主題:財務管理制度編號:BYCW001部門:財務部對象:公司各部門制定:尤寶鳳審核:卓文強批準:生效日:2013年1月1日廢止號:共十一頁公司財務管理制度目錄一、綜述二、范圍三、類別財務管理制度內容會計核算基礎工作規定借款和各項費用開支標準及審批程序會計核算原則及科目資金、現金、費用管理辦公用具、用品購置與管理流動資產管理四、附則文檔頂端一、綜述依據中華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度。為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。二、范圍本制度適用于公司所有人員。三、類別財務管理制度內容（一）總則1、為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 2、公司會計核算遵循權責發生制原則。 3、財務管理的基本任務和方法： 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 監督公司財產的購建、保管和使用，配合行政部定期進行財產清查。 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 4、財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 （二） 財務管理的基礎工作1、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 2、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 3、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 4、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 5、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務軟件數據進行備份、其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 （三）資本金和負債管理1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計文檔頂端師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。 2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務部登記后才能正式對外簽發，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。 （四）流動資產管理1、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 3、銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 （五） 長期資產管理1、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 2、應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和相應部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。 3、其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。 4、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。 5、長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務部辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。 6、固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 7、固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，行政部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。 8、固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 房屋、建筑物，為20年； 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年； 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年； 電子設備,為3年。 9、已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月文檔頂端增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 10、對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由行政部負責組織盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。 11、無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：商標權、專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 12、遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。 （六） 收入管理1、公司的營業收入包括（但不限于）：團款、各類票款、加盟費、代收費、代理費、手續費、服務費及其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 2、營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 （七） 成本費用管理1、公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 2、成本費用開支范圍包括：營業費用、其他營業支出等。 營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、折舊、各種準備金等其他費用。 固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。 管理費用包括：房租、物業管理費、水電費、植物擺放租賃費、稅費、折舊、費用攤銷、其他政府部門、協會費用、代理費用及其他雜費等。 3、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 4、公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 （八） 利潤及利潤分配管理1、公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加-營業支出 利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。 營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 2、公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 彌補公司以前年度虧損； 文檔頂端提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積已達注冊資本的50%時不再提取。 向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。 （九）財務報告與財務分析1、財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 2、年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： 業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出日之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 3、財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。 （十）會計電算化1、會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 2、財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。3、每月結賬后對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。4、企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、UKY、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管UKY和操作員UKY應按照分管并用的原則，由財務管理負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。 會計核算基礎工作規定（一）會計科目的運用及賬戶的設置按企業會計制度執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。（二）憑證統一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。（三）會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： 1、根據審核后的原始憑證填制記賬憑證； 2、根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； 3、根據記賬憑證匯總登記總分類賬； 4、根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬； 5、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬； 6、月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。 （四）記賬規則： 文檔頂端1、記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。 2、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。3、會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。4、明細賬應隨時登記，總賬定期登記。（五）結賬、對賬： 1、結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下： 在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。 本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。 在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿。 2、對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下： 賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類賬以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。 會計核算原則及科目（一）公司嚴格執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。 （二）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。 （三）一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 （四）公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類： 1、房屋及其他建筑物； 2、運輸工具；3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等)；4、辦公設備。 （五）各類固定資產折舊年限為： 1、房屋及建筑物35年；2、電子設備3年；3、運輸工具5年；4、辦公設備5年。 文檔頂端固定資產以扣除5%凈殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊提前報廢的固定資產要補提足折舊。 （六）購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。 （七）固定資產必須由財務部會同行政部每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。 2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。 4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。 資金、現金、費用管理（一）財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 （二）銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。 （三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。 （四）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 （五）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應做出調節逐筆調節平衡。 （六）根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并領導批準，不準改變收款單位(人)。 （七）庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。 （八）因公出差、經批準借支公款，應在回單位后三個工作日內交清，不得拖欠。非因公事并經領導批準，任何人不得借支公款。 （九）嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出、業務支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。 （十）領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （十一）正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。 （十二）未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。 （十三）嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 文檔頂端借款和各項費用開支標準及審批程序(一)借款及報銷審批程序 1、出差人員借款，必須填寫“借款單”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門負責人同意，再由財務經理及其他上級領導審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三個工作日無故未報銷者，不得再借款。 2、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 3、其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第一條第一款。4、未轉正人員不得借款。5、借款出差人員回公司后，三個工作日應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三個工作日內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部有權通知行政部在當月工資中扣回。 6、報銷審批時應具備的憑證：“業務預算單”、“業務結算單”、“請購審批單”、“費用審批單”或“出差申請單”及其他經批準的申請文件，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要按審批流程簽批。7、除因公業務借款外，公司一律不予生活借支款 。（二）出差開支標準及報銷審批1、公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按差旅費報銷管理制度規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理報銷費用。如出差人員投親靠友或回家住宿的等自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按實際金額報銷；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。2、公司人員出差的交通費一律按差旅費報銷管理制度標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。 公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、外埠市內交通費補貼、住宿費。 公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。 公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。 員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%報銷。 3、出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按差旅費報銷管理制度發放。 4、出差地市內短途交通費 按差旅費報銷管理制度中相應的標準，實行包干補貼制。 5、其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用等均不預報銷。 6、車船票 文檔頂端按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。 7、因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準。 8、根據出差人員事先理好的報銷單據，先由報銷人對單據進行粘貼，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門負責人簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。9、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。10、出差期間一般不報銷電話費，如因業務需要，需頻繁電話聯系的業務，出差人員可于出差前另行書面申請由總經理審批，按20元/天內實報實銷(需提供電話清單)，超出部份自理。11、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。12、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。13、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。14、出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。15、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。16、員工探親交通費按行政部相關規定執行。 （三）業務招待費標準及審批 1、因業務需要開支招待費的，由經辦人填寫“招待費申請單”，按審批流程批準。2、業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門負責人加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能報銷。3、超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經公司領導審核加簽。 （四）福利費、醫藥費開支標準及審批實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費；其他福利開支參考行政相關福利制度規定。（五）費用審批標準及權限參見附件一如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。 （六）加班費的規定（參考行政相關規定），不再另行報銷。（七）特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公室研究決定。辦公用具、用品購置與管理（一）所有普通的辦公用具、用品的購置統一由行政部造計劃申購,各部門專用或特別指定的由各部門申購,申購單需按流程審批完成后方可購置。 （二）所有用具（含有形及無形）必須由行政統一由專人管理，分類造冊。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。 （三）個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。 （四）大宗辦公用具都要簽訂購銷合同，對于多次小額采購采用月結方式結算，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。 （五）各部門領用的低值易耗品，一律直接計入當月成本費用。（六）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具文檔頂端等，必須在領用時由總經理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。流動資產管理（一）流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。 （二）現金管理1、現金出納會計要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。 要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。2、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3、有關人員因公外出時要做