一、資金籌集業務接受現金投資借：銀行存款貸：實收資本/股本 資本公積資本溢價/股本溢價接受非現金投資借：固定資產/無形資產貸：實收資本/股本資本公積資本溢價實收資本增加借：銀行存款貸：實收資本借：資本公積/盈余公積貸：實收資本（或股本）短期借款賬務處理借入借：銀行存款貸：短期借款月末計提應計利息借：財務費用貸：應付利息支付利息借：財務費用應付利息貸：銀行存款償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款長期借款的賬務處理借入借：銀行存款長期借款利息調整貸：長期借款本金計提利息借：財務費用等貸：應付利息（分期付息）長期借款應計利息（到期一次還本付息）償還款本息借：長期借款本金財務費用應付利息/長期借款應計利息貸：銀行存款二、固定資產業務購入固定資產借：固定資產（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等固定資產折舊借：制造費用/銷售費用/管理費用等貸：累計折舊固定資產處置轉入清理時借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產收回殘料變價收入時借：銀行存款貸：固定資產清理支付清理費用時借：固定資產清理貸：銀行存款結轉處置固定資產發生的凈損失借：營業外支出貸：固定資產清理結轉處置固定資產發生的凈收益借：固定資產清理貸：營業外收入三、材料采購業務購買材料實際成本法（1）貨款已經支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）如果貨款尚未支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款（3）如果貨款尚未支付，發票賬單未到，材料已驗收入庫：暫估入賬：借：原材料貸：應付賬款暫估應付賬款下月初用紅字編制會計分錄沖回：借：應付賬款暫估應付賬款貸：原材料（4）貨款已經支付，發票賬單已到，材料尚未驗收入庫：借：在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫借：原材料貸：在途物資（5）采用預付方式購入材料：預付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款材料入庫時：借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款補付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款計劃成本法貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款發出材料實際成本法借：生產成本/制造費用/管理費用等貸：原材料計劃成本法借：生產成本/制造費用/管理費用等材料成本差異（節約）貸：原材料材料成本差異（超支）四、生產業務處理材料費用的歸集與分配借：生產成本（直接用于產品生產）制造費用（間接費用）管理費用（行政管理部門）貸：原材料職工薪酬的歸集與分配計提借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等貸：應付職工薪酬發放工資，支付現金借：應付職工薪酬工資貸：庫存現金代扣款項借：應付職工薪酬工資貸：其他應收款職工房租代墊醫藥費制造費用的歸集和分配借：生產成本基本生產成本A產品基本生產成本B產品貸：制造費用分配完工產品生產成本的計算與結轉借：庫存商品貸：生產成本五、銷售業務主營業務收入的賬務處理借：銀行存款/應收賬款/預收賬款等貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）主營業務成本的賬務處理借：主營業務成本貸：庫存商品其他業務收入的賬務處理借：銀行存款/應收賬款/應收票據等貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）其他業務成本的賬務處理借：銀行存款/應收賬款/應收票據等貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）營業稅金及附加的賬務處理確認營業稅金及附加：借：營業稅金及附加貸：應交稅費應交營業稅等期末，結轉到本年利潤：借：本年利潤貸：營業稅金及附加六、期間費用管理費用的賬務處理企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等借：管理費用貸：應付利息銀行存款等企業行政管理部門人員的職工薪酬借：管理費用貸：應付職工薪酬企業行政管理部門計提的固定資產折舊以及企業生產車間（部門）和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出借：管理費用貸：累計折舊企業按規定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費借：管理費用貸：應交稅費企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、企業研究費用等其他費用借：管理費用貸：銀行存款研發支出等銷售費用的賬務處理企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用借：銷售費用貸：銀行存款等企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費、修理費等經營費用借：銷售費用貸：應付職工薪酬銀行存款累計折舊等財務費用的賬務處理企業發生的各項財務費用借：財務費用貸：銀行存款應付利息等企業發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金折扣借：銀行存款/應付賬款貸：財務費用七、利潤形成與分配所得稅的賬務處理計算應交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅實際上交所得稅費用借：應交稅費應交所得稅貸：銀行存款利潤形成的賬務處理借：主營業務收入其他業務收入公允價值變動損益投資收益營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失營業外支出利潤分配的賬務處理凈利潤轉入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤提取盈余公積提取盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積任意盈余公積向投資者分配利潤或股利借：利潤分配應付現金股利/轉作股本股利貸：應付股利/股本盈余公積補虧借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧企業未分配利潤的形成借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積應付現金股利轉作股本股利借：利潤分配盈余公積補虧貸：利潤分配未分配利潤八、財產清查賬務處理庫存現金清查結果的賬務處理盤盈審批前借：庫存現金貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢審批后借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢貸：其他應付款（需要支付或退還他人）營業外收入（無法查明原因）盤虧審批前借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢貸：其他應付款（需要支付或退還他人）營業外收入（無法查明原因）審批后借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的）營業外支出（自然災害等原因造成）貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢存貨清查結果的賬務處理盤盈審批前借：原材料/庫存商品貸：待處理財產損溢盤虧待處理流動資產損溢審批后借：原材料/庫存商品貸：待處理財產損溢盤虧待處理流動資產損溢盤虧審批前借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢貸：原材料/庫存商品審批后借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的損失）營業外支出（自然災害等原因造成的損失）貸：待處理財產損溢盤虧待處理流動資產損溢固定資產清查結果的賬務處理盤盈審批前借：固定資產貸：以前年度損益調整審批后借：以前年度損益調整貸：盈余公積法定盈余公積利潤分配未分配利潤盤虧審批前借：待處理財產損溢累計折舊貸：固定資產審批