993194282336322284440922 2004年7月437173133273840438404904912601 2004年8月440249613306202139680934879536 2004年9月545686404242998545626365651846 2004年10月50193689396

12、5591347023494506287 2004年11月504399713937178048347065040619 2004年12月400079373111220045309174404406 2005年1月401900633042787536802555341423 2005年2月260681841924983140038774102179 2005年3月438641993400934237125445919856 2005年4月506162074024575647129835167960 2005年5月577026624472053750061016007250 2005年6月64319

13、3474907582654218557289870 2005年7月692289385246464462414136775576 2005年8月70313095374058962604266142970 2005年9月659288144949913159235207363378 4882295553731635814496297454392457 在確保企業(yè)在同行業(yè)中中的在確保企業(yè)在同行業(yè)中中的 正常利潤的前提下可以倒推正常利潤的前提下可以倒推 各項(xiàng)成本的比例各項(xiàng)成本的比例, ,從而形成包從而形成包 括人力成本在內(nèi)的總成本優(yōu)括人力成本在內(nèi)的總成本優(yōu) 勢勢企業(yè)核心競爭力之一。企業(yè)核心競爭力之一。

14、第26頁/共63頁 銷售額材料成本 材料占 銷售額人力成本 人力成 本率其他費(fèi)用費(fèi)用率總成本凈利凈利率 1997年200903361293112264.36%293657414.62%282742614.07%186951211395224 6.94% 1998年228775841538086869.61%221225012.57%302928111.68%276380461801172 6.14% 1999年293392182042441374.89%36874348.78%342620011.31%415214952195848 5.02% 2000年356306162472916974.

15、59%35825408.99%348081811.01%419276492397301 5.14% 2001年315444432179999977.85%37390378.37%555917510.37%526544671858573 3.14% 2002年435640993194282378.54%36322289.31%44409228.92%488645501629140 3.23% 2003年437173133273840477.50%38404908.68%491260110.41%557338881968774 3.14% 2004年440249613306202176.30%39

16、680938.43%487953611.33%617876012531746 3.94% 2005年545686404242998575.78%45626369.02%56518469.79%654816313747307 5.14% 2006年501936893965591376.05%47023498.90%45062879.14%661559744157124 5.19% 2007年 預(yù)計(jì)504399713937178076.00%48347068.00%504061911.00%6840000360000 5.00% 運(yùn)用倒推法可知運(yùn)用倒推法可知2007年人力成本年人力成本576萬元萬

17、元,人力成本率人力成本率8% 第27頁/共63頁 某地區(qū)成衣行業(yè)人力成本率比較 A公司B 公司C公司D公司 總?cè)藬?shù)1277231830964712 人均年工資17813158711488915833 行業(yè)人均16302 總工資22747201386433784509634474505098 人事費(fèi)用1519778293589741486717460510 費(fèi)用比工資8%7.60%9%10% 人力總成本24566977415802755024501582065508 銷售額194088748278410504455648012755877365 工資率11.72%13.88%10.11%9.87

18、% 人力成本率12.68%14.93%11.02%10.85% 行業(yè)平均率12.37% A公司人均工資最高,說明有較大的降低空 間，但人力成本率略高于行業(yè)平均水平,證明 其人力資源效率較高,為保持人才競爭力也可 以不降,因此A 公司做得較好,但可適當(dāng)降低 工資以調(diào)整到福利與培訓(xùn)等。 B公司的人均工資和人力成本力均高于同行 水平，因此有較大的降低的空間； C公司的人均工資和人力成本率都低于同行 同地區(qū)的平均水平，因此C公司從對外競爭力 的角度上看應(yīng)該有加工資的空間； D公司的人均工資和人力成本率均低于同行 水平，可適當(dāng)加薪或略微調(diào)低一點(diǎn)費(fèi)用以增 加到工資中。 第28頁/共63頁 第29頁/共63

19、頁 廣東順德XXD電器公司資料 2003年2004年2005年2006年2007年 銷售額:萬元35004700550061005800 總?cè)肆Τ杀?萬元285411480532? 人力成本率8.14%8.74%8.36%8.72% 平均人力成本率9.49% 加權(quán)平均成本率8.53% 根據(jù)根據(jù)20072007年預(yù)測銷售額和人年預(yù)測銷售額和人 力成本率常數(shù)可以推算出力成本率常數(shù)可以推算出 20072007年的人力成本總額預(yù)算，年的人力成本總額預(yù)算， 即即577.32577.32萬元或萬元或580.04580.04萬元。萬元。 若該公司組織構(gòu)架比較穩(wěn)定，若該公司組織構(gòu)架比較穩(wěn)定， 亦可類推出各部門

20、或各職務(wù)亦可類推出各部門或各職務(wù) 類別的人力成本預(yù)算。類別的人力成本預(yù)算。 該方法操作簡便，但由于只參考了歷史常數(shù)該方法操作簡便，但由于只參考了歷史常數(shù) 而沒有考慮未來可能發(fā)生的變化，因此可能而沒有考慮未來可能發(fā)生的變化，因此可能 有失準(zhǔn)確性。有失準(zhǔn)確性。 第30頁/共63頁 2003年2004年2005年2006年2007年 銷售額A 35004700550061006800 固定成本B費(fèi)用+間接人工427.35534.85726.55733.83 變動成本C購進(jìn)+直接人工2654.053534.874087.64622.58 臨界利潤DA-C845.951165.731412.41477.

21、42 臨界利潤率EDA24.17%24.79%25.68%24.22% 臨界點(diǎn)的銷售額FBE1768.1012157.5842829.2453092.581 人力成本率G8.14%8.74%8.36%8.72% 平均人力成本率HG48.49 人力成本I AH 該方法比較該方法比較 復(fù)雜復(fù)雜, ,往往需往往需 要借助財(cái)務(wù)要借助財(cái)務(wù) 力量力量, ,且只能且只能 精確到臨界精確到臨界 占的銷售額占的銷售額 時(shí)的人力成時(shí)的人力成 本預(yù)算。本預(yù)算。 第31頁/共63頁 第32頁/共63頁 2007年實(shí)際2008年預(yù)計(jì)年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額 管理人員 副總級 人數(shù)77 1795752103.00

22、%1849625人均工資256536256538 部門經(jīng)理級 人數(shù)3331 5142528106.00%5454080人均工資165888165888 人數(shù) 00人均工資 研發(fā)人員 高工級 人數(shù)1317 3597092114.00%4214685人均工資217467217467 工程師級 人數(shù)3844 7030848103.00%7241773人均工資159792159792 人數(shù) 00人均工資 行政人員 專員級 人數(shù)137130 10480080103.00%10794482人均工資8061680616 文員級 人數(shù)212210 163963800105.00%172161990人均工資78

23、8218780780 銷售人員 人數(shù)2330 3883320100.00%3883320人均工資129444129444 生產(chǎn)人員 人數(shù)27183200 54067200120.00%84880840人均工資1689616896 250060620 270477595 該方 法是 建立 在組 織架 構(gòu)設(shè) 計(jì)、 定員 定編 的基 礎(chǔ)才 能實(shí) 現(xiàn)， 需要 用到 人力 資源 管理 整性 的知 識， 但數(shù) 據(jù)準(zhǔn) 確。 第33頁/共63頁 第34頁/共63頁 工薪部分 工資部分 職務(wù)補(bǔ)貼 獎金部分 加班工資崗位工資績效工資年終獎金特殊獎金 福利部分 食宿費(fèi)用交通費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用公積金其他福利費(fèi)用 招聘費(fèi)用

24、廣告費(fèi)用攤位費(fèi)用差旅費(fèi)用面試費(fèi)用體檢費(fèi)用其他費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi)用 設(shè)備設(shè)施費(fèi)用(亦可列入固定資產(chǎn))低值易耗品費(fèi)用 外派培訓(xùn) 人次培訓(xùn)費(fèi)用差旅費(fèi)用評估費(fèi)用其他費(fèi)用 內(nèi)部培訓(xùn) 導(dǎo)師費(fèi)用學(xué)員工資評估費(fèi)用其他費(fèi)用 其他費(fèi)用 第35頁/共63頁 年度薪資總額 每月發(fā)放部分B 年底發(fā)放部分C固定部分B1變動部分B2 年保底銷售額S1人力成本率D1 年目標(biāo)銷售額S2人力成本率D2 年理想銷售額S3人力成本率D3 當(dāng)月實(shí)際銷售額S4人力成本率D4=D1*80% A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3 B=S4*D4=B1+B2;B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān),故B2成為調(diào)節(jié)數(shù) 若B不變,而B1增大時(shí),

25、則B2相應(yīng)減少 因A12B,故C成為可調(diào)節(jié)數(shù) 假設(shè)假設(shè) 可求得可求得 第36頁/共63頁 單位:萬元 最低銷售目標(biāo)中值銷售目標(biāo)最高銷售目標(biāo)說明 600007000085000年度銷售目標(biāo)預(yù)測 歷史數(shù)據(jù)法 有效人力成本率7.8%A A+B=8% 468054606630 無效人力成本率0.2%B120140170 總?cè)肆Τ杀綜C=A+B480056006800 定員定編法 固定人力成本D120012001280隨銷售增長而增長有限 變動人力成本B348042005260隨銷售增長而增長較大 總?cè)肆Τ杀綟468054006540FC 人力成本率G7.80%7.71%7.69% A、由于在用歷史數(shù)據(jù)

26、法推算出的人力成本中包含著一定比例的無效成本，因此：、由于在用歷史數(shù)據(jù)法推算出的人力成本中包含著一定比例的無效成本，因此： 12個(gè)實(shí)發(fā)工資個(gè)實(shí)發(fā)工資銷售額銷售額人力成本率常數(shù)的人力成本率常數(shù)的 B、隨著銷售額的增長定員定編法下人力成本率是呈現(xiàn)下降趨勢的、隨著銷售額的增長定員定編法下人力成本率是呈現(xiàn)下降趨勢的 第37頁/共63頁 情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7 預(yù)算工資 當(dāng)月實(shí)際銷售額A5000500050005000480050005500 有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80% 當(dāng)月預(yù)算工資CC+A+B390390390390390

27、374.4429 實(shí)發(fā)工資 員工總?cè)藬?shù)2500250024802550248025002500 基本工資總額D理論上D:E=3:1292.5300280300280292.5293 績效工資總額EE=0-E97.5901101009397.598 當(dāng)月工資盈虧FF=0-D-E000-1017-15.539 情形1:假設(shè)實(shí)發(fā)工資=預(yù)算工資,且基本工資:績效工資=3:1 情形2:在銷售額固定的前提下,若增加人員,則基本工資一定增加,那么績效工資總額便減少了 情形3:在銷售額固定的前提下,若減少員工,則基本工資一定減少,那么績效工資總額便增加了 情形4:在銷售額固定的前提下,若堅(jiān)持3:1工資結(jié)構(gòu)比例

28、,則增加人員后即出現(xiàn)當(dāng)月工資透支 情形5:在銷售額固定的前提下,若堅(jiān)持3:1工資結(jié)構(gòu)比例,則減少人員后即出現(xiàn)當(dāng)月工資節(jié)余 情形6:在人員、工資結(jié)構(gòu)與總額不變的前提下，若銷售額未達(dá)到目標(biāo)，則出現(xiàn)當(dāng)月工資透支 情形7:在人員、工資結(jié)構(gòu)與總額不變的前提下，若銷售額超過目標(biāo)，則出現(xiàn)當(dāng)月工資節(jié)余 第38頁/共63頁 情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7 預(yù)算工 資 當(dāng)月世紀(jì)銷售額A5000500050005000500048005500 有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.60% 當(dāng)月預(yù)算工資CC=A+B390390390390390374.4429 員

29、工總?cè)藬?shù)2500255024802550248025002500 實(shí)發(fā)工 資基本工資總額D 理論上D： E=3:1292.5300280300290292.5292.5 績效工資總額EE=0-D97.5901101009397.597.5 當(dāng)月工資盈虧FF=0-D-E000-10+17-15.8+39 年度工資總額控制年度工資總額控制 A、對于情形1-3，由于通過績效工資總額的調(diào)節(jié)使各月預(yù)算=實(shí)發(fā)工資，那么用于年終調(diào)節(jié)的年終獎 金總額=預(yù)留的工資總額 B、對于情形4-7，由于各月出現(xiàn)工資透支或節(jié)余的現(xiàn)象，那么用于年終調(diào)節(jié)的，若銷售額=77000萬元 年終獎金=（600007.8%+100007

30、.71%+70007.69%）12個(gè)月實(shí)發(fā)工資 C、總成本控制法在于通過月度與年終兩次余額作為調(diào)節(jié)預(yù)算與實(shí)發(fā)金額從而達(dá)到總額控制的目的 第39頁/共63頁 第40頁/共63頁 第41頁/共63頁 第42頁/共63頁 第43頁/共63頁 人力部財(cái)務(wù)部銷售部生產(chǎn)部采購部研發(fā)部 人力部財(cái)務(wù)部銷售部生產(chǎn)部采購部研發(fā)部 總 裁 中央空調(diào)事業(yè)部家用空調(diào)事業(yè)部 總 裁 財(cái)務(wù) 部 人力 部 中央空調(diào)事業(yè)部家用空調(diào)事業(yè)部制造事業(yè) 部 銷售部 研發(fā) 部 生產(chǎn)部 采購 部 銷售部 研發(fā) 部 將業(yè)務(wù)資源相同或相近的單將業(yè)務(wù)資源相同或相近的單 元整合或突出專業(yè)元整合或突出專業(yè) 第44頁/共63頁 職務(wù)職務(wù)總經(jīng)理總經(jīng)理系

31、統(tǒng)副總系統(tǒng)副總部門經(jīng)理部門經(jīng)理生產(chǎn)主任生產(chǎn)主任車間班長車間班長 直接部署副總、總監(jiān)、經(jīng)理總監(jiān)、經(jīng)理、主管主管、專員班組長 輔助人員 操作工 部署人數(shù)5-84-56-96-1010-50 工作側(cè)重謀劃、倡導(dǎo)謀劃、貫徹、倡導(dǎo)貫徹、督導(dǎo)、 作業(yè) 執(zhí)行 督導(dǎo) 執(zhí)行 督導(dǎo) 第45頁/共63頁 生產(chǎn)部設(shè)備故障 維修部設(shè)備維修 生產(chǎn)部設(shè)備故障 維修部設(shè)備維修 操作員 機(jī)修員 班長 班長 車間主任 維修主任 經(jīng)理文員 經(jīng)理文員 生產(chǎn)經(jīng)理 生產(chǎn)經(jīng)理 優(yōu)化前后 操作員 機(jī)修員 A、將所有生產(chǎn)設(shè)備一一分配對應(yīng)到某個(gè)具體的機(jī)修員； B、考核機(jī)修員的設(shè)備故障時(shí)臺數(shù)及維修及時(shí)性； C、因考核則會促使機(jī)修員對操作進(jìn)行操作培

32、訓(xùn)與日常保養(yǎng)，以減少維修或故障時(shí)臺數(shù)； D、從而減少生產(chǎn)部申報(bào)的工作量及維修的管理人員； 第46頁/共63頁 試用期離職的無效成本基準(zhǔn) 副總級總監(jiān)級經(jīng)理級主管級專員級 文員級操作工級合計(jì) 平均月薪*福利20000.00 15000.00 12000.00 8000.00 700060001800 試用期無效月數(shù)3.00 2.00 2.00 1.00 110.5 無效成本60000.00 30000.00 24000.00 8000.00 70006000900 年平均人數(shù)1.00 1.00 2.00 6.00 1520100 無效成本總額60000.00 30000.00 48000.00 4

33、8000.0 0 10500012000090000501000 XX五金加工產(chǎn)無效人力成本統(tǒng)計(jì)表 1月2月3月4月5月6月合計(jì) 離職補(bǔ)償0.00 3500.00 12000.00 0.00 5600778070350 工傷人次1.00 0.00 2.00 1.00 03 工傷期工資1200.00 0.00 5300.00 1560.00 0792030400 工傷醫(yī)療費(fèi)780.00 0.00 1590.00 32800.00 0876089650 工商補(bǔ)償0.00 0.00 70000.00 100000.00 00210000 合計(jì)400400 第47頁/共63頁 第48頁/共63頁 1月

34、2月3月合計(jì) 工資 管理工資1,340,344.00 1,377.59 1,088,483.00 3,806,417.00 員工工資2,339,910.50 2,626,287.33 2,624,061.00 7,590,258.82 辦公費(fèi) 固定電話費(fèi)33,576.13 28,692.26 38,273.05 100,541.49 手機(jī)費(fèi)26,357.89 22,198.49 30,289.73 78,831.11 網(wǎng)絡(luò)費(fèi)3,450.00 3,510.00 5,845.90 13,845.90 郵費(fèi)21,732.00 6,037.00 32,838.81 60,247.81 衛(wèi)生費(fèi)5,160

35、.00 2,160.00 2,160.00 9,480.00 運(yùn)輸費(fèi) 油費(fèi)1,495.00 512.00 215,275.30 217,282.30 路橋費(fèi)32,878.20 17,595.00 37,363.00 87,978.20 運(yùn)費(fèi)64,145.00 56,186.00 177,618.00 297,949.00 交通違章費(fèi)466.00 3,118.00 200.00 3,784.00 養(yǎng)路費(fèi)7,135.00 4,035.00 9,122.00 20,292.00 折舊攤銷費(fèi) 折舊1,266,706.76 1,259,929.91 1,248,461.22 3,775,097.00 無

36、形資產(chǎn)攤銷4,434.60 4,648.80 10,083.40 低值易耗攤銷65,943.02 37,306.28 176,705.07 279,954.43 日耗品攤銷203,230.90 92,496.14 216,996.48 512,723.52 物料消耗84,846.63 26,428.21 177,552.52 288,827.38 福利 社保費(fèi)12,176.46 12,606.77 12,606.77 37,390.00 房租117,628.70 108,275.40 157,225.80 383,129.90 工傷醫(yī)藥費(fèi)10,088.24 7,425.73 4,671.10

37、22,185.07 夜餐補(bǔ)助60,772.50 64,399.00 113,881.50 223,053.00 文體活動費(fèi)107,848.90 2,295.00 2,424.00 112,567.90 附加值高的產(chǎn)品或服務(wù)一附加值高的產(chǎn)品或服務(wù)一 定是通過高質(zhì)量的工作來定是通過高質(zhì)量的工作來 爭取的，而決定高質(zhì)量工爭取的，而決定高質(zhì)量工 作的重要因素就是人的素作的重要因素就是人的素 質(zhì)，因此，從提升員工素質(zhì)，因此，從提升員工素 質(zhì)質(zhì)提升高質(zhì)量的工作提升高質(zhì)量的工作- 提升高附加值是可能的。提升高附加值是可能的。 第49頁/共63頁 年度工資總額工資率 96年293657414.62% 97年2

38、2122509.67% 98年368743412.57% 99年358254010.05% 00年373903711.83% 01年36322288.34% 02年38404908.78% 03年39860938.99% 04年45626368.37% 05年47023499.31% 06年48347069.59% 07年453091711.33% 第50頁/共63頁 與人力成本直接有關(guān)的績效指標(biāo) 第一季度第二季度第三季度第四季度 人力部招聘合格率60%65%70%80% 熱源流失率7%6%8%4% 全員出勤率97.37%97.50%98%98.30% 銷售部銷售額:萬元/人300032003

39、5003300 銷售費(fèi)用:元/人4500430040003800 客戶數(shù):個(gè)/人891112 生產(chǎn)部人均加班工時(shí)86807672 完成產(chǎn)量:件/人1230130013401390 采購部人均采購批次50555860 人均采購品類23273335 倉儲部人均分管品類數(shù)120130140150 人均收發(fā)次數(shù)223235250270 運(yùn)輸部人均公里數(shù)1000120013001500 人均出車次數(shù)56627075 將與人力成本有關(guān)的績效指 標(biāo)列入各級管理者考核范圍 A、通過加入各項(xiàng)“人均”的 指標(biāo)來催促管理者注意減少 增效或增人增效； B、通過提升人均產(chǎn)出或降低 人均浪費(fèi)來減少人力成本 第51頁/共6

40、3頁 第52頁/共63頁 制造一部制造二部制造3部 現(xiàn)有熟手 員工 580人350人270人 擬增加新 手員工 450人200人150人 新手與熟 手員工比 78%57%56% 調(diào)整政策 接受二.三部調(diào)入 的熟手55名 調(diào)出熟手20名 到制造一 部 調(diào)出熟手25名 盜制造一 部 調(diào)整后的 熟手員工 635人320人245人 擬增加新 手員工 395人230人175人 熟手:新手62%72%71% 人數(shù)人數(shù) 研發(fā)一部16打樣組5 研發(fā)二部23打樣組7 研發(fā)三部17打樣組5 17 人數(shù)人數(shù) 研發(fā)一部16打樣組12 研發(fā)二部23 研發(fā)三部17 浙江某電子企業(yè)案例浙江某電子企業(yè)案例 廣東某休閑家具企業(yè)案例 第53頁/共63頁 廣東某電子企業(yè)十年如一日生產(chǎn)廣東某電子企業(yè)十年如一日生產(chǎn)EIEI型變壓器，如今難以為繼型變壓器，如今難以為繼 第54頁/共63頁 第55頁/共63頁 第56頁/共63頁 投資設(shè)備 該設(shè)備節(jié)約的工人 設(shè)備投資200000工人人數(shù)5 年利潤2%月工資.福利1800 年為秀費(fèi)用100001/4名班長月薪800 1/3名維修工月薪1300 分?jǐn)偸褂媚晗? 月電費(fèi)3000 平均月成本5244平均月成本9800 這是比較容易計(jì)算的數(shù)據(jù)。這是比較容易計(jì)算的數(shù)據(jù)。 而且還有產(chǎn)品質(zhì)量、人員培訓(xùn)、勞資而且還有產(chǎn)品質(zhì)量、人員培訓(xùn)、勞資 糾紛等周邊的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。糾紛等周邊的關(guān)聯(lián)