1、票據管理辦法（試行）第一章總 則第一條 為加強票據管理，規范收費工作，維護單位財經秩序， 根據 國家有關法律法規， 結合我局實際情況， 特制定本辦法。第二條 本辦法適用于本單位。第三條 本辦法所稱票據是指單位在提供服務、收取各類款項以及從事 其他經濟活動時開具、收取的合法憑證。第四條 票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，是檢 查、監督局內各單位經濟業務的重要依據。第二章票據的適用范圍第五條 行政事業單位資金往來結算票據行政事業單位資金往來結算票據是指行政事業單位發生暫收、代收和 單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。下列行為，可以使用資金往來結算票據：（一）行政事業單位暫收

2、款項。由行政事業單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、 定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。（二）行政事業單位代收款項。由行政事業單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收1教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。（三） 單位內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且 不構成本單位收入的款項。（四） 財政部門認定的不作為行政事業單位收入的其他資金往來行為。 下列行為不得使用往來結算票據：（一）行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不再向下級單位轉撥的，不得

3、使用資金往來結算票據。（二） 沒有財務隸屬關系的行政單位之間發生的往來資金，應憑銀行 結算憑證入賬，不得使用資金往來結算票據。（三） 沒有財務隸屬關系事業單位等之間發生的往來資金，涉及應稅的資金，應使用稅務發票；不涉及應稅的資金，應憑銀行結算憑證入賬， 不得使用資金往來結算票據。第三章管理體制第六條 單位票據實行“統一管理，專人負責”的管理體制。第七條 單位財務部門負責票據的管理，任何單位、 個人不得擅自購 買、自制、印刷票據。第八條 財務部門應指定專人負責票據的管理工作，辦理票據的領用、 保管、登記、簽發、核銷等工作，以確保票據的合法使用。第九條 單位應指定專人負責票據的領取、使用和保管，人

4、員發生變化 時應及時辦理移交手續，同時報財務部門備案。2第四章票據的領用第十條 財務部門應建立票據使用登記制度， 登記票據的領用、 發出、結存、回收及核銷等情況，定期盤點，保證登記結余與實際盤存相符。第十一條 領用票據時，必須辦理票據領用手續。票據領用登記簿上必須注明領用時間、領用數量、起止號碼等，由財務部門審核，票據管理人 及領用人雙方簽字后方可領取。第十二條 票據實行分次限量領取制度，每次領購數量一般不超過本單位 6 個月的需要量。如繼續領取，必須先將以前領用的票據存根交回。第十三條 各單位交回票據存根時，應同時提交票據使用情況登記簿，如實填寫業務內容、實收總金額、使用份數、作廢份數、使用

5、起止日 期及經辦人等。第十四條 票據領用后，不得轉讓、出借、代開，買賣、銷毀、不得拆本使用。不得將資金往來結算票據與其他財政票據、稅務發票互相串用。第十五條 單位所領票據要按核定的業務內容、適用范圍開據。填寫時，必須前后完整、字跡工整、大小寫金額一致、印章齊全及各聯次內容一致。填寫錯誤的，不得涂改、 挖補或撕毀， 應另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部 聯次，不得私自銷毀。第十六條單位票據所收款項必須及時、 足額上交財政專戶或財務部門，納入單位統一管理，不得截留挪用、坐收坐支，以及私設“小金 庫”。第十七條 非稅收入一般繳款書及稅務發票的領

6、用及交回按財政部及 稅務機關的相關規定執行。3第五章 票據的核銷第十八條 對保存期滿需要銷毀的票據存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結算票據，由行政事業單位負責登記造冊，報經核發財政票據 的監管機構核準后，由相關部門組織銷毀。第十九條 財務部門應按規定保管票據及使用后的票根和賬薄，不得擅 自銷毀。第六章 監督、檢查及違規處理第二十條 財務部門應建立票據稽核制度。財務部門票據管理人員應按規定監督、檢查各單位票據使用、管理情況，及時催收應交回的票據。 財務部門稽核人員負責對本單位票據管理工作進行定期或不定期的稽核。第二十一條 對有下列任一種違規行為者，除沒收其非法所得，停止票據使用、責令其立即糾正外，可視情節對單位和個人處以罰款。情節嚴重違反政紀的，給予相應的紀律處分，構成犯罪的，依法追究有關責任人員 的刑事責任:（一） 未經批準，擅自印刷和使用票據的；（二） 管理不善，造成票據丟失、損毀的；（三） 不及時交款，截留、私分單位收入的；（四） 未經許可，擅自超范圍、超標準收費或自定收費項目亂收費的；（五） 違反規定，買賣、轉借、轉讓、代開、涂改、拆本使用票據的；（六） 拒絕接受有關部門