1、黑龍江民族職業(yè)學(xué)院 2013 2014 學(xué)年第一學(xué)期2012 級會計（稅務(wù)會計方向）專業(yè)稅務(wù)管理期末試卷（ A ）答案單項選擇題（每題 1 分，共 15分）1 5BBCBA6 10CBCAC1115 DCBCC二、多項選擇題（每題2 分，共 20 分）1-5 BCABDEABDEBCDACDE6-10 ACDACABCCDEACE三、簡答題（每題 1 分，共 20分） 答案 （1）定性是準(zhǔn)確。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬 憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報， 不繳或者少繳應(yīng)納稅 款的，是偷稅。企業(yè)采用少列收入的方

2、式，構(gòu)成偷稅行為。給予 2倍的罰款正確。對納稅人偷稅的， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者 少繳的稅款、 滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍 以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，企業(yè)可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。 公司可提起稅務(wù)行政復(fù)議。申請人按前款規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、 行政法規(guī)確定的稅額、 期限繳納或者解繳稅款及滯納金， 然后可以在 收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起 60 日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所 以公司先繳納稅款及滯納金， 或提供相應(yīng)擔(dān)保之后， 得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確 認(rèn)之后，才能提出稅務(wù)行政復(fù)議。（3）可以接受委托。注冊稅務(wù)師可以

3、接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委 托從事規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)代理， 注冊稅務(wù)師不得超越法律規(guī)定范圍進(jìn) 行代理。四、計算題（每題 10分，共 20 分）1、方案一： 每月不用繳納個人所得稅。 年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：:27200- （2000-1900） 出2= 2258.33 （元），適用稅率 15%，速算扣除數(shù) 125 元。應(yīng)納個人所得稅=27200- （2000-1900 ） X15% -125 = 3940 （元）方案二：每月不用繳納個人所得稅。但 6月和 1 2月發(fā)放的獎金只能選擇一個月份按照年終 一次性獎金計算個人所得稅，則另一個月的獎金與工資應(yīng)該合并計算個人所得稅。（13000 + 2

4、000-2000） 20% -375 = 2225 （元）按照年終獎金計算的個人所得稅：13000勻2= 1083.33 （元），適用稅率10%，速算扣除數(shù) 25元。13000 0% 25= 1275 （元）共計應(yīng)納個人所得稅=2225 + 1275 = 3500 （元）112月每月工資應(yīng)納個人所得稅=（4000-2000） X10% -25= 175 （元）12月發(fā)放的年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：2000勻2= 166.67 （元），適用稅率 5%。應(yīng)納個人所得稅= 20005%=100（元） 共計應(yīng)納的個人所得稅= 17512100=2200（元）綜上所述，應(yīng)該選擇方案三。2、答案（ 1

5、 ）分配率的計算：分?jǐn)偮?多計生產(chǎn)成本數(shù)額十（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本)=20000+( 100000 + 500000 + 400000) X100%= 2%(2)計算各環(huán)節(jié)的分?jǐn)倲?shù)額：在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=100000X2%= 2000 (元)產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=500000X2%= 10000 (元)12月銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=400000 X%= 8000 (元)(3 )調(diào)整相關(guān)賬戶：借：在建工程貸：生產(chǎn)成本 庫存商品以前年度損益調(diào)整234002000100008000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3400借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借：

6、以前年度損益調(diào)整 貸：禾U潤分配一一未分配利潤2000200060006000五、綜合題(共25分)(1) 個人獨資企業(yè)向從業(yè)人員支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除；(2) 生產(chǎn)費用與生活費用混在一起難以劃分的，不允許扣除；(3 )投資者及其家庭生活與企業(yè)共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；(4) 該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分允許據(jù) 實稅前扣除，超出部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；(5) 投資者的個人工資不得在稅前扣除。投資者的生計費用按每月2000 ( 3500

7、)元扣除。2010年讀書節(jié)活動方案活動目的:書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個學(xué)生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想!二、活動目標(biāo)：1 、通過活動，建立起以學(xué)校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2 、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3 、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好強(qiáng)習(xí)慣。4、通過活動，促進(jìn)學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃1、 做好讀書登記簿(1)每個學(xué)生結(jié)合實際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得 體會等欄目，高年級可適當(dāng)作讀書筆記。(2)每個班級結(jié)合學(xué)生的計劃和班級實際情況，也制定出相應(yīng)的班級讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考評，簡潔明了，易于操作。3）中隊會組織一次“讀書交流會”展示同學(xué)們的讀書登記簿并做出相應(yīng)評價。2 、 舉辦讀書展覽：各班級定