1、第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法二、多項選擇題1. 煙葉稅的征稅范圍包括（ ）。A. 熟煙葉B. 晾曬煙葉C. 生煙葉D. 烤煙葉【答案】 BD2. 下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據規定的有（ ）。A. 偷逃增值稅而被查補的稅款B. 偷逃消費稅而加收的滯納金 C. 進口貨物繳納的增值稅稅額 D. 出口產品征收的消費稅稅額【答案】 AD【解析】罰款和滯納金不能作為城建稅的計稅依據。城建稅具有“進口不征、出口不退”的規定。3. 下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（ ）。A. 納稅人被查補的增值稅、消費稅稅額B. 納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C. 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅

2、稅額D. 繳納的進口產品增值稅稅額和消費稅稅額【答案】 AC【解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，所以選項 AC正確，選項 B錯誤；城市維護建設稅有“進口不征、出口不退”的特點，所以選項 D錯誤。4. 下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。A. 城市維護建設稅的計稅依據包括期末留抵退稅退還的增值稅稅額B. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅C. 城市維護建設稅的計稅依據，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額（包括被查補的稅款本身）D. 納稅人在被查補增值稅、消費稅和被處以罰款時，應同時對其偷漏的城市維護建設稅進行補稅、征收

3、滯納金、并處以罰款【答案】 BCD【解析】城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。第5頁 共5頁購買最新網課加V：10050620215. 下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。A. 城市維護建設稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征B. 城市維護建設稅計稅依據的具體確定辦法，由國家稅務總局規定C. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅D. 納稅人違反“兩稅”有關法規而被加收的滯納金和罰款，應一并作為城市維護建設稅的計稅依據【答案】 AC6. 下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（ ）。A. 對出口產品退還增值稅的，同時

4、退還已繳納的城市維護建設稅B. 對出口產品退還消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅C. 納稅人違反增值稅法規定被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據D. 納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅【答案】 BD【解析】選項 A：對出口產品不退還已繳納的城市維護建設稅；選項 C：納稅人因違反“兩稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據。7. 下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。A. 城市維護建設稅適用于外商投資企業B. 城市維護建設稅的納稅環節就是納稅人繳納“兩稅”的環節C. 城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了 7%、 5%和

5、1%三檔稅率D. 城市維護建設稅按納稅人實際繳納的“兩稅”稅額計征，隨“兩稅”的法定減免而減免【答案】 ABCD（提示：根據規定，外商投資企業等是從 2010年 12月 1日（含）之后開始計征的城建稅 ）8. 下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規定的有（ ）。A. 海關對進口產品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅B. 城市維護建設稅不隨增值稅、消費稅的減免而減免C. 對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅D. 納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據【答案】 CD【解析】選項 A：城市維護建設稅有著“進口不征、出口不退”的原則，所以海關對進口產

6、品代征增值稅時，不代征城市維護建設稅；選項減免。B：城市維護建設稅隨增值稅、消費稅的減免而9. 下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（ ）。A. 納稅人被查補的“兩稅”稅額B. 納稅人應繳納的“兩稅”稅額C. 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額D. 繳納的進口產品增值稅稅額和消費稅稅額【答案】 AC【解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“兩稅”稅額，所以選項 AC正確，選項 B錯誤；城市維護建設稅有“進口不征、出口不退”的特點，所以選項 D錯誤。10. 下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（ ）。A. 免征“兩稅”時應同時免征城市維護建設稅B. 對出口產品退還增

7、值稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅C. 納稅人被查補“兩稅”時應同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設稅D. 納稅人違反“兩稅”有關稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據【答案】 ABC【解析】選項 D：納稅人違反“兩稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。11.2019 年 7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款 100萬元、價外補貼 （ ）。10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規定的有A. 納稅人為煙草公司B. 應向甲市主管稅務機關申報納稅C. 應納煙葉稅稅額為 22萬元

8、D. 應在次月 15日內申報納稅【答案】 ACD【解析】選項 B：納稅人應當向煙葉收購地（乙縣）的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。第七章 關稅法和船舶噸稅法二、多項選擇題1. 下列各項中，免征關稅的有（ ）。A. 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B. 因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物C. 在海關放行前損失的貨物D. 外國政府、國際組織無償贈送的物資【答案】 ACD【解析】選項 B：關稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經依法提供稅款擔保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 6個月。2. 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格

9、的有（ ）。A. 由買方負擔的購貨傭金B. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費C. 由買方支付的進口貨物在境內的復制權費D. 由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用【答案】 BD【解析】由買方負擔的購貨傭金以及進口貨物在境內的復制權費不計入該貨物的完稅價格。3. 下列進口貨物中，可減免進口關稅的有（ ）。A. 關稅稅額為人民幣 80元的一票貨物B. 具有商業價值的廣告品 C. 外國政府無償贈送的物資 D. 在海關放行前損失的貨物【答案】 CD【解析】選項 A，關稅稅額在人民幣 50元以下的一票貨物，可免征關稅；選項 B，無商業價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。4. 下列措施中屬于海關法賦予海關可以

10、采取的強制措施有（ ）。（ 2016年） A. 變價抵繳B. 強制扣繳 C. 補征稅額D. 征收關稅滯納金【答案】 ABD【解析】海關法賦予海關對滯納關稅的納稅義務人強制執行的權利，強制措施主要有兩類：（ 1）征收關稅滯納金。（ 2）強制征收：海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。5. 下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（ ）。A. 進口環節繳納的消費稅B. 單獨支付的境內技術培訓費C. 由買方負擔的中介經紀費D. 由買方負擔的保修費用【答案】 CD【解析】進口貨物的關稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其有關費用、保險費。下列費用或者價值未包括在進口貨

11、物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格（包括但不限于）：（ 1）由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費；（ 2）由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用；（ 3）由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用。下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入關稅完稅價格：（ 1）廠房、機械或者設備等貨物進口后發生的建設、安裝、裝配、維修或者技術援助費用，但是保修費用除外；（ 2）進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發生的運輸及其相關費用、保險費；（ 3）進口關稅、進口環節海關代征稅及其他國內稅；（ 4）為在境內復制進口貨物而支付的費用；（ 5）境內外技術培訓及境外考察費用；（ 6）符合條件的利息費用。6. 下列從境外進入我國港口的船舶中