1、為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性， 盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循， 并加強(qiáng)管理人員的 責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點(diǎn)范圍（ 一 ） 存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、 外協(xié)加工料品、下腳品。（ 二 ） 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（ 三 ） 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本 支出購(gòu)置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。第三條 盤點(diǎn)方式（ 一 ） 年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于

2、年 （ 中）終時(shí)，實(shí)施全面總 清點(diǎn)一次2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 （ 中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（ 二 ） 月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 （ 經(jīng)管項(xiàng)目 500 項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。 ）（ 三 ） 月份檢查由檢核部門 （總經(jīng)理室 ）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后， 會(huì)同經(jīng)管部門， 做存 貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條 人員的指派與職責(zé)（ 一） 總盤人： 由總經(jīng)理?yè)?dān)任， 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮， 督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行 及異常事項(xiàng)的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。（ 三 ） 復(fù)盤人：由總經(jīng)理

3、室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管 （ 含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng) ） ，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。（ 四 ） 盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派 （人員不足時(shí)，間接部門支援 ） ，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記 錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（ 六） 協(xié)點(diǎn)人： 由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派， 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)， 料品搬運(yùn)及整理 工作。（ 七） 特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作， 亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、 抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。（ 八 ） 監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（ 一 ） 盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排 盤點(diǎn)人員編組 表 ，呈

4、總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。（ 二 ） 經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具， 預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格， 由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、 領(lǐng)料單、 退料 單、交運(yùn)單、收料單等利用 結(jié)存調(diào)整表 一式兩聯(lián)， 將帳面數(shù)調(diào)整 為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（ 三） 盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、 物料，應(yīng)另行分別存放， 并

5、予以標(biāo)示。第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)（ 一 ） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理， 經(jīng)核準(zhǔn)后， 簽發(fā)盤點(diǎn)通知， 并負(fù)責(zé)召集各事 業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后， 擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表， 通知各有關(guān)部門， 限期 辦理盤點(diǎn)工作。（ 二） 盤點(diǎn)期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料， 至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需 用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（ 三 ） 年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦 理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（ 四 ） 盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器， 避免用主觀的目測(cè)方式， 每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量， 應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。（ 五 ） 盤點(diǎn)物品時(shí)，

6、會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于 盤點(diǎn)統(tǒng) 計(jì)表 ，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢， 盤點(diǎn)人應(yīng)將 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存， 第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)（一）由總經(jīng)理室視實(shí)際需要， 隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)； 可由財(cái)務(wù)部門填 具財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單 于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至 盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。（四）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列

7、盤存表。第八條 盤點(diǎn)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 一式三聯(lián)，送經(jīng) 管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后， 送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng) 理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室， 第二聯(lián)財(cái)務(wù)部 門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 呈報(bào)上 級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將 盤 點(diǎn)盈虧報(bào)告表 呈報(bào)上級(jí)核示（三）盤點(diǎn)盈虧金額， 平時(shí)僅列入暫估科目， 年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本 期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)（一） 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，

8、除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外， 平 時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。（二） 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)， 應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午 結(jié)帳后辦理。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖， 并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟， 由會(huì)點(diǎn) 人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列 現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表 一式 三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存， 第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定， 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤 點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列 有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈 核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門， 第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，

9、 如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批第十條 存貨盤點(diǎn)（一） 存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點(diǎn)， 如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)， 或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)（ 一 ） 外協(xié)加工料品： 由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員， 會(huì)同財(cái)務(wù)人員， 共同赴外 盤點(diǎn)，其外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表 一式三聯(lián)。 應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。 第一聯(lián)存經(jīng)管 部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（ 二 ） 銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。（ 三 ） 經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條 注意事項(xiàng)（ 一 ）

10、 所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)， 必須深入了解。（ 二 ） 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假， 并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn) 向該組復(fù)盤人報(bào)到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核 準(zhǔn)，否則以曠職論處。（ 三 ） 所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則， 因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出 及移動(dòng)（ 四 ） 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、 報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處， 均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始 能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（ 五 ） 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、 磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)， 不得以猜 想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（ 六 ） 盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可

11、以輪流編排補(bǔ)休。（ 七 ） 盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。（ 八 ） 盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條 盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲（一）盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定， 切實(shí)遵照辦理。 表現(xiàn) 優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各嘉獎(jiǎng)一次，以資獎(jiǎng)勵(lì)。（二） 違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重， 由主盤人簽報(bào)人事部門議 處。第十四條 帳載錯(cuò)誤處理（ 一 ） 帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者， 記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分， 情況嚴(yán)重者， 應(yīng)層呈總 經(jīng)理議處 （二） 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、 簽章、簽證等憑證可查， 憑證未整 理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議