1、2014年繼續教育培訓課程（上市公司、國企類）第1號一一組織架構組織架構的設計企業組織架構調整應當充分聽取（）的意見，按照規定的權限和程序進行決策審批。（1分） 董事、監事、高級管理人員董事、監事、高級管理人員和其他員工監事、高級管理人員和其他員工董事、監事組織架構的設計組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，如何加強組織架構方面的風險管控，核心是防范和化解各種舞弊風險。（）（1分）正確錯誤組織架構的設計內部審計機構享有特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權利。（）（1分）正確（7錯誤組織架構的設計組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層

2、面來看應關注董事、監事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行 效果。（）（1分）正確組織架構的設計（）對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。（1分）董事會監事會經理層高層管理人員組織架構的設計股東大會享有法律法規和企業規章規定的合法權利，依法行駛企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。（）（1分）a正確r錯誤第2號一一發展戰略如何實施發展戰略（）應當加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時報告。（1分）r股東大會r董事會戰略委員會C監事會如何實施發展戰略事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略

3、調整的重要依據。（）（1分）正確如何實施發展戰略企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，無需報經股東（大）會批準。（）（1分）正確錯誤如何實施發展戰略要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。（）（1分）如何實施發展戰略由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照（）調整發展戰略。（1 分）r規定權限規定權限和程序r規定程序r相關權限和程序第3號一一人力資源人力資源的引進開發使用及退出授權批準制度應明確規定有關授權的權限、程序、責任、和相關的控制措施，規定經辦人員的職責范圍和工作要求，管理者不必在授權范圍內進行審批，刻意超越權限審

4、批。（）（1分）r正確a錯誤人力資源的引進開發使用及退出企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求（）（1分）正確錯誤人力資源的引進開發使用及退出為了促進企業加強人力資源建設，充分發揮人力資源對實現企業發展戰略的重要作用，制定（）（1分）企業內部控制應用指引第企業內部控制應用指引第企業內部控制應用指引第企業內部控制應用指引第1號一一組織架構3號人力資源4號一一社會責任2號一一發展戰略人力資源的引進開發使用及退出（1分）企業（），應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。r聘用中層選拔高級管理人員聘用中層及以下員工選拔高級管理人員

5、和聘用中層及以下員工人力資源的引進開發使用及退出企業應當建立選聘人員（），對試用人員進行嚴格考察（1分）試用期和崗前培訓制度試用期考試r崗前培訓制度面試制度第4號社會責任企業如何履行社會責任社會責任主要包括安全生產、產品重量、環境保護、資源節約和（）（1分）C依法繳稅r服務社會a促進就業與員工權益保護r服務股東企業如何履行社會責任企業安全生產措施不到位，責任不落實，可能會導致企業發生（）（1分） 廠企業巨額賠償、形象受損，甚至破產 苗發生安全事故r員工積極性受挫浪費材料（1分）企業會計制度企業如何履行社會責任企業應當按照國家有關環境保護與（）的規定，結合本企業實際情況，建立環境衛生與資源節約制

6、度r企業內部管理制度資源節約會計法企業如何履行社會責任正確錯誤企業如何履行社會責任企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同。（）（1分）正確錯誤企業如何履行社會責任企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以企業自身出具報告。（）（1分）r正確錯誤企業如何履行社會責任企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（）（1分）正確錯誤第5號一一企業文化典型案例企業培育的企業文化應該具備的特點是（）（1分）向心力以企業為核心促進企業長遠發展具有自身特色典型案例可能導致

7、企業并購重組失敗的原因是（）（1分）缺乏積極向上的企業文化缺乏誠實守信的經營理念忽視企業之間的文化差異和理念沖突缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識典型案例企業應當培育的經營理念的特點是（）（1分）體現企業特色誠實守信風險防范措施積極向上典型案例企業文化是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。（）（1分）a正確r錯誤第6號一一資金活動資金營運（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究 （1分）董事長監事經理財會部門資金營運）（1 分）資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制

8、點是重點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（C正確（7錯誤資金營運對投資項目應進行嚴格的可行性研究與分析，是對投資方案的（）（1分）r擬定可行性論證C決策C審批通過資金營運企業應當根據批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同，明確出資（）、金額、方式雙方權利和義務等內容（1分）時間地點r利息本金資金營運）（1 分）正確錯誤資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（資金營運以及相應發生在市場經濟條件下，大多數公司企業經濟業務活動從籌資開始，此項控制內容主要包括短期籌資，長期負債籌資，權益性籌資（指發行股票）的債主權益和

9、投資者權益。（）（1分）錯誤資金營運企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期價款等方式獲取資金。（）（1分）正確錯誤資金營運企業應當加強對投資項目的會計 系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬（1分）投資投資協議投資會計持股比例第7號一一采購業務各環節的主要風險點及管控措施請購環節的主要風險是（）（1分）缺乏采購申請制度，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業的生產經營計劃不協調等r供應商選擇不當，可能導致采購的物資質次價高，甚至出現舞弊行為采購定價機制不科學，可能造成企業

10、資金損失各環節的主要風險點及管控措施（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據（1分）r采購方式的選擇r供應商的選擇r驗收程序價格談判各環節的主要風險點及管控措施大宗采購應當采用（）（1分）招標方式r詢價方式r定向采購方式直接購買方式各環節的主要風險點及管控措施企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。（）（1分）錯誤各環節的主要風險點及管控措施采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐的風險。（）（1分）正確錯誤第8號一一資產管理關于無形資產企業應當強化對生產線等關鍵設備運轉的監控，嚴格（），實行崗前培訓和崗位許可制

11、度，確保設備安全運轉（1分）操作流程r崗位責任r維護保養r大修制度關于無形資產、改造、折舊、盤點等相關內容。（）企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位、運轉、維修 （1分）正確錯誤關于無形資產屬于無形資產風險的是無形資產（）（1分）缺乏核心技術積壓或短缺使用效能低下維護不當關于無形資產定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業發展可持續性，資產使用部門根據需要提出（），與財務部門一起進行預算可行性分析，并經過管理部門的審核批準（1分）r報廢方案r保養方案r大修方案（T技改方案關于無形資產無形資產處置環節的主要風險時：無形資產內含的技術

12、未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（）（1分）r正確a錯誤第9號一一銷售業務銷售業務流程，主要風險及管控措施在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業務員和一名銷售內勤（設立法律部門的可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談 判。（）（1分）正確C錯誤銷售業務流程，主要風險及管控措施）（1 分）企業應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款，應收票據，預收賬款等往來款項。（正確錯誤（1分）出廠價格批發價格銷售業務流程，主要風險及管控措施根據有關價格政策，綜合考慮（）、企業財務目標、營銷目標、產品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產

13、品基準定價零售價格基準定價銷售業務流程，主要風險及管控措施企業由（）負責開具銷售發票（1分）r信用管理部門銷售部門倉庫部門會計部門第io號一一研究與開發典型案例）（1 分）企業對核心研究人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員工作業績掛鉤的業績考核體系。（正確r錯誤典型案例）（1 分）正確錯誤企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，不用立即申請專利。（典型案例企業研發活動的最終目的是轉化為經濟效益。（）（1分）正確錯誤）（1 分）（1 分）典型案例研究開發內涵中“三新”是不包括（）（1分）C新技術r新工藝r新

14、產品新想法典型案例研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。（r正確錯誤典型案例多個研發項目同時進行時，相互爭奪資源，出現資源的短期局部缺乏，可能造成（c權屬不清研發效率下降資產流失研發失敗第11號一一工程項目工程驗收）（1 分）未經工程監理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（ 正確r錯誤工程驗收在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（）（1分）a正確r錯誤工程驗收企業收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制（），開展竣工決算審計，組織設計、施工、監理等有關單位進行竣工驗收

15、（1（7竣工決算C工程項目概算C工程項目預算r交付使用資產明細表工程驗收應當提供完整的重大的項目變更應當按照項目決策和預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的, 書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。（）（1分）(7正確錯誤工程驗收對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（）（1分）正確錯誤工程驗收在工程項目竣工決策階段，一般要經過工程驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環節。（）（1分）正確（7錯誤工程驗收企業應當建立規范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構歸口管理工程項目。（）（1分）正確錯誤工程驗收工程項目建設階段可能

16、面臨的主要風險不包括（）（1 分）r工程項目安全與質量風險工程項目成本風險工程項目費用風險工程項目進度風險第12號一一擔保業務案例（）是擔保企業決定是否提供對外擔保的依據（1分）C擔保項目的審批結論r擔保項目整體風險評價擔保項目評估的結論r現場觀察情況案例擔保合同中的內容應明確擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（）（1分）廠錯誤案例企業作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（）（1分）正確錯誤案例）（1 分）當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛妥善解決的，可以繼續擔保業務。（r正確錯誤企業辦理擔保業務的第一道關口是

17、（）（1分）調查評估受理申請r審批進行日常監控（1分）董事會會議決定股東大會決定經理會議決定業務外包管理制度第13號一一業務外包案例制定業務外包實施方案，是指企業根據年度生產經營計劃和（），結合確定的業務外包范圍，制定實施方案案例外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。（）（1分）正確錯誤案例為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包。（）（1分）正確（T錯誤購買可行性研究委托加工客戶服務第14號一一財務報告財務報告的分析利用（）負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作（1分）總會計師或分管會計工作的負責人總會計師分管會計工作的負責人廠企業負責人財務報告的分

18、析利用）（1 分）企業對外報送的財務報告應當有去也負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部負責人簽名并蓋章。（正確錯誤財務報告的分析利用（）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用（1 分）董事長總經理（7總會計師財務主任財務報告的分析利用（）對財務報告的真實性、完整性負責（1分）總會計師或分管會計工作的負責人總會計師分管會計工作的負責人企業負責人財務報告的分析利用財務合并報表主要反映企業財務狀況、經營成果、現金流量的情況。（）（1分）正確錯誤財務報告的分析利用負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。（）（1分）正確r錯誤第15號一一全面預算預算

19、流程主要業務風險及控制措施 2（1分）企業董事會審核全面預算草案時，應當重點關注預算（）和可行性，確保全面預算與企業發展戰略、年度生產經營計劃相協調C合理性科學性合法性群眾性預算流程主要業務風險及控制措施 2全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。（）（1分）正確錯誤預算流程主要業務風險及控制措施 2預算目標不合理，編制不科學，可能導致預算管理流于形式。（）（1分）正確（7錯誤預算流程主要業務風險及控制措施 2預算業務不相容職務分離控制要點不包括（）（1分）預算編制與預算審批職務預算審批與預算執行職務預算執行與預算考核職務預算考核與預算編制職務預算流程主要業務風險

20、及控制措施 2以預算期間可能發生的多種業務水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的、能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（）（1分）正確錯誤第16號一一合同管理合同管理的后評估合同結算是合同執行的重要環節，一般由（）負責辦理（1分）C合同承辦部門（7財會部門r有關生產部門r合同管理部門合同管理的后評估協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，適有當主題在適當的期限、地點，以適當的方式，全面完成合同義務的原則。（）（1分）廠正確錯誤合同管理的后評估對于影響重大，涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，組織法律，技術，財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）（1分）正確錯誤合同管理的后評估合同管理中應關注的主要風險不包括（）（1分）合同訂立的風險合同履行的風險合同糾紛的風險合同解除的風險合同管理的后評估對方守約的情況，應當按合同協議條款商定收取守約金，守約金有余以補充喪失時，應當要求對方抵償喪失，必要時應采取相應的顧全辦法。（）（1分）正確錯誤合同管理的后評估合同是企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務的協