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文檔簡介

銀行從業XX公司信貸講義之客戶財務分析 出guo銀行專業資格欄目們精心為廣大考生準備了“銀行從業xx公司信貸講義之客戶財務分析”，各位同學趕快學起來吧，做好萬全準備，祝各位同學考試順利通過。 客戶財務分析 6.2.1概述 1.客戶財務分析的含義 2.客戶財務分析的內容 借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運能力、資本結構和凈現金流量等因素密切相關。 3.財務報表分析的資料 (1)會計報表。 (2)會計報表附注和財務狀況說明書。 (3)注冊會計師查賬驗證報告。 (4)其他資料。 4.財務分析的方法 (1)趨勢分析法。 (2)結構分析法。 (3)比率分析法。 (4)比較分析法。 (5)因素分析法。 6.2.2資產負債表分析 1.資產負債表的構成 (1)資產的組成。 在資產負債表中，資產按其流動性分為流動資產和非流動資產。 流動資產的組成。 非流動資產。 (2)負債的組成。 負債是指借款人承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償付的債務，負債可分為流動負債和長期負債。 (3)所有者權益的組成。 所有者權益代表投資者對凈資產的所有權。凈資產是借款人全部資產減去全部負債的凈額。 2.資產結構分析 資產結構是指各項資產占總資產的比重。資產結構分析是指通過計算各項資產占總資產的比重，來分析判斷借款人資產分配的合理性。 3.資金結構分析 借款人的全部資金兩個方面：一是借入資金，包括流動負債和長期負債;二是自有資金，即所有者權益。 分析資金結構是否合理要注意以下兩方面內容： (1)資產負債表結構。 (2)經營風險水平。 6.2.3損益表分析 1.損益表的調整 2.損益表的結構分析 6.2.4財務報表的綜合分析 1.盈利能力分析(盈利比率) 反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統稱為盈利比率。 2.償債能力分析 (1)長期償債能力分析。 資產負債率。 負債與所有者權益比率。 負債與有形凈資產比率。 利息保障倍數。 (2)短期償債能力分析。 反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現金比率，這些統稱為償債能力比率。 3.營運能力分析 營運能力分析常用的比率主要有：總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產收益率和所有者權益收益率等，這些統稱為效率比率。 6.2.5現金流量分析 1.現金及現金流量的概念 (1)現金及現金等價物的概念 現金流量中的現金包括：庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。 (2)現金流量的概念 現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量;現金凈流量為現金流入量和現金流出量之差。 2.現金流量的計算 (1)現金流量的具體內容 經營活動的現金流量。 投資活動的現金流量。 融資活動的現金流量。 (2)現金流量的計算方法

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