年產5000噸綠茶酒建設項目可行性研究報告年產5000噸綠茶酒建設項目可行性研究報告第1章 總論1.1項目名稱年產5000噸綠茶酒建設可行性研究報告。1.1.1項目承辦單位、法人代表、項目負責人某生態有機茶業有限公司；* 1.1.3 可行性研究報告編制單位 1.2 研究工作的依據1、中華人民共和國食品衛生法2、輕工業調整和振興規劃3、全國食品工業“十二五”發展戰略課題研究4、中國飲料工業十一五發展規劃5、全國主要農產品加工業發展規劃6、全國優勢農產品區域布局規劃7、項目可行性研究報告編制合同8、某生態有機茶業有限公司提供的相關資料與基礎數據1.3可行性研究報告的范圍及主要內容1、項目建設的背景及提出的理由2、項目的市場分析3、項目建設地基本情況分析4、廠址選擇研究5、建設規模及產品方案的確定6、工藝路線、原材料供應、設備選型、總圖運輸、主要建筑物面積的研究確定7、主要污染物分析及解決措施、安全生產措施8、企業組織和勞動定員確定9、投資估算及資金籌措方式10、經濟效益、社會效益和生態效益分析1.4 主要建設項目年產5000噸綠茶酒生產線一條。廠區占地面積10公頃，擬建設五個功能區，包括生產區、倉庫區、檢驗區、生活區和辦公區。五個功能區建筑面積2.8公頃。1.5 項目主要技術經濟指標該項目主要技術經濟指標見表11。工藝流程：茶葉茶葉提取液（廢渣做有機肥料）主發酵后發酵陳釀下膠粗濾調配冷熱處理精濾熱灌裝檢驗包裝成品入庫表11主要技術經濟指標序號指標類別單位指標值1 產品產量1.1綠茶酒噸50002建筑面積2.1占地面積平方米1000002.2建筑面積平方米250003燃料動力年耗量3.1水噸200004工廠定員人2585投資估算與籌措5.1總投資萬元3300.25.1.1固定資產投資萬元22005.1.2鋪底流動資金萬元1050.245.2資金籌措3250.245.2.1財政支持萬元11005.2.2自有資金萬元2150.246投入產出價值量指標萬元6.1 年銷售收入萬元40006.2 年總成本萬元2860.46.3 年銷售稅金萬元6806.4 年均利潤萬元390.666.5 年均所得稅萬元68.947 財務評價指標7.1 投資利潤率10.06%7.2 投資利稅率34.53%7.3 全部投資內部收益率.13.68%7.4 財務凈現值萬元241.827.5 動態投資回收期年7.547.6 靜態投資回收期年6.95注:內部收益率、凈現值和投資回收期為所得稅后指標第2章 項目背景2.1國家產業政策鼓勵發展農產品深加工國務院在關于促進農產品加工業發展的意見中指出：發展農產品加工業，實現農業產業化經營，是促進農業和農村經濟結構戰略性調整的重要途徑，具有十分重要的意義。發展農產品加工業，可以促進優化農產品區域布局和優勢農產品生產基地的建設，延長農業產業鏈條，提高農產品的綜合利用、轉化增值水平，有利于提高農業綜合效益和增加農民收入；通過擴大農產品深加工，提高產品檔次和質量，促進農產品出口，有利于提高我國農業的國際競爭力；通過發展農產品加工業，以農業產業化經營為基本途徑，吸納農村富余勞動力就業，提高技術裝備能力和水平，有利于推進農業現代化。 當前和今后一個時期，要緊緊圍繞農業和農村經濟結構的戰略性調整，因地制宜，科學規劃，合理布局，依靠科技進步發展農產品加工業；在避免重復建設、提高農產品綜合加工能力的同時，逐步實現農產品由初級加工向精深加工轉變，由傳統加工工藝向采用先進適用技術轉變；推進農產品加工原料生產基地化，產加銷經營一體化，加工制品優質化，促進農產品加工業持續健康發展。 我國目前的茶葉生產以高檔茶為主，主要采摘的是春茶，而大量的夏、秋茶未被利用，造成了資源的嚴重浪費。通過茶葉的深加工解決我國中低檔茶葉的出路問題是當前科技工作者的迫切任務，也是一個重大的課題。本項目按照國家關于大力發展循環經濟的戰略，將茶葉種植與茶葉加工綜合發展，通過利用中低檔茶與保健酒有機化合，用乙醇溶解茶葉中的營養物質，提高了茶葉的轉化增值率，是在農業中發展循環經濟和新型生態農業的典型，是國家大力提倡和發展的一種循環經濟模式。2.2 項目的由來我國由于注重高檔茶的生產加工，人為地不合理抑制中低檔茶生產，這不能完全解決茶葉滯銷問題，同時也違反了茶葉生產的生物規律。茶葉的“高檔”和“中低檔”，只不過是感官品嘗和鑒賞評定的標準。但是從保健和防病、治病的功能來說，中低檔茶的特效成分，一般不比高檔茶差，有些成分比高檔茶還要多，而且價格又比高檔低廉。可以說，這是中低檔茶的優勢所在。我們通過調研和分析，認識到利用中低檔茶葉生產茶酒是切實可行的，是解決中低檔茶葉出路的有效途徑之一。茶葉中含有多種營養物質，特別是維生素、氨基酸、礦質元素含量甚豐。作茶酒的主要原料是茶葉，浸提出茶汁制酒營養成分大多溶于其中。為此，適量飲用對于增加營養、提高體質增進健康都十分有益。近代研究表明:酒中的酒精能增加血液中高密度脂蛋白質和降低中性脂肪的沉積，從而防止冠狀動脈血管病變。因此，適量飲酒能減少冠心病的死亡率。其次茶葉含有多種藥效物質，這些物質溶出后存在于茶酒、相當于藥酒，可以預防有關疾病，尤其類似心血管病，也有良好的治療效果。飲用茶酒后能振奮精神，增進食欲。茶葉中含有多種化學成分，咖啡堿有興奮作用，使人消除疲勞、精神振奮。多盼類及其復合物，能緩和腸胃緊張，剌激胃液分泌，幫助消化。茶葉中維生素類物質，特別是硫肢素刺激胃的收縮，促進胃內食物排空。此外，茶葉中的蛋氨酸、半骯氨酸、卵磷脂，膽堿等還有調節代謝功能，對人體消化功能有良好的改善作用。近年來隨著人民生活水平的不斷提高，酒類飲料也和其他飲料一樣，正在不斷的發展，其中保健型，功能型更是飛速向前發展，茶酒的優勢較多，歸納起來有以下幾個方面:(1)茶酒兼具茶與酒的特點，具有茶香、味純、爽口、醇和等風格和特色，深受消費者的歡迎。(2)茶酒為一種酒精含量低的酒，其酒精含量一般均在10%22%左右。男女老少皆宣，適用范圍廣泛。(3)茶酒是集營養、保健、醫療為一體的多功能飲品。歷來有“茶為萬病之藥”、“酒為百藥之長”和“茶酒治百病”的譽稱。用茶與酒防治疾病，是我國人民千百年實踐證明行之有效的方法。(4)茶酒是茶與酒的綜合產品，兼具二者之長，彌補二者之短，是喜慶佳節、節日宴賓的佐餐佳品。（5）茶酒原料資源充足，成本低，工藝技術易于掌握，生產周期短，產品銷售快，經濟效益高，發展潛力大。綜上所述，茶酒生產有可能得到飛速發展，成為我國保健酒的重要品種之一。根據上述情況，2003年開始，發明人經過認真研究，為了解決夏秋茶資源的綜合利用和保護當地茶農利益，發明人開始進行了中低檔茶葉的深加工研究，成立了課題組，對茶葉酒的生產工藝、發酵規律、感觀、口感、營養保健成分等進行了系統的研究。經過一年多的努力，課題組己全面完成了本項目的全部研究工作。完成的主要研究工作：（1）研究了茶葉酒的發酵基本規律研究表明，茶葉酒發酵有二個基本特點:一是，發酵比較緩慢，尤其發酵時間較長，茶葉中的多酚物質對酵母生長有一定的抑制作用，酵母對茶汁有一個適應過程。其二，主發酵完成后，殘糖較高，一般大于106L，而且在后發酵中降低十分緩慢，說明茶酒的后發酵是明顯受抑制的，這也可能與多酚物質存在有關。由于茶原酒中殘糖較高，所以貯存要求較高。（2）研究了不同酵母菌種對茶葉酒感官的影響研究表明果酒酵母和曲酒酵母都可以完成茶汁發酵，但產生的茶葉酒感官不同，主要是香氣和滋味完全不同，果酒酵母發酵的茶葉酒的感宮指標明顯好于曲酒酵母，同時也反映出酵母菌種對茶酒發酵的決定性作用。所以進一步篩選優質茶酒發酵菌種仍非常必要。（3）研究了茶汁濃度對茶葉酒發酵的影響試驗表明，1:501:60的茶汁最適合于茶酒發酵，茶汁過濃或過淡都對茶葉酒發酵會產生不好的影響，所以，控制茶汁濃度是茶葉酒發酵成功的重要前提。（4）測定了茶葉酒中的營養、保健成分主要測定了茶葉酒中的茶多酚、咖啡堿和氨基酸成分，并證實了茶葉酒中有很高的茶多酚和咖啡堿含量，這就肯定了茶葉酒具有營養、保健作用，并解釋了為什么茶葉酒具有十分協調的澀、苦、鮮味等特點。（5）研究了茶葉發酵酒的生產工藝全面研究了茶葉發酵酒的生產工藝，并確定了可靠的生產工藝參數和新的生產技術，保證了茶葉發酵酒的順利投產。（6）開發成功了新型的果酒型綠茶酒應用上述研究成果，成功開發了新型的果酒型綠茶酒、曲酒型綠茶酒和茶酒白蘭地三種產品，各有特色。發明人己生產優質綠茶酒40噸，產值50萬元，己銷往內蒙等全國各地。希望政府部門給予扶持，加速成果產業化。2.3 項目的必要性和依據2.3.1茶葉深加工是現代高新技術向茶葉產業滲透的結果 20世紀80年代后期以來，多學科的交叉和滲透是茶葉的保健功效研究進入了一個飛躍。茶對人體功能的調節作用，茶葉的抗癌、抗血血管疾病功效的研究都取得了突破性進展，這些成果令人鼓舞，已引起了醫學界的廣泛關注和參與，并成為是進行新的研究熱點，這對全球產茶葉的消費和茶業發展起到了重要的推動作用。 茶葉深加工以高新技術為依托，廣泛采用生物技術、膜技術、微膠囊技術、超高壓技術、自動控制技術等高新技術，同時引入新的運行機制和先進的管理技術，使茶葉深加工產業具有較高的起點。茶葉深加工產業的興起，將新的技術和管理思想傳播、滲透到傳統茶葉加工業，能夠促進傳統茶葉加工業的改造。茶的功能性開發將是促進茶葉消費增長的有效切入點。 2.3.2茶葉深度開發是由低效向高效轉化的需要 發展茶葉深加工產業，可以提高我國茶葉在國際市場上的競爭力。目前我國的茶葉產品中，深加工產品只占3%左右，仍然存在加工技術落后、產品技術含量與附加值過低的問題。而在日本的茶產業中，深加工產品約占三分之一。隨著中國經濟和農業的快速發展，茶葉深加工在茶業生產中的作用愈來愈重要，其發展狀況標志著茶葉生產現代化的發展水平。近幾年，隨著農業技術的不斷進步及有力的政策導向，我國茶葉產量穩步增長，造成主要茶葉制品供大于求的結構性和暫時性過剩。大力發展茶葉深加工業，對調整我國茶區農村經濟結構、增加農民收入有著重要意義。 然而，到目前為止，中國茶葉深加工技術水平仍然較低，多數屬于低級、初級加工，產品附加值低。茶葉產后產值與采收時自然產值之比僅為0.38：1，產品粗加工多，高檔產品少，而且茶葉的深加工技術和裝備普遍落后與發達國家20-30年，各種高新加工技術的應用很不普遍。盡管近幾年來，對茶葉的深加工越來越重視，逐漸加大了投入，但由于基礎薄弱，起步較晚，中國的茶葉深加工業與世界發達國家之間還存在很大差距。 產品技術含量與附加值低，使得我國大宗茶產品的經濟效益一直徘徊不前，茶產業發展嚴重缺乏后勁。因此急需以高新技術為依托，采用先進的設備和科學的管理，大力發展茶葉深加工產業，從而大幅提高茶產品技術含量和附加值，優化我國茶葉產品結構，促進我國茶產業發展。 2.3.3 茶葉深加工是茶產業向多元化發展的重要途徑 茶葉最早是作為藥用的，以后逐漸演變為全球性飲料。以高新技術成果為依托的茶葉深加工產業拓展了茶葉的用途，使茶葉深加工產品成為食品、日用化工和醫藥工業中的重要原料。如茶多酚對油脂具有優異的抗氧化活性，是一種天然的食品抗氧化劑；茶皂素是一種優異的表面活性劑，在日化、建材、冶金、飼料等行業有廣闊的應用前景。因此，茶葉深加工產業可促進并延伸產業的發展，拓展大批新產業原料，是茶產業多元化發展的重要途徑。據測算，到2010年，全世界將會有30%左右的茶葉被用作其他行業的原料，茶葉總產值可比現在增長一倍左右。 2.3.4 中低檔茶葉開發增值的有效途徑我們通過調研和分析，認識到利用中低檔茶葉生產茶酒是切實可行的，是解決中低檔茶葉出路的有效途徑之一。茶葉中含有多種營養物質，特別是維生素、氨基酸、礦質元素含量甚豐。做茶酒的主要原料是茶葉，浸提出茶汁制酒，營養成分大多溶于其中。為此，適量飲用對于增加營養、提高體質及增進健康都十分有益。近代研究表明:酒中的酒精能增加血液中高密度脂蛋白質和降低中性脂肪的沉積，從而防止冠狀動脈血管病變。因此，適量飲酒能減少冠心病的死亡率。其次茶葉含有多種藥效物質，這些物質溶出后存在于茶酒、相當于藥酒，可以預防有關疾病，尤其是心血管病。大量的低檔茶、茶下腳料和茶廢棄物雖沒有直接的市場出路，但其中有含有許多可以利用的資源，對其進行深加工，可以充分利用這些資源為人類造福，而企業也從中獲得經濟效益。二是豐富市場茶產品種類。人們利用茶葉已經不滿足于茶葉僅僅是“干燥了的茶葉”的產品形態，人的需要更豐富多樣化的茶制品。三是開發茶制品的新功能。茶葉的許多功能或功效在傳統的沖泡方式方法中不能得到完全利用，通過乙醇的浸出作用，茶葉中的營養成分可以充分的溶解其中，以發揮更大的效用。 第3章 市場分析3.1市場預測作為綠茶酒，對于綠茶在乙醇的浸取作用下，綠茶中的有效物質溶在了酒中，因此綠茶酒的抗腫瘤、抗心血管病等方面的作用比其他茶飲料更強。茶酒本來就是以健康為賣點，保健因素使越來越多消費者首選綠茶酒。另外從我國傳統飲茶習慣來看，我國本來就是一個喝茶和飲酒的大國。因此，從我國實際情況來看，綠茶酒的優勢在今后一段時間內還將保持。 不僅中國，世界各地茶飲料和茶酒的發展均表現出強勁勢頭，據有關專家介紹，美國茶飲料增長幅度為，歐洲為- 。無論在美國、歐洲還是亞洲，即飲綠茶消費的上升都是最迅速的，進入上世紀年代，世界茶飲料以17.0%的年增長速度遞增，被譽為“新時代飲料”而風靡世界。作為與茶飲料相伴的茶酒在整個茶飲料市場中可以達到10的份額。以美國、歐盟、日本、韓國等主要消費大國為首的茶飲料市場每年達到800萬噸，而茶酒的國際市場也有80萬噸。中國崇尚茶酒文化，飲茶品酒是國人的一大愛好，按每百人每年1千克計算，我國每年的消費也達萬噸以上。3.2項目產品競爭能力分析“綠茶酒”產品與國內市場上茶飲料比較具有顯著特點：1、保健功能性強。綠茶酒在茶葉中吸收了茶葉中以茶多酚為主的全部活性營養物質，保健因子多，具有結構穩定不易被降解，能注入病灶部位直接發揮功效，能清除多種類型的活性氧自由基，抑制脂質過氧化，保護心腦血管，抗炎癥、抗過敏、抑制病菌病毒、抗腫瘤、抗化學毒物，具有良好的免疫調節作用，能顯著增強人體對不良環境和疫病的抵抗力。2、綠茶酒采用綠茶葉為載體，與工業化生產提取物比較，成本低、質量好、安全性高。3、綠茶酒是茶葉活性營養物質與保健酒有機化合，強化活血提神、改善微循環的功能，對心腦血管病患者和老年人有益無害，可以放心飲用，具有清熱利尿、清咽潤喉、低熱量等效果，平時不飲酒的也可食用，適用性極廣。4、綠茶酒生產與茶場的生態保護集成生態經濟綜合循環轉化增值體系，按照國家綠色食品標準、國際有機食品標準，實施從田間到山頭到車間到市場到餐桌的全程監控監測，確保安全達標，質量過得硬。3.3市場定位近年來隨著人民生活水平的不斷提高，酒類飲料也和其他飲料一樣，正在不斷的發展，其中保健型，療效型更是飛速向前發展。茶酒在我國雖然起步較晚，上市量不多，品種花色少。但是茶酒的優勢較多，在市場上的產品定位為：集營養、保健、醫療為一體的多功能飲品。歷來綠茶酒具有較強的市場競爭能力，不與同類茶飲料產品雷同，可以搶先占領市場制高點，定位亞健康人、慢性病人、中老年人健康酒飲料，占領國內市場和國際市場。第4章 廠址選擇選取該區建廠的原則是：根據茶葉酒加工廠建設的特點，先行計劃建廠地帶；然后在地帶范圍內肯定建廠的地址。4.1 廠址選擇原則4.1.1 建廠地帶選擇的主要因素1） 原材料的來源比較方便，交通便利；2） 燃料、動力供應有保障； 3） 產品運輸距離及與消費區（或產品集散地）距離很近；4） 設廠地點與產區主管部門、科技服務部門、產品銷售市場信息源的配合緊密，與該地區食品工業布局直接相關。4.1.2廠址具體位置選擇的原則1） 廠址位置的確定 必須考慮到主導風向，即廠址應在居民區的下風向（下風側）。地下資源、水源及水患，電力供應以及距離居民區遠近等條件。廠址要盡量接近當地工業區、城鎮原有建筑，并利用當地市場及行政設施。 2） 運輸線路的配合 這對茶酒釀造廠說是至關重要的。由于生產中消耗大量茶葉原料、燃料、材料，以及生產成品的銷出均有運輸，因此，建廠的地點要靠近公路干線。不宜有河流或其他復雜工程阻隔。運輸線路的進廠方向。要與工廠總平面位置相適應。 3） 廠址地勢與總平面圖方位的確定 這關系到廠內、外的運輸、地面水的排除以及通風的條件。廠址平坦坡度較小時，雖可在建設中省去大量土方工程，但因不能保證地面水的順暢排出，并不適宜于工業建設；窩風的盆地，因通風條件不良及運輸上的不方便，也不宜作廠址。通常廠址地勢的最適宜坡度（自一面至另一面、或自廠址中心向四周）應為4%左右的傾斜度。一般工廠總平面圖均以長方形外廓來選擇廠址所占地形與方位。廠區方位往往極大程度地決定了車間的排列走向，產生不同采光及通風效果，這對于操作工人較為密集型的原料處理而言影響很大，不可忽視。 4） 廠址的水文地質條件 廠址的地質應該考慮到地表土壤有較大的地耐力（基本地耐力最好在0.196MPa以上）；地下水位置低（最好距離地面5m以上）；以及地下水對水泥鋼材的腐蝕程度應低。 此外，在初步設計過程中，還應掌握當地氣象的資料（如氣溫、降雨、降雪、風向、風力等）。4.2 廠址根據廠址選擇的基本原則，某生態有機茶業有限公司的茶酒加工廠的位置符合上述建廠條件。具體位置*縣會埠鎮越王山南山麓左山村，詳見圖。4.3主要建設條件4.3.1 自然條件氣候特點受季風影響顯著，四季分明，冷熱干濕界限明顯，春季干旱多風回暖快，夏季炎熱多雨，秋季涼爽多晴天，冬季寒冷少雪多干燥，具有顯著的大陸性氣候特征，光照資源豐富，日照時數長，光照強度大，且多集中在作物生長發育的前中期，有利于作物光合作用的進行。4.3.2 地形地貌廠區地形靠近山腳，按一定梯度向后延伸，但廠區內生產、辦公等地形平坦。4.3.3 地震基本烈度某生態有機茶業有限公司所在地按地震基本烈度為8度建設廠房。4.3.4交通運輸條件本區離縣城區僅20公里，南昌機場80公里，且到南昌、滬及蘇、錫、寧等經濟發達城市交通便捷。特別是珠三角其區位優勢將更加明顯。4.3.5 給水本項目的生產和生活用水取自越王山山泉。由公司的輸配水管向生產和生活用水處供水。4.3.6 雨水本項目區采取雨污分流制排水系統。雨水基本按地形有組織的排入廠區的雨水管，最后排入雨水管道。4.3.7 污水本項目不采用蒸餾法生產，因此生產過程無污水產生。4.3.8 電力由市政變電站引入，進線方式為地下電纜進線，能夠滿足本項目的生產、生活需要。4.3.9 電信公司已鋪有電信管道，由此引入即可滿足本項目的通訊需求。第5章 投資估算5.1 項目總投資估算5.1.1編制依據該項目總投資包括工程建設費用、工程建設其它費用和不可預見費用等，參照當地實際建筑投資定額，依據國家計委和建設部聯合頒布的建設項目經濟評價方法與參數、投資項目可行性研究指南中的新建項目評價方法進行投資估算。編制依據如下：1）各專業設計提供的有關單項工程量，包括基礎設施、設備及安裝工程；2）當地目前同類型工程的參考價格；3）近期建筑材料及設備的市場價格；4）有關費率選取參照農業項目建設工程投資估算編制規定。5.1.2總投資構成項目總投資3300.20萬元，其投資構成如下：1）工程建設費用：2200.00萬元。其中：土建工程投資：1180.00萬元，占總投資35.75；儀器設備與安裝費：670.00萬元，占總投資20.3；2）工程建設其它費用：400萬元，占總投資12.1 %；3）鋪底流動資金：1100.20萬元，占總投資33.3%。總投資的詳細估算情況見下表71。5.2資金籌措該項目總投資籌資3300.20萬元。申請財政支持1100萬元，企業自籌2200.2萬元。5.3 投資使用計劃項目第一年投入資金2200.00萬元，用于項目建設；第二年投入資金1100.20萬元，用于項目的鋪底流動資金。表7-1 項目總投資估算及資金籌措表 單位：萬元序號費用名稱1年2年合計比例1總投資2250.001100.203350.201.1固定資產投資2200.002200.001.1.1 土建1180.000.001180.0035.751.1.2 設備及安裝670.000.00670.0020.31.1.3 無形資產350.00350.0010.61.1.4 開辦費50.000.0050.001.51.2流動資金1100.201100.2033.332資金籌措2.1自籌資金1100.002.2財政支持1100.000.001100.00第6章 財務評價該項目經濟評價依據國家計委和建設部頒布的建設項目經濟評價方法和參數規定的原則與方法進行。在市場需求預測，生產規模，產品方案，工藝技術方案，原材料供應，工程建設方案及實施計劃等基礎上進行項目的財務評價。根據項目的特點，該報告的經濟評價包括項目的盈利能力分析、償債能力分析和不確定性分析。6.1財務估算該項目財務估算按國家現行的工業企業財務制度、增值稅暫行條理和企業所得稅暫行條理等有關政策、法規進行。6.1.1價格預測考慮到市場發展趨勢，該項目的投入、產出物的相對價格不會有太大變化，且通貨膨脹同時影響投入和產出兩個方面，故財務評價中所有投入、產出物的價格均采用2009年當地的市場價，即基價。6.1.2效益預測項目效益是根據產出物的預測價格和生產規模計算而得。項目的銷售收入來自于茶葉酒銷售收入，項目年產5000噸茶葉酒，年銷售收入4000萬元。消耗中、低檔茶160噸，解決11000畝茶園夏茶后顧之憂，為農戶增收畝產200元。6.1.3總成本1.直接生產成本：直接生產成本指外購茶葉、白糖、酵母、添加劑、包裝材料、燃料、動力等方面的支出。2.修理費：修理費包括所有固定資產的大、中、小修理費，建筑物修理費按建筑投資2%計提，設備儀器按設備投資4%計。3.管理費：管理費指管理部門為經營該項目而作的支出的管理費用，包括管理人員、技術人員的工資。其費用按收入的2%提取。4.銷售費用：銷售費用包括運輸、裝卸和必要的宣傳、廣告等費用，該項目廣告宣傳費用比較高，所以按年銷售收入的5計。5.折舊與攤銷：固定資產折舊采用直線法計算，計算時先扣除殘值（取原值的5）。開辦費按10年攤銷。見附表7。6.稅務根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例，企業所得稅稅率為33。增值稅稅率為17%，城市建設維護稅按應納增值稅額的7、教育費附加按3%計。7.財務費用流動資金短期借款利率為5.58。在建設期發生的借款利息計入投資，在生產期發生的借款利息計入項目的財務費用。6.2.1利潤及其分配計算期各年的利潤及其分配情況見損益表（附表8），盈余公積金按10提取，公益金按5%提取。根據銷售收入計算表、總成本估算表、損益表等，該項目的年均銷售收入4000萬元，年均總成本 2600.40萬元，上繳銷售稅金680.00萬元，所得稅56.94萬元，年均凈利潤662.66萬元，稅后投資利潤率為8.31。6.2.2財務盈利能力分析項目全部投資現金流量表見附表10。所得稅后內部收益率10.89動態投資回收期7.64年（含建設期）項目具有較強的盈利能力。6.3不確定性分析本報告從以下三個方面對項目的財務評價進行不確定性分析：風險因素識別、敏感性分析和盈虧平衡分析。6.3.1風險因素識別在項目的執行和經營期間，存在以下潛在的風險因素：（1）實際運行中存在的風險前期準備工作中，如果對項目的工程、設備需要量和價格預算不足，在項目執行時，將產生兩種后果，一是資金籌措不及時，建設期延遲，影響項目的投產；二是投資擴大，投入成本增加，效益減少。由于該項目的預算是在嚴格規劃和設計方案的基礎上做出，并且已經考慮了3的基本預備費，只要項目按照本報告的設計方案執行，一般不會發生投資超額的情況。（2）管理風險管理風險存在于從原料收購到加工銷售的各個環節。如果由于管理原因造成產品質量達不到產品的指標，則所有的努力都無濟于事。管理風險是項目生產、加工中最難規避的風險。（3）營銷風險市場營銷的成功與否，將決定產品能否以適當的價格銷售出去，確定企業能否生存和發展。在這方面，最主要的制約因素將可能是企業用以支持高促銷的資源，企業要在市場營銷上取得成功，需要制定和實施正確的營銷策略，需要強大的經濟和人才實力。6.4.2敏感性分析影響該項目經濟效益的主要因素有：工程投資、銷售收入、經營成本等，本節將分別以全部投資為基礎分析工程投資、銷售收入、經營成本變化對所得稅后內部收益率的單因素影響。具體情況下表。敏感性分析表變化因素內部收益率累計凈現值（萬元）投資回收期（年）基本方案10.89%-158.557.64投資費用增加5%9.03%-453.208.30經營費用增加5%-8.02%-2803.2229.99收入減少5%-3074.0812.43根據上表可判斷如下：在對項目效益影響3個主要不確定因素中，投資成本敏感系數最小，經營費用是影響該項目經濟效益的最敏感因素。6.4.3盈虧平衡分析該項目以生產能力利用率表示的盈虧平衡點為 ，這表明該項目只要達到生產能力的 左右，企業就可以實現保本。詳見盈虧平衡分析圖。第7章環境影響評價與職業安全衛生7.1 環境保護7.1.1 環境現狀廠區位于越王山山區，空氣清新，綠化良好，周圍無嚴重污染源和稠密居住區，適合釀造食品的生產。項目區所在區域大氣環境為二類區，鍋爐廢氣中污染物排放濃度執行鍋爐大氣污染物排放標準（GB1327191）二類標準。項目區將引入煤氣管，因此鍋爐房直接使用煤氣蒸汽鍋爐2臺，產汽量為5t/h，由于采用潔凈的煤氣作為鍋爐燃料，鍋爐無煙塵排放，符合二類區的國家排放標準。項目區所在區域的聲學環境屬于二類混合區，廠界噪聲的限制值為晝間60dB（A），夜間50dB（A）。該廠噪聲源來自鍋爐房引風機，選用設備時應充分考慮該因素。能夠達到二類混合區噪聲標準值。7.1.2 主要污染源、污染物及防治措施（1）廢水處理該項目廢水排放量為153/h，其中生活污水5m3/h，一般生產洗滌廢水10m3/h。該項目生產車間廁所、洗滌池產生的生活污水排放量為3m3/h，生活污水排入污水處理站調節池統一處理后排放。糞便依次收集于安檢動物舍外的糞便處理池，池的容量為20 m3。當一個池子收集滿糞便后，向池中投入一定量的NaOH溶液進行消毒處理，之后，將收集池密閉起來，過一年后，將糞便排出，作為有機肥料。（2）噪聲控制該項目噪聲主要來自于空壓機，選用低轉速電機的空壓機，并在空壓機進出管設置防噪聲接頭，以降低噪聲。（3）廢氣處理本項目釀造產生的揮發性氣體很少，而且無毒。 （4）茶葉渣作有機肥。7.2 職業安全衛生7.2.1 職業安全（1）防自然災害商丘市地震基本烈度為8度，車間按8度設防。（2）防火釀造車間廠房生產的火災危險性類別為丙類，建筑物的耐火等級按二級設計。按規范要求設置室內外消火栓，并在適當位置設置手提式滅火器。微生態制劑車間還設有自動火災報警系統。（3）電氣安全低壓配電系統采用380/220、三相四線制，帶電導體的接地形式采用中性點固定接地的系統。潮濕場所設漏電保護。7.2.2 職業衛生（1）防暑降溫與采暖夏季生產車間應設置防暑措施，有條件的地方安裝空調和電風扇，化驗室必須有空調。冬季生產車間由于有蒸汽管和用氣設備，車間不需采暖。（2）輔助衛生用室生產車間設有更衣室和衛生間，根據要求在各生產單元分別設有更衣室，灌裝單元還設有淋浴和二次更衣。生產車間設電飲水器、供應飲用水。7.3 消防7.3.1 總圖布置將生產車間和灌裝車間布置在生產區中部，在生產區周圍布置環形消防通道。室外消火栓系統應完善。7.3.2 建筑物防火原車間為磚混結構，耐火等級為三級。7.3.3 消防給水建筑物室外供水管道應齊全，能滿足消防用水需要。該項目室內消火栓用水量為10L/S，室外消火栓用水量為30L/S，廠區設置蓄水池和自來水管網的水量和水壓可以滿足該項目消防用水量