1、 會計模擬實踐練習題二 新明公司2007年7月發生下列經濟業務： 1、1日，企業收到投資者投入的100000元資本金。 2、1日，采購員張文哲借差旅費1000元，付現金。 3、2日，向銀行借入短期借款150000元。 4、3日，企業用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款23400元。 5、3日，企業將現金20000元存入銀行。 6、4日，收到金城公司還來的貨款68000元，存入銀行。 7、4日，以現金1200元支付下半年的報刊費。 & 5日，收到華廈公司兌付的票據，系該公司前欠的A產品購買款（含稅）117000元，存 入銀行。 9、6日，企業以現金支付黨辦辦公費500元。 10、6日，報銷張文哲差旅

2、費800元，余款收回現金。 11、8 0,企業出售給長白公司A產品價值200000元，增值稅率17%款項尚未收到。 12、10 H,企業向華夏公司購甲材料，按合同以銀行存款預付貨款 5000元。 13、11日，企業售給金城公司價值80000元B產品，同時以現金墊付運輸費400元，稅率17%收到 12 日, 13 日, 14 日, 15 日, 16 日, 企業收到長白公司貨款，存入銀行。 14、 15、 16、 17、 18、 金城公司開具的一個月商業承兌匯票94000元。 從銀行提取50000元現金備用。 以現金發放職工上月工資45000元。 企業收到盛達公司4月份商業承兌匯票的款項50000

3、元，款項存入銀行。 收到華夏公司發來的甲材料1000千克，單價15元，稅率17%企業以現金支票付清余款, 同時以現金支付運雜費200元。 19、17 H,向紅光廠購入乙材料1000千克，單價20元，稅率17%款項用銀行存款支付。 20、18 H,華夏公司發來的甲材料已驗收入庫。 21、20日，領用下列材料: 材料用途 甲材料 乙材料 合計 A產品 50000 44000 94000 B產品 16000 11000 27000 車間耗用 1600 1200 2800 廠部耗用 1100 1100 合計 67600 57300 124900 紅光廠乙材料運抵企業，并驗收入庫。 22、 20 日，

4、23、 21 日, 24、 21 日， 25、 22 日， 26、 23 日， 27、 23 日， 28、 24 日, 29、 25 日， 30、 26 日， 31、 27 日, 32、 27 日， 33、 28 日， 34、 29 日， 35、 31 日, 企業以現款形式向職工收回代墊的水電費2000元。 以銀行存款支付管理部門水電費1000元，生產車間5000元。 以銀行存款支付車間辦公用品費500元，廠部辦公品費用400元。 售出甲材料200千克，售價6000元，稅率17%收到轉賬支票送存銀行。 用現金500元支付罰款。 購入不需要安裝的設備一臺，價格為85000元，價稅合計99450元

5、，以銀行存 款支付。 以銀行存款支付廣告費2000元。 以銀行存款支付上年度股東利潤50000元。 以銀行存款支付下半年的辦公樓租金9000元。 車間設備發生修理費800元，付現金。 銀行通知已支付職工醫藥費5000元。 甲材料盤虧50千克，單位成本10元，列賬待查。 攤銷本月應負擔的生產用設備保險費2500元，辦公設備保險費500元，報刊費200元, 辦公樓租金1500元。 36、31 H,預提本月應負擔的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月設備折舊，其中車間3600元，廠部600元。 38、31日，分配本月職工工資，其中A產品工人的工資18000元，B產品的工人工資12000元

6、，車 間管理人員的工資6000元，行政管理人員工資10000元。 39、31 0,按工資總額的10%+提福利費。 40、31日，將本月發生的制造費用按生產工人工資比例分配計入 A、B產品成本。 41、31 H,上級決定對上述盈虧的甲材料，其中30千克屬于倉庫管理人員過失造成，應由其賠償, 其余20千克屬于管理制度不健全造成的，就列入當期管理費用中。 42、31 0,本月生產的A產品全部完工，B產品完工10%均已驗收入庫。 43、31 0,結轉已售A產品的成本100000元，已售B產品的成本50000元。已售甲材料的 成本3000元。 44、31日，結轉本月各損益類賬戶。 45、31日，按本月利

7、潤的25%+算并結轉所得稅 總分類賬戶本期發生額及余額試算平衡表 編制單位：年 月曰單位 賬戶名稱 明細科 目 （6）月份期初余額 本期發生額 （6）月份期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現金 50000 銀行存款 500000 應收票據 200000 應收賬款 80000 其他應收 戟 5000 預付賬款 57000 材料采購 0 原材料 300000 甲材料 200000 乙材料 100000 庫存商品 500000 A產品 300000 B產品 200000 固定資產 1000000 累計折舊 100000 無形資產 300000 短期借款 700000 應付票據 400

8、00 應付賬款 82000 預收賬款 10000 應付職工 燕酬 55000 工資 45000 職工福 禾| 10000 應交稅費 150000 所得稅 50000 增值稅 90000 城建稅 10000 應付利息 5000 實收資本 1200000 資本公積 50000 盈余公積 100000 本年利潤 200000 利潤分配 500000 未分配 剎 潤 500000 合計 3092000 3092000 21、20日，領用下列材料 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬

9、十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管: 記賬: 出納: 復核：制表: 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表: 記賬憑

10、證 （總）第號 年 月曰 會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表: 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 22、20日，紅光廠乙材料運抵企業，并驗收入庫 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 23、21日，企業以現款形式向職工收回代墊的水電費200

11、0元。 記賬憑證 （總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 24、21日，以銀行存款支付管理部門水電費1000元，生產車間5000元。 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 25、22 H,以銀行

12、存款支付車間辦公用品費500元，廠部辦公品費用400元。 記賬憑證 （總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 十 萬 白 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 十 萬 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 26、23 H,售出甲材料200千克，售價6000元，稅率17%收到轉賬支票送存銀行 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計

13、會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表: 27、23日，用現金500元支付罰款。 記賬憑證 （總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 明細科 借方金額 貸方金額 過賬 R 冃 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制表： 28、24日，購入不需要安裝的設備一臺， 價格為 85000元，價稅合計 99450元，以銀行存 款支付。 記賬憑證 （總）第號 年 月 日 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬

14、百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 29、25日，以銀行存款支付廣告費2000元。 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 II 明細科 借方金額 貸方金額 過賬 億千 百 十 萬 千 百 十 元角 分 億 千 百 十 萬千 百 十 元 角 分 萬 萬 萬 萬 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 30、26 0,以銀行存款支付股東利潤50000兀。 記賬憑證（總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十

15、萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 31、27日，以銀行存款支付下半年的辦公樓租金9000元。 記賬憑證（總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 附原始憑證張 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 32、27 0,車間設備發生修理費800元，付現金。 記賬憑證第 號 會計主管： 記賬：出納： 復核： 制表: 33、28日，銀行通知已支付職工醫藥費5000元。 記賬憑證 （總）第 號 年 月曰 借方金額貸

16、方金額 /、P 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 34、29 H,甲材料盤虧50千克，單位成本10元，列賬待查。 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角

17、分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表： 35、31日，攤銷本月應負擔的生產用設備保險費2500元，辦公設備保險費500元，報刊費200元, 辦公樓租金1500元。 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 會計主管： 記賬：出納： 復核： 制表: 36、31日，預提本月應負擔的利息支出2000元。 記賬憑證 （總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金

18、額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 37、31日，提取本月設備折舊，其中車間3600元，廠部600元。 記賬憑證（總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 附原始憑證張 會計主管：記賬：出納：復核：制表： 會計主管： 記賬：出納： 復核： 制表: 39、31 日， 按工資總額的10%+提福利費。 記賬憑證 （總）第 號

19、 年 月曰 借方金額貸方金額 38、31日，分配本月職工工資，其中A產品工人的工資18000元，B產品的工人工資12000元，車間 管理人員的工資6000元，行政管理人員工資10000元。 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 40

20、、31日，將本月發生的制造費用按生產工人工資比例分配計入 A、B產品成本。 制造費用分配表 2007年06月單位：元 分配對象 分配標準（生產工人工資） 分配率 分配金額 A產品 18000 12600 B產品 12000 8400 合計 30000 0.7 21000 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表： 41、31日，上級決定對上述盈虧的甲材料，其中30千克屬于倉庫管理人員過失造成，應

21、由其賠償，其 余20千克屬于管理制度不健全造成的，就列入當期管理費用中。 記賬憑證（總）第 號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 42、31日，本月生產的A產品全部完工，B產品完工10%均已驗收入庫。 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 會計主管：記賬：出納：復核：制表： 43、31日，結轉已售A產品的成本100000元，已售B產品的成本50000元。已售甲材料的 成本3000 年 月曰 會計主管：記賬：出納：復核：制表: 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計 記賬憑證（總）第號 年 月曰 摘要 會計科 目 明細科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬