甘肅省內審師內部審計基礎：獨立性概念的概述模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.首席審計執行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調查中，首席審計執行官選擇司法鑒定信息系統審計師而不是利用該組織的信息系統審計師的主要原因是司法鑒定信息系統審計師擁有 A：在法庭上能夠構成可接受證據的知識 B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統知識 C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發現的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術2.分析性程序的以下哪項結果表明存在過時的商品 A：存貨周轉率下降； B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應付款的比率下降； D：存貨與應收款的比率下降。3.每份單獨的工作底稿至少應包含 A：內部審計師的全面意見的表達； B：標記圖例； C：所審核的內部控制系統的完整流程圖； D：描述性標題。 4.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制 5. 某注冊內部審計師所從事的確認業務是審核百貨公司的現金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業謹慎 A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現金收支的員工都是結合在一起的； B：制作公司整個現金職能的流程圖，但僅對交易業務進行抽樣測試； C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣； D：由于現金職能的內部控制系統已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規情況存在。 6. 如果執行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環境下舞弊發生可能的是 A：要求采購業務在不同供應商之間定期輪換。 B：要求三個采購代理進行崗位輪換。 C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。 D：要求由收貨部門進行存貨永續盤存的更新記錄。 7. 針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加 8. 收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發送到合適的部門。 B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。 C：c.收貨時精確地計數。 D：d.收貨后貨物不會遺失。 9. 下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是 A：抽取已付款發票，由相關部門證實勞務是否已經得到。 B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發票。 C：實施銀行余額調節并審查所有未付款支票。 D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。 10. 內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？ A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。 B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程 C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件 11. 內部審計師將一個部門的員工水平與行業標準相比以得出以下結論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現有的績效水平 C：對雇用控制的充分性 D：遵守人力資源政策的程度 12. 在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試 C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計 13. 根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監督。 B：持續的專業發展和應有的職業審慎。 C：人際關系和溝通。 D：組織狀況和客觀性。 14. 以下哪個屬于文件信息的例子 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業務客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬； D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。 15. 有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A：這么做會增加企業向政府繳納的公司稅應納稅額。 B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。 C：離開了政府保護，中小企業無法生存或成長。 D：發展中國家的經濟穩定取決于全球自由市場 16. 確定業務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監督員 D：首席審計執行官 17. 如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成本變化組合？ A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質量成本增加，訂貨成本降低 18. 分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現金收回業務。它要求客戶在付款的同時交回發票的一份副本(返回文件(turnaround document),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息。現金收款/郵寄職員隨即編制一份現金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件 A：現金收款/郵寄職員(mail clerk). B：出納。 C：應收帳款職員。 D：客戶服務部。 19. 在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫院最高層面談 20. 內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的 A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由； B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作； C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題； D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。 21. 以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業周期行為的了解 B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節性需求變化的信息 D：計量經濟模型的建立 22. 以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核； B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。 23. 某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會 C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。 D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。 24. 與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？ A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發票； C：客戶采購訂單； D：事先編號的裝運單據。 25. 有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A：這么做會增加企業向政府繳納的公司稅應納稅額。 B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。 C：離開了政府保護，中小企業無法生存或成長。 D：發展中國家的經濟穩定取決于全球自由市場26.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。 B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。 C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。 D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。 27.在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾 28.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進 29.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇 B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用 30. 內部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內部審計活動； C：業務客戶； D：管理高層。31. 目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。 B：b.無法獲得訪問的授權。 C：c.無法實現物理連接。 D：d.很難定位最好的信息源。32. 審計小組開發了帶有以下答案選擇的初步調查問卷很可能不是問題；可能是問題；很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用 A：趨勢分析。 B：比率分析。 C：不顯山露水的衡量手段。 D：評級量表。33. 在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。 34. 當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位； D：內部審計部門章程。 35. 對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？ A：臨時員工處理了采購訂單 B：公司政策不要求進行比較 C：公司常常從該供應商處購買貨物 D：采購部門經理批準了采購訂單 36. 控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 。更好地激勵員工做正確的事情。 。員工對待其工作是客觀的。 。員工能夠獨立地評價內部控制。 。管理人員需要員工的反饋信息。 A：和 B：和 C：和 D：和37. 控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是 A：a標準 B：b目標 C：c目的 D：d評價獎勵方法38. 下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑 A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又將該副本返還給采購部門 B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。 C：應付帳款部門為付款編制憑證。 D：未付款的憑單文檔和永續盤存記錄被獨立保管。39. 為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？ A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中； B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數； C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機； D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。40. 對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？ A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高； B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現； C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。41. 在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價 B：自動地將商品運送到零售區域 C：將己收商品數與包裝單數量進行對比 D：按主要的價格數據清單標出售價42. 用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制43. 審計發現必須以充分、可靠、相關和有用的信息為依據。以下有關信息的哪項說法是正確的 A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據； B：實地觀察為應收賬款的存在性提供了最為可靠的信息； C：建立在樣本基礎上的關于總體的適當結論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復印件和原件一樣可靠。44. 與對傳統的沒有設計網絡界面的定單輸入系統相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統的意義更大？I、數據庫能力；II、對同時使用系統的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續操作。 A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。45. 以下哪項的權重在計算計劃評審技術的預計時間中會比較高。 A：樂觀時間 B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間46. 某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。47. 環境經理指出，今年的