重慶大學(xué)城市科技學(xué)院課程設(shè)計(jì)報(bào)告書(shū)課程名稱工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)題目XXXXXXXXXXXXX項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)學(xué)院建筑管理學(xué)院專業(yè)班級(jí)學(xué)生姓名學(xué)號(hào)1321XXX指導(dǎo)教師總評(píng)成績(jī)完成時(shí)間摘要工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)是在工程經(jīng)濟(jì)學(xué)理論課程學(xué)習(xí)之后，通過(guò)為期1周的課程設(shè)計(jì)實(shí)踐教學(xué)，使我們初步掌握工程經(jīng)濟(jì)學(xué)所涉及的調(diào)研技能，掌握工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理知識(shí),具有編寫(xiě)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的初步能力，熟練掌握工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)技術(shù)及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的技能。本課程設(shè)計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容分為六個(gè)部分項(xiàng)目概況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、融資前分析、融資后分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論，所得稅前（1）凈現(xiàn)值（2）內(nèi)部收益率（3）投資回收期所得稅后（1）凈現(xiàn)值（2）內(nèi)部收益率自有資金（1）凈現(xiàn)值（2）內(nèi)部收益率關(guān)鍵詞新建項(xiàng)目，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目錄摘要I一、項(xiàng)目概況1二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制2（一）融資前財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算10四、融資后分析13（一）融資后盈利能力分析13（二）融資后償債能力分析13五、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明14六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論15致謝16參考文獻(xiàn)17重慶大學(xué)城市科技學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)18任務(wù)書(shū)18一、項(xiàng)目概況重慶大華機(jī)械廠機(jī)械廠項(xiàng)目，其主要技術(shù)和設(shè)備擬從國(guó)外引進(jìn)。廠址位于某城市近郊。占用農(nóng)田約30公頃，靠近鐵路、公路、碼頭，水陸交通運(yùn)輸方便。靠近主要原料和燃料產(chǎn)地，供應(yīng)有保證。水電供應(yīng)可靠。項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率為12，基準(zhǔn)投資回收期為8年。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（一）重慶大華機(jī)械廠廠項(xiàng)目建設(shè)投資估算（1）固定資產(chǎn)投資估算復(fù)制過(guò)來(lái)（2）流動(dòng)資金估算復(fù)制過(guò)來(lái)表1建設(shè)項(xiàng)目投資估算表注1、建設(shè)投資自有資金按國(guó)內(nèi)貸款投資配比2、流動(dòng)資金國(guó)內(nèi)借款和自有資金按流動(dòng)資金各年投資配比（二）建設(shè)期利息計(jì)算運(yùn)用投資估算公式計(jì)算1、國(guó)外貸款利息計(jì)算利息估算公式IJPJ1AJ/2I第1年貸款利息第2年貸款利息國(guó)外銀行貸款利息合計(jì)2、國(guó)內(nèi)銀行貸款利息計(jì)算利息估算公式IJPJ1AJ/2I第1年貸款利息第2年貸款利息國(guó)外銀行貸款利息合計(jì)（三固定資產(chǎn)原值及折舊計(jì)算1、固定個(gè)資產(chǎn)原值重慶雨神廠的固定資產(chǎn)原值2、根據(jù)設(shè)計(jì)要求固定資產(chǎn)按平均年限折舊，殘值率為5年折舊率1殘值率/使用年數(shù)固定資產(chǎn)折舊表2固定資產(chǎn)折舊估算注沒(méi)有計(jì)算其他費(fèi)用（土地費(fèi)用）（四）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的資料有無(wú)形資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，按8年平均攤銷(xiāo)。其他資產(chǎn)600萬(wàn)元，按5年平均攤銷(xiāo)。均在投產(chǎn)后開(kāi)始攤銷(xiāo)。表3無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表（五）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和增值稅計(jì)算該項(xiàng)目年產(chǎn)A產(chǎn)品85萬(wàn)噸。項(xiàng)目擬兩年建成，三年達(dá)產(chǎn)，即在第三年投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力70，第四年達(dá)到90，第五年達(dá)到100。生產(chǎn)期按8年計(jì)算，加上2年建設(shè)期，計(jì)算期為10年。經(jīng)分析預(yù)測(cè)，建設(shè)期末的A產(chǎn)品售價(jià)（不含增值稅），每噸為950元，投產(chǎn)第一年的銷(xiāo)售收入為37800萬(wàn)元，第二年為46800萬(wàn)元，其后年份均為54000萬(wàn)元。產(chǎn)品增值稅率為一般企業(yè)納稅稅率17城市維護(hù)建設(shè)稅率按增值稅的7計(jì)算，教育費(fèi)附加按增值稅率的3計(jì)算。企業(yè)各項(xiàng)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額約占產(chǎn)品銷(xiāo)售收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額的5615。表4營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及增值稅計(jì)算表（六）借款還本付息計(jì)劃表1、固定資產(chǎn)投資估算（含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）為56000萬(wàn)元，其中外幣2000萬(wàn)美元，折合人民幣13000萬(wàn)元（1美元65元）（第一年、第二年金額分別為10000、3000萬(wàn)元）全部通過(guò)中國(guó)銀行向國(guó)外借款，年利率9，寬限期2年，償還期4年，等額償還本金。人民幣部分（43000萬(wàn)元）包括項(xiàng)目自有資金23000萬(wàn)元，向中國(guó)建設(shè)銀行借款20000萬(wàn)元（第一年、第二年金額分別為10000、10000萬(wàn)元），年利率543，國(guó)內(nèi)借款本息按等額償還法從投產(chǎn)后第一年開(kāi)始償還。國(guó)外借款建設(shè)期利息按復(fù)利累計(jì)計(jì)算到建設(shè)期末，與本金合計(jì)在一起，按4年等額本金法償還。2、流動(dòng)資金估算為12000萬(wàn)元，其中項(xiàng)目自有資金為3600萬(wàn)元；向中國(guó)工商銀行借款8400萬(wàn)元，年利率為443；三年達(dá)產(chǎn)期間，各年投入的流動(dòng)資金分別為4800萬(wàn)元、2400萬(wàn)元、4800萬(wàn)元。3、建設(shè)期貸款利息（國(guó)外貸款利息、國(guó)內(nèi)貸款利息）表5借款還本付息表如下（七）總成本估算表先編表，在表下按資料分步計(jì)算原材料、燃料外購(gòu)原材料占銷(xiāo)售收入的25外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)約占銷(xiāo)售收入的65。全廠定員為2000人，工資及福利費(fèi)按每人每年4800萬(wàn)元，全年工資及福利費(fèi)為1094萬(wàn)元，其中職工福利費(fèi)按工資總額的14計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，殘值率為5。修理費(fèi)按年折舊額的50提取。其它費(fèi)用（包括土地使用費(fèi)）為每年2243萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，按8年平均攤銷(xiāo)。其他資產(chǎn)600萬(wàn)元，按5年平均攤銷(xiāo)。均在投產(chǎn)后開(kāi)始攤銷(xiāo)。其它費(fèi)用其它費(fèi)用（包括土地使用費(fèi)）為每年2243萬(wàn)元表6總成本估算表（八）項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表（九）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表1、項(xiàng)目所得稅率為25。2、法定盈余公積金按稅后利潤(rùn)的10提取，當(dāng)盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的50，即不再提取。3、償還國(guó)外借款及還清國(guó)內(nèi)貸款本金利息后尚有盈余時(shí)，按10提取應(yīng)付利潤(rùn)。4、還款期間，折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)費(fèi)全部用于還款。表8利潤(rùn)及福利分配表（10）表9項(xiàng)目總投資現(xiàn)金流量表（十一）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表表10自有資本金現(xiàn)金流量表（十二）償債能力分析表11利息備付率計(jì)算表表12償債備付率計(jì)算表三、融資前分析（一）融資前財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算根據(jù)表9項(xiàng)目總投資現(xiàn)金流量表之?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算1、所得稅前指標(biāo)計(jì)算（1）投資收益率投資利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率（2）靜態(tài)投資回收期PT（3）凈現(xiàn)值總值（4）內(nèi)部收益率0（5）動(dòng)態(tài)投資回收期PT2、所得稅后指標(biāo)計(jì)算（1）凈現(xiàn)值總值（2）內(nèi)部收益率3、自有資金財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算（1）凈現(xiàn)值總值（2）內(nèi)部收益率四、融資后分析（一）融資后盈利能力分析1、靜態(tài)評(píng)價(jià)（投資利潤(rùn)率為2886，資本金利潤(rùn)率為5755，靜態(tài)投資回收期為495年），說(shuō)明項(xiàng)目盈利能力強(qiáng)2、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)（所得稅前凈現(xiàn)值為5217920萬(wàn)元，所得稅后凈現(xiàn)值為3332456萬(wàn)元，自有資金凈現(xiàn)值為418462萬(wàn)元，所得稅前內(nèi)部收益率為2964，所得稅后內(nèi)部收益率為2411，自有資金內(nèi)部收益率為4543，動(dòng)態(tài)投資回收期為582年），說(shuō)明項(xiàng)目能力可行尤其是自有資金的凈現(xiàn)值為418462萬(wàn)元，內(nèi)部收益率為4543，揭示項(xiàng)目投資建設(shè)，給投資商帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)。（2）融資后償債能力分析由表12看出，第三年償債備付率為277,由表11看出，第三年利息備付率為339,第四年償債備付率為434,第四年利息備付率為643,第五年償債備付率為337,第五年利息備付率為930,第六年償債備付率為355,第六年利息備付率為1124,第七年償債備付率為376，第七年利息備付率為1429,第八年償債備付率為399,第八年利息備付率為1983,第九年償債備付率為826,第九年利息備付率為3241,第十年償債備付率為260,第十年利息備付率為4205,通過(guò)償債備付率和利息備付率看出融資后償債能力是合理的，說(shuō)明該項(xiàng)目?jī)攤芰?qiáng)，該項(xiàng)目的獲利能力是能夠持續(xù)的。五、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明1、盈利能力分析中，由表9（項(xiàng)目總投資現(xiàn)金流量表）列出的所得稅前后現(xiàn)金流量以及表10（項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表）列出的項(xiàng)目資本金投資凈現(xiàn)金流量可分別算出指標(biāo)所得稅前（1）凈現(xiàn)值（2）內(nèi)部收益率（3）投資回收期所得稅后（1）凈現(xiàn)值（2）內(nèi)部收益率自有資金（1）凈現(xiàn)值（2）內(nèi)部收益率經(jīng)分析，所得稅后的內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，所得稅后的凈現(xiàn)值大于0，表明方案本身的經(jīng)濟(jì)效果好于投資者的最低預(yù)期，方案可行。因?yàn)樗枚惡蟮膬?nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，債務(wù)比較高，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)使項(xiàng)目資本金的經(jīng)濟(jì)效果變得越好。項(xiàng)目資本金的投資效果一部分來(lái)自項(xiàng)目資本金本身，另一部分來(lái)自債務(wù)資金。1、償債能力分析中，由于缺乏資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)，沒(méi)有計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論1、根據(jù)盈利能力指標(biāo)，項(xiàng)目盈利能力明顯2、根據(jù)償債能力指標(biāo)的計(jì)算和分析，項(xiàng)目?jī)攤芰?qiáng)3、根據(jù)財(cái)務(wù)生存能力指標(biāo)的計(jì)算及分析，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量遠(yuǎn)大于零，生存能力強(qiáng)綜上，項(xiàng)目在盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等方面評(píng)價(jià)，效果良好，總體上看，項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，此項(xiàng)目進(jìn)行投資建設(shè)是可行的。注意以上計(jì)算要有過(guò)程，紅色字體根據(jù)自己的任務(wù)書(shū)修改致謝自己寫(xiě)參考文獻(xiàn)1尹貽林工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制中國(guó)計(jì)劃出版社，20032建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）（中國(guó)計(jì)劃出版社，2006年）3王貴春工程經(jīng)濟(jì)學(xué)冶金工業(yè)出版社，201374劉曉君工程經(jīng)濟(jì)學(xué)中國(guó)建筑工業(yè)出版社，200815胡章喜項(xiàng)目立項(xiàng)與可行性研究上海交通大學(xué)出版社，2010年10月重慶大學(xué)城市科技學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)課程設(shè)計(jì)題目重慶大華機(jī)械廠廠項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)學(xué)院建筑管理學(xué)院專業(yè)工程造價(jià)年級(jí)2014設(shè)計(jì)技術(shù)參數(shù)1、基準(zhǔn)折現(xiàn)率為12，基準(zhǔn)投資回收期8年；2、所得稅率為25；3、按10提取應(yīng)付利潤(rùn)；4、法定盈余公積金按稅后利潤(rùn)的10提取。設(shè)計(jì)要求培養(yǎng)學(xué)生自主調(diào)研的能力，查閱文獻(xiàn)、收集資料、整理資料的能力。1、每名學(xué)生要自行設(shè)定項(xiàng)目名稱，比如“重慶利達(dá)加工廠項(xiàng)目（新建）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)”2、計(jì)算應(yīng)有計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果（最終）保留小數(shù)點(diǎn)后兩位；3、分析評(píng)價(jià)要有理有據(jù)，論證充分；4、設(shè)計(jì)成果手寫(xiě)或打印，書(shū)寫(xiě)工整，圖表清晰，格式、裝訂規(guī)范；5、按時(shí)提交設(shè)計(jì)成果，提交成果截止時(shí)間為16周，周二上午12點(diǎn)。工作量1、編制輔助報(bào)表及基本報(bào)表；2、計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期、稅前（后）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、稅前（后）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；總投資收益率，資本金利潤(rùn)率；資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)。3、給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論。工作計(jì)劃1、基礎(chǔ)資料的收集，查閱參考資料，1天；2、投資估算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，2天；3、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析，1天；4、打印，裝訂，1天。參考資料1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）（中國(guó)計(jì)劃出版社，2006年）2、王貴春工程經(jīng)濟(jì)學(xué)冶金工業(yè)出版社，201373、劉曉君工程經(jīng)濟(jì)學(xué)中國(guó)建筑工業(yè)出版社，20081任務(wù)下達(dá)日期年月日完成日期年月日指導(dǎo)教師汪濤學(xué)生手寫(xiě)（簽名）總評(píng)成績(jī)教師簽名指導(dǎo)教師評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1優(yōu)秀寫(xiě)作態(tài)度認(rèn)真，學(xué)習(xí)作風(fēng)好，遵守紀(jì)律；按期圓滿完成課程論文；論文觀點(diǎn)明確，語(yǔ)言表達(dá)流暢，論證充分全面，邏輯嚴(yán)密，結(jié)構(gòu)層次清楚；論文整體水平高，有獨(dú)立分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力；書(shū)寫(xiě)工整，格式及標(biāo)點(diǎn)規(guī)范。2良好寫(xiě)作態(tài)度認(rèn)真，學(xué)習(xí)作風(fēng)好，遵守紀(jì)律；按期完成學(xué)年論文；論文觀點(diǎn)基本明確，語(yǔ)言表達(dá)清楚，論證比較充分，邏輯較嚴(yán)密，結(jié)構(gòu)層次較清楚；基本上具有獨(dú)立分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力；書(shū)寫(xiě)工整，格式及標(biāo)點(diǎn)規(guī)范。3中等寫(xiě)作態(tài)度認(rèn)真，學(xué)習(xí)作風(fēng)較好，遵守紀(jì)律；基本完成學(xué)年論文；論文觀點(diǎn)清楚，所引用材料能說(shuō)明論點(diǎn)，用詞較準(zhǔn)確，結(jié)構(gòu)層次一般；有一定分