關于XX年行政事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃實施內控規(guī)范，有利于推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。那行政事業(yè)單位下一步內部控制工作又該如何計劃。 關于XX年行政事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃 近日，財政部發(fā)布的關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(下稱“指導意見”)要求，各單位以全面執(zhí)行單位內控規(guī)范為抓手，以信息技術為支撐，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行。 業(yè)內人士普遍認為，行政事業(yè)單位內控信息化是大勢所趨，同時內控信息化建設也并不能一蹴而就、一勞永逸，而是一個需要不斷調整的過程。 信息化可降低尋租空間 以信息化為支撐推動行政事業(yè)單位內控建設，是現(xiàn)實情況下的必然選擇。 “信息化是行政事業(yè)單位組織目標實現(xiàn)的技術保障，通過信息化內嵌內控制度和業(yè)務流程，可以起到物理固化的保障作用。同時信息化是行政事業(yè)組織規(guī)范有序的具體表現(xiàn)，能夠減少人為主觀因素影響和降低尋租空間。”杭州投資發(fā)展有限公司副總經理、原杭州師范大學計財處處長陳珍紅說，信息化還是行政事業(yè)組織高效運行的技術手段，通過實時自動的信息手段，有效實現(xiàn)信息公開透明，提高組織運行效率。 對此，中國海洋大學管理學院教授姜宏青也認為：“信息化是提高信息溝通質量的重要手段，利用互聯(lián)網技術在行政事業(yè)單位內部建立統(tǒng)一快捷的信息系統(tǒng)，能夠讓各部門之間的分工與合作更有效，讓各事項從發(fā)生到結束不同環(huán)節(jié)之間的銜接更加流暢，提高效率，利于監(jiān)督和評價。”對于行政事業(yè)單位內控應用信息化手段的優(yōu)勢，中國氣象局財務核算中心處長周欣也深有體會：“如果人工來做內控的話，要想抓到位，人力和物力的耗費就太大;如果抓不到位，內控就會流于形式。所以，以信息化為支撐的內控會更加高效。”同時，陳珍紅認為，信息化在行政事業(yè)單位內控建設中有3個最關鍵的作用。一是信息化能使行政事業(yè)單位內部控制建設的內容固化，并使信息具備可追溯性，增強了內控的剛性和可靠性;二是信息化能以行政事業(yè)單位的組織目標和問題導向進行設計并運行，增強了內控的操作性和及時性;三是信息化能將行政事業(yè)單位的財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)進行整合，形成有效的信息價值鏈，增強了內控報告的全面性和有效性。 內控關鍵點需隨時調整 業(yè)內人士指出，內部控制制度必須通過信息化才能有效實施，否則就會流于形式。 行政事業(yè)單位通過將內部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，可以實現(xiàn)對經濟活動控制的自動化、實時化，并盡可能降低人為因素的影響，達到內部控制標準對各項經濟業(yè)務約束的“自動”實現(xiàn)，從而提高內部控制的執(zhí)行力，實現(xiàn)內部控制規(guī)范的落地。 的確，信息化在行政事業(yè)單位內控建設中的作用不可小覷，但也不能一味地依賴信息化系統(tǒng)。 “一味地依賴信息技術，也會導致內控流于形式。首先，內部控制必須依靠人的主觀作用，因為作為內控主體和對象的人，在組織運行過程的具體問題上，仍有其職業(yè)判斷和權力尋租空間，如果對內部控制認識不到位甚至舞弊，會導致內部控制風險無法控制。同時，信息化的概念設計、實施建設和運行仍有賴于人的積極性和主動性。”陳珍紅說，信息化的有效實施必須具有系統(tǒng)性和整體性，如果各行政事業(yè)單位在信息化方面建設水平不一，可能會導致組織內部系統(tǒng)分立，形成信息孤島和內部壁壘，增加溝通成本，反而會嚴重阻礙組織正常運行。 姜宏青也表示：“內部控制在信息化之前就存在，信息化并不是內部控制有效執(zhí)行的前提條件，而是提高項、加速項。”對此，周欣根據(jù)自身經歷強調，內控信息化建設并不能“一勞永逸”，而是一個需要不斷調整的過程。 “所謂的調整，主要是調整內控的關鍵點。比如，我們在做初期的信息化時，在資金內控方面會比較關注支票和現(xiàn)金，而近年來，支票和現(xiàn)金的使用頻率大大下降，很多時候都是使用網銀形式，這時候我們內控的關鍵點就會改變，內控信息系統(tǒng)也需要隨之調整。”周欣說，而當調整太過頻繁的時候，可能就有成本問題了。 信息化隊伍建設是關鍵 對于下一步的內控信息化建設，周欣認為需要注意兩個方面：一是要將業(yè)務流程固化到信息系統(tǒng)，二是找準內控關鍵點。 “如果找不準關鍵點，就有可能出現(xiàn)漏洞。”周欣說。 同時，陳珍紅建議，要注重信息化建設的整體性和系統(tǒng)性。 “組織系統(tǒng)要想運行順暢，首先要保證資金流物資流和信息流順暢，因此，在信息化建設，要注重要系統(tǒng)先行建設，配套系統(tǒng)及時跟進，并要注重三流順暢運行系統(tǒng)的同步推進。”陳珍紅說，同時要注重成本收益原則，信息化建設要結合本單位情況，不能貪大求全，造成閑置浪費，而是要以問題和目標導向、注重成本收益的原則進行建設。另外，信息化隊伍建設也非常關鍵。從事行政事業(yè)單位內控建設的人才隊伍需要精通信息技術、財務和業(yè)務，各單位要有一支懂管理、會應用、會開發(fā)的隊伍，在提供數(shù)據(jù)的同時，還要具備將數(shù)據(jù)轉化為信息和應用信息的能力。 陳珍紅還建議完善行政事業(yè)單位的制度建設。信息化是技術支撐，其運行的實質內容是內嵌的業(yè)務流程和規(guī)則，因此，單位需要有完善的制度、清晰的崗位職責分工、明晰的業(yè)務流程和高效的組織文化等。 關于XX年行政事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃 近日，財政部黨組書記、部長、財政部內控委主任樓繼偉提出“要把內控建設作為黨建工作的一項配套措施來抓”，這是財政部黨組對內控工作的全新定位，為財政部下一階段內控建設提出了更高的要求。監(jiān)督檢查局(內控辦)積極行動，認真研究并提出關于全面推進財政內控建設的工作方案(以下簡稱工作方案)。目前，部領導已原則同意工作方案。 工作方案提出：一是制發(fā)關于全面推進財政內部控制建設的指導意見及任務落實方案，將財政內控建設向縱深推進。意見著重強調內控建設作為黨建工作配套措施這一全新定位，對財政內控建設提出總體要求，明確下一步總體思路和重點任務，核心目標是財政部內控工作實現(xiàn)“單位全覆蓋、內控成體系、措施趨完善、執(zhí)行更有效”。任務落實方案則對每項任務進行分解，明確具體工作任務、責任單位和完成時間表，力求把內控建設任務落到實處。 二是進一步完善內部控制制度體系。在制定和實施第一批48項高風險業(yè)務專項內控辦法的基礎上，啟動第二批高風險業(yè)務專項內控辦法的制定工作。修訂專員辦內部控制基本制度(試行)，以適應專員辦業(yè)務工作轉型和進一步加強專員辦內控的需要。補充制定新的專項內控辦法，完善現(xiàn)有一級流程內控制度。 三是狠抓內控制度執(zhí)行。嚴格執(zhí)行風險事件應對相關規(guī)定，加強內控制度執(zhí)行監(jiān)督，強化問責機制，認真落實樓部長關于“加大對內控執(zhí)行的檢查力度，對工作不力的單位和個人予以通報，對內部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為嚴格追究責任”要求，對風險事件發(fā)生單位和個人進行嚴肅執(zhí)紀問責，并在部內進行通報，以強化內控制度的嚴肅性，保證內控制度得以有效執(zhí)行。 四是提升部屬單位內控水平。部屬單位內控建設要與部內業(yè)務司局同步，通過健全組織機構，切實承擔起內控建設的主體責任，扎實推進部屬單位內控制度建設，要結合巡視、審計和內審發(fā)現(xiàn)問題的整改，重點加強預算資產財務管理的風險防控。 五是推進財政內部控制信息化建設。一方面要將內控流程和防控措施固化并融入業(yè)務生產系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，切實做到過程留痕、責任可追溯。另一方面要做好內控管理信息系統(tǒng)的開發(fā)工作，實現(xiàn)內控管理功能和內控預警功能，實現(xiàn)財政內部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。 六是加強內控考核評價和成果運用。制發(fā)財政部機關內部控制考核評價辦法(試行)，開展內控考核評價工作培訓，適時啟動財政部內控考核評價工作，全面檢驗各單位內控制度建設和執(zhí)行的有效性。將內控考核評價結果納入財政部年度考核體系，出臺具體的規(guī)定，在干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作中充分利用內控考核評價和內控檢查等內控工作的相關成果，保證內控工作的完整性和嚴肅性。 七是推進地方財政部門內控建設。督促地方財政部門在XX年年底前全面完成省內各級財政部門內部控制制度的建立和實施工作。及時總結和推廣省級和省級以下財政部門內控建設的先進經驗，及時發(fā)現(xiàn)和解決地方財政部門在內控建設中存在的各種問題，督促地方財政部門將內控建設與黨建工作有機結合，切實提高財政系統(tǒng)內部管理水平，有效防范各類風險。 八是逐步構建覆蓋財政資金全流程的內部控制體系。以構建覆蓋財政資金分配、管理和使用全過程的內控體系為目標，在制定高風險專項內控辦法的基礎上，通過修訂完善資金管理辦法等途徑向中央部門、地方財政廳局和資金使用單位提出內控要求，未來凡是分配、管理和使用財政資金的單位都要實施內控，逐步形成有效的財政資金監(jiān)督和制約機制。要以財政內控建設取得的經驗為示范和指引，推動行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范有效實施，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。 關于XX年行政事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃 為貫徹落實財政部關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)的通知(財會【XX】21號)、北京市財政局關于北京市貫徹的實施意見(京財會【XX】125號)文件要求，推動順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內部控制工作提出以下方案。 一、重要意義 (一)實施內控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。關于全面深化改革若干重大問題的決定明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。 (二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。 (三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。 二、原則和目標 (一)工作原則 1.全面性原則。內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。 2.重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。 3.制衡性原則。內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。 4.適應性原則。內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。 (二)工作目標 行政事業(yè)單位應通過實施內控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業(yè)單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。 1.合理保證單位經濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。 2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。 3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。 4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。 5.提高公共服務的效率和效果。 三、工作安排 (一)政策制定階段(XX年10月) 年10月底前，財政局會計科研究起草順義區(qū)財政局關于貫徹的實施意見和順義區(qū)財政局貫徹實施工作方案(討論稿)，經主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實內控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。 年10月，由區(qū)財政局牽頭，組織召開順義區(qū)內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組協(xié)調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。 (二)宣傳培訓階段(XX年11月) XX年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領導小組組長部署全區(qū)內控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內控規(guī)范工作指導講座。培訓范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務工作主管領導、財務科長、內控工作具體負責人員，每單位3人;區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員;區(qū)內控規(guī)范聯(lián)席領導小組成員單位領導及相關工作人員。 各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料。會計科將全區(qū)內控規(guī)范培訓人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報XX年會計人員繼續(xù)教育記錄。 (三)組織實施階段(XX年12月-XX年1月底) 1.根據(jù)北京市行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范貫徹實施工作方案，結合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農委3家單位為我區(qū)內控試點工作單位。 2.加強專業(yè)技術指導，區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組通過調研、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作。建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。 3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應當根據(jù)內控規(guī)范內容，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。 一是成立內控領導小組健全實施機構。各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。考慮內部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作。 二是全面系統(tǒng)分析單位經濟活動風險。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。 三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定單位內部控制規(guī)范手冊。 四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改單位內部控制規(guī)范手冊相關內容。 (四)監(jiān)督檢查階段(XX年2月) 1.加強內控制度的監(jiān)督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善單位內部控制規(guī)范手冊。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。 2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反