1、財務知識及 辦公流程培訓 學習內容 n第一部分第一部分 會計原始憑證會計原始憑證 n第二部分第二部分 成本、費用核算業務流程成本、費用核算業務流程 n第三部分 涉稅方面 n第四第四部分項目成本及債務風險內部控制項目成本及債務風險內部控制 第一部分第一部分 會計原始憑證會計原始憑證 一、會計原始憑證的基本含義一、會計原始憑證的基本含義 會計原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或是在經濟業務發生或 完成時取得或填制的，用以記錄或完成時取得或填制的，用以記錄或證明證明經濟業經濟業 務的發生或完成情況的文字憑據務的發生或完成情況的文字憑據。它不僅能用 來記錄經濟業務發生或完成情況，還可以明確 經濟責任，

2、是進行會計核算工作的原始資料和 重要依據，是會計資料中最具有法律效力的一 種文件。工作令號、購銷合同、購料申請單等 不能證明經濟業務發生或完成情況的各種單證 不能作為會計原始憑證并據以記賬。 二、原始憑證種類二、原始憑證種類 1、按照來源不同分類：、按照來源不同分類： （1）外來原始憑證）外來原始憑證是指在同外單位發生經 濟往來事項時，從外單位取得的憑證。如 發票、飛機和火車的票據、銀行收付款通 知單、企業購買商品、材料時，從供貨單 位取得的發貨票等。 （2）自制原始憑證）自制原始憑證是指在經濟業務事項發 生或完成時，由本單位內部經辦部門或人 員填制的憑證。如收料單、領料單、出庫 單、勞務結算

3、書、租賃結算書等。 2、按照填制手續及內容不同分類：、按照填制手續及內容不同分類： 自制原始憑證按填制手續不同，又可分為 一次憑證、累計憑證和匯總會計原始憑證 。 3、按照格式不同分類：、按照格式不同分類： （1）通用憑證：由有關部門統一印制、在）通用憑證：由有關部門統一印制、在 一定范圍內使用的具有統一格式和使用方一定范圍內使用的具有統一格式和使用方 法的原始憑證。（中國通用的法的原始憑證。（中國通用的增值稅發票發票 、銀行轉帳結算憑證等）、銀行轉帳結算憑證等） （2）專用憑證：由單位自行印制、僅在）專用憑證：由單位自行印制、僅在 本單位內部使用的原始憑證。（收料單、本單位內部使用的原始憑證

4、。（收料單、 領料單、勞務結算單等）領料單、勞務結算單等） 三、原始憑證的基本內容三、原始憑證的基本內容 原始憑證的基本內容包括原始憑證的基本內容包括：原始憑證名稱原始憑證名稱 、填制的日期、接受原始憑證、填制的日期、接受原始憑證單位單位名稱、名稱、 經濟業務內容（含數量、單價、金額等）經濟業務內容（含數量、單價、金額等） 、填制單位簽章、有關人員簽章、憑證附、填制單位簽章、有關人員簽章、憑證附 件件。除應當具備原始憑證的上述內容外， 還應當有以下的附加條件： 1從外單位取得的原始憑證，應使用 統一發票，發票上應印有稅務專用章 ；必須加蓋填制單位的財務專用章或 發票專用章、雙方經手人簽字。 2

5、自制的原始憑證，必須要有經辦單 位負責人或者由單位負責人指定的人 員簽名或者蓋章，并要有本單位經辦 人簽字。 3支付款項的原始憑證，必須要有收 款單位和收款人的收款證明，不能僅 以支付款項的有關憑證代替。 4購買實物的原始憑證，必須有驗收 證明。 5銷售貨物發生退回并退還貨款時， 必須以退貨發票、退貨驗收證明和對 方的收款收據作為原始憑證。也就是 常說的紅票。 6職工公出借款填制的借款憑證，必 須附在記賬憑證之后。 7經上級有關部門批準的經濟業務事 項，應當將批準文件附在會計原始憑 證的后面。 四、會計原始憑證填制的要求四、會計原始憑證填制的要求 1.記錄要真實。原始憑證所填列的經 濟業務內容

6、和數字，必須真實可靠， 即符合國家國家有關政策、法令、法規、 制度的要求；符合有關經濟業務的實 際情況，不得弄虛作假;更不得偽造憑 證。 2.內容要完整。原始憑證所要求填列 的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏 和省略；必須符合手續完備的要求， 經辦業務的有關部門和人員要認真審 核，簽名蓋章。每月的出入庫單要有 編號。 3.手續要完備。單位自制的原始憑證 必須有經辦單位領導人或者其他指定 的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑 證(即收款收據或發票）必須加蓋本單 位財務專用章財務專用章和經辦人簽字；從外部 取得的原始憑證，必須蓋有填制單位 的財務專用章或發票專用章和雙方經 手人簽字；從個人取得的原始憑證

7、， 必須有填制人員的簽名蓋章及本單位 經手人簽字。 4.書寫要清楚、規范書寫要清楚、規范。原始憑證要按規定填寫，文字要簡 要，字跡要清楚，易于辨認，一式幾聯的必須復寫，不需 要復寫的必須用碳素筆或鋼筆，不得用圓珠筆和鉛筆，不 得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符 且填寫規范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連 筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥” 與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角 分，無角分的，寫“00”或符號“”，有角無分的，分位寫 “0”，不得用符號“”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、 伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分

8、 、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印 有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣 和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的 ，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如 小寫金額為￥1008.00，大寫金額應寫成“壹仟零捌元整” 5.不得涂改、刮擦、挖補。原始憑證 有錯誤的，應當由出具單位重開或更 正，更正處應當加蓋出具單位印章。 原始憑證金額有錯誤的，應當由出具 單位重開，不得在原始憑證上更正。 6.填制要及時。各種原始憑證一定要及 時填寫，并按規定的程序及時送交審 核部門及會計人員進行審核上帳。 五、會計原始憑證的審核方法五、會計原

9、始憑證的審核方法 1.審核原始憑證的合法性和真實性。 首先，須查驗發票的真假，可以通過 上網查詢或利用專用工具鑒別。除此 以外還需注意幾個問題： 以個人義開的發票，不能加蓋單 位的章，否則即使是真票，也視同假 票處理，須另按增值稅17%交稅金并 除以罰金。 以單位名義與我單位簽訂合同的 不得用以個人名義開的發票，否則 視為無效。 簽訂的合同單位與發票單位必須 一致，且發票不能混用。 國稅的發票僅用于購買材料，其他方面使 用地稅發票。 其次，審核所發生的經濟業務是否符合國 家有關規定的要求，有否違反財經制度的 現象；原始憑證中所列的經濟業務事項是 否真實，有無弄虛作假情況。如在審核原 始憑證中發

10、現有多計或少計收入、費用， 擅自擴大開支范圍、提高開支標準，巧立 名目、虛報冒領、濫發獎金、津貼等違反 財經制度和財經紀律的情況，不僅不能作 為合法真實的原始憑證，而且要按規定進 行處罰。 2審核原始憑證的完整性。審核原始 憑證是否具備基本內容，有否應填未 填或填寫不清楚的現象。如經審核原 始憑證后，確定有未填寫接受憑證單 位名稱，無填證單位或制證人員簽章 ，業務內容與附件不符等情況，不能 作為內容完整的原始憑證 3審核原始憑證的正確性審核原始憑證的正確性。 審核原始憑 證在計算方面是否存在失誤。如經審核憑 證后，確定有業務內容摘要與數量、金額 不相對應，業務所涉及的數量與單價的乘 積與金額不

11、符，金額合計錯誤等情況，不 能作為正確的原始憑證。對于審核后的原 始憑證，如發現有不符合上述要求，有錯 誤或不完整之處，應當按照有關規定進行 處理； 第二部分第二部分 成本、費用核算成本、費用核算 業務流程業務流程 成本核算必須堅持收入、成本費用配 比原則，堅持統計核算（統計報量） 、業務核算（勞務結算、材料的核算 等）、財務核算“三同步”的原則。公司 規定項目成本核算期為上月21日至本 月20日。具體要求有以下幾個方面： 一、合同的簽訂：一、合同的簽訂： 項目部及有關部門于每月15日前完善分 包、租賃和采購合同并報送核算部，由 核算部審批后統一發送才財務部，財務 部安排專人接收。 應當注意的

12、是：合同訂立須注明簽訂 日期和執行日期，經濟內容必須標注清 楚并注意合同的執行細節，發生經濟爭 議的處理方式和經濟糾紛的訴訟所在地 應明確為我公司的機構所在地。對甲 方的工程合同，須在合同簽訂日期15天 之內到主管稅務局辦理外出經營許可證 ，否則會被罰款。注意合同執行必須 落實到責任人。 二、工資及效益工資的計提審批及二、工資及效益工資的計提審批及 傳遞流程：傳遞流程： 1項目部及各部門于每月21將考勤表 報送人力資源部，由人力資源部統一造 表簽字后，人力資源部于每月26日前將 工資表、社會保險單傳遞至財務部，財 務部安排專人統一接收并分送各項目會 計進行成本費用歸集和劃扣。 2項目部于每月2

13、5日前將效益工資報 送人力資源部，由人力資源部審批簽字 、登記后送達財務部，財務部安排專人 統一接收并分送各項目會計成本費用歸 集。 3.聘用人員必須確認其身份證的有效性 。 三、材料的核算流程三、材料的核算流程 1材料掛賬流程 已開具發票的材料掛賬流程 無論付款與否都要將當月所購材料經過驗收辦理入庫，采 購人員必須于每月日前持當期采購發票、入庫單第二 聯、第三聯來財務部辦理掛賬手續。報銷票據上必須由雙 方經手人、項目經理和公司核算科科長審核、簽字，財務 部方可受理。具體流程是：a類項目:項目采購員項目經 理核算科長（3、4科）閆書記責任會計(掛賬)；b 類項目：項目采購員分公司經理核算科長（

14、3、4科） 責任會計(掛賬)；事業部：發起人項目經理簽字事 業部核算科事業部經理責任會計(掛賬) 三、材料的核算流程三、材料的核算流程 未開具發票的材料掛賬流程 對于當月25日前無法開具發票的，確已實際進場的材料，可按入庫單 掛賬，但必須做到以下幾點：必須是根據已實際進場的材料辦理正 式入庫，要求入庫單填列齊全，尤其是進貨單位、單價等必須填列清 楚且與所簽訂的購銷合同一致，同時必須有供貨商提供并加蓋其財務 專用章或發票專用章的供貨明細表； 入庫單要求簽字齊全和項目 經理簽字認可；要填寫“材料入庫臨時掛賬單”一式四份，并由相關 人員簽字后，財務部方可掛賬，具體簽字要求是：a類項目由核算科 長和閻

15、書記審核簽字；b 類項目由分公司經理、核算科長審核簽字； 事業部項目由事業部核算科長、事業部經理簽字；計劃付款時必須 提供發票，并由公司核算科或事業部核算科簽字認可，報核算科審核 時還需提供已簽字的“材料入庫臨時掛賬單”，一份留核算科，一份附 發票后交財務上賬，否則不予付款；對于平時無票入庫的材料，必 須在付款之前或在一個月之內將發票報回；對于年末無票入庫的材料 ，必須在付款之前或在次年的3月31日前將發票報回，否則將作納稅 調增，按25%稅率納稅 三、材料的核算流程三、材料的核算流程 需要注意的是：無論有票還是無票，核 算科在審核材料入庫時必須附收料小票， 公司將從3月1日起用新的收料小票，

16、新的 收料小票為一式四聯：分別為存根、供方 、收方、核算科，統一印刷，統一編號， 統一從核算四科領取入庫單備注欄必須 注明收料小票編號。項目入庫單必須使 用統一規格的表樣，以月份為單位進行統 一順序編號（年份+月份+順序號）。在入 庫單左上角的類別一項標注材料類別。另 外入庫單必須由材料采購員、倉庫管理員 和材料主管三人簽字確認 材料入庫臨時掛賬單 年 月 日 入庫單 日期 材料名稱 入庫單 金額 入庫單 編號 收料小票 編號 備注 2材料付款流程 在材料掛賬基礎上，項目部按合同比例通 過公司辦公網絡上傳材料付款計劃，經有 關部門和領導審批發送財務部后，項目人 員持收款單位收據，和項目會計對賬

17、后按 付款計劃支付。所持收據上必須由雙方經 手人、項目經理簽字，在此需強調的是： 收款單位收據上必須加蓋與發票同樣的 章以便核對；屬于個人的應由其個人簽 字和手印；不得進行委托付款；未開 具發票的不得付款。 網銀付款時要有對 方的大額行號。 3材料收發存報表 項目部和有關部門每月26日報送材料收發 存報表，收發存報表必須由項目材料員、 項目經理簽字后由材料員本人報送財務部 。項目責任會計與項目材料員以入庫單第 三聯和第四聯來核對當月入帳材料和入庫 材料的數量和金額，以出庫單第二聯來核 對材料收發存報表中的當月出庫材料，責 任會計根據雙方核對無誤后的報表計算項 目材料費用，并將核對無誤的報表由責

18、任 會計簽字后報核算科、材機科各一份。（ 公司有關部門參照辦理） 注意:材料的出入手續應在發生時及時辦理 ，而不是到月末報表時集中辦理。 4周轉材料攤銷和臨時設施攤銷： 由項目核算員每月26日依據當月產值與 合同總價的比值計算，制作周轉材料 攤銷表和臨時設施攤銷表，由項目核 算員和項目經理簽字，送交項目會計 進行核算。 四、分包工程和勞務費的核算流程四、分包工程和勞務費的核算流程 1.專業分包工程和勞務費結算或預提流程 項目部每月25前將當月專業分包工程和勞務費結算或預 提報送核算部，綜合核算部審批后，由綜合核算部于當月 28日前送達財務部各項目會計以此作為成本列支依據。 專業分包工程和勞務費

19、結算或預提書必須由項目核算員 、項目經理和公司核算部門審核、簽字且必須是原件，財 務部方可受理。 具體流程: a類項目核算員項目經理核算科長（1、 2、3科）核算部長責任會計(掛賬)；b類項目：核算 員分公司經理核算科長（1、2、3科）核算部長 責任會計(掛賬)；事業部項目：發起人項目經理簽字 事業部核算事業部經理責任會計(掛賬) 注意:在對勞務結算件審核過程中發現結算件上勞務隊的 名稱存在音同字不同的情況。即發生的勞務事項本為同一 勞務隊、但是出現在結算件上的名稱卻是音同字不同的名 稱。這就造成財務做帳的混亂和勞務付款時的不必要的麻 煩。針對以上存在的問題，要求勞務結算的名稱應與合同 中簽訂

20、的名稱保持一致。 2專業分包工程和勞務費付款流程 在分包工程和勞務費結算或預提掛賬基礎上，項目部按合 同比例通過公司辦公網絡上傳勞務付款計劃，經有關部門 和領導審批發送財務部，勞務費由勞務公司開具收據， 經項目經理簽字后予以支付；專業分包工程必須出具工 程所在地的建筑安裝工程發票，經項目經理簽字后予以支 付；專業分包是預提的，則按付款額開票，待正式結算后 進行全額補開，但必須在我方給甲方全部開完發票之前辦 理完畢，以避免因無法抵扣而造成損失。 注意： 作付款計劃時按所簽訂的合同分開列；按月 進行編號，上傳與打印的編號要一致；上傳時用本項目 和本人名字；付款計劃應根據項目資金來進行編制，不 計劃

21、付款的，不要上傳計劃，今后付款計劃滿一個月不付 款的即自動作廢。勞務費發放要提前報計劃和編制工資 表。 五、機械租賃結算流程五、機械租賃結算流程 項目部每月25前將當月經雙方負責人簽認 的內、外部租賃費結算件報送核算四科， 核算四科審批簽字后，由核算四科將結算 件于當月28日前轉交財務部，財務部安排 專人統一接收并分送各項目會計進行上帳 。要求內部結算一式兩份， 由項目會計和 租賃分公司會計分別上賬；外部結算要加 蓋對方單位公章，付款時要有地稅局開具 的發票，并經項目經理簽字。 注意：外租賃費和專業分包發票須經核算 科簽字方可入帳。 六、產值報量傳遞流程六、產值報量傳遞流程 由項目部每月25前

22、將當月產值報量產值報量送達工 程部，由工程部送綜合核算部進行審批、 簽字后返回工程部，于當月28日再由工程 部送達財務部，財務部安排專人統一接收 并分送各項目會計進行核算。 對于有甲供材的項目，如果將來包括在結 算中的可報量，否則不要報量，可另記輔 助賬。 七、費用報銷流程七、費用報銷流程 其他費用也須在每月28日前進行報銷，包括誤餐補助，尤其年末的費用，必 須是當年的費用當年報，一方面是成本真實性的需要，一方面是稅法的規定 票據的粘貼必須平整和規范，報銷單填寫齊全、整潔。 粘帖原始憑證粘帖原始憑證 填寫報銷單填寫報銷單 部門或項目經理簽字部門或項目經理簽字 會計填制憑證會計填制憑證 公司領導

23、簽字公司領導簽字 制定會計審核制定會計審核 財務主管審核財務主管審核 報銷報銷 八、借款及報賬流程八、借款及報賬流程 填寫填寫 借款單借款單 部門或項目部門或項目 經理簽字經理簽字 公司領導公司領導 簽字簽字 會計憑證會計憑證 填制填制 指定指定 會計審核會計審核 會計主管會計主管 審核審核 取款取款 注意事項 填寫借款單時需墊復寫紙一式三聯一起寫 ，領導在第二聯直接用碳素筆或鋼筆簽字 審批，不得復寫，然后第一聯由借款人保 管，第二聯由會計制作憑證，履行程序予 以借款，第三聯交由會計保管；業務辦完 后，持有關審批過的票據和借款第一聯， 再找會計銷帳，并由會計人員在第一、三 聯上批注銷帳金額，同

24、時在第一聯上簽字 交由借款人保存作為將來對賬依據，借款 人在第三聯上簽字仍交會計保管，待銷帳 完畢后附在會計憑證后面。 第三部分第三部分 涉稅方面涉稅方面 一、營業稅方面一、營業稅方面 2009年1月1日執行的新營業稅條例規定的第五條中：“納 稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款 和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營 業額”； 第十四條中：“納稅人提供應稅勞務應當向其機構 所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅 人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定 的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關 申報納稅?！?也就是說，當分包單位開來項

25、目所在地發票時所繳納的稅 金，在我們給甲方開票時是可以抵扣的。 二、發票的適用方面二、發票的適用方面 接收的各類發票，不僅要查驗真假，而且要符合我國新的發票管理 辦法中規定：購買材料等物資用國稅局開具的增殖稅發票或普通發 票；其他方面則用地稅局開具的行業發票。如果使用不當，則同樣會 給企業帶來納稅風險。因此還需注意幾個問題： 以個人義開的發票，不能加蓋單位的章，否則即使是真票，也視同 假票處理，須另按增值稅17%交稅金并除以罰金。 以單位名義與我單位簽訂合同的不得用以個人名義開的發票，否則 視為無效。 簽訂的合同單位與發票開具單位必須一致，且發票不能混用。 鑒于以上要求，合同簽訂之前，在審查供

26、貨商和專業分包的單位證件 時必須審查稅務登記證并留復印件。 三、企業所得稅的問題三、企業所得稅的問題 1.根據企業所得稅法規定：業務招待費可以在營 業收入的范圍內列支，但需按列支額的 再乘以的所得稅率進行納稅，超過范圍 的業務招待費按全額乘以的所得稅率進行納稅 2.跨年費用也按發生額列支額度乘以的所得稅 率進行納稅。 3.對于年末無票入庫的材料，在次年的3月31日前必 須開回發票，因為所得稅匯算清繳是5月31日，但必 須經過外部審計確認，所以所有的發票必須在外部審 計之前完善，否則按未開票額乘以25%的所得稅率進 行納稅。 四、個人所得稅問題四、個人所得稅問題 職工薪酬包括：（一）職工工資、獎

27、金、津貼和補貼；（職工薪酬包括：（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；（ 二）職工福利費；（三）醫療保險費、二）職工福利費；（三）醫療保險費、養老養老保險費、失業保險費、失業 保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；（四）保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；（四） 住房公積金（五）工會經費和職工住房公積金（五）工會經費和職工教育教育經費；（六）非貨經費；（六）非貨 幣性福利；（七）因解除與職工的勞動關系給予的補償；幣性福利；（七）因解除與職工的勞動關系給予的補償； （八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出（八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出 根據個人所得稅法規定，個人所得稅是按當月

28、發放額 計稅，個人所得稅免征額是3500元，這其中包括工資和獎 金。針對各項目情況而言，如果按月發放效益工資的話， 則納稅人數和納稅額度都會減低；如果累計發放的話，則 發放當月的納稅人數和納稅額度將會增加。因此各項目在 發放效益工資時按月發放，避免不必要繳稅。 第四部分第四部分 項目成本及債務風險內部控制項目成本及債務風險內部控制 一、總一、總 則則 項目經營風險的控制主要是中標前的決 策控制和中標后的成本、債務風險控制 。項目成本、債務風險控制集中反映公 司各項管理制度的流程管理，項目經理 的責任意識，控制風險的各項具體措施 。 具體措施包括（且不限于）：項目經 理對所管理項目各項經濟資料的

29、及時、 準確、完整性負責；項目實行備用金制 度；資產實行定期和不定期清查制度； 項目成本信息與內部各責任單位之間定 期溝通及反饋制度；項目債務信息與債 權人、供應商的定期核對確認制度。 二、二、 項目經理對項目經濟資料項目經理對項目經濟資料 的準確性、完整性實行責的準確性、完整性實行責 任承諾制度任承諾制度 每年年終及項目竣工審計前，項目 經理對所管理項目經濟核算資料的 準確性、完整性實行責任承諾制度 ，促使其自覺提高責任意識 三、項目部實行項目經理三、項目部實行項目經理 備用金制度備用金制度 為了保證會計信息的質量，促使各 項經濟資料信息及時、準確、完整 地按程序進行匯總、核算、錄入， 所有

30、項目部實行項目經理備用金制 度。項目經理備用金額度為5萬元， 項目部其它人員的備用金由項目經 理從其額度中調配。備用金必須及 時清理和對賬。 四、項目部實行定期和不定期的四、項目部實行定期和不定期的 資產清查制度資產清查制度 每年年終，項目部應對擁有的資產 進行盤點和清查，并編制清產表。 工程項目竣工后，項目部必須對資 產進行盤點和清查并編制清產表。 年終資產負債清查的主要內容年終資產負債清查的主要內容 序號序號項目項目主要措施主要措施 資資 產產 1貨幣資金貨幣資金盤庫、核帳、編制余額調節表盤庫、核帳、編制余額調節表 2應收帳款應收帳款往來對帳單往來對帳單 3其它應收款其它應收款清收、借款人

31、書面說明清收、借款人書面說明 4投資投資核對投資，關注被投資方的財務狀況核對投資，關注被投資方的財務狀況 5實物資產實物資產實物盤點、編制清產表實物盤點、編制清產表 負負 債債 6借款借款銀行對帳單、催款通知單銀行對帳單、催款通知單 7應付帳款應付帳款對帳單、詢證函對帳單、詢證函 8應付工資應付工資項目實體核對、公司監督項目實體核對、公司監督 9稅金稅金核收、核票、核稅核收、核票、核稅 五、實行項目成本信息定期內部五、實行項目成本信息定期內部 溝通制度溝通制度 項目成本信息按月與公司成本管理部門 、項目部進行溝通并由項目經理簽字確 認，項目成本報表由公司財務部門存查 。每年年底的年度項目成本報

32、表由公司 成本管理部門、項目部核對，項目經理 簽字確認，公司財務部門存查。 六、項目債務信息實行定期核六、項目債務信息實行定期核 對確認制度對確認制度 所有項目、實體的結算、資產、負債、費用、成本必所有項目、實體的結算、資產、負債、費用、成本必 須依規定按月入帳（上月須依規定按月入帳（上月2121日至本月日至本月2020日），相對應日），相對應 的工程結算、分包結算、勞務結算、機具租賃結算、的工程結算、分包結算、勞務結算、機具租賃結算、 工資結算、材料工具等物資結算、辦公費用、差旅費工資結算、材料工具等物資結算、辦公費用、差旅費 用等按月入帳，按合同依程序支付。用等按月入帳，按合同依程序支付。

33、 項目、實體的債務分二個時間點（或每季度進行一次項目、實體的債務分二個時間點（或每季度進行一次 ）進行外部核對確認，每年的）進行外部核對確認，每年的6 6月月2020日，日，1212月月3131日。債日。債 務核對確認工作由項目部牽頭，公司相關部門配合。務核對確認工作由項目部牽頭，公司相關部門配合。 詢證函由項目經理簽字并加蓋項目部公章送相對人確詢證函由項目經理簽字并加蓋項目部公章送相對人確 認后，報公司財務存查。認后，報公司財務存查。 因項目、實體原因未及時入帳而出現的跨年度費用和因項目、實體原因未及時入帳而出現的跨年度費用和 跨年度債務，由責任人承擔；責任人不明確的，由項跨年度債務，由責任

34、人承擔；責任人不明確的，由項 目經理、實體負責人個人承擔。目經理、實體負責人個人承擔。 七、詢證函編號規則七、詢證函編號規則 詢證函由公司統一表樣，統一印制，統 一編號。詢證函編號共7位，其中，前三 位為公司項目編號（第一位代碼用1、2 、3，5分別表示a類項目、b類項目、生 產要素實體單位、事業部，其余為項目 順序編號），第四位為項目專業帳套編 號，后三位為供應商單位編號。 山西八建集團有限公司詢證函統山西八建集團有限公司詢證函統 一編碼一編碼 序號序號項目項目編碼編碼 1山西大醫院綜合醫療大樓山西大醫院綜合醫療大樓2010000 2呂臨能化龐龐塔呂臨能化龐龐塔2單身公寓、車庫單身公寓、車庫2020000 3翼城縣匯豐學校綜合樓翼城縣匯豐學校綜合樓b區區2030000 4太鋼濱河小區太鋼濱河小區9住宅樓住宅樓2040000 5河曲中學新校區實驗圖書信息教研樓河曲中學新校區實驗圖書信息教研樓2050000 6晉中市體育中心新建柔道、摔跤訓練館晉中市體育中心新建柔道、摔跤訓練館2060000 7同煤棚戶區同煤棚戶區4住宅樓住宅樓2070000 8大同藥檢局綜合業務大樓大同藥檢局綜合業務大樓2080000 9太原文廣奧體住宅小區太原文廣奧體住宅小區4、9樓樓1010000 10大同市御河西路北段廉租住房大同