1、中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 財務(wù)分析財務(wù)分析 信貸業(yè)務(wù)部 微小企業(yè)主貸款微小企業(yè)主貸款 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 課程內(nèi)容 p第1部分 資產(chǎn)負(fù)債分析 p第2部分 損益分析 p第3部分 凈現(xiàn)金流分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債分析 第1部分 資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)定義 資產(chǎn)定義資產(chǎn)定義：過去交易或事項形成的，由 企業(yè)（客戶）所擁有或控制的能為帶來預(yù) 期收益的資源。 過去交易或事項形成 為企業(yè)（客戶）所擁有或控制 能為企業(yè)帶來預(yù)期收益 中國

2、郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 負(fù)債定義 負(fù)債定義負(fù)債定義：是指企業(yè)（客戶）過去的交 易或者事項形成的預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流 出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù) 。 負(fù)債是一種承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； 負(fù)債的清償預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； 負(fù)債是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的 。 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 編制原則 資產(chǎn)負(fù)債計入原則資產(chǎn)負(fù)債計入原則 資產(chǎn)必須親眼所見才能計入 負(fù)債不需要經(jīng)確認(rèn)就可以計入 存貨按成本與市價孰低計入 其他資產(chǎn)按市價計入 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 特殊處理 其他特殊情況其他特殊情況 在其他企業(yè)擁有股份時，以營業(yè)執(zhí)照

3、為本 人，則按比例計入資產(chǎn)與負(fù)債，若營業(yè)執(zhí) 照為他人，則只計負(fù)債，不計資產(chǎn)。 若實際經(jīng)營者與營業(yè)執(zhí)照擁有人不一致， 仍編制實際經(jīng)營者資產(chǎn)負(fù)債表 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)分類 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) 現(xiàn)金和等價物 存貨 應(yīng)收款 預(yù)付款 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 房產(chǎn) 設(shè)備 車輛 投資 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 現(xiàn)金及等價物 營業(yè)現(xiàn)金營業(yè)現(xiàn)金 清點的時間 是否為當(dāng)日經(jīng)營收入，收回賬款 銀行存款銀行存款 入賬時間 平均存款余額 其他形式保存的現(xiàn)金其他形式保存的現(xiàn)金 客戶家庭或口袋中的 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 存貨 存

4、貨內(nèi)容存貨內(nèi)容 原材料、半成品、成品 待出售商品 用于提供服務(wù)的高價值高價值原料 存貨計入原則存貨計入原則 通過盤點盤點或估算計入估算計入 成本計入、成本與市價孰低計入 代銷商品或來料加工原料不計入 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 應(yīng)收款 賒銷商品形成的應(yīng)收貨款，但不包括私人賒銷商品形成的應(yīng)收貨款，但不包括私人 借款借款 提供確切的材料證明，謹(jǐn)防偽造； 賬齡不能超過1年； 期限短于一年，但確認(rèn)收回的可能性極小； 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 預(yù)付款 預(yù)付貨款 預(yù)付房租 預(yù)付工資 預(yù)付其他款 必須的記錄能證明，如合同、銀行匯款證明等 中國郵政儲蓄

5、銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 固定資產(chǎn) 按市價計入按市價計入 市場價格減去折舊，大型設(shè)備按10年折舊，易損 耗按5年折舊 類似資產(chǎn)的市場價格 必須的所有權(quán)證明必須的所有權(quán)證明 其他細(xì)節(jié)：新舊程度、使用頻率其他細(xì)節(jié)：新舊程度、使用頻率 家庭資產(chǎn)或不擁有所有權(quán)能帶來收益的房家庭資產(chǎn)或不擁有所有權(quán)能帶來收益的房 產(chǎn)不計入資產(chǎn)，但應(yīng)當(dāng)附注中說明產(chǎn)不計入資產(chǎn)，但應(yīng)當(dāng)附注中說明 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 投資 有價證券有價證券 債券 分紅或儲蓄型保險 有限公司股權(quán) 用于出租的房產(chǎn)或其他資產(chǎn)用于出租的房產(chǎn)或其他資產(chǎn) 未投入使用的固定資產(chǎn)，如在建房產(chǎn)未投入使用的固定

6、資產(chǎn)，如在建房產(chǎn) 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 應(yīng)付或預(yù)收款 應(yīng)付款應(yīng)付款 應(yīng)付貨款 進(jìn)貨金額、頻次、支付方式確認(rèn) 應(yīng)付房租、工資、稅收 預(yù)收款預(yù)收款 預(yù)收訂金 銷售的代金券，如美容卡、洗車卡等 根據(jù)發(fā)行金額與使用代金券比例 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 借款 金融機(jī)構(gòu)借款金融機(jī)構(gòu)借款 金額、期限、利率、還款方式 按揭貸款，在我行貸款期限內(nèi)應(yīng)歸還的金額我行貸款期限內(nèi)應(yīng)歸還的金額 授信額度，如貸款證 查看貸款合同或還款單據(jù) 私人借款私人借款 金額、期限、是否支付利息、債權(quán)人是誰，是否 有明確的還款期限 不需要確認(rèn) 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀

7、行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債 所有者權(quán)益包括所有者權(quán)益包括3個部分個部分 初始所有者權(quán)益 后續(xù)投資 留存收益 留存收益 = 業(yè)務(wù)的凈利潤 所有者分配 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用 貸款金額不超過存貨價值； 貸款后的資產(chǎn)負(fù)債率不超過50%，即貸款 后的負(fù)債總額不能超過所有者權(quán)益； 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，利潤不足時，是否能通 過出售資產(chǎn)償還貸款 應(yīng)收應(yīng)付款 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 損益分析 第2部分 損益分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 損益表 反映企業(yè)（客戶）某一期間的財

8、務(wù)狀況； 用凈利潤來表示收入與費用之間的差額 收入費用利潤 目的：客戶是否有能力按月償還貸款 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 編制原則 根據(jù)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)編制，而非未來數(shù)據(jù)； 按月編制，至少編制2個月 15日以后，編制當(dāng)月報表 分別淡旺季報表，通過加權(quán)平均計算均值 包括家庭的收入和支出信息 一次支付的期間費用需要分?jǐn)?中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 編制原則 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制 企業(yè)將產(chǎn)品交付給買方或提供服務(wù)時 企業(yè)使用、銷售商品或獲得服務(wù)時 計入經(jīng)常性收入和支出，偶然性或一次性 收支則不計入 需要采取保守的方法計入 不同業(yè)務(wù)或銷售方式則分別計入

9、 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售收入 所出售商品或提供服務(wù)的價值 價格*數(shù)量 分類分類 不同的業(yè)務(wù)種類 不同的銷售方式 不同的企業(yè) 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售收入計算 較為準(zhǔn)確 銷售記錄 銀行賬單流水 生產(chǎn)記錄或發(fā)貨單據(jù) 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售收入計算 模糊估算 部分銷售記錄估算 短期銷售記錄或累積營業(yè)現(xiàn)金 部分客戶銷售金額或轉(zhuǎn)賬記錄 部分賒銷記錄 部分商品的銷售額 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售收入計算 進(jìn)貨或生產(chǎn)估算 進(jìn)貨金額、頻次加上一定的毛利率 所耗費的部

10、分原料 生產(chǎn)加工的效率，機(jī)器和人員的日銷售或生產(chǎn)量 成本估算 耗費的原料、電費、運(yùn)輸、裝卸費用等 人員成本，提成占比 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售收入計算 季節(jié)性估算 跨季節(jié)的長期銷售記錄 相反季節(jié)的銷售額對比 全年銷售額對比 相反季節(jié)費用對比，耗費、人員等 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售成本計算 根據(jù)銷售額和毛利率來計算 產(chǎn)品發(fā)生實際銷售時實現(xiàn) 僅包括采購商品或生產(chǎn)所用原材料成本 不包括人員、運(yùn)輸、管理等費用 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 毛利計算 批發(fā)零售類批發(fā)零售類 不同商品分類計算毛利 主要銷售商品

11、毛利率 行業(yè)平均水平計算毛利 生產(chǎn)加工類生產(chǎn)加工類 計算每一環(huán)節(jié)耗費的主要成本 綜合計算次要成本 服務(wù)類服務(wù)類 耗費原料較少，合計計入營業(yè)費用中的其他費用 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷售成本說明 客戶一般都不愿意提供銷售成本數(shù)據(jù) 通過毛利率倒推算銷售成本 通過部分產(chǎn)品毛利計算平均毛利 通過進(jìn)貨金額估算銷售成本 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 營業(yè)費用 雇員工資 工資確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 支付方式或時間 股東或親戚是否支付工資 是否包吃住 當(dāng)?shù)仄骄べY水平 租金 是否有合同文本 支付方式和時間 周邊租金價格 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信

12、貸業(yè)務(wù)部 營業(yè)費用 水電費水電費 是否為主要成本 耗費量、價格（差異價） 交通運(yùn)輸費交通運(yùn)輸費 費用由誰支付 使用頻次、單次費用 自有車輛的養(yǎng)護(hù)費用 通訊費 使用頻率 是否經(jīng)營漫游 當(dāng)?shù)匾话銟?biāo)準(zhǔn) 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 營業(yè)費用 稅收及費用 稅收標(biāo)準(zhǔn)，國稅、地稅 是否有優(yōu)惠政策 交納方式，是否有單據(jù) 其他各種繳費，如衛(wèi)生、管理費等 維護(hù)費 正常經(jīng)營維護(hù)費 機(jī)器設(shè)備維護(hù)費 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 營業(yè)費用 其他費用 存貨或生產(chǎn)損耗 其他沒有計入銷售成本的費用，如服務(wù)類企業(yè) 為生產(chǎn)或經(jīng)營需要支付的其他費用，如公關(guān)、廣 告等 其他無法歸

13、類的費用 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 家庭收入 只包括經(jīng)常性發(fā)生的收入 包括所有家庭成員 家庭收入項 工資 退休金 各種補(bǔ)貼、資助 出租資產(chǎn)收入 注注：各種收入的合理性 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 家庭支出 只包括定期發(fā)生的支出 包括所有的家庭成員 包括定期對其他非家庭成員的資助 不包括一次性開支,家庭裝修或為家庭添置 設(shè)備 當(dāng)?shù)卣ＶС鏊剑蛻羯盍?xí)慣 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 家庭支出 家庭支出項 基本生活開支：衣、食、住、行 教育支出 醫(yī)療支出 人情支出 對其他家庭人員的撫養(yǎng)或贍養(yǎng) 其他經(jīng)常性支出 中

14、國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 損益分析 月凈收入銷售收入-銷售成本-營業(yè)費用合 計+家庭收入合計-家庭支出合計 最高貸款月還款額=月凈利潤*70% 獲得數(shù)據(jù)的可靠性 經(jīng)營收入的穩(wěn)定性 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 凈現(xiàn)金流分析 第3部分 凈現(xiàn)金流分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 利潤與現(xiàn)金流 凈利潤：凈利潤： 是一段期間內(nèi)，所有收入扣除所有費用的剩余， 是一種賬面收入，不是現(xiàn)金，不代表還款能力。 凈現(xiàn)金流：凈現(xiàn)金流： 一段期間內(nèi)，所有現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額， 是一種實際的現(xiàn)金凈現(xiàn)金流入，代表還款能力。 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 現(xiàn)金流入分析 是否形成實際或預(yù)期的現(xiàn)金流入是否形成實際或預(yù)期的現(xiàn)金流入 銷售收入收到現(xiàn)金的比例 應(yīng)收賬款的結(jié)算周期 是否有將要收回的借款 變現(xiàn)資產(chǎn)獲得的現(xiàn)金的能力 從其他渠道獲得資金的可能性 家庭其他穩(wěn)定現(xiàn)金收入，如工資 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部