玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 0 ERP 實(shí)物沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)規(guī)則實(shí)物沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)規(guī)則 一 一 ERP 沙沙盤(pán)盤(pán)模模擬擬 ERP 沙盤(pán)模擬課程可分為實(shí)物沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)和電子沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)兩種形式 實(shí)物沙 盤(pán)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)是形象直觀 靈活性高 教師掌控自由度大 經(jīng)營(yíng)氣氛好 適合 初學(xué)習(xí)者 缺點(diǎn)是組織要求高 監(jiān)控難度大 一次參與不宜超過(guò) 10 組 主要介紹實(shí)物沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 課程的展開(kāi)可分為 6 個(gè)階段 如表 1 所列 表表 1 課課程不同程不同階階段內(nèi)容段內(nèi)容 二 二 新管理新管理層層接手接手 在模擬運(yùn)營(yíng)之前 首先需要對(duì)企業(yè)有一個(gè)大致的了解 這是一家典型的離散 制造型企業(yè) 已經(jīng)創(chuàng)建三年 長(zhǎng)期以來(lái)專注某行業(yè) P 系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng) 企業(yè)的整體狀況如圖 2 所示 該企業(yè)由 4 個(gè)中心組成 分別營(yíng)銷與規(guī)劃中心 財(cái)務(wù)中心 生產(chǎn)中心 物流 中心 目前企業(yè)擁有自主廠房 大廠房 其中安裝了三條手工線和一條半自動(dòng) 線 均生產(chǎn) P1 產(chǎn)品 幾年以來(lái)在本地市場(chǎng)銷售 聲譽(yù)良好 顧客較為滿意 一 一 組織組織準(zhǔn)準(zhǔn)備備 企業(yè)管理層墨守成規(guī) 導(dǎo)致企業(yè)缺乏活力 股東大會(huì)從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮 決定 將企業(yè)交由一批新人去發(fā)展 希望新管理層能夠把握機(jī)遇 投資新產(chǎn)品 開(kāi)發(fā) 新市場(chǎng) 擴(kuò)大規(guī)模 采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段 帶領(lǐng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)騰飛 同時(shí)考慮到新人 缺 序 號(hào) 課程階段具體內(nèi)容 1 組織準(zhǔn)備工作分組 4 6 人 組 角色定位 明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2 基本情況描述 了解股東期望 企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況 市場(chǎng)占有率 產(chǎn)品 生產(chǎn)設(shè)施 盈利能力 3 企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則 市場(chǎng)劃分與準(zhǔn)入 選單 生產(chǎn)線與廠房 融資 原料 產(chǎn)品 ISO 4 初始狀態(tài)設(shè)定 接手一家已經(jīng)經(jīng)營(yíng)三年的企業(yè) 將企業(yè)現(xiàn)狀展現(xiàn)在盤(pán)面 上 5 企業(yè)經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng) 模擬 戰(zhàn)略制定 融資 訂單爭(zhēng)取及交貨 購(gòu)買(mǎi)原料及下訂單 流程監(jiān)督 規(guī)則確認(rèn) 關(guān)賬 6 現(xiàn)場(chǎng)案例解析管理者反思 教師點(diǎn)評(píng) 體會(huì)得失 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 1 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)助理總裁 CEO采購(gòu)總監(jiān)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)營(yíng)銷總監(jiān) 制作業(yè)運(yùn)營(yíng)流 程 財(cái)務(wù)中心 生產(chǎn)中心 物流中心 營(yíng)銷與規(guī)劃中 心 圖圖 2 ERP 沙沙盤(pán)盤(pán)企企業(yè)業(yè) 乏經(jīng)驗(yàn) 決定第一年由原 CEO 帶領(lǐng)新管理層經(jīng)營(yíng) 為將來(lái)新管理層獨(dú)立經(jīng)營(yíng)打 下良好基礎(chǔ) 管理層角色與分工如表 3 所列 表表 3 管理管理層層分工分工 角 色職責(zé)使用表單備注 CE O 綜合小組各個(gè)角色提供的信息 決定本企業(yè)每 件事做還是不做 對(duì)每件事的決策及整體運(yùn)營(yíng) 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)流程表 初始模擬年由老 CEO 輔助新 CEO 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 日常財(cái)務(wù)記賬和登賬 向稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅 提供 財(cái)務(wù)報(bào)表 日常現(xiàn)金管理 企業(yè)融資策略制定 成本費(fèi)用控制 資金調(diào)度與風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)制 度與風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)分析與協(xié)助決策 保證各 部門(mén)能夠有足夠的資金支撐 經(jīng)營(yíng)流程表 財(cái)務(wù)報(bào)表 資金預(yù)算表 可下設(shè)財(cái)務(wù)助理 承擔(dān)部分職責(zé) 生 產(chǎn) 總 監(jiān) 產(chǎn)品研發(fā)管理 管理體系認(rèn)證 固定資產(chǎn)投資 編制生產(chǎn)計(jì)劃 平衡生產(chǎn)能力 生產(chǎn)車間管理 產(chǎn)品質(zhì)量保證 成品庫(kù)存管理 產(chǎn)品外協(xié)管理 生產(chǎn)計(jì)劃及原 料訂購(gòu)計(jì)劃 可下設(shè)生產(chǎn)助理 承擔(dān)部分責(zé)任 營(yíng) 銷 總 監(jiān) 市場(chǎng)調(diào)查分析 市場(chǎng)進(jìn)入策略 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)策略 廣告宣傳策略 制定銷售計(jì)劃 爭(zhēng)取訂單與談 判 簽訂合同與過(guò)程控制 按時(shí)發(fā)貨 應(yīng)收款 管理 銷售績(jī)效分析 透徹地了解市場(chǎng)并保證 訂單的交付 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 訂單登記表 產(chǎn)品銷售核算 統(tǒng)計(jì)表 市場(chǎng)銷售核算 統(tǒng)計(jì)表 組間交易明細(xì) 表 可下設(shè)營(yíng)銷助理 承擔(dān)部分責(zé)任 采 購(gòu) 總 監(jiān) 編制采購(gòu)計(jì)劃 供應(yīng)商談判 簽訂采購(gòu)合同 監(jiān)控采購(gòu)過(guò)程 到貨驗(yàn)收 倉(cāng)儲(chǔ)管理 采購(gòu)支 付抉擇 與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào) 與生產(chǎn)部協(xié)同 生產(chǎn)計(jì)劃及原 料訂購(gòu)計(jì)劃 本崗位任務(wù)相對(duì) 較輕 可以協(xié)助 其他崗位承擔(dān)部 分職責(zé) 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 2 二 二 基本情況基本情況 新領(lǐng)導(dǎo)班子接手時(shí) 需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)完整的了解 考察企業(yè)的 綜合費(fèi)用表 利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表 如表 4 所列 表表 4 接手接手時(shí)時(shí)企企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表表 綜合費(fèi)用表 利潤(rùn)表 項(xiàng)目金額 M 銷售收入 35 直接成本 12 毛利 23 綜合費(fèi)用 11 折舊前利潤(rùn) 12 折舊 4 支付利息前利潤(rùn) 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 稅前利潤(rùn) 4 所得稅 1 年度凈利 3 資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng)目金額 M項(xiàng)目金額 M 現(xiàn)金 20 長(zhǎng)期負(fù)債 40 應(yīng)收款 15 短期負(fù)債 0 在制品 8 應(yīng)交所得稅 1 產(chǎn)成品 6 原材料 3 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 52 負(fù)債合計(jì) 41 廠房 40 股東資本 50 生產(chǎn)線 13 利潤(rùn)留存 11 在建工程 0 年度凈利 3 固定資產(chǎn)合計(jì) 53 所有者權(quán)益合計(jì) 64 資產(chǎn)總計(jì) 105 負(fù)債和所有者權(quán)益總 計(jì) 105 綜合費(fèi)用表是用于記錄企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 在 ERP 沙 盤(pán)經(jīng)營(yíng)中 其明細(xì)如表 4 中所列 在上個(gè)年度中 企業(yè)支出綜合費(fèi)用共 11M 利潤(rùn)表是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果 表現(xiàn)為企業(yè)在該期間所取得的利潤(rùn) 它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合體現(xiàn) 又稱為損益表或收益表 從表 4 中可以得出 該企業(yè)在上一個(gè)年度贏利 3M 尚欠 1M 稅金 需要在下一個(gè)年度支付 資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)對(duì)外提供的主要財(cái)務(wù)報(bào)表 它根據(jù)資產(chǎn) 負(fù)債和所有者 權(quán)益之間的相互關(guān)系 即 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 的恒等關(guān)系 按照一定的 分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序 把企業(yè)特定日期的資產(chǎn) 負(fù)債和所有者權(quán)益三項(xiàng)會(huì)計(jì) 項(xiàng)目金額 M 管理費(fèi) 4 廣告費(fèi) 3 設(shè)備維修費(fèi) 4 其他損失 0 轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 0 廠房租金 0 新市場(chǎng)開(kāi)拓 0 ISO 資格認(rèn)證 0 產(chǎn)品研發(fā) 0 信息費(fèi) 0 合計(jì) 11 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 3 要素所屬項(xiàng)目予以適當(dāng)排列 并對(duì)日常會(huì)計(jì)工作中的形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工 整理后編制而成 其主要目的是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況 通過(guò)資 產(chǎn)負(fù)債表 可以了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源極其分布情況 了解企業(yè)的資本結(jié) 構(gòu) 分析 評(píng)價(jià) 預(yù)測(cè)企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力 正確評(píng)估企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 三 企 三 企業(yè)業(yè)初始狀初始狀態(tài)態(tài) 從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果 但無(wú)法得 到更為細(xì)節(jié)的內(nèi)容 如長(zhǎng)期借款何時(shí)到期 應(yīng)收賬款何時(shí)可以回?cái)n 為了讓所 有企業(yè)有一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境 需要統(tǒng)一設(shè)定企業(yè)的初始狀態(tài) 分布在沙盤(pán)盤(pán) 面上 在 ERP 沙盤(pán)模擬中 以季度 Q 為經(jīng)營(yíng)時(shí)間單位 1 年分成 4 特別提示 個(gè)季度 1 1 經(jīng)營(yíng)要素經(jīng)營(yíng)要素 ERP 沙盤(pán)模擬企業(yè)以灰?guī)疟硎粳F(xiàn)金 資金 一個(gè)灰?guī)糯硪话偃f(wàn) 紅 黃 藍(lán) 綠四種彩幣表示原材料 分別代表 R1 R2 R3 R4 每種原材料價(jià)值一百 萬(wàn) 以灰?guī)藕筒蕩啪C合表示產(chǎn)品 倉(cāng)庫(kù)中 或在制品 生產(chǎn)線上 以空桶表示 原材料訂單 各經(jīng)營(yíng)要素如圖 5 所示 R1R2R3R4 M P4P3P2P1 1 個(gè) 圖圖 5 ERP 沙沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)盤(pán)經(jīng)營(yíng)要素要素 2 2 生產(chǎn)中心生產(chǎn)中心 企業(yè)生產(chǎn)中心有 2 個(gè)廠房 其中大廠房有 6 條生產(chǎn)線位 小廠房有 4 條生產(chǎn) 線位 目前企業(yè)擁有大廠房 價(jià)值 40M 4 條生產(chǎn)線 其中 3 條手工線和 1 條半 自動(dòng)線 扣除折舊 目前手工線賬面價(jià)值 凈值 為 3M 條 半自動(dòng)線賬面價(jià) 值 凈值 為 4M 條 財(cái)務(wù)總監(jiān)去教師處領(lǐng) 4 個(gè)空桶 分別置入 3M 3M 4M 4M 并放置于生產(chǎn)線下方的 生產(chǎn)線凈值 處 4 條生產(chǎn)線均有 資 金 產(chǎn)品 在制品 原 料 訂 單 原料 供應(yīng)商 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 4 P1 在制品 并且分別處于圖示生產(chǎn)周期 再放 2 個(gè)滿桶灰?guī)排c廠房?jī)r(jià)值處 表 示擁有價(jià)值 40M 的廠房 生產(chǎn)中心如圖 2 3 所示 3 3 物流中心物流中心 P1 成品庫(kù)有 3 個(gè)成品 每個(gè)成品由一個(gè) R1 及 1M 加工費(fèi)構(gòu)成 生產(chǎn)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 采購(gòu)總監(jiān)合作將 3 個(gè) P1 放置成品庫(kù)中 另有 3 個(gè) R1 原材料 每個(gè) 價(jià)值 1M 還有 2 個(gè) R1 訂單 采購(gòu)總監(jiān)用 2 個(gè)空桶放置于 R1 訂單處 R1 需要提 前一個(gè)季度訂貨 采購(gòu)價(jià) 1M 個(gè) 4 4 財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心 企業(yè)有現(xiàn)金一桶 即 20M 3Q 應(yīng)收款 15M 4 年 5 年長(zhǎng)期貸款各 20M 另 外企業(yè)還有 1M 應(yīng)交所得稅 需要在下半年度初支付現(xiàn)金 長(zhǎng)期貸款以年為單位 最長(zhǎng)可以借 5 年 盤(pán)面上位置越靠近現(xiàn)金 還款日期越早 應(yīng)收款及短期貸款均以季度 Q 為單位 應(yīng)收帳款再過(guò) 3Q 可 以收現(xiàn) 5 營(yíng)銷與規(guī)劃中心營(yíng)銷與規(guī)劃中心 目前該企業(yè)擁有 P1 生產(chǎn)資格 本地市場(chǎng)準(zhǔn)入資格 還有 3 個(gè)產(chǎn)品生產(chǎn)資格 4 個(gè)市場(chǎng)準(zhǔn)入資格及 2 個(gè) ISO 資格認(rèn)證待開(kāi)發(fā) 營(yíng)銷總監(jiān)將相應(yīng)標(biāo)牌放置到正 確位置 三 三 經(jīng)營(yíng)過(guò)經(jīng)營(yíng)過(guò)程與程與規(guī)規(guī)劃劃 ERP 沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)分成年初 四個(gè)季度 年末三個(gè)時(shí)間大段 如表 6 所列 表表 6 6 經(jīng)營(yíng)整體過(guò)程經(jīng)營(yíng)整體過(guò)程 階段任務(wù)備注 年初 年度規(guī)劃 廣告投放 參加訂貨會(huì) 長(zhǎng) 貸 7 項(xiàng)工作 四個(gè) 季度 貸款及采購(gòu) 生產(chǎn)任務(wù) 交貸及開(kāi)發(fā)18 項(xiàng)工作 年末年末付款 關(guān)賬5 項(xiàng)工作 特殊 工作 緊急采購(gòu) 出售庫(kù)存 貼現(xiàn) 廠房貼現(xiàn) 4 項(xiàng)工作 緊急時(shí)采用 可 隨時(shí)進(jìn)行 每一年經(jīng)營(yíng)由 CEO 指揮 各崗位填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)流程表 見(jiàn)附錄 有序的完成一 年經(jīng)營(yíng) 各崗位要各司其職 在經(jīng)營(yíng)流程表中填寫(xiě)自己負(fù)債的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) CEO 在經(jīng)營(yíng)流程表中打勾表示完成該項(xiàng)任務(wù) 財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄明細(xì)現(xiàn)金流入流出 費(fèi) 用發(fā)生 融資發(fā)生情況 采購(gòu)總監(jiān)記錄原材料訂貨 出入庫(kù)情況 生產(chǎn)總監(jiān)記 錄生產(chǎn)線建設(shè)和變動(dòng)情況 及在制品變化情況 營(yíng)銷總監(jiān)記錄生產(chǎn)資格 ISO 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)情況 產(chǎn)成品的出入庫(kù)情況 經(jīng)營(yíng)流程表的順序要嚴(yán)格遵守 例如 不可先借長(zhǎng)貸 再還長(zhǎng)貸 本息等 一 一 年初年初 7 項(xiàng)項(xiàng)工作工作 1 新年度規(guī)劃會(huì)議 特別提示 特別提示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 5 新的一年開(kāi)始之際 企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要研究市場(chǎng)預(yù)測(cè) 制定 調(diào)整 企業(yè)戰(zhàn) 略 做出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 設(shè)備投資規(guī)劃 營(yíng)銷策劃方案等 具體來(lái)講 需要進(jìn)行銷 售預(yù)算 可承諾量的資金預(yù)算 常言道 預(yù)則立 不預(yù)則廢 預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策目標(biāo) 的一種數(shù)量表現(xiàn) 即通過(guò)有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地 系統(tǒng)地反映出來(lái) 銷售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn) 主要是對(duì)本年度要達(dá)成 的銷售目標(biāo)的預(yù)測(cè) 銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量 價(jià)格和銷售收入等 參加訂貨會(huì)之前 需要計(jì)算企業(yè)的可接單量 企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn) 庫(kù)存和生產(chǎn)能力 因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付 還需要做出資金預(yù)算 判定是否有足夠的資金支付本年的運(yùn)行 完成經(jīng)營(yíng) 目標(biāo) 2 投放廣告 ERP 沙盤(pán)模擬共有 5 個(gè)市場(chǎng) 4 個(gè)產(chǎn)品 通常將一個(gè)市場(chǎng)與產(chǎn)品的組合成為一個(gè)回合 則最多有 20 個(gè)回合 分別是 本地 P1 本地 P2 本地 P3 區(qū)域 P1 區(qū)域 P2 國(guó)際 P3 國(guó)際 P4 各企業(yè)需要填寫(xiě)當(dāng)年的廣告登記表 對(duì)每一個(gè)回合單獨(dú)投放廣告 如果該 市場(chǎng)尚未開(kāi)發(fā)出來(lái) 則不允許投放廣告 產(chǎn)品資格未開(kāi)發(fā)完成 可以投放廣告 若希望獲得有 ISO 要求的訂單 除須有相應(yīng)認(rèn)證資格外 裁判 可以要求在對(duì)應(yīng) ISO 欄中投入 1M 廣告費(fèi) 在一個(gè)回合中 每投放 1M 廣告費(fèi)將獲得一次選單機(jī)會(huì) 以后每多投 2M 增 加一次選單機(jī)會(huì) 如 投入 7M 表示最多有 4 次機(jī)會(huì) 但是能否有四次拿單機(jī)會(huì) 取決于市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì) 投入 2M 只能拿 1 張訂單 但是會(huì)比投入 1M 的優(yōu) 先拿到訂單 財(cái)務(wù)總監(jiān)登記現(xiàn)金支出 并在盤(pán)面中取出相應(yīng)現(xiàn)金放置于盤(pán)面 廣告費(fèi) 處 3 參加訂貨會(huì)選訂單 登記訂單 廣告投放完畢 裁判將各隊(duì)廣告錄入系統(tǒng)中 核實(shí)后 訂貨會(huì)開(kāi)始 訂貨 會(huì)按照 本地 P1 本地 P2 本地 P3 區(qū)域 P1 區(qū)域 P2 國(guó)際 P3 國(guó)際 P4 的順序依次展開(kāi) 每回合選單可能有若干 輪 每輪選單中 各隊(duì)按照排定的順序 依次選單 但只能選一張訂單 當(dāng)所 有隊(duì)都選完一輪后 若還有訂單 開(kāi)始進(jìn)行第二輪選單 依次類推 直到所有 訂單被選完或所有隊(duì)退出選單為止 本回合結(jié)束 某個(gè)回合有多次選單機(jī)會(huì) 只要放棄一次 則視同放棄該回合以 后所有選單機(jī)會(huì) 但不影響后面回合選單 選單排序規(guī)則如下 上一年度本市場(chǎng)銷售排名第一的企業(yè) 如在該市場(chǎng)沒(méi)有違約記錄 稱為 市場(chǎng)老大 則在本年該市場(chǎng)投入廣告的產(chǎn)品中 指所有產(chǎn)品 優(yōu)先選 單 若有幾隊(duì)并列銷售第一 則可以抓鬮決定 市場(chǎng)老大 除 市場(chǎng)老大 外按照各企業(yè)在某回合投放廣告費(fèi)的多少 排定選單順 序 投入多者優(yōu)先 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 6 如果在一個(gè)回合中投入的廣告費(fèi)用相同 按照投入本市場(chǎng)的廣告費(fèi)總合 即 P1 P2 P3 和 P4 的廣告費(fèi)之和 排定選單順序 如果本市場(chǎng)的廣告總額也一樣 按照上年本企業(yè)在該市場(chǎng)上實(shí)現(xiàn)的銷售 額排名 排定選單順序 如果上年實(shí)現(xiàn)的銷售額也相同 則由抓鬮決定或出價(jià)低者先選單 下面以 本地 P3 回合為例 說(shuō)明選單過(guò)程 各組廣告投入及訂單情況 如圖 7 所示 圖圖 7 選擇訂單選擇訂單 B 先選了總價(jià)為 32M 的訂單 A 組選了總價(jià)為 23M 的訂單 C 選了總價(jià)為 18M B 還有二次選單機(jī)會(huì) 但只能選剩余的一張 選后狀態(tài)如圖 8 所示 訂單有五個(gè)要素 a a 數(shù)量數(shù)量 要求各企業(yè)一次性按照規(guī)定數(shù)量交貨 不得多交 不得少交 也 不得拆分交貨 b b 訂單總價(jià)訂單總價(jià) 交貨后企業(yè)將獲得一定的應(yīng)收款或現(xiàn)金 c c 交貨期交貨期 若是加急訂單則必須在當(dāng)年第一季度交貨 否則可以在當(dāng)年任 一季度交貨 但必須當(dāng)年交貨 不得拖到第二年 d d 賬期賬期 在交貨后過(guò)若干季度收到現(xiàn)金 如賬期為 2Q 實(shí)際在第三季度完 成交貨 則將在下一年第一季度更新應(yīng)收款時(shí)收到現(xiàn)金 收現(xiàn)時(shí)間從實(shí)際交貨季度算起 若賬期為 0 則交貨時(shí)直接收到 現(xiàn)金 ISOISO 要求要求 分別有 ISO9000 及 ISO14000 兩種認(rèn)證 企業(yè)必須具備相應(yīng) 認(rèn)證方可獲得有認(rèn)證要求的訂單 第 4 年 A 組 本地 產(chǎn)品廣告定單總價(jià)數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P32 P4 1 第 4 年 B 組 本地 產(chǎn)品廣告定單總價(jià)數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P35 P4 1 第 4 年 C 組 本地 產(chǎn)品廣告定單總價(jià)數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P31 P4 1 特別提示 本地市場(chǎng) 2 P3 8 5M 個(gè) 總 17M 賬期 4Q 本地市場(chǎng) 4 P3 8M 個(gè) 總 32M 賬期 2Q ISO9000 本地市場(chǎng) 2 P3 9M 個(gè) 總 18M 賬期 1Q ISO14000 本地市場(chǎng) 3 P3 7 6M 個(gè) 總 23M 賬期 4Q 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 7 圖圖 8 選單結(jié)選單結(jié)果果 實(shí)物沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)是否要對(duì) ISO 單獨(dú)投放廣告由裁判決定 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)相應(yīng)產(chǎn)能 設(shè)備投資計(jì)劃選取訂單 注意避免接單不足 導(dǎo)致設(shè)備閑置或盲目接單 無(wú)法按時(shí)交貨 選單完畢 及時(shí)填寫(xiě)訂單登記 表 4 支付應(yīng)付稅 所得稅 款 依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù) 請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年利潤(rùn)表的 所得稅 一項(xiàng)數(shù)值 取出相應(yīng)現(xiàn)金放置于沙盤(pán)上 稅金 處 并做好現(xiàn) 金收支記錄 當(dāng)年交的是上一年產(chǎn)生的所得稅 5 支付長(zhǎng)貸利息 累計(jì)長(zhǎng)貸 長(zhǎng)貸利率 應(yīng)付長(zhǎng)貸利息 請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)取出相應(yīng)現(xiàn)金放置于沙 盤(pán) 利息 處 6 更新長(zhǎng)期貸款 長(zhǎng)期貸款還款 在盤(pán)面上將長(zhǎng)貸空桶往現(xiàn)金方向推一格 表示一年 從現(xiàn)金庫(kù)取出到期 本金 歸還至銀行 并做好登記 7 申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款 如有授信額度 可以申請(qǐng)長(zhǎng)貸 長(zhǎng)貸申請(qǐng)額必須是 10 的倍數(shù) 可申請(qǐng)額 度為 上一年所有者權(quán)益 貸款倍數(shù) 通常為 3 財(cái)務(wù)總監(jiān)去交易臺(tái)獲得相應(yīng) 數(shù)量長(zhǎng)貸現(xiàn)金 做好現(xiàn)金登記 并在長(zhǎng)期貸款相應(yīng)借款年份位置做好標(biāo)記 第 4 年 A 組 本地 產(chǎn)品廣告定單總價(jià)數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P32233 P4 1 第 4 年 B 組 本地 產(chǎn)品廣告定單總價(jià)數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P3532 174 2 P4 1 第 4 年 C 組 本地 產(chǎn)品廣告定單總價(jià)數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P31182 P4 1 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 8 長(zhǎng)貸可用空桶 一個(gè)表示 20M 或紙條表示 最長(zhǎng)可借 5 年 所得金放置于 現(xiàn)金 處 二 每季度 二 每季度 18 項(xiàng)項(xiàng)工作 工作 4 個(gè)季度重復(fù)個(gè)季度重復(fù)進(jìn)進(jìn)行行 4 次 次 1 季初盤(pán)點(diǎn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)需要核對(duì)盤(pán)面現(xiàn)金與記錄是否相符 2 更新短期貸款 短期貸款還本付息 更新短期貸款 如果企業(yè)有短期貸款 請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移 一格 移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí) 表示短期貸款到期 短期貸款還本付息 短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清 短期貸款到期時(shí) 每桶需要支付 5 的利息 因此如有 20M 短貸 則本金與利息共計(jì) 21M 財(cái)務(wù)總 監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出現(xiàn)金 其中 20M 還給銀行 1M 放置于沙盤(pán)上的 利息 處 并做好現(xiàn)金收支記錄 3 申請(qǐng)短期貸款 財(cái)務(wù)總監(jiān)到銀行辦理貸款手續(xù) 可以申請(qǐng)的最高額度為 上一年所有者權(quán) 益 貸款倍數(shù) 通常為 3 短期貸款申請(qǐng)數(shù)量必須是 20 的倍數(shù) 完成借款請(qǐng)將 空桶 一個(gè)表示 20M 或紙條置于短貸 Q4 位置處做好標(biāo)記 4 原材料入庫(kù) 更新原料訂單 供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已經(jīng)運(yùn)抵企業(yè)時(shí) 企業(yè)必須無(wú)條件接受貨物并支付料款 采購(gòu)總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料方向推進(jìn)一格 到達(dá)原料庫(kù)時(shí) 向財(cái)務(wù) 總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡?支付給供應(yīng)商 換取相應(yīng)的原料 同時(shí)做好現(xiàn)金登記 5 下原料訂單 采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)年初制定的采購(gòu)計(jì)劃 決定采購(gòu)原料的品種及數(shù)量 每個(gè)空 桶代表一個(gè)原料 將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料訂單處 根據(jù)采購(gòu) 提前期 必須提前訂貨 如 R1 必須提前一個(gè)季度訂貨 在盤(pán)面中分別用紅 黃 藍(lán) 綠四種彩幣表示 R1 R2 R3 R4 四種原料 價(jià)格均為 1M 個(gè) 6 購(gòu)買(mǎi) 租用廠房 廠房為一大 6 條生產(chǎn)線 一小 四條生產(chǎn)線 企業(yè)最多可以使用一大 一小兩個(gè)廠房 企業(yè)在新建生產(chǎn)線之前 必須以買(mǎi)或租的方式獲得廠房 選擇 租用 租金在開(kāi)始租用的季度交付 即從現(xiàn)金處取等量灰?guī)?放在租金處 并 將一只內(nèi)放租金額字條的空桶 放在 Q4 應(yīng)付款處 每季度推進(jìn)空桶 一年租期 到期時(shí) 如果決定續(xù)租 需再次將相應(yīng)的現(xiàn)金放在租金處 并將有租金字條的 空桶放在 Q4 應(yīng)付款處 注 并未發(fā)生應(yīng)付款 僅作記賬用 如果決定買(mǎi)廠房 取出廠房?jī)r(jià)值等量現(xiàn)金放置于盤(pán)面上廠房?jī)r(jià)值處 生產(chǎn)線不可以在不同廠房之間移動(dòng)位置 7 更新生產(chǎn) 完工入庫(kù) 由生產(chǎn)總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品推進(jìn)一格 從小數(shù)目方格推到大數(shù)目方 格 產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工 將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)品庫(kù)中 8 新建 在建 轉(zhuǎn)產(chǎn) 變賣(mài)生產(chǎn)線 新建生產(chǎn)線 投資新設(shè)備時(shí) 生產(chǎn)總監(jiān)向裁判領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)及產(chǎn)品標(biāo)識(shí) 生產(chǎn)線標(biāo)識(shí) 特別提示 特別提示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 9 翻轉(zhuǎn)放置于廠房相應(yīng)生產(chǎn)線位處 其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù) 每個(gè)季節(jié)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金 額度 設(shè)備總購(gòu)買(mǎi)價(jià)值 安裝周期 財(cái)務(wù)總 監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄 新建生產(chǎn)線便已經(jīng)決定生產(chǎn)何種產(chǎn)品了 但不要求企業(yè)一定有 該產(chǎn)品資格 在建生產(chǎn)線 生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)之后 需要進(jìn)行二期 含 以上投資的均為在建生產(chǎn)線 生產(chǎn) 總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金 放置于空桶內(nèi) 財(cái)務(wù)總監(jiān)做好收支記錄 以自動(dòng)線為例 安裝周期為 3Q 總投資額為 15M 安裝操作可按表 9 進(jìn)行 表表 9 自自動(dòng)線動(dòng)線安裝操作安裝操作 操作時(shí) 間 投資額安裝完成 1Q5M 啟動(dòng) 1 期安裝 2Q5M 完成 1 期安裝 啟動(dòng) 2 期安 裝 3Q5M 完成 2 期安裝 啟動(dòng) 3 期安 裝 4Q 完成 3 期安裝 生產(chǎn)線建成 投資生產(chǎn)線的支付不一定需要連續(xù) 可以在投資過(guò)程中中斷投資 也可以 在中斷投資之后的任何季節(jié)繼續(xù)投資 但必須按照上表的投資原則進(jìn)行操作 一條生產(chǎn)線待最后一期投資到位后 必須到下一季度才算安 裝完成 允許投入使用 生產(chǎn)線安裝完成后 盤(pán)面上必須將投資額放在設(shè)備價(jià)值處 以證明生產(chǎn)線安裝完成 并將生產(chǎn)線表示翻轉(zhuǎn)過(guò)來(lái) 參賽隊(duì)之間不允許相互購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線 只允許向設(shè)備供應(yīng)商 管理員 購(gòu)買(mǎi) 手工生產(chǎn)線安裝不需要時(shí)間 隨買(mǎi)隨用 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品 不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需要的 調(diào)整時(shí)間和資金投入是不同的 可參閱具體規(guī)則 如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需 要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期和轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用 請(qǐng)生產(chǎn)總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí) 領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo) 識(shí) 按季節(jié)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用放于生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)上 停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn) 周期要求并支付全部轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后 再次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí) 開(kāi)始新的生產(chǎn) 財(cái)務(wù) 總監(jiān)做好現(xiàn)金收支 并將轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)放于盤(pán)面相應(yīng)位置處 以自動(dòng)線為例 轉(zhuǎn)產(chǎn)需要一個(gè)周期 共 2M 轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 在第一季度開(kāi)始轉(zhuǎn)產(chǎn) 投資 2M 轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 第二季度完成轉(zhuǎn)產(chǎn) 可以生產(chǎn)新產(chǎn)品 手工線 柔性線可以生產(chǎn)任何產(chǎn)品 無(wú)須轉(zhuǎn)產(chǎn) 變賣(mài)生產(chǎn)線 將變賣(mài)的生產(chǎn)線按殘值放入現(xiàn)金區(qū) 其他剩余價(jià)值 凈值 殘值 放入 其 他 費(fèi)用處 記入當(dāng)年 綜合費(fèi)用 并將生產(chǎn)線交還給供應(yīng)商即可完成變賣(mài) 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 10 在建及在產(chǎn)的生產(chǎn)線不可以變賣(mài) 轉(zhuǎn)產(chǎn)中的生產(chǎn)線可以變賣(mài) 9 開(kāi)始下一批生產(chǎn) 更新生產(chǎn) 完工入庫(kù)后 某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工 同時(shí)某些生產(chǎn)線 已經(jīng)建成 可以考慮開(kāi)始生產(chǎn)新產(chǎn)品 如果有該產(chǎn)品生產(chǎn)資格 由生產(chǎn)總監(jiān)按 照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫(kù)中取出原料 并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi) 將上線產(chǎn)品 擺放到第一生產(chǎn)周期上 下一批生產(chǎn)前提有三個(gè) 原料 加工費(fèi) 生產(chǎn)資格 任何一條生產(chǎn)線只能有一個(gè)在產(chǎn)品 10 更新應(yīng)收款 應(yīng)收款收現(xiàn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款想現(xiàn)金庫(kù)方向推進(jìn)一格 到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)及為現(xiàn)金 須做 好現(xiàn)金收支記錄 11 按訂單交貨 營(yíng)銷總監(jiān)檢查各成品庫(kù)中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求 滿足則按照 客戶訂單交付約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶 客戶檢查數(shù)量和交貨期是否滿足訂單要 求 滿足則收貨 并按 訂單上列明的條件支付貨款 若為現(xiàn)金 0 賬期 付款 營(yíng)銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫(kù) 財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄 若為應(yīng)收賬款 營(yíng)銷總監(jiān)將金置于應(yīng)收款相應(yīng)賬期處 必須按訂單整單交貨 加急訂單必須第一季交貨 其余訂單必須在當(dāng)年交貨 違約則收回當(dāng)年訂單 12 產(chǎn)品研發(fā)投資 按照年初制定的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃 營(yíng)銷總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金置于相 應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格的位置 并做好現(xiàn)金收支記錄 13 廠房 出售 買(mǎi)轉(zhuǎn)租 退租 租轉(zhuǎn)賣(mài) 如果企業(yè)已租或已購(gòu)買(mǎi)了廠房 可以進(jìn)行如下處理 A 如果已購(gòu)買(mǎi)的廠房中沒(méi)有安裝生產(chǎn)線 可賣(mài)出后增加 Q4 賬期應(yīng)收款 將代表廠房?jī)r(jià)值的現(xiàn)金放置于 Q4 應(yīng)收賬款的位置 B 如果已購(gòu)買(mǎi)的廠房 中有生產(chǎn)線 賣(mài)出后增加 Q4 賬期應(yīng)收款 并自動(dòng) 轉(zhuǎn)為租用 從現(xiàn)金中扣除一年租金 將租金記在租金費(fèi)用處 記下起租 的季度 在應(yīng)付賬款 Q4 處放一只內(nèi)放租金額字條的空桶 C 如果租用的廠房已滿一年 如第一年第 2 季租 則第 2 年第 2 季稱滿 一年 可以進(jìn)行如下處理 a 不論是否有生產(chǎn)線 均可支付現(xiàn)金 轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi) 租 或轉(zhuǎn)買(mǎi) 此時(shí) 只需要按房的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格 大廠房 40M 小廠房 30M 扣除足量現(xiàn)金即 可 b 如果廠房中沒(méi)有生產(chǎn)線 可以選擇退租 在盤(pán)面中將相應(yīng)應(yīng)付款 處得空桶取走 c 對(duì)已租用的廠房繼續(xù)租用時(shí) 可在當(dāng)季結(jié)束時(shí)交下一年租金 和 管理費(fèi)同時(shí)交納 后面有進(jìn)一步說(shuō)明 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 11 14 新市場(chǎng)開(kāi)拓 ISO 資格投資 營(yíng)銷總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)市場(chǎng)開(kāi)拓 ISO 資格投資費(fèi)用 財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn) 金放置在要開(kāi)拓的市場(chǎng)及 ISO 認(rèn)證處 只有每年第四季允許該操作 可以中斷投資 但不可以加速投資 15 支付管理費(fèi) 更新廠房租金 管理費(fèi)是企業(yè)為了維持運(yùn)營(yíng)發(fā)放的管理人員工資 必要的差旅費(fèi) 招待費(fèi) 等 財(cái)務(wù)總監(jiān)每季取出 1M 擺放在 管理費(fèi) 處 并做好現(xiàn)金收支記錄 在應(yīng)付款處如果有租金字條得空桶更新滿一年 四季度 則需要續(xù)租廠 房 現(xiàn)金庫(kù)中取出下一年租金放于盤(pán)面金處 并將有租金字條得空桶放于應(yīng)付 款四季度處 營(yíng)銷總監(jiān)此時(shí)應(yīng)攜帶開(kāi)發(fā)費(fèi)去裁判處換去生產(chǎn)資格標(biāo)識(shí) 16 現(xiàn)金收入合計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額 17 現(xiàn)金支出合計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額 第四季度的統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金收支數(shù)字中包括四季度本身和年底發(fā)生 的 18 期末現(xiàn)金對(duì)賬 財(cái)務(wù)總監(jiān)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金余額 并進(jìn)行核對(duì) 以上 18 項(xiàng)工作每個(gè)季度均要進(jìn)行 三 三 年末年末 5 項(xiàng)項(xiàng)工作工作 1 繳納違約訂單罰款 企業(yè)經(jīng)營(yíng) 誠(chéng)信為本 如果為能及時(shí)交貨 需要接受一定的懲罰 有以下幾 條 按訂單銷售額一定比例繳納罰款 并直接從現(xiàn)金中扣除 記入當(dāng)年 其他 費(fèi)用項(xiàng) 收回該訂單 即使在該市場(chǎng)完成的銷售額最高 也無(wú)權(quán)獲得 市場(chǎng)老 大 地位 請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)作好現(xiàn)金支出登記 2 支付設(shè)備維修費(fèi) 已經(jīng)建成的每條生產(chǎn)線需要支付 1M 年的維修費(fèi) 生產(chǎn)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提 出申請(qǐng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置于盤(pán)面 維修費(fèi) 處 并做好現(xiàn)金收支記錄 當(dāng)年建成的生產(chǎn)線 不論在哪一季度 均需要支付設(shè)備維修費(fèi) 3 計(jì)提折舊 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)處于損耗而轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 12 管理成果中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價(jià)值 以折舊的形式計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成 本 廠房不提折舊 設(shè)備 生產(chǎn)線 按平均年限法計(jì)提折舊 在建工程及當(dāng)年 建成的設(shè)備不計(jì)提折舊 財(cái)務(wù)總監(jiān)從生產(chǎn)凈值中提出折舊費(fèi)放置于盤(pán)面 折舊 處 當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊 當(dāng)凈值等于殘值 則無(wú)需再提折舊 折舊與現(xiàn)金流無(wú)關(guān) 4 新市場(chǎng) 資格換證 營(yíng)銷總監(jiān)檢查新市場(chǎng) 資格投資是否已經(jīng)完成 若完成 可攜帶開(kāi)發(fā) 費(fèi)去管理員處換取相應(yīng)標(biāo)識(shí) 5 結(jié)賬 財(cái)務(wù)總監(jiān)需要編制綜合費(fèi)用表 利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表 年度經(jīng)營(yíng)結(jié)束之后 管理員會(huì)將盤(pán)面上的各項(xiàng)成本取走 為來(lái)年經(jīng)營(yíng)做好準(zhǔn)備 四 四 四 四項(xiàng)項(xiàng)特殊工作 隨特殊工作 隨時(shí)時(shí)可以可以進(jìn)進(jìn)行 行 1 緊急采購(gòu) 有兩種會(huì)用到此功能 如果下一批生產(chǎn)材料不夠 又需要當(dāng)期使用 可以用成本價(jià)的 2 倍現(xiàn)金采購(gòu) 材料 采購(gòu)總監(jiān)提出申請(qǐng) 用一個(gè)灰?guī)?現(xiàn)金 換取原料 彩幣 另外將一個(gè) 灰?guī)?現(xiàn)金 置于盤(pán)面 其他 處 按訂單交貨發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品庫(kù)存不足 可以用直接成本 3 倍價(jià)格采購(gòu) 以直接成 本價(jià)值現(xiàn)金去管理員處換取成品 另將 2 倍直接成本現(xiàn)金直接置于盤(pán)面 其他 處 2 出售庫(kù)存 一旦現(xiàn)金斷流 可以用此方式融資 產(chǎn)品可以按照成本價(jià)售出 原料按照 8 折 該參數(shù)可調(diào)整 的價(jià)格售出 即直接成本為 10M 原料回收 8M 現(xiàn)金 若收 回現(xiàn)金出現(xiàn)小數(shù)則向下取整 如出售直接成本 8M 原料 回收 6M 現(xiàn)金 攜帶產(chǎn) 品或原料到交易處兌換相當(dāng)于直接成本價(jià)值現(xiàn)金 折價(jià)部分置于盤(pán)面 其他 處 3 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)指將未來(lái)可以收到的應(yīng)收賬款提前收取 并付一定的費(fèi)用 不同賬期 的應(yīng)收賬款采取不同的貼現(xiàn)率 1 2 期應(yīng)收款按 1 10 10M 應(yīng)收款扣 1M 利息 小于 10M 的貼現(xiàn)均收取 1M 貼息 的比例貼現(xiàn) 3 4 應(yīng)收款按 1 8 8M 應(yīng)收款 扣 1M 貼息 小于 8M 的貼現(xiàn)也收取 1M 貼息 只要有足夠的應(yīng)收賬款 可以隨 時(shí)貼現(xiàn) 包括次年支付廣告費(fèi)時(shí) 也可以使用應(yīng)收貼現(xiàn) 從應(yīng)收款中取出收現(xiàn) 部分放于盤(pán)面 現(xiàn)金 處 其余放于 貼息 處 可將 1 2 期應(yīng)收款加總貼現(xiàn) 如 1 期貼 4M 2 期貼 6M 則總共 扣 1M 貼息 3 4 期操作相同 4 廠房貼現(xiàn) 正常情況下出售廠房后 直接轉(zhuǎn)入 4Q 的應(yīng)收賬款 但在急用的情況下 且 操作步驟沒(méi)有輪到變賣(mài)廠房的操作時(shí) 可以利用功能直接將廠房的價(jià)值按照 4Q 應(yīng)收賬款貼現(xiàn) 按 1 8 的比例 可將廠房?jī)r(jià)值分別轉(zhuǎn)入現(xiàn)金 租金及貼息處 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 13 例 如果緊急出售有生產(chǎn)線的大廠房 將實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)入現(xiàn)金 30M 其中 5M 轉(zhuǎn)入 貼現(xiàn)費(fèi)用 5M 轉(zhuǎn)入廠房租金 如果緊急出售的大廠房中無(wú)生產(chǎn)線 則將轉(zhuǎn)入現(xiàn) 金 35M 五 五 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處理及理及經(jīng)營(yíng)報(bào)經(jīng)營(yíng)報(bào)表生成表生成 表 10 列出經(jīng)營(yíng)流程表中各項(xiàng)任務(wù)對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理要點(diǎn) 表表 10 賬務(wù)處賬務(wù)處理要點(diǎn)理要點(diǎn) 流程 說(shuō)明 新年度規(guī)劃會(huì)議無(wú) 投放廣告記人綜合費(fèi)用 參加訂貨會(huì)選訂單 登記訂單無(wú) 支付應(yīng)付稅無(wú) 支付長(zhǎng)貸利息記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用 更新長(zhǎng)期貸款 長(zhǎng)期貸款還款無(wú) 申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款無(wú) 季初盤(pán)點(diǎn) 請(qǐng)?zhí)钣囝~ 無(wú) 更新短期貸款 短期貸款還本付息利息記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用 申請(qǐng)短期貸款無(wú) 原材料入庫(kù) 更新原料訂單無(wú) 下原料訂單無(wú) 購(gòu)買(mǎi) 租用廠房記入綜合費(fèi)用表廠房租金 更新生產(chǎn) 完工入庫(kù)無(wú) 新建 在建 轉(zhuǎn)產(chǎn) 變賣(mài)生產(chǎn)線記入綜合費(fèi)用表轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)或其他損失 緊急采購(gòu) 隨時(shí)進(jìn)行 記入綜合費(fèi)用表其他損失 開(kāi)始下一批生產(chǎn)無(wú) 更新應(yīng)收款 應(yīng)收款收現(xiàn)無(wú) 按訂單交貨記入利潤(rùn)表銷售收入和直接成本 產(chǎn)品研發(fā)投資記入綜合費(fèi)用表產(chǎn)品研發(fā) 廠房出售 買(mǎi)轉(zhuǎn)租 退租 轉(zhuǎn)租 買(mǎi) 記入綜合費(fèi)用表廠房租金或其他 新市場(chǎng)開(kāi)拓 ISO 資格投資記入綜合費(fèi)用表 ISO 資格認(rèn)證 支付管理費(fèi) 更新廠房租金記入綜合費(fèi)用表管理費(fèi)及廠房租金 出售庫(kù)存記入綜合費(fèi)用表其他損失 廠房貼現(xiàn)租金記入綜合費(fèi)用表 貼息記入利 潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收款貼現(xiàn)貼息記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用 繳納違約訂單罰款記入綜合費(fèi)用表其他損失 支付設(shè)備維修費(fèi)記入綜合費(fèi)用表設(shè)備維修費(fèi) 計(jì)提折舊記入利潤(rùn)表折舊 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 14 新市場(chǎng) ISO 資格換證無(wú) 完成一年經(jīng)營(yíng)后 首先根據(jù)盤(pán)面各費(fèi)用項(xiàng)可以生成綜合費(fèi)用表 之后再生成 利潤(rùn)表 11 表表 11 利利潤(rùn)潤(rùn)表數(shù)據(jù)來(lái)源及勾稽關(guān)系表數(shù)據(jù)來(lái)源及勾稽關(guān)系 注 銷售收入 不論該銷售有無(wú)收現(xiàn) 均記入當(dāng)年銷售收入 直接成本 已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售的成品直接成本 財(cái)務(wù)費(fèi)用 含長(zhǎng)貸利息 短貸利息及貼息 只識(shí)已經(jīng)付現(xiàn)的費(fèi)用 完成利潤(rùn)表后 可以生成資產(chǎn)負(fù)債表表 12 表表 12 資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)來(lái)源及勾稽關(guān)系表數(shù)據(jù)來(lái)源及勾稽關(guān)系 編號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源勾稽關(guān)系 1 銷售收入產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表 2 直接成本同上 3 毛利 1 2 4 綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用表 5 折舊前利潤(rùn) 3 4 6 折舊盤(pán)面 7 支付利息前利潤(rùn) 5 6 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用盤(pán)面 9 稅前利潤(rùn) 7 8 10 所得稅稅前利潤(rùn)的 25 11 年度凈利潤(rùn) 9 10 項(xiàng)目來(lái)源說(shuō)明項(xiàng)目來(lái)源說(shuō)明 現(xiàn)金盤(pán)面長(zhǎng)期負(fù)債盤(pán)面 應(yīng)收款盤(pán)面短期負(fù)債盤(pán)面 在制品盤(pán)面應(yīng)交所得稅本年利潤(rùn)表 產(chǎn)成品盤(pán)面 原材料盤(pán)面 流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì) 以上五項(xiàng)目 之和 負(fù)債合計(jì)以上三項(xiàng)之和 廠房盤(pán)面股東資本 初始設(shè)定 不變 生產(chǎn)線盤(pán)面利潤(rùn)留存 上年利潤(rùn)留存 上 玩轉(zhuǎn) 挑戰(zhàn) 15 如果企業(yè)本年稅前利潤(rùn)在彌補(bǔ)前五年虧損之后 仍有盈利 則 盈利部分 乘以所得稅率 計(jì)入當(dāng)年所得稅 并子下一年初交納 如第 1 第 2 第 3 年稅 前利潤(rùn)分別為 5M 6M 20M 則第 1 第 2 年不計(jì)稅 第 3 年計(jì)稅為 5 6 20 25 2 25M 則實(shí)際支付 2M 向下取整 并在第四年初付現(xiàn)繳納 計(jì)算所得稅時(shí)還可能會(huì)遇到一種情