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文檔簡介

1、黑龍江建龍鋼鐵有限公司編 號：CW105007A0 發布日期：2005年1月 23日 存貨財務管理制度（試行） 生效日期：2005年1月 23日 編 制 人：姜興錄 審 核 人：姜興錄 編制部門：財務處 批 準 人：徐小寧 頁 數：第1頁 共23頁 第一章 總 則 第一條 為了規范公司存貨會計核算，加強存貨監督與控制，保證公司資產的安全完整，依據企業會計制度及控股公司會計制度匯編制定本制度。 第二條 公司存貨會計核算的處理除法律另有規定外，均依本規定辦理。 第三條 本制度所稱存貨是指公司在生產經營過程中持有的用于生產或銷售的在產品、半成品、產成品及各種材料、物料等，主要包括原材料、燃料、輔助材

2、料、備品備件、辦公用品、低值易耗品、自制半成品、產成品及尚待處理的呆廢料與回收的下腳料等。 第四條 存貨會計核算是指對存貨的采購、驗收、發料、退料、移存、計價、盤點、銷售、捐贈等有關帳務事項進行會計處理，存貨會計核算通過金蝶K3會計模塊、存貨核算模塊、采購模塊、倉儲模塊進行處理。具體業務操作分別依據供應處、儲運中心、使用編號：CW105007A0 頁數：第2頁共30頁 單位、銷售處、技術處、設備處等單位提供的原始資料進行核算，財務處負責制定各種存貨帳務處理規則及對各項業務處理進行審核監督。 第二章 職 責 第五條 生產處負責各種生產材料需求計劃的提出，組織供應處和儲運中心共同確定原燃料的最大及安全庫存量、各種材料庫耗標準，參與各種存貨盤點。 第六條 供應處負責制定存貨采購計劃、資金需求計劃，采購合同的簽訂及與供應商往來結算、票據的傳遞、采購異議的處理。 第七條 儲運中心負責存貨的驗收組織、資料收集、保管、發放、配送、庫存管理、庫存呆廢料的處理和有回收價值的材料回收管理。會同生產處、設備處、供應處、銷售處、財務處制定各種存貨的合理儲備定額及庫耗標準，負責各種計量單據的傳遞。 第八條 設備處負責零購固定資產、備品備件技術規范的制定、需求計

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