1、南京審計學院內部審計工作守則第一章總則第一條 根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部 審計工作規定和教育部2004年17號令頒布的教育系統內部 審計工作規定,并結合學院的具體情況制定本守則。第二條制定本守則,有利于促進學院遵守國家財經法規, 規范內部管理,加強廉政建設,維護學院合法權益,防范風險, 提高教育資金使用效益。第三條審計處在院長的領導下,依照國家法律、法規和政 策,以及上級主管部門和學院的規童制度,獨立開展內部審計工 作,對學院所屬單位的財務收支、經濟活動的真實性、合法性和 效益性情況進行獨立監督、評價。內部審計工作對院長負責,并 向院長及分管院領導報告工作,同時接受國家審計機關和

2、省教育 廳審計處的業務指導和檢直。第四條學院院長領導內部審計工作的主要職責:(-)建立健全內部審計機構,完善內部審計規童制度； (-)定期研究、部署和檢直審計工作，聽取審計處的工作匯報,及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計建議的 執行；(三) 支持審計處和審計人員依法履行職責,并提供經費保障和工作條件;（四）對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵;（五）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。第二章內部審計機構與審計人員第五條審計處應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的 原則設置,負責本院的內部審計工作。第六條學院應當保證審計工作所必需的專職

3、人員編制的落 實,配備具有內部審計崗位資格的審計人員。學院可以根據工作需要,聘請特約審計人員和兼職審計人 員。第七條審計處的撤并和審計處負責人的任免或調動,應事 先征求省教育廳審計處的意見。第八條審計處在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度, 保證審計業務質量,提高工作效率。第九條審計人員辦理審計事項時,應當嚴格遵守內部審計 準則和內部審計人員職業道德規范。審計人員辦理審計事項與被審計單位或審計事項有利害關 系的,應當回避。第十條審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。第十一條審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資 格培訓和后續教育。第三章內部審計牯圍第十二條

4、學院審計處主要對下列事項進行審計:（一）財務收支及有關經濟活動;（二）預算執行和決算;（三）預算內、預算外資金的管理和使用;（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；（五）固定資產的管理和使用；（六）內部控制制度的健全、有效及風險管理;（七）經濟管理和效益情況； （八）受學院組織部委托對負有經濟責任的處級領導干部實行任期經濟責任審計;（九）學院總投資50萬元以下基本建設項目以及維修工程項目的竣工決算審計；總投資50萬元以上基本建設項目原則上 報省教育廳審計處進行工程竣工結算審計工程財務決算審計由 審計處組織進行；新校區基本建設項目全過程跟蹤審計的組織、 協調工作。（十）圍繞學院改革中出現的新

5、問題有針對性地開展專項（十一）對外投資項目;（十二）學院和省教育廳交辦的其他審計事項。第十三條審計處根據工作需要,經院長批準,可委托社會 中介機構對有關事項進行審計。第四章內部審計權限第十四條審計處在履行審計職責時，具有下列主要權限:（一）要求有關部門、單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和有關文件、資料等;（二）對審計涉及的有關事項,向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料;（三）審g會計憑證、賬簿等,檢W資金和財產,檢直有關電子數據和資料,勘察現場實物;（四）參與制定與內部審計工作有關的規童制度。（五）參加學院召開的財經工作會議和其他與審計事項有關的會議;（

6、六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為,作出臨時的制止決定;（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經院長或分管院領導批準,有權采取暫時封存的措施;（八）提出改進管理、提高經濟效益的建議；對摸范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違法 違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見;對嚴重違法 違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察 或司法部門處理的建議。第十五條可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社 會中介機構的審計結果;審計處的審計結果經院長或分管院領導 批準同意后,可提供給有關部門。第

7、五章內部審計工作程摩第十六條根據省教育廳的部署和學院的中心任務,制定 年度審計工作計劃,報經分管院領導、院長批準后組織實施。第十七條 審計處實施審計應組成審計組”編制審計方案, 并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。第十八條審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材 料,編制審計工作底稿。第十九條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告, 并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到報告之日起十日 內,將書面意見送交審計組,逾期即視為無異議。第二十條審計處負責人對審計報告進行審核后,報院長審批。第二十一條審計處應對重要審計事項進行后續審計,檢直 被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其

8、效果。第二十二條審計處在審計事項結束后,應當按有關規定建 立和管理審計檔案。第六章法律責任第二十三條違反本守則,有下列行為之一的單位和個人, 審計處根據情節輕重,可以提出警告、通報批評、經濟處理或移 送紀檢監察機關處理等建議,報分管院領導、院長審批：（-）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的;（三）轉移、隱匿違法所得財產的;（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的;（五）阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢S的;（六）拒不執行審計決定的;（七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。以上行為構成犯罪的,應當移交司法機關處理。第二十四條違反本守則,有下列行為之一的審計人員，學 院根據有關規定給予批評教育或行政處分:（一）利用職權,謀取私利的;（二）弄虛作