1、三、試算平衡表1、華天公司2008年8月31日結賬前的月試算表如下，由于存在若干錯誤，故該表借貸不平衡。華天公司結轉前試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500銀行存款10460應收賬款3870庫存商品5970原材料3206固定資產11370短期借款12000應付賬款7374實收資本20000主營業務收入8430主營業務成本4000銷售費用2210管理費用3910合計4549647804經核對日記賬及分類賬發現以下錯誤：用銀行存款支付電話費214元，誤記為124元銀行存款+124-214 管理費用-124+214賒銷商品一批，計1334元，過賬時誤計入應收賬款賬戶貸方

2、應收賬款+2668從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1000元銀行存款+900 短期借款+1000 財務費用+100用銀行存款支付本月電費157元，過賬時管理費用賬戶借記517元管理費用-517+157購入辦公用的復印機一臺，價值3400元，誤作為庫存商品登記入賬固定資產+3400 庫存商品-3400隨后，會計人員對所發現的錯賬分別進行了更正。要求：請代華天公司完成下列錯正更正之后的失算平衡表的編制華天公司結轉后試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500銀行存款11270應收賬款6538庫存商品2570原材料3206固定資產14770短期借款1

3、3000應付賬款7374實收資本20000主營業務收入8430主營業務成本4000銷售費用2210管理費用3640財務費用100合計48804488042、華天公司2008年1月31日結賬前的月試算表如下，由于存在若干錯誤，故該表借貸不平衡。華天公司結轉前試算平衡表2008年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金510銀行存款12000應收賬款20000庫存商品18900原材料8000固定資產173000短期借款35000應付賬款8050實收資本200000主營業務收入19000主營業務成本8000銷售費用2000管理費用3000合計245410245410經核對日記賬及分類賬發現以下錯誤

4、：用銀行存款支付廣告費5400元，誤記為4500元。銀行存款+4500-5400 銷售費用-4500+5400賒銷商品一批，計8500元，過賬時誤計入應收賬款賬戶貸方。應收賬款+17000虛記一筆賒銷商品業務，金額為5000元。應收賬款-5000 主營業務收入-5000用銀行存款支付本月電費150元，過賬時管理費用賬戶借記510元。管理費用-510+150用銀行存款購買辦公用的復印機一臺，價值3500元，誤作為庫存商品登記入賬。固定資產+3500 庫存商品-3500隨后，會計人員對所發現的錯賬分別進行了更正。要求：請代華天公司完成下列錯正更正之后的失算平衡表的編制華天公司結轉后試算平衡表200

5、8年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金510銀行存款11100應收賬款32000庫存商品15400原材料8000固定資產176500短期借款35000應付賬款8050實收資本200000主營業務收入14000主營業務成本8000銷售費用2900管理費用2640合計2570502570503、華天公司2008年12月末結賬前的試算表如下華天公司結轉前試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金1000銀行存款85600應收賬款54000庫存商品406200固定資產265000累計折舊6500短期借款50000應付賬款59200實收資本300000盈余公積8200利潤分

6、配4300本年利潤30000主營業務收入381600銷售費用8000管理費用20000合計839800839800月末，華天公司的會計人員進行了以下經濟事項及結賬處理：計提本月辦公用固定資產折舊1600元。借：管理費用 1600 貸：累計折舊 1600結轉本月已售商品成本，共計290000元。借：主營業務成本 290000 貸：庫存商品 290000結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。借：主營業務收入 381600 貸：本年利潤 381600借：本年利潤 319600 貸：銷售費用 8000 管理費用 21600 主營業務成本 290000按25%的稅率計算本月應交所得稅。（分錄略）所得稅

7、=（381600-319600）*25%=15500將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 15500 貸：所得稅費用 15500結轉本年利潤賬戶。凈利潤=381600-319600-15500=46500借：本年利潤46500+30000=76500 貸：利潤分配46500+30000=76500試算平衡后利潤分配=4300+76500=80800（難點）根據以上資料，完成下列華天公司12月份的結賬后試算平衡表。華天公司結轉后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金1000銀行存款85600應收賬款54000庫存商品116200固定資產265000累計折舊8

8、100短期借款50000應付賬款59200應交稅費15500實收資本300000盈余公積8200利潤分配80800合計5218005218004、華天公司2008年12月末結賬前的試算表如下華天公司結轉前試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500銀行存款85000應收賬款45500庫存商品170000固定資產200000累計折舊5000短期借款20000應付賬款50000實收資本200000盈余公積2000利潤分配8000本年利潤40000主營業務收入206000銷售費用10000管理費用20000合計531000531000月末，華天公司的會計人員進行了以下經濟事

9、項及結賬處理：計提本月辦公用固定資產折舊1000元。借：管理費用 1000 貸：累計折舊 1000結轉本月已售商品成本，共計100000元。借：主營業務成本 100000 貸：庫存商品 100000結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。借：主營業務收入 206000 貸：本年利潤 206000借：本年利潤 131000 貸：銷售費用 10000 管理費用 21000 主營業務成本 100000按25%的稅率計算本月應交所得稅。（分錄略）所得稅=（206000-131000）*25%=18750將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 18750 貸：所得稅費用 18750結轉本年利潤

10、賬戶。凈利潤=206000-131000-18750=56250借：本年利潤56250+40000=96250 貸：利潤分配56250+40000=96250試算平衡后利潤分配=8000+96250=104250（難點）根據以上資料，完成下列華天公司12月份的結賬后試算平衡表。華天公司結轉后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500銀行存款85000應收賬款45500庫存商品70000固定資產200000累計折舊6000短期借款20000應付賬款50000應交稅費18750實收資本200000盈余公積2000利潤分配104250合計401000401000參考醫學5

11、、資料：華天公司2008年12月份發生如下經濟業務(不考慮增值稅)：12月2日，對外銷售商品一批，共1200件，收到購貨方的金額為120000元的轉賬支票，已存入銀行。借：銀行存款 120000 貸：主營業務收入 12000012月5日，開出金額為35000元的轉賬支票一張，用以支付所購入的商品款，商品已驗收入庫。借：庫存商品 35000 貸：銀行存款 3500012月9日，接銀行通知，異地購貨方上月所欠貨款10000元已到賬。借：銀行存款 10000 貸：應收賬款 1000012月13日，收到投資人追加投入的資本金100000元，已存入銀行。借：銀行存款 100000 貸：實收資本 1000

12、0012月20日，購入一臺復印機，價款8000元，款項暫欠。借：固定資產 8000 貸：應付賬款 800012月31日，計提本月份辦公設備折舊費5000元。借：管理費用 5000 貸：累計折舊 500012月31日，將本月2日銷售的1200件商品成本70000元，結轉至主營業務成本。借：主營業務成本 70000 貸：庫存商品 70000要求：在下表中填上正確數字完成7月份華天公司的發生額試算平衡表的編制。華天公司試算平衡表2008年12月賬戶名稱發生額借方貸方銀行存款23000035000應收賬款10000庫存商品3500070000固定資產8000累計折舊5000應付賬款8000實收資本10

13、0000主營業務收入120000主營業務成本70000管理費用5000合計3480003480006、資料：華天公司2008年9月末有關賬戶余額如下(不考慮增值稅)：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現金200短期借款10000銀行存款15800應付賬款5000應收賬款3800實收資本60000庫存商品4200利潤分配5000固定資產56000該公司10月份發生如下經濟業務：用銀行存款購入庫存商品1800元。借：庫存商品 1800 貸：銀行存款 1800賒購辦公設備3000元。借：固定資產 3000 貸：應付賬款 3000從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10000元，利息120元。借：短

14、期借款 10000財務費用 120 貸：銀行存款 10120收回其他單位的欠款3000元，存入銀行。借：銀行存款 3000 貸：應收賬款 3000本月的銷售收入10000元全部收到，存入銀行。借：銀行存款 10000 貸：主營業務收入10000本期庫存商品期末盤存數為1000元，其余為本期銷售數。本期銷售（減少）數=4200+1800-1000=5000（倒推）要求：請代華天公司完成下列結賬前的試算平衡表的編制。華天公司結賬前試算平衡表2008年10月31日會計科目期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金200200銀行存款15800130001192016880應收賬款38

15、003000800庫存商品4200180050001000固定資產56000300059000短期借款1000010000應付賬款500030008000實收資本6000060000利潤分配50005000財務費用120主營業務收入1000010000主營業務成本5000合計8000080000329203292083000830007、資料：華天公司2008年11月末有關賬戶余額如下(不考慮增值稅)：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現金480短期借款20000銀行存款45800應付賬款21000應收賬款20800實收資本200000庫存商品9920利潤分配15000固定資產184000累

16、計折舊5000該公司12月份發生如下經濟業務：收到投資者追加投入的資本金50000元，存入銀行。借：銀行存款 50000 貸：實收資本 50000收到購貨方上月所欠貨款5000元，存入銀行。借：銀行存款 5000 貸：應收賬款 5000本月對外銷售商品一批，共計收入8000元，款項全部收到，存入銀行。借：銀行存款 8000 貸：主營業務收入 8000購入價值6000元的商品一批，當即以銀行存款支付3000元，余款暫欠。借：庫存商品 6000 貸：銀行存款 3000 應付賬款 3000以銀行存款支付上月所欠貨款10000元。借：應付賬款 10000 貸：銀行存款 10000本期庫存商品期末盤存數

17、為10000元，其余為本期銷售數。本期銷售數=9920+6000-10000=5920要求：請代華天公司完成下列結賬前的試算平衡表的編制。華天公司結賬前試算平衡表2008年10月31日會計科目期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金480480銀行存款45800630001300095800應收賬款20800500015800庫存商品99206000592010000固定資產184000184000累計折舊50005000短期借款2000020000應付賬款2100010000300014000實收資本20000050000250000利潤分配1500015000主營業務收入

18、80008000主營業務成本59205920合計2610002610008492084920312000312000練習下列錯賬的調整：1、 從銀行提取現金530元備用，誤記為350元。銀行存款+350-530 庫存現金-350+3502、 賒購材料一批，計6500元，過賬時誤計入應付賬款賬戶的借方。應付賬款+1300003、 虛記一筆賒銷商品業務，金額為15000元。應收賬款-15000 主營業務收入-150004、 通過銀行轉賬對外捐款4500元，過賬時誤計入管理費用借方5400元。管理費用-5400 之營業支出+45005、 漏計辦公用設備的折舊費2500元。管理費用+2500 累計折舊

19、+25006、 從銀行存款中支付短期借款利息200元，誤作為歸還短期借款2000元。銀行存款+1800 短期借款+2000 財務費用-2007、 本月電費580元，過賬時管理費用賬戶借記850元。管理費用-850+5808、 購入辦公用的復印機一臺，價值4000元，誤作為庫存商品登記入賬。固定資產+4000 庫存商品-10、上述產品的成本為350000元，結轉至主營業務成本。借：主營業務成本 350000 貸：庫存商品 35000011、將本月實現的銷售收入500000元，結轉至本年利潤。借：主營業務收入 500000 貸：本年利潤 50000012、將本月發生的銷售成本350000元，結轉至本年利潤。借：本年利潤 350000 貸：銷售成本 35000013、收到環保部門的罰單，開出轉賬支票支付罰款2400元。借：營業外支出 2400 貸：銀行存款 240014、將本月的損益類賬戶結轉至本年利潤。（與上述題無關聯）借：主營