無形資產管理內部控制制度（跨國公司IPO管理制度范本）為了加強對無形資產的內部控制，防止并及時發現和糾正無形資產業務中的各種差錯和舞弊，保護無形資產的安全并維護其價值，提高無形資產的使用效率，根據國家有關法律法規和企業內部控制基本規范，結合公司實際，制訂本制度。本制度所稱無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產，即能夠從企業中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關合同協議、資產、負債一起用于出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的，以及源自合同協議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產。主要包括土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、特許權等。公司對無形資產采用統一、歸口管理制度。1控制目標11保證無形資產的安全完整；12保證無形資產管理權責分配、職責分工、機構和人員設置的合理性和合法性；13保證無形資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程的明確性、規范性；14保證無形資產成本核算、計提減值準備、處置等會計處理的合理性、合法性。2關鍵控制點21無形資產預算22無形資產取得與驗收23無形資產使用與保全24無形資產處置與轉移3控制流程及措施31無形資產預算311公司建立無形資產預算管理，根據公司年度綜合計劃、無形資產的使用效果等因素擬定無形資產投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產投資預算。312無形資產預算編制、申報、審批程序遵循全面預算管理內部控制制度。32無形資產取得與驗收321對于預算內無形資產購置請購，具有請購權的單位或部門應向公司有關部門提交相關請購資料并經公司審批后才能實施。其中金額在50200萬元的，須報公司分管領導和財務負責人聯簽審批；金額在200500萬元的，須報公司總經理審批；金額在500萬元以上的，須報公司經理辦公會審批。3211無形資產請購金額在500萬元以上的重大無形資產購置項目，必須成立專門管理小組，由公司經理辦公會決定項目管理小組人員，參與項目論證、公開招標等環節管理工作。3212無形資產購置應當嚴格控制在預算范圍內，原則上不得超過預算范圍。對于預算外無形資產的請購，金額在1050萬元的，須報公司分管領導和財務負責人聯簽審批；金額在50100萬元的，須報公司總經理審批；金額在100萬元以上的，須報公司經理辦公會或董事會審批。322對于重大的無形資產（金額超過200萬）采購，應采取招標方式進行；對于非專有技術等具有非公開性的無形資產，應采取相應的保密保全措施。323無形資產采購合同協議的簽訂應遵循公司合同協議管理內部控制的相關規定。324公司外購無形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協議等法律文件，必要時應聽取專業人員或法律顧問的意見。325公司購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經確認為投資性房地產外，在尚未開發或建造自用項目前，應當根據合同協議、土地使用權證辦理無形資產的驗收手續。326公司自行開發的無形資產，應由研發部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用。327對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續。328無形資產交付使用的驗收工作由無形資產管理部門、使用部門及相關部門共同實施。對驗收合格的無形資產應及時辦理編號、建卡、調配等手續。對需要辦理產權登記手續的無形資產，企業應及時到相關部門辦理。329財務部門付款需審核無形資產年度計劃、采購合同或協議、審批手續、發票等單證。33無形資產使用與保全331公司授權具體部門或人員負責無形資產的日常使用與保全管理，保證無形資產的安全與完整。332無形資產管理部門必須建立無形資產臺帳，實行無形資產狀態管理。333根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要，確定無形資產分類標準和管理要求，并制訂和實施無形資產目錄制度。334依據國家有關規定，結合企業實際，確定無形資產攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等，攤銷方法一經確定，不得隨意變更，確需變更的，應當按照規定程序審批。335根據無形資產性質確定無形資產保全范圍和政策。保全范圍和政策應當足以應對無形資產因各種原因發生損失的風險。336未經授權人員不得直接接觸技術資料等無形資產；對技術資料等無形資產的保管及接觸應保有記錄；對重要的無形資產應及時申請法律保護。337無形資產管理部門和財會部門負責對無形資產進行檢查、分析，預計其給企業帶來未來經濟利益的能力（每季度至少一次）。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。338無形資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則制度的規定計提減值準備、確認減值損失，無形資產減值準備計提方法詳見資產減值管理內部控制制度。34無形資產處置與轉移341無形資產報廢無形資產報廢由使用部門申請，報經公司相關職能部門審核后報廢。其中金額小于10萬的，須報公司資產財務處審批；金額在10100萬元的，須報公司財務負責人審批；金額在100200萬元的，須報公司總經理審批；金額在200萬元以上的，須報公司經理辦公會或董事會審批方準實施。3411對使用期滿、正常報廢的無形資產，應由無形資產使用部門或管理部門填制無形資產報廢單，按照上述規定程序經公司授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理；3412對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產，應由無形資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。公司組織有關部門進行技術鑒定，按規定程序審批后進行報廢清理。342無形資產出售對擬出售或投資轉出的無形資產，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經公司授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。其中金額小于10萬的，須報公司資產財務處審批；金額在10100萬元的，須報公司財務負責人審批；金額在100200萬元的，須報公司