中關(guān)村證券股份有限公司固定資產(chǎn)管理辦法（暫行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范中關(guān)村證券股份有限公司（以下簡稱公司）固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)公司固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)國家及公司有關(guān)制度和規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司及下屬分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱分支機(jī)構(gòu)）。第三條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。不屬于經(jīng)營性的主要設(shè)備及物品，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。經(jīng)營用和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。第四條 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一制度、分級管理、分工負(fù)責(zé)”的原則。1、公司總部計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任部門為信息技術(shù)部，除計(jì)算機(jī)類資產(chǎn)外的固定資產(chǎn)（以下稱其他固定資產(chǎn)）實(shí)物管理責(zé)任部門為總裁辦公室，固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理責(zé)任部門為財(cái)務(wù)管理部。總裁辦公室負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，信息技術(shù)部負(fù)責(zé)電腦及相關(guān)設(shè)備的日常維護(hù)，同時(shí)兩部門（總裁辦公室、信息技術(shù)部）還應(yīng)協(xié)助、監(jiān)督使用部門對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)。2、分支機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任部門為分支機(jī)構(gòu)電腦部，其他固定資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任部門為分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理辦公室或行政部，固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理責(zé)任部門為分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。3、固定資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督部門為稽核部。第五條 公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門及財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)各自分工與責(zé)任認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理與核算工作，有關(guān)人員調(diào)動時(shí)，必須辦理相關(guān)工作的交接手續(xù)。第六條 建立、健全固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工制度。1.固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對本單位固定資產(chǎn)負(fù)實(shí)物管理責(zé)任，包括采購、驗(yàn)收、保管、定期維修、調(diào)配、報(bào)廢等管理工作；建立固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、還制度；保存技術(shù)檔案和必要的技術(shù)資料，包括安裝使用說明書、線路圖、維修卡等；負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)管理卡片（現(xiàn)由財(cái)務(wù)部門代做）；定期清查、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量。2.固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，包括制定固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法，按規(guī)定計(jì)提折舊，組織固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.稽核部對固定資產(chǎn)的管理和核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第七條 公司固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容主要包括：1）固定資產(chǎn)購、建審批；2）固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)；3）固定資產(chǎn)的使用和調(diào)撥；4）固定資產(chǎn)的折舊和維修；5）固定資產(chǎn)的清查、處置和報(bào)廢。第二章 固定資產(chǎn)的購、建審批第八條 固定資產(chǎn)的購、建及修理統(tǒng)一實(shí)行預(yù)算管理。公司總部及所屬分支機(jī)構(gòu)購建固定資產(chǎn)應(yīng)按公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，辦理申報(bào)審批手續(xù)，編制固定資產(chǎn)購建支出預(yù)算，固定資產(chǎn)購、建及修理支出預(yù)算納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算體系。1、 每年度末（11月30日前），公司各部門（含分支機(jī)構(gòu)）將下一年度擬購建修的固定資產(chǎn)編制成固定資產(chǎn)購建修預(yù)算（見公司預(yù)算編制表樣），按歸口管理要求報(bào)批：（1）總部各部門（含汕頭管理總部、上海融資二部）直接向總裁辦公室、信息技術(shù)部提交經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)購建修預(yù)算，對與人員增加有關(guān)的資產(chǎn)需求（如辦公電腦），還需人力資源部簽字確認(rèn)，總裁辦公室、信息技術(shù)部根據(jù)各部門提交的具體資產(chǎn)需求，考慮公司實(shí)際情況后擬訂有關(guān)資產(chǎn)購建草案，送財(cái)務(wù)管理部。（2）營業(yè)部有擬購建修固定資產(chǎn)的，應(yīng)先報(bào)總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部（汕頭地區(qū)營業(yè)部需報(bào)汕頭管理總部審核后、由汕頭管理總部統(tǒng)一報(bào)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部），經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部再按照公司職能部門分工負(fù)責(zé)管理模式要求，與總部總裁辦公室、信息技術(shù)部協(xié)商、溝通，形成三部門（經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部、總裁辦公室、信息技術(shù)部）簽字認(rèn)可的固定資產(chǎn)購建修預(yù)算方案，送財(cái)務(wù)管理部匯總。2、 財(cái)務(wù)管理部會同固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門統(tǒng)一審核，綜合平衡后，編制公司固定資產(chǎn)年購建修預(yù)算草案，并報(bào)總裁辦公會批準(zhǔn)。3、 對公司章程、制度中規(guī)定需董事會會議審議才能購建的重大固定資產(chǎn)，應(yīng)按章程、制度中規(guī)定程序，報(bào)請董事會審批。4、 每年初，財(cái)務(wù)管理部將經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)年購、建、修預(yù)算與其他預(yù)算一同以批復(fù)預(yù)算通知的形式下發(fā)各部門。5、 預(yù)算年度內(nèi)，確因工作需要，需增加購建固定資產(chǎn)的，由使用部門向固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門提出申請，經(jīng)實(shí)物管理部門審核（營業(yè)部需由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部先審核），會簽財(cái)務(wù)管理部，并報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后，方可調(diào)整年度預(yù)算，增加購建支出。 第九條 公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購建修預(yù)算，年度預(yù)算執(zhí)行中如有項(xiàng)目重大調(diào)整（一萬元以上），必須按原審批程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第十條 在執(zhí)行固定資產(chǎn)購建修預(yù)算中，對預(yù)算金額單項(xiàng)或一次性購建修支出在一萬元（含一萬元，但公司指定廠家除外）以上的，需按管理職責(zé)由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門統(tǒng)一組織，采用立項(xiàng)招標(biāo)形式購建，招標(biāo)范圍原則上應(yīng)不少于3家，納入招標(biāo)范圍的廠家或公司應(yīng)在本行業(yè)內(nèi)具有相當(dāng)知名度，綜合實(shí)力較強(qiáng)。固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對招標(biāo)的組織管理應(yīng)制定一整套相關(guān)工作程序。需要當(dāng)?shù)夭少彛瑧?yīng)由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門授權(quán)并監(jiān)督采購招標(biāo)過程，汕頭地區(qū)營業(yè)部由汕頭管理總部負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織采購。對預(yù)算金額單項(xiàng)或一次性購建修支出金額在一萬元以下的，需將購置執(zhí)行情況報(bào)總裁辦公室或信息技術(shù)部備案。第十一條 支付固定資產(chǎn)購建修預(yù)算范圍內(nèi)款項(xiàng)的：1、總部由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門經(jīng)辦人填寫公司,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核, 并送分管資產(chǎn)實(shí)物管理部門的副總裁審批后，將有關(guān)合同協(xié)議一并送財(cái)務(wù)管理部復(fù)核,財(cái)務(wù)管理部經(jīng)辦人與負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字后送公司總裁審定,財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁審定的付款申請單撥付資金；2、分支機(jī)構(gòu)（區(qū)域管理總部或營業(yè)部）首先將公司有關(guān)部門同意的批復(fù)文件及合同復(fù)印送公司財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部報(bào)請公司總裁審批同意后，方予辦理撥款手續(xù)。分支機(jī)構(gòu)（區(qū)域管理總部或營業(yè)部）收到總部撥付資金后，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫公司,經(jīng)辦人簽字并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字,并將有關(guān)合同協(xié)議一并送財(cái)務(wù)部門復(fù)核,財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人與負(fù)責(zé)人簽字后,送分管資產(chǎn)實(shí)物管理部門的負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單支付款項(xiàng)。對預(yù)算外的購建修支出，無論總部和分支機(jī)構(gòu)，均應(yīng)按公司預(yù)算管理程序報(bào)批后，方可履行上述付款手續(xù)。第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)第十二條 固定資產(chǎn)按以下方式分類：（1）房屋及建筑物：包括營業(yè)用房、非營業(yè)用房（產(chǎn)權(quán)在公司的職工住宅）、簡易房、建筑物等；（2）機(jī)器設(shè)備：包括機(jī)械設(shè)備、動力設(shè)備、通訊設(shè)備（包括車載電話、移動電話及其他通訊設(shè)施）、電子設(shè)備（包括計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)及相關(guān)配套設(shè)備）、電器設(shè)備、安全防衛(wèi)設(shè)備、辦公設(shè)備；（3）交通運(yùn)輸設(shè)備：包括專用運(yùn)鈔車、汽車、摩托車等其他運(yùn)輸設(shè)備。第十三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則。1.自行投資建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。包括耕地占用稅、在建過程中的借款利息、外幣借款的折算差額等；2.購入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，以購入價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等；3.接受捐贈的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收單所列金額加本單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，加上應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)；4.盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；5.債務(wù)人抵償債務(wù)轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按“債務(wù)重組”準(zhǔn)則的規(guī)定，以評估價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。6.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)格加上支付的運(yùn)輸、途中保險(xiǎn)、包裝、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。第十四條 已經(jīng)入帳核算的固定資產(chǎn)原值，除發(fā)生下列情形外，不得任意變動：（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新評估；（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；（3）將固定資產(chǎn)一部分拆除；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（5）發(fā)現(xiàn)原入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。第四章 固定資產(chǎn)的使用和調(diào)撥第十五條 建立健全固定資產(chǎn)使用、調(diào)撥管理手續(xù)。對購建的固定資產(chǎn)，由實(shí)物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（表格1），同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片（已實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理）。財(cái)務(wù)部門根據(jù)購買合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等進(jìn)行固定資產(chǎn)入帳登記，若財(cái)務(wù)部門同時(shí)管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（固定資產(chǎn)管理臺帳、卡片），還應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)進(jìn)行有關(guān)錄入處理。第十六條 固定資產(chǎn)調(diào)撥權(quán)限在公司總部，區(qū)域管理總部在管理范圍內(nèi)應(yīng)協(xié)助總部監(jiān)督調(diào)撥過程。1、對擬在同一核算單位內(nèi)部之間調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由實(shí)物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單，會簽財(cái)務(wù)管理部門，并報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并在固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行存放地點(diǎn)的變更登記（暫由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行變更登記處理）。2、對擬在不同內(nèi)部核算單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn)的，由實(shí)物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單（表格2），會簽財(cái)務(wù)管理部（涉及營業(yè)部資產(chǎn)調(diào)撥的還應(yīng)會簽經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部），并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門下達(dá)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知（表格3）及固定資產(chǎn)調(diào)撥單（表格4），辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并在固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行登記。調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知、固定資產(chǎn)調(diào)撥單及有關(guān)原始單據(jù)復(fù)印件等進(jìn)行固定資產(chǎn)入帳登記，若財(cái)務(wù)部門還管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（固定資產(chǎn)管理臺帳、卡片）工作，同時(shí)應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)進(jìn)行有關(guān)錄入處理。調(diào)出單位也應(yīng)做相應(yīng)處理。3、區(qū)域管理總部可提出本區(qū)域范圍內(nèi)調(diào)撥方案，經(jīng)公司總裁辦公室（或信息技術(shù)部）、財(cái)務(wù)管理部審核，并報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，再予辦理調(diào)撥手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理人員（一般兼職），負(fù)責(zé)管理本部門的固定資產(chǎn)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用。第十八條 固定資產(chǎn)使用部門及具體使用人對其使用的固定資產(chǎn)負(fù)有管理、保管、監(jiān)督使用的義務(wù)，發(fā)生非正常損壞的，應(yīng)照價(jià)（當(dāng)時(shí)市價(jià)）賠償。各單位應(yīng)制定本單位資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還制度，制度中應(yīng)明確固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門的具體職責(zé)。第十九條 部門內(nèi)部調(diào)劑使用固定資產(chǎn)時(shí)，需要報(bào)請固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門審批，辦理登記和內(nèi)部交接手續(xù)并填寫資產(chǎn)交接、歸還單（表格5），資產(chǎn)實(shí)物管理部門據(jù)此在固定資產(chǎn)管理卡片作相應(yīng)登記。第二十條 除公司總部各部門之間以及總部與所屬分支機(jī)構(gòu)（含區(qū)域管理總部及各營業(yè)部，下同）之間進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥或?qū)ν饩栀浛刹捎脽o償（暫不支付現(xiàn)金）的形式外，其他情況一般采用有償轉(zhuǎn)讓。第二十一條 公司以固定資產(chǎn)對外投資、或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及營業(yè)部被兼并、清算事宜時(shí)，一般須進(jìn)行資產(chǎn)評估。第五章 固定資產(chǎn)的折舊和維修第二十一條 公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定采用分類折舊辦法計(jì)提折舊。第二十三條 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：（1）房屋和建筑物；（2）使用中（含經(jīng)營用、非經(jīng)營用）的各類設(shè)備資產(chǎn)；（3）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)第二十四條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（1）已單獨(dú)估計(jì)入帳的土地；（2）房屋和建筑物以外，未使用、不需用的固定資產(chǎn)；（3）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；（4）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（5）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（6）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（7）破產(chǎn)、關(guān)閉單位的固定資產(chǎn)；（8）國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。第二十五條 計(jì)提折舊的起止時(shí)間為投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。第二十六條 公司按月計(jì)提折舊，折舊率按固定資產(chǎn)原值、凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。凈殘值率暫統(tǒng)一按固定資產(chǎn)原值的5%確定。第二十七條 折舊計(jì)算方法為：固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法，由財(cái)務(wù)軟件按月計(jì)算并計(jì)提。各單位若根據(jù)實(shí)際情況確需改變折舊計(jì)算方法，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)后，方可采用國家制度規(guī)定許可的其他折舊計(jì)算方法。具體計(jì)算方法為：月折舊額=原值*月折舊率月折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/（折舊年限*12）第二十八條 固定資產(chǎn)的維修與更新改造。對公司（含營業(yè)部）固定資產(chǎn)日常發(fā)生的中、小修理支出，在公司預(yù)算范圍內(nèi)的，由單位負(fù)責(zé)人審批；在公司批復(fù)預(yù)算范圍之外的，按公司預(yù)算管理要求，報(bào)公司審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)物管理部門或使用保管部門填制的固定資產(chǎn)報(bào)修單（表格6），與原始發(fā)票一同作為會計(jì)處理的原始依據(jù)，對不可能使流入的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì)，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對能使流入的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì)，則應(yīng)做資本化處理，將實(shí)際發(fā)生額計(jì)入固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，按規(guī)定計(jì)提折舊。公司總部及分支機(jī)構(gòu)對房屋建筑物的更新改造列入年度固定資產(chǎn)支出預(yù)算，作為單項(xiàng)在建工程管理。由實(shí)物管理部門于預(yù)算年度前提出更新改造預(yù)算，按第八條規(guī)定的購建程序進(jìn)行審批。其所發(fā)生的支出，按實(shí)際金額增計(jì)該房屋建筑物的價(jià)值。 對其他固定資產(chǎn)（如機(jī)動車）的修理費(fèi)用占原值25%以上的（含25%），也應(yīng)由實(shí)物管理部門提出維修預(yù)算，并按第八條規(guī)定程序進(jìn)行審批后，列入年度固定資產(chǎn)購、建、修支出預(yù)算。對營業(yè)部修理、更新改造費(fèi)用單項(xiàng)款項(xiàng)一萬元（含一萬元）以上的，需有總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部對有關(guān)合同、付款申請的審核意見，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)管理部方予辦理預(yù)算撥款。 第六章 固定資產(chǎn)的清查（盤點(diǎn)）、處置和報(bào)廢第二十九條 建立健全固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度。由公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門牽頭，財(cái)務(wù)管理部門配合，每年至少定期（一般在年底）對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn),確保帳實(shí)相符。并按以下程序進(jìn)行：1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，提供固定資產(chǎn)盤點(diǎn)資料清單；2、由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門人員根據(jù)盤點(diǎn)清單進(jìn)行實(shí)物核對，同時(shí)按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（表格8）；3、若實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)量與盤點(diǎn)清單不符或日常管理中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失、毀損等情況，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)認(rèn)真查清差異、丟失、毀損原因，填制固定資產(chǎn)盤（盈）虧審核鑒定確認(rèn)表（表格9），將盤點(diǎn)結(jié)果及處理意見，送同級財(cái)務(wù)部門會簽，并報(bào)本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，由財(cái)務(wù)部門上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部，并經(jīng)公司總裁審批同意后，再行通知各級財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定作帳務(wù)處理。因責(zé)任事故造成的固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)按國家和公司規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。第三十條 公司總部（含區(qū)域管理總部）處置、出售閑置不用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門提出處置申請，原則上需進(jìn)行資產(chǎn)評估，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會簽意見后，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。各分支機(jī)構(gòu)（含各營業(yè)部）處置、出售閑置不用資產(chǎn)時(shí)，對處置價(jià)格高于或等于賬面價(jià)格，或列入公司批復(fù)預(yù)算的，需將處置方案按固定資產(chǎn)分類及業(yè)務(wù)關(guān)系報(bào)公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部、總裁辦公室（或信息技術(shù)部）及財(cái)務(wù)管理部備案；對處置價(jià)格低于賬面價(jià)格，或公司批復(fù)預(yù)算外的，需經(jīng)公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部、總裁辦公室（或信息技術(shù)部）和財(cái)務(wù)管理部共同審核，并報(bào)請總裁審批后，才能進(jìn)行有關(guān)處置、出售。第三十一條 對固定資產(chǎn)正常報(bào)廢，公司總部（含區(qū)域管理總部）由總裁辦公室或信息技術(shù)部根據(jù)具體情況提出報(bào)廢申請，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會簽，報(bào)公司總裁審批后，方能報(bào)廢。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總裁審批意見辦理有關(guān)資產(chǎn)的注銷手續(xù)和進(jìn)行帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門在固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行登記。分支機(jī)構(gòu)（含營業(yè)部）固定資產(chǎn)正常報(bào)廢，由使用單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)本單位的實(shí)際情況共同擬訂報(bào)廢書面計(jì)劃，同時(shí)填寫資產(chǎn)報(bào)廢鑒定書（表格7），經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，并送公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)管理部備案，有關(guān)單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫的資產(chǎn)報(bào)廢鑒定書方能辦理注銷手續(xù)和進(jìn)行帳務(wù)處理。正常報(bào)廢的范圍主要指：除建筑物外，超過使用年限、確已失去效能或因自然災(zāi)害、意外事故等原因致?lián)p而無法修復(fù)的固定資產(chǎn)。第三十二條 對非正常報(bào)廢固定資產(chǎn)，形成非正常損失的，公司總部（含區(qū)域管理總部）直接由公司總裁辦公室或信息技術(shù)部查核報(bào)廢具體原因，形成書面報(bào)告并提出損失處理意見，會簽財(cái)務(wù)管理部后，報(bào)分管副總裁審批。分支機(jī)構(gòu)（含營業(yè)部）對固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢，形成非正常損失的，首先由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門組織有關(guān)專業(yè)人員（可由公司內(nèi)部人員擔(dān)任）進(jìn)行技術(shù)鑒定，對報(bào)廢原因進(jìn)行調(diào)查，形成書面報(bào)告，同時(shí)提出有關(guān)資產(chǎn)損失處理方案并商同級財(cái)務(wù)部門，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審定后，再送公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部、總裁辦公室（或信息技術(shù)部）及財(cái)務(wù)管理部審核。公司財(cái)務(wù)管理部年內(nèi)綜合平衡，擬訂損失處理方案，報(bào)請公司總裁審批后，通知各單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。各單位未經(jīng)審批的非正常報(bào)廢固定資產(chǎn)一律暫轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。公司總部及所屬各單位在查清損失原因后，必須對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人提出處理具體意見，報(bào)公司總裁審批執(zhí)行。非正常報(bào)廢是指所有不屬于前款所界定正常報(bào)廢范圍的資產(chǎn)報(bào)廢。第三十三條 有償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓閑置不用的固定資產(chǎn)和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其變賣價(jià)格凈收入與其賬面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第三十四條 公司以固定資產(chǎn)對外投資、或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及營業(yè)部被兼并、重組、清算事宜時(shí)，一般須按照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)程進(jìn)行全面盤點(diǎn)，需要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。在營業(yè)部等機(jī)構(gòu)被兼并、重組、清算時(shí)，其他非固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，按固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序進(jìn)行。第七章 附 則第三十五條 公司低值易耗品，除計(jì)入成本費(fèi)用的方法按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定外，其管理規(guī)程參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第三十六條 違反本辦法有關(guān)規(guī)定，造成公司財(cái)產(chǎn)損失的，按公司有關(guān)規(guī)定追究行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。第三十七條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)修訂、解釋。第三十八條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。中關(guān)村證券股份有限公司 二OO三年十一月十七日附：有關(guān)憑證樣本格式表格1固定資產(chǎn)驗(yàn)收單年 月 日第 聯(lián)一、固定資產(chǎn)基本情況固定資產(chǎn)名稱流水號供應(yīng)/承建單位名稱聯(lián)系方式固定資產(chǎn)類別使用部門規(guī)格型號單價(jià)數(shù)量增加方式：新購 轉(zhuǎn)入 盤盈 其他：原始價(jià)格人民幣：已提折舊預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值/率接受日期存放地點(diǎn)備注二、驗(yàn)收記錄部門/單位負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人簽字存放地點(diǎn)使用部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部資產(chǎn)編碼注：1）本驗(yàn)收單一式三聯(lián)，由資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫； 2）固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門各存一聯(lián)； 3）本驗(yàn)收單和固定資產(chǎn)原始購建單據(jù)一同作為固定資產(chǎn)入帳依據(jù)。表格2 固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單 擬調(diào)撥資產(chǎn)的基本情況：調(diào)撥原因：總裁辦公室/信息技術(shù)部意見：總裁辦公室/信息技術(shù)部經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)管理部意見：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日分管總裁意見：簽字： 年 月 日總裁意見：簽字： 年 月 日表格3固定資產(chǎn)調(diào)撥通知（ ）年 號 單位（營業(yè)部）：現(xiàn)決定將你單位 設(shè)備(房產(chǎn))，有/無償調(diào)撥給 單位（營業(yè)部）， 若為有償，則調(diào)撥價(jià)格為人民幣（大寫） ，請你單位按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交接手續(xù)。 蓋章： 年 月 日附：固定資產(chǎn)調(diào)撥單14表格4固定資產(chǎn)調(diào)撥單年 月 日 第 聯(lián)設(shè)備/房產(chǎn)編號現(xiàn)存放（撥出）地點(diǎn)單位名稱撥出單位撥入單位名稱規(guī)格樣式發(fā)出/收到日期單位數(shù)量擬撥入地點(diǎn)經(jīng)辦蓋章原值已提折舊金額主管領(lǐng)導(dǎo)蓋章預(yù)計(jì)尚可使用年限附注單位負(fù)責(zé)人蓋章總部總裁辦公室經(jīng)辦人：總裁辦公室負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人：撥出單位 資產(chǎn)實(shí)物管理部門主管：財(cái)務(wù)主管：會計(jì)：撥入單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門主管：財(cái)務(wù)主管：會計(jì)：附注：1.總部與營業(yè)部、各營業(yè)部之間固定資產(chǎn)調(diào)撥，由公司總裁辦公室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式六聯(lián)，經(jīng)總部財(cái)務(wù)管理部會簽后，第六聯(lián)存查，第一、二、三聯(lián)交撥出單位固定資產(chǎn)管理部門；第四、五聯(lián)交撥入單位資產(chǎn)管理部門。 2撥出單位資產(chǎn)管理部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一、二、三聯(lián)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽章后，第三聯(lián)留下備查，第一、二聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門，第一聯(lián)作為列帳依據(jù)，第二聯(lián)連同設(shè)備卡片、及有關(guān)會計(jì)檔案寄往撥入單位財(cái)務(wù)部門。3.撥入單位資產(chǎn)管理部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”第四、五聯(lián)，在“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”的資產(chǎn)管理部門主管處簽章后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門會簽，第四聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存?zhèn)洳椋?cái)務(wù)部門保留第五聯(lián)作為記帳依據(jù)。4.“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知”和“