,貨物貿易外匯管理改革企業實務中國銀行廈門市分行二一二年八月,目錄,三、2012年工作主,二、改革后企業業務流程變化和操作注意事項,一、貨物貿易外匯管理改革政策要點介紹,三、企業報告制度,四、外匯局數據監測和分類管理,1.1貨物貿易外匯管理改革目標及思路,改革目標：促進貿易便利化取消核銷管理，簡化收付匯手續調整出口報關和出口退稅業務流程改革思路實現貿易外匯管理方式由逐筆核銷向總量核查、由行為審核向主體分類監管轉變依托“貨物貿易外匯監測系統”全面采集數據非現場總量比對企業的貨物流和資金流對企業進行分類監管通過動態監測，鎖定排查范圍現場核查可疑情況,1.2貨物貿易外匯管理改革政策要點提示,對所有辦理貿易外匯收支的企業實行名錄管理金融機構為企業辦理貿易外匯收支業務時必須審核其是否在名錄中。金融機構不得為不在名錄的企業直接辦理貿易外匯收支業務。,4,享受便利政策，收付匯僅提供一種單證,接受審慎監管，辦理業務的種類受到更多限制B類企業由銀行通過監測系統進行電子核查（額度管理）C類企業須到外匯局逐筆審批,對名錄企業貿易外匯收支進行分類管理,1.2貨物貿易外匯管理改革政策要點提示,1.2貨物貿易外匯管理改革政策要點提示,本次改革以出口收匯改革為主企業無需到外匯局辦理核銷。取消了企業出口收匯核銷單，企業在出口報關和申報退稅時無需提交核銷單。取消銀行進行出口收結匯聯網核查和出口收匯核銷專用聯打印的要求,1.2貨物貿易外匯管理改革政策要點提示,利用“貨物貿易外匯監測系統”實施非現場核查和監測整合9大系統后，上線“貨物貿易外匯監測系統”。8月1日后銀行停止使用出口收結匯聯網核查系統、中國電子口岸進口報關單聯網核查系統、貿易收付匯核查系統、貿易信貸登記系統。從海關、稅務接口分別采集信息，從外匯金宏系統采集資金流信息。外匯局依托“監測系統”逐月（每月第一個周六）對貿易外匯收支情況進行貨物流、資金流總量匹配核查。每月此時點后，企業分類情況變動可能較大。,1.2貨物貿易外匯管理改革政策要點提示,調整貿易信貸管理，由全流程登記變為企業事中報告企業貿易信貸登記系統停止使用，銀行無需再對貿易信貸業務進行登記查詢及信息核注由企業將延收延付、預收預付等貿易信貸業務和貿易融資等信息按時通過“監測系統”報告外匯局,義務性報告,貿易信貸報告,貿易融資報告,轉口貿易收支業務報告,1.3企業報告管理,分為義務性報告和主動性報告,輔導期報告,主動性報告,貿易主體不一致業務報告,差額業務報告,其他特殊交易報告,目錄,三、2012年工作主,9,二、改革后企業業務流程變化及操作注意事項,一、貨物貿易外匯管理改革政策要點介紹,三、企業報告制度,四、外匯局數據監測和分類管理,10,付匯業務流程變化,合規性審核：對于A類企業，簡化單據審核，對于貨到付款，審核對應的進口貨物報關單或進口合同或發票；以預付貨款方式結算的，審核進口合同或發票，簡化了手續，提高了業務處理的效率。,監管系統操作：改革后取消了貿易信貸系統，企業自行在貨物貿易外匯監測系統中進行貿易信貸報告，銀行無需在貿易信貸系統中審核企業的登記信息，也無需核注，簡化了銀行的操作手續，對企業的主動管理提出了更高的要求。,分類管理：對于B類企業，增加了電子核查、扣減額度的規定，涉及C類企業，還需在外匯監測系統中進行登記表簽注。對于A類企業，簡化了流程，提高了業務處理效率。對于B、C類企業，業務操作復雜程度加大。,2.1改革后業務流程變化,11,收匯業務流程變化,合規性審核：增加了資金解付入賬環節，對企業名錄查詢的要求。,監管系統操作：取消了出口收結匯聯網核查系統和貿易信貸系統，取消了出口核銷聯，對于A類企業，簡化了業務處理流程，對于B類企業增加了商業單據審核要求。,分類管理：對于B類企業，增加了電子核查、扣減額度的規定，涉及C類企業，還需在外匯監測系統中進行登記表簽注。對于A類企業，簡化了流程，提高了業務處理效率。對于B、C類企業，業務操作復雜程度加大。,2.1改革后業務流程變化,12,2.2改革后業務流程圖-金融機構,查詢企業名錄、分類,不在名錄不予辦理,名錄企業,B類企業,A類企業,C類企業,交易單證合理審查,辦理貿易收支業務,向外匯局報送貿易收支相關報告,逐項整改,異常情況報告,接受現場核查,電子數據核查,審查并簽注登記表,13,2.2改革后業務流程圖-企業,名錄登記,逐筆貿易收支到外匯局辦理登記,名錄企業庫,B類企業,A類企業,C類企業,在銀行辦理貿易收支業務,特定業務報告,接受現場核查,分類結論異議,確認分類結論,由銀行實施電子數據核查,超額貿易收支到外匯局辦理登記,輔導期管理（新進名錄企業）,2.3改革后企業申報單證的變化,申報單證包括:支出類:境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書、境內匯款申請書、境內付款/承兌通知書；收入類：涉外收入申報單、境內收入申報單企業應根據貿易方式、結算方式以及資金來源或流向，選擇對應的申報單證：,2.3改革后企業申報單證的變化,申報單證格式的具體變化：,2.4企業出口收匯管理,企業貿易外匯收入應當先進入出口收入待核查賬戶待核查賬戶的收入范圍：限于貿易外匯收入（含轉口貿易外匯收入，不含出口貿易融資項下境內金融機構放款及境外回款）；支出范圍：結匯或劃入企業經常項目外匯賬戶，以及經外匯局登記的其他外匯支出注意事項：1、銀行在為企業辦理外匯資金入賬前應查詢企業名錄狀態，確認收匯資金性質2、企業一筆收匯既有貨物貿易又有服務貿易的，貨物貿易部分應入待核查賬戶，服務貿易在銀行審核相應單據后結匯或入經常項目外匯賬戶,2.4企業出口收匯管理-A類企業,3、貨物貿易項下人民幣收入不入待核查賬戶4、銀行在為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續時，應查詢企業名錄狀態與分類狀態，并按規定審核單據，其中：對于A類企業：除退匯外銀行可直接為其辦理待核查賬戶資金結匯或劃轉手續（退匯收入因錯誤匯出產生的審核原支出申報單證，其他原因產生的，審核原支出申報單證、原進口合同）A類企業貿易的退匯結匯或劃轉,退匯日期與原付款日期間隔在180天(不含)以上或者由于特殊情況無法原路退匯的應到外匯局辦理貿易外匯業務登記.,2.4企業出口收匯管理,對于B類企業：銀行應當通過監測系統扣減企業對應的扣收匯額度，并根據不同情況審核如下單據：1、以信用證、托收方式結算的審核出口合同2、以匯款方式結算的（除預收），審核出口合同、出口貨物報關單正本3、以預收貨款方式結算的，審核出口合同、發票4、對轉口貿易外匯收入（先支后收），應審核買賣合同、支出申報憑證及相關貨權憑證,2.4企業出口收匯管理-B、C類企業,5、B類企業如下收匯情況銀行應憑外匯局出具的登記表辦理（1）超可收匯余額的貿易外匯收入（2）貿易付匯的退匯收入，退匯日期與原付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的（3）同一合同項下轉口貿易收入結匯或劃轉金額超過相應支出金額20%（不含）的（4）在分類監管有效期限內指標情況好轉且沒有違規行為的B類企業，自列入B類之日的6個月后，可經外匯局登記辦理簽訂包含90天（不含）以上收匯條款的出口合同及收支日期間隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業務對于C類企業：銀行應憑外匯局出具的登記表及相應有效憑證和商業單據辦理C類企業不得辦理轉口貿易外匯收支,2.5企業進口付匯管理-A類企業,金融機構為企業辦理貿易外匯收支業務時，應當通過監測系統查詢企業名錄狀態與分類狀態：A類企業貿易進口付匯業務審核：以信用證、托收方式結算按照國際結算慣例審核有關商業單據以貨到方式結算審核對應的進口貨物報關單或進口合同或發票以預付貨款方式結算審核進口合同或發票貿易收匯的退匯支付：錯匯款導致的審核原收匯憑證，其他原因導致審核原收入申報單證、原出口合同A類企業的以下貿易支出應憑外匯局簽發的登記表辦理：1、貿易收匯的退匯支付，退匯日期與原收款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的2、外匯局認定其他需要登記的業務,2.5企業進口付匯管理-B類企業,B類企業貿易進口付匯業務審核：以信用證、托收方式結算除按照國際結算慣例審核有關商業單據外，還應當審核相應的進口合同以貨到方式結算審核對應的進口合同、進口貨物報關單正本以預付貨款方式結算審核進口合同或發票貿易收匯的退匯支付：錯匯款導致的審核原收匯憑證，其他原因導致審核原收入申報單證、原出口合同對于轉口貿易外匯支出（先收后支），應審核買賣合同、收入申報憑證及相關貨權憑證,2.5企業進口付匯管理-B類企業,B類企業以下進口付匯業務應憑外匯局簽發的登記表辦理：1、超可付匯額度的貿易外匯支付2、貿易收匯的退匯支付，退匯日期與原收款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的3、同一合同項下轉口貿易收入金額超過相應支出金額20%（不含）的貿易外匯收支業務4、在分類監管有效期限內指標情況好轉且沒有違規行為的B類企業，自列入B類之日的6個月后，可經外匯局登記辦理90天（不含）以上的延期付款及收支日期間隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業務,2.5企業進口付匯管理-C類企業,C類企業貿易進口付匯業務需逐筆事前到外匯局辦理登記表，C類企業不得辦理90天（不含）以上的遠期信用證（含展期)、海外代付等進口貿易融資業務；不得辦理90天（不含）以上延期付款、托收業務；不得簽訂包含90天（不含）以上收匯條款的出口合同,2.6特別操作要點,轉口貿易2012年8月1日后，企業轉口貿易外匯收入應當先進入待核查賬戶，銀行根據企業名錄狀態與分類狀態進行合理審查后，為其辦理轉口貿易收入結匯或劃轉經常項目外匯賬戶的手續（1）A類企業可直接在銀行辦理。（類企業可以直接在銀行辦理轉口貿易收入或劃轉，不必等到相應轉口貿易支付后辦理）（2）B類企業應當在轉口貿易對外支付后方可辦理相應轉口貿易收入的結匯或劃轉，同一合同項下轉口貿易收入金額超過相應支出金額20%（不含）的，B類企業應當先到所在地外匯局登記；B類企業不得辦理同一合同項下收支日期間隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業務；企業在分類監管有效期內指標情況好轉且沒有發生違規行為的，自列入B類之日起6個月后，經登記方可辦理收支日期間隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業（3）C類企業不得辦理轉口貿易外匯收支業務。,2.6特別操作要點,提前購匯企業可以根據其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經常項目外匯賬戶，金融機構按以下規定審核憑證：1、信用證、托收：按國際結算慣例審核有關商業單據；2、貨到付款：審核對應的進口貨物報關單或進口合同或發票；3、預付貨款：審核進口合同或發票因合同變更等原因導致企業提前購匯后未能對外支付的進口貨款、企業可自主決定結匯或保留在其經常項目外匯賬戶中。退匯業務退匯的收付款人應為原交易收付款人，對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況辦理退匯的，企業應先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。,目錄,三、2012年工作主,26,二、改革后業務流程變化及操作注意事項,一、貨物貿易外匯管理改革政策要點介紹,三、企業報告制度,四、外匯局數據監測和分類管理,3.1企業報告制度,企業報告是指企業通過監測系統或到外匯局現場對貿易信貸、貿易融資、轉口貿易、進出口與收付匯存在較大差額、出口收入存放境外及進出口與收付匯主體不一致等可能導致貿易外匯收支與進出口不匹配的交易及輔導期情況進行報告的制度。未按規定進行義務性報告的，外匯局可將其列為B類企業企業報告分為：義務性報告、主動性報告,3.2義務性報告,義務性報告包括貿易信貸業務報告、貿易融資業務報告、轉口貿易收支業務報告、出口收入存放境外業務報告、輔導期業務報告一、貿易信貸業務報告1、A類企業30天（不含）以上的預收貨款或預付貨款，B類和C類企業在監管期內發生的預收貨款或預付貨款，企業應在收款或付款之日起30天內，通過監測系統企業端向外匯局報告相應的預計出口或進口日期、預計出口或進口對應的預收或預付金額、關聯關系類型等信息2、A類企業90天（不含）以上的延期收款或延期付款，B類和C類企業在監管期內發生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款，企業應在出口或進口之日起30天內，通過監測系統企業端向外匯局報告相應的預計收款或付款日期、延期收款或延期付款對應的報關單金額、關聯關系類型等信息,3.2義務性報告,3、注意事項：（1）、B類企業不得辦理90天（不含）以上的延期收款、延期付款業務；C類企業不得辦理90天（不含）以上的延期收款、延期付款及托收業務（2）已用于貿易融資報告、差額報告的數據不可進行貿易信貸業務報告（3）同時以人民幣報關和結算的跨境貿易無需進行貿易信貸報告，以外幣報關人民幣結算或者人民幣報關外幣結算的跨境貿易，應按規定報告（4）區內企業的保稅和非保稅業務均應辦理貿易信貸業務報告，用于報告的報關單或收付款數據在監測系統中不存在的則無需報告（5）對于已報告貿易信貸業務，企業可在監測系統或到外匯局修改或刪除,3.2義務性報告,二、貿易融資報告1、對于90天（不含）以上遠期進口信用證，預計付款日期在貨物進口日期之后的，企業應當在貨物進口之日30天內，通過監測系統向外匯局報告2、對于90天（不含）以上海外代付業務，企業應在貨物進口之日30天內，通過監測系統向外匯局報告3、對于90天（不含）以上的其他貿易融資業務，企業應在貨物進口之日30天內，通過監測系統向外匯局報告4、注意事項（1）C類企業不得辦理90天（不含）以上的遠期信用證（含展期）、海外代付等進口貿易融資業務（2）貿易融資業務不包括進口押匯、國內外匯貸款等表內貿易融資,3.2義務性報告,（3）已用于貿易信貸報告、差額報告的數據不可進行貿易融資報告（4）同時以人民幣報關和結算的跨境貿易無需進行貿易融資報告，以外幣報關人民幣結算或者人民幣報關外幣結算的跨境貿易，應按規定報告（5）區內企業的保稅和非保稅業務均應辦理貿易融資業務報告，用于報告的報關單數據在監測系統中不存在的則無需報告,3.2義務性報告,三、轉口貿易收支業務報告1、對于同一合同項下轉口貿易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額超過等值50萬美元(不含）或先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業務，企業應當在收款之日/付款之日起30天內通過監測系統向外匯局報告2、注意事項：（1）B類企業不得辦理同一合同項下轉口貿易收支日期間隔超過90天（不含）的業務，C類企業不得辦理轉口貿易業務（2）已用于差額業務報告的數據不可進行轉口貿易收支業務報告,3.2義務性報告,輔導期：企業列入名錄后發生首筆貿易外匯收支業務之日起90天（1）企業應逐筆對應貨物進出口與貿易外匯收支或轉口貿易，填寫進出口收付匯信息報告并在輔導期結束后10個工作日內報送外匯局。（2）外匯局定期抽查報告，并對報告數據逐筆對應，判斷是否列為重點監測企業。（3）注意事項：輔導期內發生的影響貿易外匯收支與進出口匹配的情況，企業應按A類有關規定進行貿易信貸、差額、貿易主體不一致等各項義務性報告及主動性報告規定辦理。總結：對于義務性報告，企業未按規定進行報告（因企業自身原因未報告、逾期報告、報告信息嚴重失誤影響匹配），可按規定移交外匯局檢查部門或列為B類企業。,四、輔導期報告,3.3主動性報告,一、貿易主體不一致業務報告1、辦理出口收匯變更或進口報關主體變更報告的情形：（1）企業因分立、合并等導致；（2）捐贈進口項下；（3）外匯局認定其他的情形。2、辦理業務應到外匯局現場報告，提供材料：主體不一致等情況說明；進出口合同；報關單；捐贈協議；分立、合并文件等。3、對于已報告的信息有誤的可向外匯局撤銷主體變更；外匯局對業務監測并記錄違規情況。4、注意事項：對于已進行貿易信貸、轉口貿易、貿易融資或差額等業務報告的收匯或進口數據，不再報告。,3.3主動性報告,二、差額業務報告1、對于單筆進口（出口）報關金額與相應付匯（收匯）金額存在差額，企業自主決定是否報告。收付款30天內可通過監測系統報告，30天后可現場報告。2、注意事項：對于已報告的差額業務信息，企業可通過監測系統或現場修改或刪除數據；已用于貿易信貸業務報告、貿易融資報告或轉口貿易的，不可再報告；用于計算總量核查指標的基礎數據；對于頻繁修改或刪除數據且金額較大的，外匯局要加大審核力度三、其他報告：自主決定報告，不納入非現場監測，不參與總量核查指標的基礎數據。,目錄,三、2012年工作主,36,二、改革后業務流程變化及操作注意事項,一、貨物貿易外匯管理改革政策要點介紹,三、企業報告制度,四、外匯局數據監測和分類管理,4.1外匯局非現場監測與數據分析,外匯局依托監測系統按月對企業的貿易外匯收支進行非現場核查數據包括企業最近12個月的貿易外匯收支、貨物進出口和企業報告的數據總量核查指標：總量差額、總量差額率、貿易信貸報告余額比率和資金貨物比率企業核查指標超過上限用紅色標識，超過下限用綠色標識外匯局進行非現場數據監測時將企業的絕對值指標和相對值指標結合起來共考慮，總量核查指標超過一定范圍的企業被外匯局列入重點監測范圍,4.2總量核查指標解讀,1、總量差額=前十二個月企業調整后的（進口額+收匯額）-（出口額+付匯額）2、總量差額率=總量差額/前十二個月企業調整后的（進口額+收匯額+付匯額+出口額）*100%我市總量差額率閾值為30%3、貿易信貸報告余額比率=（預付余額+預收余額+延付余額+延收余額）/前十二個月企業調整后的（進口付匯+出口收匯+進口報關+出口報關）4、資金貨物比=前十二個月企業調整后的（收匯額+付匯額）/（出口額+進口額）*100%我市企業資金貨物比50%-150%正常資金貨物規模為前十二個月企業進出口收付匯及報關總合總量差額50萬美元內，資金貨物規模30萬美元內不納入重點監測企業,4.3外匯局現場核查管理內容,一、在核查期內存在下列情況之一的企業，外匯局可實施現場核查：1、任一總量核查指標與本地區指標閾值偏離程度50%以上2、任一總量核查指標連續4個核查期超過本地區指標閾值3、預收、預付、延收或延付各項貿易信貸余額比率大于25%4、1年以上的預收、預付、延收或延付各項貿易信貸余額比率大于10%5、來料加工工費率大于30%6、轉口貿易收支差額支出比率大于20%7、單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數大于12次、8、外匯局認定的需要現場核查的其他情況二、外匯局確定現場核查企業后向企業制發現場核查通知書，企業可通過監測系統簽收或到外匯局辦理現場簽收。,4.4