1、.內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的界定1劃撥投資款項(xiàng)2經(jīng)營(yíng)資金調(diào)劑3上繳款項(xiàng)（已上交部分）4收回投資時(shí)暫未進(jìn)行利潤(rùn)分配帳務(wù)處理時(shí)的暫掛內(nèi)部往來(lái)的業(yè)務(wù)5內(nèi)部委托付款6不需要支付資金的“集團(tuán)費(fèi)用返回”事項(xiàng)7地區(qū)內(nèi)部各法人單位間的資金調(diào)撥和墊付費(fèi)用.非內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的界定1上繳“咨詢管理費(fèi)”1） 上繳給“易建科技”的“咨詢管理費(fèi)”業(yè)務(wù)；2）地區(qū)公司以“易建科技”開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票計(jì)入管理費(fèi)用的咨詢管理費(fèi)中。在沒(méi)有取得發(fā)票而支付了資金的，不可掛內(nèi)部往來(lái)，應(yīng)掛“其他應(yīng)收款 外單位往來(lái)” 。.新項(xiàng)目前期資金現(xiàn)有地區(qū) / 或集團(tuán)在尚未設(shè)立法人公司的城市，尋找擬開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所支付的項(xiàng)目前期成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)。1現(xiàn)有地區(qū)（含集團(tuán)幫地區(qū)）尋找擬

2、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所支付的前期成本費(fèi)用：1） 地區(qū)直接支付給對(duì)方的款項(xiàng)（如購(gòu)地等） ，暫掛“其他應(yīng)收款 外單位”的往來(lái)，不可作為“內(nèi)部往來(lái)”處理；2） 由員工個(gè)人報(bào)支的項(xiàng)目前期費(fèi)用，暫掛“其他應(yīng)收款 某某項(xiàng)目”的往來(lái)，不可作為“內(nèi)部往來(lái)”處理3）其他地區(qū)代付上述前期成本費(fèi)用時(shí)，按“內(nèi)部委托付款”處理。2屬于集團(tuán)尋找擬開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（沒(méi)有現(xiàn)有地區(qū)）所支付的前期成本費(fèi)用：1） 由沿海地產(chǎn)投資（ 中國(guó) ）有限公司集中核算屬于集團(tuán)尋找新項(xiàng)目的前期成本費(fèi)用。2）如地區(qū)代付上述前期成本費(fèi)用時(shí)，按“內(nèi)部委托付款”處理。此種情況下 ,沿海地產(chǎn)投資（ 中國(guó) ）有限公司視同為一個(gè)地區(qū)公司作為掛帳對(duì)象.四 .內(nèi)部往來(lái)核算規(guī)則1已實(shí)

3、施 oracle 系統(tǒng)地區(qū)公司（法人單位）:一律通過(guò)總帳模塊中的公司間事務(wù)處理進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)核算.2沒(méi)有使用oracle 系統(tǒng)地區(qū)公司（法人單位）的內(nèi)部往來(lái)核算:仍然按手工帳的方式處理內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，且將往來(lái)信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部銀行進(jìn)行核算。3地區(qū)公司核算內(nèi)部往來(lái)的掛帳對(duì)象:1） 一般以往來(lái)的對(duì)方地區(qū)公司（法人單位）作為掛帳對(duì)象2）涉及上述“新項(xiàng)目前期資金”的業(yè)務(wù)按第三條規(guī)則處理4內(nèi)部往來(lái)的核算1）在 oracle 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部往來(lái)核算的虛擬單位帳套: 內(nèi)部銀行的內(nèi)部往來(lái)虛擬單位（公司段編號(hào)為9902）2）該帳套對(duì)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與確認(rèn),其中包括 內(nèi)部銀行核算規(guī)范 中涉及屬于

4、集團(tuán)可以直接調(diào)用支配的資金的往來(lái)業(yè)務(wù).詳見(jiàn) 內(nèi)部銀行核算規(guī)范.需連接_3）具體核算內(nèi)容如下:見(jiàn)上述第一條內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的界定4）基本核算規(guī)則a.在oracle系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)“項(xiàng)目段”如下表，以便于分別核算集團(tuán)資金/地區(qū)資金：名稱編號(hào)用途集團(tuán)資金0101用于核算上述第一條1-4款的業(yè)務(wù)地區(qū)資金0102用于核算上述第一條5-7款的業(yè)務(wù)b.五.內(nèi)部往來(lái)清理1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部帳務(wù)管理組每年至少組織一次集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)的清理工作2清理的主要工作內(nèi)容1）三方/或多方交叉掛帳余額的相互沖抵調(diào)整2）盈利地區(qū)（法人公司）帳面未分配利潤(rùn)余額，轉(zhuǎn)作上交股東股利與內(nèi)部往來(lái)余額進(jìn)行沖抵調(diào)整3上述沖抵調(diào)整方案需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方

5、可實(shí)施.六.內(nèi)部往來(lái)具體核算業(yè)務(wù)如下1屬于集團(tuán)資金的一般核算處理原則：劃撥投資款項(xiàng)/經(jīng)營(yíng)資金調(diào)劑/上繳款項(xiàng)（已上交部分）/收回投資時(shí)暫未進(jìn)行利潤(rùn)分配帳務(wù)處理時(shí)的暫掛內(nèi)部往來(lái)的業(yè)務(wù)1）付出資金單位的處理借記:其他應(yīng)收款內(nèi)部往來(lái)（收取資金單位）付出資金單位.0.113305.收取資金單位.0貸記:銀行存款付出資金單位.0.100201.0.02）收取資金單位的處理借記 :銀行存款收取資金單位.0.100201.0.0貸記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）收取資金單位.0.218104. 付出資金單位.03） 內(nèi)部銀行 （ 內(nèi)部往來(lái)）的處理借記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（收取資金單位）9902.

6、0.113305. 收取資金單位.0101貸記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）9902.0.218104. 付出資金單位.01012屬于地區(qū)資金的一般核算處理原則: 內(nèi)部委托付款/不需要支付資金的“集團(tuán)費(fèi)用返回”事項(xiàng)/ 地區(qū)內(nèi)部各法人單位間的資金調(diào)撥和墊付費(fèi)用1）地區(qū)公司各法人單位（含集團(tuán)本部的法人單位）的帳務(wù)處理,按上條1）2）點(diǎn)進(jìn)行處理2）內(nèi)部銀行的處理只需將上條3）中的項(xiàng)目段編號(hào)改為“ 0102 ”即可3特殊業(yè)務(wù)的處理1） 驗(yàn)資往來(lái)款轉(zhuǎn)股本金的處理a.調(diào)撥往來(lái)款時(shí)：見(jiàn)上述第六條第2_1）2）款處理，即：a）付出資金單位的處理借記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（收取資金單位）付出資金單位

7、.0.113305. 收取資金單位 .0貸記 :銀行存款付出資金單位.0.100201.0.0b） 收取資金單位的處理借記 :銀行存款收取資金單位.0.100201.0.0貸記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）收取資金單位.0.218104. 付出資金單位.0c） 內(nèi)部銀行（內(nèi)部往來(lái)） 的處理借記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（收取資金單位）9902.0.113305. 收取資金單位.0102貸記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）9902.0.218104. 付出資金單位.0102b.款項(xiàng)驗(yàn)資時(shí)a）收取資金單位（被投資驗(yàn)資單位）借記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）收取資金單位.0

8、.218104. 付出資金單位 .0貸記 :實(shí)收資本收取資金單位.0.3101*. 投資主體單位.0b） 投資主體單位（股東 ）借記 :長(zhǎng)期股權(quán)投資 _*（ 收取資金單位）投資主體單位.0.1401*. 收取資金單位.0貸記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）9902.0.218104. 付出資金單位.0101c） 內(nèi)部銀行（內(nèi)部往來(lái)） 的處理借記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（投資主體單位）9902.0.113305. 投資主體單位.0102貸記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（收取資金單位）9902.0.113305. 收取資金單位.01022）集團(tuán)本部財(cái)務(wù)（海創(chuàng)）開(kāi)具上交項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)票的處理a.地

9、區(qū)上交策劃費(fèi)發(fā)票的處理見(jiàn)上述第七條第1_1）2）3）款處理，即:a） 付出資金單位的處理借記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（海創(chuàng)）付出資金單位.0.113305. 海創(chuàng) .0貸記 :銀行存款付出資金單位.0.100201.0.0b） 海創(chuàng)的處理借記 :銀行存款海創(chuàng).0.100201.0.0貸記 :其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）海創(chuàng) .0.218104. 付出資金單位.0c） 內(nèi)部銀行（內(nèi)部往來(lái)） 的處理借記 :其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（海創(chuàng)）9902.0.113305. 海創(chuàng) .0101b.海創(chuàng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)的處理a）付出資金單位的處理借記 :生產(chǎn)成本_*付出資金單位.0.4101*.*.*貸記:其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來(lái)（海創(chuàng) ）付出資金單位.0.113305. 海創(chuàng) .0b） 海創(chuàng)的處理借記 :其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來(lái)（付出資金單位）海創(chuàng) .0.218104.