基建會計科目表類型 級次 科目編碼 科目名稱 賬頁格式 余額方向占用 1 101 建筑安裝工程投資 金額式 借占用 1 102 設備投資 金額式 借占用 1 103 待攤投資 金額式 借占用 2 10301 建設單位管理費 金額式 借占用 2 10302 土地征用及遷移補償費 金額式 借占用 2 10303 勘察設計費 金額式 借占用 2 10304 研究實驗費 金額式 借占用 2 10305 可行性研究費 金額式 借占用 2 10306 臨時設施費 金額式 借占用 2 10307 設備檢驗費 金額式 借占用 2 10308 延期付款費用 金額式 借占用 2 10309 負荷聯合試車費 金額式 借占用 2 10310 包干結余 金額式 借占用 2 10311 壞賬損失 金額式 借占用 2 10312 借款利息 金額式 借占用 2 10313 財政貼息資金 金額式 借占用 2 10314 存款利息收入 金額式 借占用 2 10315 合同公證費及質量監測 金額式 借占用 2 10316 企業債券利息 金額式 借占用 2 10317 土地使用稅 金額式 借占用 2 10318 匯兌損益 金額式 借占用 2 10319 國外借款手續費及承諾 金額式 借占用 2 10320 施工機構轉移費 金額式 借占用 2 10321 報廢工程損失 金額式 借占用 2 10322 耕地占用稅 金額式 借占用 2 10323 土地復墾及補償費 金額式 借占用 2 10324 投資方向調節稅 金額式 借占用 2 10325 固定資產損失 金額式 借占用 2 10326 器材處理損失 金額式 借占用 2 10327 設備盤虧及毀損 金額式 借占用 2 10328 調整器材調撥價格折價 金額式 借占用 2 10329 企業債券發行費 金額式 借占用 2 10330 其它待攤投資 金額式 借占用 1 104 其他投資 金額式 借占用 1 111 交付使用資產 金額式 借占用 2 11101 固定資產 金額式 借占用 2 11102 流動資產 金額式 借占用 2 11103 無形資產 金額式 借占用 2 11104 遞延資產 金額式 借占用 1 112 待核銷基建支出 金額式 借占用 1 113 轉出投資 金額式 借占用 1 121 應收生產單位投資借款 金額式 借占用 1 201 固定資產 金額式 借占用 1 202 累計折舊 金額式 貸占用 1 203 固定資產清理 金額式 借占用 1 211 器材采購 金額式 借占用 1 212 采購保管費 金額式 借占用 1 213 庫存設備 金額式 借占用 1 214 庫存材料 金額式 借占用 1 218 材料成本差異 金額式 借占用 1 219 委托加工器材 金額式 借占用 1 231 限額存款 金額式 借占用 1 232 銀行存款 金額式 借占用 1 233 現金 金額式 借占用 1 241 預付備料款 金額式 借占用 1 242 預付工程款 金額式 借占用 1 251 應收有償調出器材款 金額式 借占用 1 252 其他應收款 金額式 借占用 1 253 應收票據 金額式 借占用 1 261 撥付所屬投資借款 金額式 借占用 1 271 待處理財產損失 金額式 借占用 1 281 有價證券 金額式 借來源 1 301 基建撥款 金額式 貸來源 2 30101 以前年度撥款 金額式 貸來源 2 30102 本年預算撥款 金額式 貸來源 2 30103 本年基建基金撥款 金額式 貸來源 2 30104 本年進口設備轉賬撥款 金額式 貸來源 2 30105 本年器材轉賬撥款 金額式 貸來源 2 30106 本年煤代油專用基金 金額式 貸來源 2 30107 本年自籌資金撥款 金額式 貸來源 2 30108 本年國債專用資金撥款 金額式 貸來源 2 30109 本年專項建設基金撥款 金額式 貸來源 2 30110 本年維護費撥款 金額式 貸來源 2 30111 本年其他撥款 金額式 貸來源 2 30112 待轉自籌資金撥款 金額式 貸來源 2 30113 預收下年度預算撥款 金額式 貸來源 2 30114 本年交回結余資金 金額式 貸來源 1 302 項目資本 金額式 貸來源 2 30201 國家資本 金額式 貸來源 2 30202 法人資本 金額式 貸來源 2 30203 個人資本 金額式 貸來源 1 303 企業債券資金 金額式 貸來源 1 304 基建投資借款 金額式 貸來源 2 30401 撥改貸投資借款 金額式 貸來源 2 30402 國家開發銀行投資借款 金額式 貸來源 2 30403 國家專業投資公司借款 金額式 貸來源 2 30404 部門統借基建基金借款 金額式 貸來源 2 30405 部門基建基金借款 金額式 貸來源 2 30406 國債專項資金借款 金額式 貸來源 2 30407 特種撥改貸投資借款 金額式 貸來源 2 30408 建設銀行投資借款 金額式 貸來源 2 30409 煤代油投資借款 金額式 貸來源 2 30410 停緩建維護費借款 金額式 貸來源 2 30411 國外借款 金額式 貸來源 2 30412 其他投資借款 金額式 貸來源 1 305 上級撥入投資借款 金額式 貸來源 1 306 其他借款 金額式 貸來源 1 308 項目資本公積 金額式 貸來源 1 311 待沖基建支出 金額式 貸來源 1 321 上級撥入資金 金額式 貸來源 1 331 應付器材款 金額式 貸來源 1 332 應付工程款 金額式 貸來源 1 341 應付工資 金額式 貸來源 1 342 應付福利費 金額式 貸來源 1 351 應付有償調入器材款 金額式 貸來源 1 352 其他應付款 金額式 貸來源 1 353 應付票據 金額式 貸來源 1 361 應交稅金 金額式 貸來源 1 362 應交基建包干節余 金額式 貸來源 1 363 應交基建收入 金額式 貸來源 1 364 其他應交款 金額式 貸來源 1 401 留成收入 金額式 貸(一)調整建設單位有關會計科目余額 將“交付使用資產”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯營撥款”、“企業債券資金”等科目余額分析對沖。用投資借款形成的交付使用資產，借記“待沖基建支出”科目，貸記“交付使用資產”科目；用基建撥款形成的交付使用資產，借記“基建撥款”科目，貸記“交付使用資產”科目；用聯營撥款形成的交付使用資產，借記“聯營撥款”科目；貸記“交付使用資產”科目；用企業債券資金形成的交付使用資產，借記“企業債券資金”科目，貸記“交付使用資產”科目。 (二)調整工業企業有關會計科目余額 取消“在建工程”科目，增設“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物資”四個科目，工程預付款作為各工程支出的明細科目進行核算。“基建工程支出”科目核算企業基本建設工程的各項支出；“技改工程支出”科目核算企業技術改造工程的各項支出，如更新改造工程、業務擴充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業進行固定資產大修理所發生的各項支出。 將“在建工程”各明細科目的余額進行分析，分別轉入新增設的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物資”科目，貸記“在建工程”科目。 四、將建設單位會計科目余額轉入工業企業會計科目 1. 101建筑安裝工程投資 (1)“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細科目的余額，轉入企業“基建工程支出建筑工程”科目。 (2)“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細科目的余額，轉入企業“基建工程支出安裝工程”科目。 2. 102設備投資 (1)“設備投資”科目所屬“在安裝設備”明細科目的余額，轉入企業“基建工程支出在安裝設備”科目 (2)“設備投資”科目所屬“不需要安裝設備”明細科目的余額，轉入企業“固定資產”科目。 (3)“設備投資”科目所屬“工具及器具”明細科目中，構成固定資產的部分，轉入企業“固定資產”科目；其余部分轉入企業“低值易耗品”科目。 3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉入企業“基建工程支出待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 (1)“其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產購置”明細科目的余額，轉入企業“固定資產”科目。 (2)“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細科目中，構成固定資產的部分，轉入企業“固定資產”科目；不構成固定資產的部分，基建用的，轉入企業“基建工程支出待攤基建支出”科目，為生產準備的，轉入企業“低值易耗品”科目。 (3)“其他投資”科目所屬“無形資產”明細科目的余額，轉入企業“無形資產”科目。 (4)“其他投資”科目所屬“遞延資產”明細科目的余額，轉入企業“遞延資產”科目。 5. 121應收生產單位投資借款 “應收生產單位投資借款”科目的余額轉入“長期借款”科目。 6. 201固定資產 “固定資產”科目的余額，轉入企業“固定資產基建用固定資產”科目。 7. 202累計折舊 “累計折舊”科目的余額，轉入企業“累計折舊”科目。 8. 203固定資產清理 “固定資產清理”科目的余額，轉入企業“固定資產清理”科目。 9. 211器材采購 (1)“器材采購”科目所屬“材料采購”明細科目的余額，轉入企業“工程物資專用材料”科目。 (2)“器材采購”科目所屬“設備采購”明細科目的余額，轉入企業“工程物資庫存設備”科目。 10. 212采購保管費 (1)“采購保管費”科目所屬“材料”明細科目的余額，轉入企業“工程物資專用材料”科目。 (2)“采購保管費”科目所屬“設備”明細科目的余額，轉入企業“工程物資庫存設備”科目。 11. 213庫存設備 “庫存設備”科目的余額，轉入企業“工程物資庫存設備”科目。 12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額，轉入企業“工程物資專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉入企業“工程物資專用材料”科目。 14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉入企業“工程物資專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預算內基本建設資金指標。接軌后，企業的限額撥款指標采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉。 16. 232銀行存款 (1)“銀行存款”科目中除外埠臨時存款或零星采購存款外的余額，轉入企業“銀行存款”科目。 (2)“銀行存款”科目中外埠臨時存款或零星采購存款的余額，轉入企業“其他貨幣資金”科目。 17. 233現金 “現金”科目的余額，轉入企業“現金”科目。 18. 241預付備料款 “預付備料款”科目的余額，轉入企業“基建工程支出建筑工程(安裝工程)工程預付工程”科目。 19. 242預付工程款 “預付工程款”科目的余額，轉入企業“基建工程支出建筑工程(安裝工程)工程預付工程款”科目。 20. 251應收有償調出器材及工程款 “應收有償調出器材及工程款”科目余額，轉入企業“應收賬款”科目。 21. 252其他應收款 “其他應收款”科目余額，轉入企業“其他應收款”科目。 22. 253應收票據 “應收票據”科目余額，轉入企業“應收票據”科目。 23. 261撥付所屬投資借款 “撥付所屬投資借款”科目余額中，屬于公司投資入股的部分，轉入公司“長期投資”科目，不屬于投資入股的部分，轉入公司的“撥付所屬資金”科目。 24. 271待處理財產損失 “待處理財產損失”科目的余額，轉入企業“待處理財產損溢待處理基建用資產損溢”科目。 25. 281有價證券 (1)期限在一年以內的有價證券，轉入企業“短期投資”科目。 (2)期限在一年以上的有價證券，轉入企業“長期投資”科目。 26. 301基建撥款 (1)“基建撥款”科目所屬“本年預算撥款”、“本年基建基金撥款”明細科目的余額扣除“限額存款”余額后轉入企業“實收資本”科目。 (2)“基建撥款”科目所屬“本年進口設備轉賬撥款”、“本年煤代油專用基金撥款”、“本年器材轉賬撥款”、“本年財政貼息資金撥款”明細科目的余額，以及“以前年度撥款”明細科目中上述性質的撥款部分的余額，全部轉入企業“實收資本”科目。 (3)“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“待轉自籌資金撥款”明細科目余額，以及“以前年度撥款”明細科目余額中上述性質的撥款部分，屬于財政自籌或電力部自籌撥款部分，轉入企業“實收資本”科目；屬于公司自籌或單位自籌撥款部分，1993年6月30日會計制度改革前的部分，轉入企業“資本公積”科目，1993年7月1日會計制度改革后企業掛賬撥入的部分，沖銷企業“其他應收款”科目。 (4)“基建撥款”科目所屬“本年其他撥款”明細科目的余額，以及“以前年度撥款”明細科目余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團體或個人無償捐贈用于基本建設的資金，轉入企業“資本公積”科目。 (5)“基建撥款”科目所屬“預收下年度預算撥款”明細科目的余額扣除未動用的預算撥款限額指標，轉入企業“實收資本”科目。 (6)“基建撥款”科目所屬“本年交回結余資金”明細科目的余額，抵減以前年度撥款明細科目余額中性質相同的部分。 27. 302聯營撥款 “聯營撥款”科目的余額，轉入企業“實收資本”科目。 28. 303企業債券資金 “企業債券資金”科目的余額，轉入企業“應付債券”科目。 29. 304基建投資借款 “基建投資借款”科目的余額，轉入企業“長期借款”科目。 30. 305上級撥入投資借款 “上級撥入投資借款”科目的余額，轉入企業“上級撥入資金”科目。 31. 306其他借款 (1)“其他借款”科目余額中，期限在一年以內到期的部分，轉入企業“短期借款”科目。 (2)“其他借款”科目余額中，期限在一年以上到期的部分，轉入企業“長期借款”科目。 32. 321上級撥入資金 (1)“上級撥入資金”科目余額中，1993