1、稅務(wù)考試真題以及答案_課件教案 有時候成功與失敗的距離只在咫尺，面對失敗，我們只有懊悔痛哭，那和何不必趁著此刻，好好復(fù)習(xí)，多做真題呢?下面是小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)考試真題以及答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔! center; text-indent: 0px; 稅務(wù)考試真題 單選題： 1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元。 A.10000 B.11200 C.16000 D.20000 2.202_年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費 專項扣除和專項附加扣

2、除，202_年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅()元。 A.9480 B.16080 C.19080 D.28080080 3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。 A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得 B.銷售貨物所得 C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得 D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得 4.20XX年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。202_年10月甲企業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。 A.甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元 B.甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120

3、萬元 C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元 D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除 5.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是() A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額 B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅 C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息 滯納金或罰款 D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額 6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時間，正確的是()。 A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B.特許權(quán)使用費收入，以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C.采取產(chǎn)品分成

4、方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) D.股息 紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) 7.非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。 A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款 B.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳 C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款 D.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款 8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是 A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花 B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花 C.購銷合同在國外簽訂時貼花 D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花 9.關(guān)于

5、企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅成本的確定，下列說法正確的是()。 A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費作為計稅成本 B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本 C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本 D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本 10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權(quán)。202_年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配利潤為3000萬元。甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是()萬元。 A.3000 B

6、.3800 C.5000 D.6000 11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;20XX年完成股權(quán)變更手續(xù):202_年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是()。 A.2016年 B.2017年 C.20XX年 D.202_年 12.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。 A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù) B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù) C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù) D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后

7、的余額為計稅依據(jù) 13.甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅費)，則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元。 A.0 B.50 C.400 D.500 14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是()o A.非營利組織 B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu) C.正處于重組過程中的企業(yè) D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu) 15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。 A.閑置未用的倉庫和辦公樓

8、 B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備 C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.己提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具 16.202_年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元 公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。 A.0 B.45 C.54 D.60 17.下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。 A.宗教寺廟自用土地 B.市政休閑廣場用地 C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地 D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地 18.計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，

9、下列支出不得扣除的是() A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出 B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出 C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出 D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出 19.下列工資 薪金所得，免征個人所得稅的是(a A.年終加薪 B.勞動分紅 C.退休人員再任職收入 D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼 20.國際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法是()。 A.歸屬法 B.分配法 C.核定法 D.控股法 21.個人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是() A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈 B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈 C.對公益性青少年活動場所的

10、捐贈 D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈 22.個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是() A.年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表 B.年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表 C.年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表 D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表 23.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。 A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān) D.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是()。 A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯 升降梯 B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力 電訊 電纜導(dǎo)線 C.改建

11、原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值 D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào) 25.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是()。 A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報登記 C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定 D.在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級稅務(wù)局確定納稅地點 26.關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是()。 A.契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納 B.辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產(chǎn)發(fā)票 C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地 房屋權(quán)屬

12、證書的當(dāng)天 D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報 27.農(nóng)村居民張某202_年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。 A.7500 B.15000 C.37500 D.75000 28.跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是()。 A.停留時間標(biāo)準(zhǔn) B.固定基地標(biāo)準(zhǔn) C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn) D.演出活動所在地標(biāo)準(zhǔn) 29.下列車輛中，可免征車船稅的是()。 A.電車 B.客貨兩用車 C.半掛牽引車 D.純電動商用車

13、30.關(guān)于預(yù)約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是()。 A.預(yù)約定價安排采取五分位法確定價格或者利潤水平 B.預(yù)約定價安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停 終止預(yù)約定價安排程序 C.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào) D.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起60日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 31.在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵的個人所得稅處理正確的是()。 A.并入當(dāng)年綜合所得計算納稅 B.不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅 C.不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅 D.不并入

14、當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆嬎慵{稅 32.居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是()。 A.稿酬所得 B.勞務(wù)報酬所得 C.財產(chǎn)租賃所得 D.工資薪金所得 33.企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅處理正確的是() A.酒類制造企業(yè)的廣告費，不得在稅前扣除 B.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除 D.簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除 34.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是()。 A.自清算完成之日起3

15、0天內(nèi) B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi) C.自終止實際經(jīng)營之日起60日內(nèi) D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi) 35.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項采取一般性稅務(wù)處理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是()。 A.被分立資產(chǎn)的公允價值 B.被分立資產(chǎn)的賬面凈值 C.被分立資產(chǎn)的賬面原值 D.被分立資產(chǎn)的評估價值 36.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。 A.接受社會捐贈的收入 B.因政府購買服務(wù)取得的收入 C.按照省以上民政 財政部門規(guī)定收取的會費收入 D.不征稅收入 免稅收入單生的銀行存款利息收入 37.依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是()。 A.車輛登記地 B.車輛購置地 C.單位的機(jī)構(gòu)所在地 D.個人的經(jīng)常居住地 38.自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán) 限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。 A.減稅政策 B.免稅政策 C.遞延納稅政策 D.先征后退政策 39.202_年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司 中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價 超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)