1、（管理制度）企業財務管理制度范本企業財務管理制度范本第壹章總則第壹條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司運營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：(壹)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統壹的財務制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強運營核算管理， 反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。(三)積極為運營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)積極主動和有關機構及財政、稅務、

2、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。 第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章財務工作崗位職責第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：(壹)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。(四)組織領導財

3、務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條會計的主要工作職責是：(壹)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確， 帳目清楚，按期報帳。(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況， 挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(壹)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金

4、限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第八條審計的主要工作職責是：(壹)認真貫徹執行有關審計管理制度。(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支和財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項和財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情

5、況，發現問題，積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自壹月壹日起至十二月三十壹日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，且符合會計制度的規定。第十壹條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，且根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄和實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制

6、會計報表上報總經理，且報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報壹次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發現帳簿記錄和實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，且請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，且做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季壹次。審

7、計人員根據審計事項實行審計，且做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須和接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品 由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統壹編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單

8、” 及登記簿上注銷。第二十壹條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務 人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣仍， 當月工資扣仍不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工 資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，且按現金借款管理規定執行。凡壹周內支出款項累計超過 10000 元或現金支出超過 5000 元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡和公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三條凡 1000 元之上的款項進入銀行帳戶倆日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。第二十四條公司

9、財務人員支付(包括公私借用)每壹筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現金管理第二十五條公司能夠在下列范圍內使用現金：(壹)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為 1000 元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產

10、、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為 5000 元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現金，能夠從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金借款單，且寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。第三十壹條公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核； 交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。且按借款審批程序第二條執行。超過仍款期限即轉應收款，在當月工

11、資中扣仍。第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤且報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第

12、三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管

13、，且分類填制目錄。第四十壹條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。第七章處罰辦法第四十二條出現下列情況之壹的，對財務人員予以警告且扣發本人月薪 1 3 倍：(壹)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； (三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七)違反本規定條款認定應予處罰的。第四十三條出現

14、下列情況之壹的，財務人員應予解聘。(壹)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附則(壹)財務負責人工作責任制度(二)出納作業處理準則(三)會計核算基礎工作規范(四)借款及各項費用開支標準審批程序(五)其他有待補充完善的財務管理制度第四十四條本

15、規定由公司財務部負責解釋。 第四十五條本規定自發布之日起生效試行。房地產財務管理制度（壹）1.范圍本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務， 必須遵守本規定。2.管理職責公司財務部門的職能是：2.1 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2.2 公司的股東會、董事會、監事會、運營管理機構在財務管理方面的職責和權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。2.3 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強運營核算管理， 反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。2

16、.4 積極為運營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約， 合理使用資金。2.5 董事長作為公司的法定代表人，對本公司的壹切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。2.6 公司的財務核算及財務管理工作由財務總監具體組織進行。2.7 公司財務管理機構設財務管理部經理（副經理），負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。2.8 完成公司交給的其他工作。3.財務工作崗位及職責公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：3.1 財務經理：3.

17、1.1 編制和執行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合3.1.2 公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。3.1.3 編制企業成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。3.1.4 建立健全企業內部財務管理制度。3.1.5 負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。3.1.6 負責財務檔案的管理工作。3.1.7 督促、指導和支援本部門人員工作。3.1.8 評估本部門人員的工作表現和績效，且建議總經理給和獎懲。3.1.9 及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。3.1.10 決定部門內的人員配置。3.1.11 完成總經理交付的其他工作。3.2 成

18、本會計3.2.1 按照國家會計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。3.2.2 協助財務經理編制成本、費用預算，且根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。3.2.3 核算企業產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。3.2.4 管理銷售臺帳，且負責和銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠， 且審核銷售部門業績。3.2.5 及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表3.2.6 管理公司發票。3.2.7 負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，且定期協

19、同辦公室清點資產。3.2.8 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.2.9 負責核對銀行未達帳項。3.2.10 完成總經理或財務部經理交付的其他工作。3.3 往來會計：3.3.1 按照國家會計制度的規定、記賬、復帳、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。3.3.2 按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。3.3.3 做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。3.3.4 嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，且考核資金使用效果。3.3.

20、5 核算公司購入材料成本，且和有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。3.3.6 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.3.7 完成總經理或財務部經理交付的其他工作。3.4 出納：3.4.1 管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，且按規定的范圍使用現金， 依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。3.4.2 及時查核銀行存款余額，杜絕簽發空頭支票。3.4.3 認真執行現金管理制度。3.4.4 嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。3.4.5 建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。3.4.6 負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工

21、作。3.4.7 積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。3.4.8 配合會計做好各種帳務處理。3.4.9 及時準確編制資金日報，周報，月報。3.4.10 完成總經理或財務部經理交付的其他工作。3.5 收款員3.5.1 在售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，且和出納交接。3.5.2 根據收款手續制作記賬憑證且登記入賬3.5.3 和銷售部門協調壹致，辦理和財務有關的其他事宜。3.5.4 完成總經理或財務部經理交付的其他工作。4.財務工作管理要求4.1 會計年度自壹月壹日起至十二月三十壹日止。4.2 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、

22、完整， 且符合會計制度的規定。4.3 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，且根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4.4 財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄和實物、款項相符。4.5 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，且報送有關部門。會計報表每月編制且上報壹次。4.6 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4.7 財務工作人員發現帳簿記錄和實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監書面報告，且請求查

23、明原因，作出處理。4.8 財務工作應當建立內部稽核制度，且做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。4.9 財務工作人員調動工作或者離職，必須和接管人員辦清交接手續。5.支票管理5.1 支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續支票領用單，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。5.2 支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統壹編制憑證號，按規定登記銀行帳號，且在支票領用單及登記簿上注銷。5.3 財務人員對未按期銷賬的支票領用單，應及時催辦，催辦無效者， 財務部

24、有權自領用人工資內扣仍，當月工資扣仍不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。6.現金管理公司能夠在下列范圍內使用現金：6.1 職員工資、津貼、獎金；6.2 個人勞務報酬；6.3 預支出差人員的差旅費；6.4 結算起點以下的零星支出，結算起點定為 1000 元；6.5 總經理批準的其他開支。除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務人員支付現金，能夠

25、從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現金，需填寫現金借款單，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過仍款期限即轉應收款，在當月工資中扣仍。出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結， 每日結算，帳款相符。7.會計檔案管理凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)， 由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由

26、專人保管，且分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。8.主要工作流程8.1 銷售業務流程：8.1.1 銷售部門根據客戶交款情況填寫收款通知單。8.1.2 業務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款且開據收據給客戶，同時在收款通知單上簽字返回倆聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另壹聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。8.1.3 每月 28 日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業績。8.1.4 房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。8.2 開

27、發建設方面主要有施工單位和材料供應單位倆個方面，對施工單位的流程如下：8.2.1 工程部應于每月 26 日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。8.2.2 項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。8.2.3 項目施工階段。工程部根據監理單位意見核定工程進度，填寫付款單提示付款；預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為付款單的附件，報分管副總審批；財務部審核送交領導審批后付款。8.2.4 項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章）， 預算部門編制決算且督促施工單位開據正式發票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。8.2.5

28、項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。對于材料供應的流程如下：1）計劃部應于每月 26 日前報下月材料款支付計劃至財務部。2）市場調研，選定供應單位，簽訂合同。3）按照施工進度調撥材料，辦理材料收發手續，制作收料單、領料單。4）計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月 26 日報送財務部，當月發票未到的，財務部估價入賬，當月發票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。5）計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，且附施工單位收據， 于每月 26 日報送財務部，財務部據

29、此記入預付工程款。6）原則上公司沒有庫存材料，材料的收發均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管， 且定期和財務部核對。7）對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續，送交財務部入賬。8.3 其他公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執行。9.物品購置規定9.1 凡價值在 2000 元之上，使用年限在 2 年之上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統壹由辦公室登記且管理，由使

30、用部門（或個人）保管，財務部根據有關規定進行固定資產核算。9.2 凡價值在 200 元之上，2000 元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審 核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統壹由辦公室登記且管理， 由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規定進行低值易耗品核算。房地產公司財務制度（二）目錄房地產公司財務制度 17第壹章總則 18第三章會計科目的設置 18第二章主要會計政策 18第四章會計憑證和帳簿 19第五章流動資產管理 20第六章對外投資的管理 27第七章固定資產管理 28第八章資金籌集管理 31第九章所有者權

31、益 32第十章收入管理 34第十壹章成本費用管理 35第十二章利潤及利潤分配 38第十三章財務報告 39第十四章財務分析 40第十五章稅務管理 41第十六章電算化管理 42第十七章財務檔案管理 43第十八章會計工作交接 43第十九章附則 44第壹章總則為加強 XXX 業某公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據公司法、中華人民共和國會計法、中外合作運營企業法，參照企業會計準則、企業會計制度、外商投資企業財務管理制度、施工、房地產開發企業財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于北京 XXX 業某公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執行。公司實行財務工作集中統壹領導，

32、統壹掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入壹律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。公司設主管財務的副總經理，協助總經理全面領導公司的財務工作。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監督公司業務，為各項經濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。第三章會計科目的設置12)公司執行財政部頒發的企業會計制度及

33、企業會計準則，且根據具體運營特點選用會計科目。13)計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。第二章主要會計政策5)本公司執行的會計及財務制度為：會計法、企業會計制度、外商投資企業財務制度等。6)以每年元月壹日至十二月三十壹日為壹個會計年度。7)記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。8)企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。9)公司的固定資產按直線法計提折舊10)存貨按實際成本計價。出租開發產品按直線法進行攤銷。11)按照有關規定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備第四章會計憑證和帳簿14)原始憑證是記錄經濟業務，

34、明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2.從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3.自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。4.對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6.支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7.壹式幾聯的原始憑證，只能以壹聯作為報銷憑證。8.壹式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，且連續編號。按規定應該使用電子發票、稅

35、控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理1.作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根壹且保存，不得撕毀或遺失。2.經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。3.原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。15)記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：1.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。壹筆經濟業務需要填制倆張之上記賬憑證的，能夠采用分數編號法編號。3.

36、填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。4.除結賬和更正錯誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果壹張原始憑證涉及幾張記賬憑證，能夠把原始憑證附在壹張主要的記賬憑證后面，且在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。5.壹張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。6.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、

37、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后壹筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷16)根據公司的具體運營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發產品臺帳等賬冊。第五章流動資產管理17)公司的壹切資產均為北京 XXX 業某公司所有，必須納入公司賬內統壹核算和監

38、督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。18)財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指能夠在 1 年或者超過1 年的壹個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等第壹節貨幣資金19)公司在生產運營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬， 任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。20)對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。21)公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權22)為保證

39、現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000 元。對每筆超過元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金每筆現金支出都必須根據審核無誤且經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，且編制記賬憑證。每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金， 確保賬實相符，月末和總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時 糾正。對造成損失的責任人，依公司有關

40、規定追究其責任。23)除差旅費和必須以現金支付的 1000 元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。借用現金應說明用途、歸仍（或報銷）時間，且必須按期歸仍（或報銷）。逾期不仍者將從工資中扣除。借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用24)認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度25)支票的領取及管理1、支票領?。?)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。2)簽發支票的金額超過元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附

41、件（合同、采購單、計劃書等）。3)領取人應辦理登記手續，于領取后 10 日內報賬。4)對末及時報賬者財務人員應該及時督促，且有權不予簽發新支票。5)在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退仍財務部對未及時歸仍者財務部應及時督促，且不予簽發新支票6)持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。2、支票管理：1)所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。4)出納人員應于月末填制

42、“銀行賬戶余額表”，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，且傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送5)按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。6)出納人員應及時申購支票，且妥善保管。7)公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。8)作廢的支票，要及時注明“作廢”，且妥善保管，統壹注銷。26)采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照票據法和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。27)每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記

43、銀行存款日記賬且結出余額，定期和銀行對賬單核對且編制銀行存款余額調節表，月末和總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節應收及預付款管理28)應收賬款的管理規定如下：i.應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，且按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。ii.計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算， 及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。iii.所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每月壹次），確定每項賬款的可收

44、性，且每月編制 帳齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。iv.公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，且每半年進行調整，以反映目前狀況。v.公司負責應收賬款的財務人員應經常和信用客戶保持聯系，按期填制且發送催帳通知單，和業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。vi.所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認仍應考慮以下條件：1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回；2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。vii.公司財務經理應每季檢查應收賬款，100 萬元

45、以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100 萬元之上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。viii.公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。ix.其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。29)預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在元以內的，由主管財務的副總經理審批；萬元之上的報公司總經理加簽。30)預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算定期檢查預付款和定金

46、，監督合同的履行第三節存貨管理31)存貨，是指企業在日常生產運營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。32)工程物資的管理1、工程物資的采購：33)工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執行34)每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。35)工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。2、工程物資的入庫：1)工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、

47、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。2)工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。3)工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因， 落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資壹且送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。4)工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，壹式三聯，第壹聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況；第二聯隨同發票送交財務部門報賬；第三聯倉庫留存。5)采購人員向財務部門報賬時，原始單據和

48、入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。3、工程物資的領用：1)工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，且通知領用人補填完整。2)領料批準權限，按各級領導的審批權的規定辦理。4、工程物資的庫存管理：1)倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。2)建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。3)倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，且于月底報送財務部門，和財務部門核

49、對無誤。5、工程物資的盤點清查制度：1)為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25 日結賬，編報工程物資變動表、支出清單且附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月 25 日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。2)建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查壹次。3)財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證

50、相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。4)做好工程物資的索賠工作。6、工程物資的稽核：1)財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。2)審計人員應參和工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動和控制。在調查過程中，仍應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉

51、率、周轉天數等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。36)低值易耗品1.根據公司的情況，規定 2000 以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在運營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。2.低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。壹次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；壹次性購買低值易耗品金額在 5 萬元之上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。3.非生產用低值易耗品實行歸

52、口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：1)參和供應商的選擇評價2)參和品種、型號、規格、價格的選擇3)負責驗收4)提出轉移、報廢處理意見及參和清理5)參和組織資產清查等4.非生產用低值易耗品由行政管理部統壹購買5.為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。6.使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制壹式三份的領用憑證，壹份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：壹份交給使用部門為實物管理的依據。壹份交給會計部門作為記賬的依據；除此以外，各部門應建立“低值易耗品

53、卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。7.要建立以舊換新的賠償制度，且及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期和實物核對在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，且在備查簿中進行登記。8.公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單， 填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，仍要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章， 會計部門應根據報廢單進行查審核對，且計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。9.所有離開公司的人員

54、，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。37)存貨應當定期盤點，每年至少盤點壹次，盤點情況如和賬面記錄不符， 應當于查明原因后，按時進行會計處理，壹般在年終結賬前處理完畢。38)盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中， 由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。39)及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌

55、握產成品庫存狀況40)出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年壹次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。41)對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。第六章對外投資的管理42)企業的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時變現且且持有時間不準備超過 1 年(含 1 年)的投資， 包括股票、債券、基金等。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年(不含1 年)的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。長期投資應當單獨進行核算，且在資產負債表中單列項目反映。對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。43)公司對外投資的審批權限：長期投資壹律由總經理審定（遠期由戰略投資委員會審定），報董事會批準44)進行投資前應成立投資項目管理小組管理小組應由總經辦、財務部、法律顧問（中遠期包括戰略投資部）等相關人員組成45)公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規，但投資總額不得超過公司凈資產的 50%。4