財務內部牽制制度一、總則（一）為了加強財務管理，使財務崗位之間能形成相互監督、相互制約的機制，避免舞弊現象的發生，更好的保護公司財產安全，根據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范的有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。（二）成都瑞志恒業投資有限公司及下屬公司均適用本制度。（三）本制度所稱的財務內部牽制是指凡貨幣收支，財產物資收發、結算及登記等工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以達到相互制約、相互稽核和相互驗證的目的。（四）財務部門應根據本制度的規定明確職責劃分，對業務進行適當授權，確保內部牽制制度的有效運行。二、基本原則（一）職責分離原則：一項經濟業務應由幾個相對獨立的人員完成，審批與經辦分管，不能由一人 “包干到底”。（二）互相制約原則：所有經濟事項必須由兩人或兩人以上共同分工經辦。（三）賬、錢、物相互獨立分管原則：貨幣資金實物形態的保管、處理必須與反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立開來，財產物資的保管與財產物資增減變化的記錄，必須完全獨立。（四）稽核原則：對每一項經濟業務，財務部門都必須進行稽核，以合理的保證經濟業務的合規性。三、內部牽制（一）記賬人員應與經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。（二）凡涉及資金和財物的收付業務，財務部門必須由兩人或兩人以上共同辦理，以起到相互監督的作用。（三）實行業務印鑒分管,“出納業務專用章”、“法定代表人名章”、“財務專用章”,應分別由出納人員、稽核人員、審核人員或指定人員使用和保管。印章使用應由保管人員親自加蓋，嚴禁他人代蓋。未經領導批準，印章保管人員不得擅自委托他人代管業務印鑒。（四）嚴格支票管理制度，使用人應按規定領用并進行備查登記。（五）出納人員不得辦理未經審核、復核的款項收付業務。會計人員不得受理事實不清、手續不全、資料不齊的會計業務。稽核人員不得受理未經會計人員審核的業務。（六）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；出納不得兼記總分類賬的登記工作；不得兼任銀行存款余額調節表的編制工作。（七）稽核崗位不得兼任各項收費的管理工作。審核報銷單據的人員不得兼任出納。票據管理人員不得兼管現金的收、付工作。會計人員不得兼管現金、銀行存款、有價證券、各項實物的驗收和保管工作。（八）稽核人員每月應定期或不定期監督庫存現金的盤點，并形成書面的、經相關人員簽字確認的盤點記錄，如發現差異應及時查找原因，并按規定進行處理。（九）嚴格執行庫存現金限額管理，超過限額部分庫存現金要及時送存銀行，對于大額現金的取存必須由兩人以上共同辦理。（十）所有現金、銀行存款收付業務均應由會計人員審核制單，并由稽核人員復核以后，交出納人員辦理。（十一）各項付款憑據一經支付，應立即加蓋支付印戳，防止重復付款。有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥并連續編號。（十二）月末會計人員應及時將銀行存款日記賬發生額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節表，使月末銀行存款日記賬余額與對賬單余額調節相符，對未達賬項要及時查明原因。（十三）稽核人員每日應按憑證順序號逐一復核當日記賬憑證，發現差錯應及時通知記賬人員，按規定方法予以更正，并對更正后的憑證再次進行復核。（十四）財務部門應建立財務人員的輪換制度，以便糾正錯誤行為和防止舞弊。（十五）對外開具的收據、發票的內部牽制參見收據發票管理制度。四、罰則（一）違反上述管理制度，未對單位造成經濟或名譽損失的責任人，處以50500元罰款。（二）違反上述管理制度，對單位造成經濟或名譽損失的責任人，應承擔相應的過錯責任及賠償責任。（三）違反上述管理制度并觸犯法律的責任人，