珠商銀財2006 312號關于修訂珠海市商業銀行出納管理制度的通知各管理（直屬）支行：為加強我行現金出納業務的有效管理，根據業務需要并結合我行實際情況，現重新修訂并印發珠海市商業銀行出納管理制度，原珠海市商業銀行出納管理制度（珠城銀發2000191號）同時廢止。請各管理（直屬）支行、總部營業部認真組織學習，并貫徹執行。特此通知。附件：珠海市商業銀行出納管理制度 二六年九月二十七日主題詞：會計出納 管理制度 通知本行發送：畢肖輝行長、陸平平副行長、李少峰副行長，辦公室、稽核監督部、資金營運部、私人業務部、保衛部、人力資源管理部、財務會計部、總部營業部。聯系人：劉舫 聯系電話：8121122 （共印29份）珠海市商業銀行辦公室印發 2006年9月27日 附件：珠海市商業銀行出納管理制度第一章 總 則第一條 為加強對現金出納業務的管理，提高現金出納工作質量，切實保障我行和客戶現金安全，根據中華人民共和國人民幣管理條例、現金管理暫行條例等法律法規，制定本制度。 第二條 現金出納業務是銀行經營業務的重要組成部分。本制度所稱現金出納業務是對本、外幣現金、有價單證等的收、付、兌換、整點和調運，以及重要物品保管等的總稱。第三條 總部財務會計部是我行現金出納業務的管理部門，主要負責制定現金出納制度、督導制度的執行并對執行部門進行考核。各營業機構是現金出納業務的執行部門，主要負責現金實物的保管、收付、兌換、整點等工作。第四條 現金出納業務的主要任務是：一、按照人民銀行的規定，調劑本行各種票幣的比例，做好現金供應和回籠工作。二、辦理本、外幣現金的收付、整點、票幣兌換、挑剔殘損幣，重要物品寄庫保管等。三、嚴格現金庫房管理，確保現金、未發行有價單證、寄庫重要物品等庫款的安全。四、宣傳愛護人民幣，做好反假防假工作；加強票樣管理。五、配合資金營運管理部門加強現金庫存限額管理，提高現金周轉率，提高經營效益。六、加強柜面監督，及時分析匯總可疑現金交易信息，揭露洗錢等違法活動。第五條 現金出納業務的基本原則：一、雙人管庫、雙人調款、雙人守庫、雙人押運。二、錢帳分管（除單人臨柜人員）、收付分開、交接清楚、職責分明。三、辦理現金業務，堅持收入現金先收款后記帳，付出現金先記帳后付款。收付款要登記券別明細，款必復點，帳必復核，手續嚴密，數字準確。四、嚴禁挪用庫存現金、金銀，嚴禁白條抵庫，堅持查庫制度，做到帳實相符。五、維護國家利益和銀行信譽，強化服務意識，完善服務手段。第二章 出納工作基本規定與出納人員崗位職責第六條 出納工作的基本規定：一、辦理出納工作時，應做到準、快、好。基本要求是：操作定型、工具到位、手續清楚、責任分明、準確迅速、優質服務。二、收付和交接現金、實物必須根據規定的憑證（薄記）辦理，現金、現鈔按券別操作。做到當面點清，一筆一清。三、嚴密保管現金、實物、憑證、印章、金庫鑰匙及密碼副本等，換人經管時必須辦理交接登記手續。做到交接清楚，責任落實。四、辦理出納業務必須堅持“日清日結”。堅持營業終了、中午碰庫、款項核對，次日收款實行“空箱上柜”。做到帳款、帳薄、帳帳相符。五、堅持查庫制度。做到帳實相符，保管有序，安全無隱患。六、崗位職責和權限明確。做到相關崗位既分工負責，相互制約，又密切協作。七、擔任出納工作人員必須掌握出納工作基本技能，工作踏實，遵紀守法并取得崗位考試合格證。八、監督手段完善，監控設施齊備，做到運作正常，資料清晰完整，保證發揮監督作用。現金業務操作必須在安防監控設備監控鏡頭攝錄的有效范圍內進行。第七條 出納人員崗位職責一、出納接柜人員崗位職責：（一）審查繳款單和收入現金的初點，付出現金的復核。挑剔殘損傷券，做好人民幣及外幣的防假、反假工作。（二）登記好珠海市商業銀行營業日記帳和珠海市商業銀行現金庫存帳。（三）負責保管“現金收訖”和“現金付訖”章，對于已點收無誤的現金和已付出現金的收付款憑證加蓋“現金收訖”和“現金付訖”章，負責會計憑證的內部傳遞，并保管好現金。（四）每日營業終了負責軋打現金收、付憑證和現金營業日記帳，并根據上日庫存現金和當日的收付款量軋計庫存現金，與出納復核員核對無誤后，交會計柜與總帳核對。（五）負責票幣的兌換，辦理兌入現金的初點和兌出現金的復核，會同出納復核員確定殘缺人民幣的兌換金額，并負責損傷票幣的整點、上繳。（六）加強工作責任心，防止差錯事故。如發生錯款應與出納復核員共同負責，并及時向領導匯報。按規定登記“珠海市商業銀行錯款登記薄”，嚴禁以長補短和短款自補。（七）營業終了，會同出納復核員共同清點尾箱款項、共同封箱上鎖辦理現金入庫手續。（八）做好領導交辦的其他工作。二、出納復核人員崗位職責：（一）針對規章制度要求復核的業務做好復核工作包括單據、款項的復審和清點。做好反假、防假人民幣及外幣的復核工作。（二）營業終了根據出納接柜人員負責軋打的現金收、付憑證和現金營業日記帳，以及軋計余額進行復核，與會計帳庫存余額、尾箱款項余額核對相符。（三）復核出納接柜人員兌換的票幣，根據客戶的需要配發相應的票面。會同接柜人員確定殘缺人民幣的兌換金額。（四）加強工作責任心，防止差錯事故。如發生差錯應與接柜人員共同負責并及時上報。（五）按照單人臨柜制要求，出納復核人員兼任出納接柜人員的須按出納接柜人員崗位職責明確責任。（六）做好領導交辦的其他工作。三、總庫管理員的崗位職責：（一）各營業機構應根據自身實際情況設置專職或兼職總庫管理員。總庫管理員可由臨柜人員或綜合復核員兼任，認真執行出納基本制度。（二）嚴守機密，及時準確為本機構做好現金調劑工作，堅持會同出納復核員雙人當面清點、交接現金上、下介款項。（三）負責做好柜員間現金調撥供應工作，保障業務正常開展。（四）完善尾箱交接手續，由雙方簽章，堅持尾箱鑰匙雙管制度。四、上門收款出納的崗位職責：（一）辦理上門收款業務堅持雙人清點、封包和交接。（二）與上門收款單位、押鈔出納及出納接柜人員做好簽收交接手續，確保款項無誤。（三）向主管會計領用加蓋日期的空白現金繳款單，做好簽收、作廢返還手續，收到款項在現金繳款單初收處簽章。（四）掌握反假技能，以及在收款現場沒收假幣的處理手續。五、押鈔出納的崗位職責：（一）執行押運工作必須按規定配足1名司機、2名經警、2名押鈔出納，各崗位人員不得串崗頂班。（二）執行現金調劑、現金尾箱寄存等押運工作時，應出示押運專用證，必要時出示工作證、身份證，堅持使用帶雙鎖的鐵制尾箱（零鈔的押運可以使用專用提袋）。（三）與營業機構出納、金庫管庫員進行交接時堅持雙人清點（成把的卡大數）當面交接，做好簽收交接登記。（四）應愛護使用押運設備，禁止采用扔、拋、甩等容易毀壞押運設備的方式進行操作。六、ATM出納的崗位職責：ATM出納的崗位職責及操作要求按照珠海市商業銀行自動柜員機管理辦法（珠商銀私200664號）執行。七、金庫出納的崗位職責：（一）金庫執行主任1、貫徹執行金融法律法規等有關規章制度。2、負責制定和監督執行金庫管理細則。3、負責參與金庫設計、撤并等計劃的制定。4、合理調整轄內庫存現金，靈活調劑轄內現金余缺和券別結構調整，保證全行現金供應。5、協助人民銀行做好人民幣發行及券別結構調整。6、每周按時查庫，保證庫存現金與會計帳相符。7、負責組織管庫員及時清點現金、碼放整齊、清理上繳殘損人民幣。8、負責提出庫房設備及機具的需求。9、負責金庫的日常管理，對金庫保管的實物安全負直接領導責任。（二）金庫管庫員1、負責保管金庫庫門的鑰匙和密碼，鑰匙和密碼必須分人保管，嚴禁交叉交接。營業結束，管庫員將金庫鑰匙分別放入各自的專用保險柜存放。2、嚴格執行雙人管庫制度，做到同進同出辦理業務。 3、負責現金尾箱的出入庫登記，做到不多箱、不少箱、不調換箱。 4、負責辦理現金出入庫業務，認真核對預留印鑒，相互復核，保證出庫現金與出庫單相符。 5、堅持當日清點現金、及時與會計對帳。 6、負責將庫存現金碼放整齊，及時整理、上繳殘損鈔。 7、管庫員交接班和休假時對庫存現金和重要物品嚴格辦理交接手續，在現金尾箱交接登記薄和重要物品交接登記薄上進行交接登記。 8、離開金庫應關閉照明電源，雙人鎖好庫門，開通報警裝置，確保庫房安全。 9、注意安全，嚴防煙火，經常打掃衛生，沖洗地面，保持金庫干凈整潔。 10、嚴格遵守現金押運制度，確保押運安全。第三章 現金收付、兌換及整點第八條 收款業務的操作程序一、收入現金（一）收入現金應根據客戶填寫的現金繳款憑證辦理。（二）收款員應審查憑證各項要素是否齊全和準確，有無涂改，大小寫金額是否一致，戶名帳號等內容是否真實齊全，如有不符，應退還客戶另行填寫。（三）應當面點收款項，收款時先卡驗大數（成把券），后清點細數，需要復核的現金收入須將繳款憑證、現金交復核員復點，無誤后經辦人收妥款項，輸入計算機，連同復核員在繳款憑證上簽章。（四）繳款憑證加蓋“現金收訖”章，將回單聯退還繳款人、另一聯作記帳傳票，同時登記營業日記帳。（五）收入現金應逐筆當面點清，要堅持一筆一清，每筆收妥后應先將鈔票入柜，再收第二筆，在未收妥前不得將款入柜或調換券別，以免發生差錯，難以分辨，按規定剔殘。（六）收入的每捆、每把現鈔未點清，不得將原封簽和腰條丟掉或混淆。對已封捆、已扎把的現鈔存在長、短款、假鈔的情況，收款員應將原封簽和腰條保管好，按照業務差錯處理程序辦理。（參照第五章）。（七）收入的現金包括客戶繳交和下介的款項必須經過復點，未經復點的票券，不得對外支付或上繳、入庫。復點規則：不成捆現金復點時以手工點鈔為主、機器點鈔為輔；成捆現金（包括全新未開封的整捆現金）以機器點鈔為主、手工點鈔為輔。機器清點存在疑問的，必須經過手工再復點，必要時經出納復核員復點。（八）無論手工點鈔、機器點鈔均應正反面清點。點鈔機清點前，應做好機器維護工作，保證機器反假、清點功能正常。（九）客戶交款有誤，應立即通知客戶，由客戶按憑證金額多退少補或按實際金額重填繳款憑證，并向客戶說明不符之處，做好登記由客戶簽章備查；收入現金時發現假幣，應予以沒收，并按規定開具“假幣收繳憑證”。二、封包收款（一）對日常交存現金較多，當面清點確有困難的客戶，予以辦理封包收款業務。（如上門收款業務）（二）封包收款必須與客戶簽訂協議。（三）封包收款采取當時點捆、卡把、清點尾數、事后清點細數的辦法。（四）發現長短款或假幣按協議有關條款處理。（五）封包收款應堅持雙人清點后當日入帳。三、上門收款（一）上門收款必須與客戶簽訂協議，由客戶提供安全的營業場所。（二）上門收款必須堅持雙人辦理，做到款要復點、帳要復核、帳款分管。（三）上門收款服務，必須二人以上并要安排押鈔車、司機和二名經警。（四）收取的現金應雙人裝箱加鎖及時移交入庫，及時入帳。對于上門收款屬于營業外時間收回的款項，由收款經辦人、復核人將收回款項與現金繳款單一同封包（封包上貼上封簽并加蓋收款經辦人、復核人私章）隨尾箱一起保管，同時在“上門收款登記薄”備注欄上注明“已入庫保管，次日入帳”，次日收款經辦與復核員當面清點款項，無誤后記帳。四、收款業務的結帳處理（一）收款業務結束，經辦員加計當日營業日記帳合計數，分別與收款憑證合計數與電腦平衡數及現金實物進行核對，核對相符后填制業務庫結數表，在表下方柜面收入、庫存入庫欄分別填入柜面收入金現金和尾箱調入現金，換出納復核員核對后交總庫管理員匯總。（二）總庫管理員根據各出納填制的業務庫結數表匯總填制在表上方，交主管會計復核簽章。（三）收款業務的會計分錄借：101 現金科目 貸：各存款科目或其他科目第九條 付款業務的操作程序一、付出現金（一）領入金庫或管理支行下介的款項應堅持先卡把看券別，再復點，成捆券對外付出時須拆捆逐張清點重新扎把，再對外付出。（二）付出現金必須根據經過審核記錄和蓋章的付款憑證辦理，先審查有無用錯憑證、大小金額是否一致，是否在有效期內，付款憑證包括票據背書等要素及簽章是否齊全，審核無誤后，按順序分別登記營業日記帳，再按憑證金額配款。在憑證上加蓋“現金付訖”章及付款員簽章。（三）配款時，拆捆前卡把、看券別，捆把款未付完前不能把封簽丟掉。按憑證大寫金額逐位配款，配妥后按憑證小寫金額退減，并自復平衡，核對相符，在憑證上加蓋“現金付訖”章及付款員名章。（四）對外付出款項按要求須出納復核員復核的，出納復核員復核憑證、款項無誤后，在憑證上加蓋復核員簽章。（五）付出現金要當面點交清楚，銀行封簽包括原封新票幣對外無效。（六）付出現金的清點原則：不成捆現金清點時以手工點鈔為主、機器點鈔為輔；已自行清點成捆、成把現金按卡大數清點。機器清點存在疑問的，必須經過手工再復點，必要時經出納復核員復點。（七）無論手工點鈔、機器點鈔均應正反面清點。點鈔機清點前，應做好機器維護工作，保證機器反假、清點功能正常。（八）嚴格執行人民銀行有關現金支付和大額現金支付登記審批制度。三、付款業務的結帳處理（一）付款業務結束，經辦員加計當日營業日記帳合計數，分別與付款憑證合計數、電腦平衡數及現金實物進行核對，核對相符后填制業務庫結數表，在表下方柜面付出、庫存出庫欄分別填入柜面收入金現金和尾箱調出現金，換出納復核員核對后交主管會計匯總。（二）總庫管理員根據各出納填制的業務庫結數表匯總填制在表上方，交主管會計復核簽章。（三）付款業務的會計分錄借：各存款科目或其他科目貸：101 現金科目 第十條 兌換業務的操作程序一、兌換（一）各營業機構均應辦理大小票幣、損傷票幣兌換業務。（二）兌換票幣應憑客戶填寫的兌換清單(可由客戶當場用白紙條填寫簽章)按先收后付的程序辦理。（三）兌換時應將客戶的款項和兌換清單一并收入，經清點鈔券金額與兌換金額相符后，將收下的款項按票面歸檔，然后按兌換清單配款，配妥后，應將兌出鈔券復核平衡，無誤后交付客戶。（四）兌換鈔券時要堅持一筆一清，不能內外混淆，要防止將客戶交給銀行的兌換款與銀行兌給客戶的款項相混在一起交給顧客，認真做到手續清、責任明、金額準。（五）外幣兌換按珠海市商業銀行外幣兌換業務管理辦法及操作規程（珠商銀外200537號）的規定執行。二、 缺人民幣兌換標準（一）兌換殘缺人民幣應按中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法辦理，力求做到“兩防”：一防標準卡得過緊，不兼顧群眾利益；二防尺度放得過寬，給不法分子留下可乘之機，給國際造成損失。（二）殘缺人民幣兌換應當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記及經辦人名章。（三）對那些因火災、蟲蛀、鼠咬、霉爛而造成票面嚴重殘損，剩余面積較小的票幣，應由持票人所在單位出具證明，經審查票幣來源正當，能分清票面的券別、種類、真偽，能計算出票幣的張數和金額，經兌換行領導在證明上蓋審批章，方能酌情兌換。（四）蓋有“半額”、“全額”、“沒收”戳記的票幣應及時上交人民銀行打洞作廢，不得流通使用。三、已停止流通人民幣的兌換對已停止流通使用的票幣，可按規定比價進行收兌，收兌款列“其他應收款”，兌入票幣應解交當地人民銀行并及時收回墊款。四、兌換業務的結帳處理（一）兌換結束后，應加計兌付清單的合計數，將出庫數填入款項交接單收方，將兌回的鈔券經整理后和兌剩的原捆原把原券鈔券經款項交接單付方，分別向庫房人員或相關人員辦理交接手續。（二）款項交接單收付方結數應一致。（三）兌換業務的會計分錄借：101 現金科目 貸：26203 其他應付款兌換戶借：26203 其他應付款兌換戶 貸：101 現金科目第十一條 現金整點的業務處理一、整點現金應做到：點準、挑凈、鐓齊、捆緊、蓋章清楚、封裝嚴密。二、每捆、把未點清前，須保留原封簽、紙條。三、紙幣按券別、版面分類平鋪捆扎，一百張成把，十把成捆。四、鑄幣按面額分類，百枚（或50枚）成卷，十卷成捆。五、不論完整卷或損傷卷，也不論紙幣或鑄幣，均應按券別分開扎把、成卷、成捆。六、經過整理的票幣，應用紙條扎把，每把（券）加蓋行號的經手人名章。七、票幣成捆后，每捆應在繩頭結合處按券（幣）別粘貼封簽，封簽應加蓋行號、日戳，加蓋封捆員和復核員名章，損傷券的封簽要加蓋“破”字戳記。每捆每把中扎紙條經辦人應是成捆卷封捆員或復核員之一。八、紙幣成捆時，第一把票券應正面朝上，第十把票券背面朝下，用繩以“廿”字型捆緊，鑄幣用白紙包成卷，再將十卷包裝成捆。第四章 出納交接第十二條 現金、實物及金庫（保險柜）鑰匙、印章、機具等換人經管時均須辦理交接手續，要分別登記“款項交接登記薄”和“重要物品交接登記薄”，并妥善保管，以備查考。第十三條 出納人員變動的交接一、柜臺出納人員調動工作時，須在主管會計和支行行長的的監交下將所經辦的現金 、實物移交清楚。二、管庫人員調動工作時，須在金庫執行主任和金庫主管部門行長（總經理）的監交下將保管的現金、實物、庫鑰匙詳細填列移交清單，與會計帳薄核對相符，與接收人辦理交接并簽章備查。管庫員換崗，必須同庫主任指定的預備管庫員按A、B制原則辦理庫鑰匙及庫款、實物的交接，交接雙方簽章備查。交接密碼的情況在交接完成后應及時更換金庫密碼。三、金庫執行主任、副主任調動工作時，須在金庫主管部門行長（總經理）和總部稽核部門的監交下，與新接任的金庫執行主任、副主任辦理款項、重要物品及重要事項的交接登記手續。四、其他出納人員調動工作時，須在主管部門行長（總經理）監交下與接任人辦理交接。第十四條 各業務環節凡涉及現金實物的轉移都必須辦理交接并登記交接登記薄。交接雙方簽章備查。出納業務印章要按制發權限建立制發、領用、回收、銷毀制度。領用時應預留印模，專章專用、專人負責。營業終了必須密封入保險箱保管。現金收付憑證移交時必須辦理登記簽收手續。第五章 出納差錯與錯款處理第十五條 出納差錯是指在辦理現金收付、整點、保管、調運和交接手續等業務過程中發生的實際長短款，也稱錯款或帳款不符。凡發生錯款，不論長、短、金額大小，都要及時報告，不得隱瞞。長款不得寄庫，短款不得空庫，不準以長補短。長款不報，以貪污論處；短款不報，以違反制度論處。第十六條 錯款處理一、發生差錯必須立即報告有關領導及時組織查找，力求挽回損失。二、對錯款原因認真分析，吸取教訓，改進工作，對錯款當事人應根據錯款性質分別處理。三、錯款的收益或報損處理手續（一）錯款的收益或報損，由發生行主管會計填制出納錯款報損（收益）審批報表一式三份，派駐財會部經理審核后送總部財會部審批。（二）凡長款不能當天查明退原主，短款當天不能查明找回，經主管會計、派駐財務經理、管理支行主管行長簽章后，長款編制現金收入傳票，短款編制現金付出傳票，并將錯款簡要說明作傳票附件，分別在“待處理財產溢余”、“待處理財產損失”內列帳。此類錯款必須盡快查找處理，不得久懸帳上。長款的會計分錄：借：10100 現金科目 貸：27701待處理財產溢余出納長款短款的會計分錄：借：16301 待處理財產損失出納短款 貸：10100 現金科目（三）錯款查明后的轉帳長款退出或短款追回，在“待處理財產溢余”、“待處理財產損失”科目內沖出（要注明是沖銷X年X月X日長款或短款）四、出納差錯（長、短款，假幣）的處理手續（一）發現本市內銀行之間現金差錯的處理方法。發現市內系統外的銀行的差錯（封簽、腰條是本市銀行），經辦人要及時報告當班領導，并將原封簽及腰條保存好，在腰條上列明經辦人、復核人、日期等簡要情況（下同），同時提交書面報告（報告內容包括如何發現差錯和發現后的處理過程），經主管會計、派駐財務經理、管理支行主管行長審批后，報總部財務會計部加意見、蓋章后一起劃帳到差錯行，差錯行根據出納差錯帳務處理辦法劃帳。（二）發現市外回籠券差錯的處理方法。發現市外回籠券的差錯（封簽及腰條為市外商業銀行），在營業網點的處理手續與發現市內銀行之間現金差錯處理方法相同，報總部財務會計部后，總部財務會計部經核實作出處理意見，蓋章后報市人行貨幣金銀科處理。（三）客戶從銀行取款后，到另一銀行存款時被銀行發現差錯的處理辦法。客戶在銀行取款，臨柜出納員必須按照出納制度先清點，后支付，未經清點的現金不得對外支付。柜臺出納員應告知客戶當面點清現金。現金支付前柜臺出納員未清點而支付的，發現差錯按違反出納規章辦理業務處理，若客戶把未經拆捆拆把的現金到銀行辦理存款，營業網點發現有差錯時，除做好解釋工作外，要將有差錯的腰條，連同顧客聯系方法（包括姓名、電話）報市人行貨幣金銀科處理，不得將有關封簽、腰條交給客戶，避免糾紛。（四）發現原封券差錯的處理方法。凡發生未啟封的發行基金原封券（包括經人民銀行清分中心清分的回籠券）的差錯，經辦人應立即停止業務，保持現場，并立即電話通知總部財務會計部及市人行貨幣金銀科處理。（五）發現大額差錯（10張或500元以上），必須立即停止業務操作，保持現場，立即電話報總部財務會計部及市人行貨幣金銀科處理。（六）因出現假鈔引起的短款差錯，除按假幣處理辦法執行外，其他手續比照第十六條第一至四點處理。第六章 查 庫第十七條 各營業機構應建立查庫制度。總部行長或主管財務行長每年必須組織并參加一次全行性查庫工作；總部財會部負責人每半年至少組織并參加一次全行性查庫工作；管理支行分管財務行長每季度應對轄屬支行進行查庫工作，派駐財務經理每月應對轄屬支行進行查庫工作；支行行長每月應對所在支行進行查庫工作，主管會計每周應對所在支行進行查庫工作。對金庫的查庫：總部行長或主管財務行長每半年必須至少組織并參加一次查庫工作；總部財會部負責人每季度必須至少組織并參加一次查庫工作；金庫執行主任必須每星期執行查庫；金庫所屬的管理部門分管領導、派駐財會經理必須每月執行查庫。第十八條 查庫工作應不定期進行。查庫組織者事先應按絕密要求做好查庫前的各項準備工作。查庫前，任何人不得通知被查單位或被查人員，不得泄漏任何有關查庫信息。第十九條 查庫工作盡量安排在營業開始前或營業終了后，查庫時必須將上日現金余額加減當日現金收、付數，軋出余額數與現有現金實物數核對相符。第二十條 行內查庫人員進入金庫必須持金庫準入證，進入支行必須持營業網點準入證。外單位審計部門、監管部門進入金庫或營業網點查庫時，必須由主管業務部門及保衛部門審批后簽發金庫準入證或營業網點準入證，在總部業務人員或授權支行財務人員的陪同下進入查庫現場。第二十一條 被查機構應核對準入證上所列人員名單與實際檢查人員是否相符，做好登記手續，未列入準入證的人員不得參與查庫。被查機構應負責落實檢查現場的安全保衛工作。第二十二條 查庫的主要任務是：清點本外幣庫存現金、有價單證、各類代保管等實物是否與帳、薄記載相符，有無白條抵庫或挪用庫款等問題；勾對現金調劑業務包括柜員與柜員之間、調劑款項是否全面相符；勾對被查柜員當日的現金上繳/領入數與“營業日記帳”上的記載是否相符；清點柜員款箱帳實是否相符。第二十三條 參加查庫人員清點完現金、各類代保管品、有價單證等實物，必須匯總后與有關報表進行認真核對，確保通過查庫真正達到帳帳、帳款、帳實、帳表核對相符的要求。查庫現場發現問題，必須立即向總部財會部或所屬管理支行領導匯報，涉及有關人員的必須指定人員妥善處理，嚴防發生意外。第二十四條 查庫人員實施查庫工作期間，現金管庫員不得離開查庫現場。查庫結束后，現金管庫員按庫存登記薄記載金額或件數重新核對庫內實物相符后，參加查庫人員方可離開查庫現場。第二十五條 查庫結束，參加查庫人員應在查庫登記薄上詳細記載查庫情況，由參加查庫的所有人員在查庫登記薄上簽章確認，并于查庫后2日內提交完整的查庫報告。第七章 金庫的管理與現金實物調撥第二十六條 金庫的設置我行的金庫是集中保管現金（包括本、外幣現鈔）、有價單證、金銀、現金尾箱及其他可入庫保管物品的庫房。總部設立總金庫，根據業務管理需要設立分庫。每個金庫內部根據保管物品的不同又可分為現金尾箱庫和現金業務庫。金庫是為全行各營業網點集中設置的，它主要負責全行現金供應與調劑和各支行現金尾箱的寄庫管理，以及全行現金、殘損鈔的清理整點和可入庫重要物品的代保管。第二十七條 金庫管理的基本規定一、金庫設置應遵循安全、適用的原則。二、凡入庫保管的現金、實物均須有帳記載，分類逐項建立保管明細帳簿。代保管的物品須建立代保管物品登記簿，要及時與會計部門核對，保證帳款、帳實、帳帳相符。嚴禁白條抵庫，挪用公款。三、金庫實行雙人管庫，出入庫必須有登記，管庫員必須堅持同開庫、同進庫、同在庫、同鎖庫；出入庫的現金、實物必須雙人復核。四、金庫不得直接對客戶辦理現金收付業務。五、管庫員調動或因故請假，必須辦理交接。六、營業終了、遇大額現金（實物）出入庫、管庫員交接班，必須由兩名管庫員按照庫內實有的現金對庫存現金進行盤點，盤庫清點完畢后要與總部營業部金庫記帳員對帳，確保賬實相符。七、金庫要保持干凈整潔，庫內保管的整捆現金，應按種類、分類別上架一次擺放，擺放要整齊有序，并掛置標簽，注明種類、券別。標簽注明的內容，要與實物以及登記簿記載完全一致（本、外幣應分開登記）。拆捆的零散現金，必須放入金庫里的柜（箱）內保管。八、金庫是應重點加以保護的場所，必須高度重視，切實加強領導，認真做好金庫管理工作，確保銀行財產安全。第二十八條 金庫人員的配備和管理一、金庫執行主任的配備與管理（一）金庫必須配備金庫執行主任一名。總部金庫設定專職金庫執行主任由總部財務會計部、人力資源部共同審定報行領導審批，并直接向金庫所在單位負責人負責；分庫可選配專（兼）職金庫執行主任，由總部財務會計部、人力資源部共同審定報行領導審批，具體可由支行行長或管理支行指定辦公室人員擔任，直接向分庫所在單位負責人負責。各金庫必須設置后備執行主任一名，后備金庫執行主任須預先向總部財務會計部、人力資源管理部審批備案。（二）金庫執行主任休假，須由后備執行主任經總部財會部、人力資源管理部審批同意后代崗，代崗期間，行使金庫執行主任職責。二、管庫員配備與管理（一）金庫必須配備四名以上專職管庫員，由從事出納工作一年以上的正式員工擔任，不得由負責現金會計帳的人員、主管會計、支行行長擔當，由金庫執行主任提名，總部財務會計部、人力資源部共同審批，并直接向金庫執行主任負責。管庫員兩兩搭配成組上班：一人是經辦崗保管金庫鑰匙 （或一組密碼）、另一人是復核崗保管金庫密碼（或另一組密碼）。金庫規定交接班時間，交接時由另一組管庫員與當班的一組管庫員當面交接。（二）管庫員同時配備后備人員，后備人員須報總部財會部、人力資源部共同審批，管庫員休假，須由后備人員代崗，代崗期間，行使管庫員職責。后備人員的頂崗必須按A、B崗頂崗，由金庫執行主任監交，不得串崗，不得發生碰線現象。第二十九條 金庫鑰匙在工作時間內應由管庫員隨身攜帶，營業結束關庫后，管庫員應將金庫庫房鑰匙各自放入專用保險箱內保管，任何時候不得將金庫鑰匙帶出行外，兩名管庫員的金庫鑰匙不得存放在一起。第三十條 金庫（包括放鑰匙的專用保險箱）門鎖的副鑰匙和密碼副本，應由管庫員分別密封后加蓋名章后交總部分管財務行長入保險箱保管。第三十一條 遇有特殊情況，必須動用副鑰匙和密碼副本時，須經總部行長批準，保衛部門派人現場監督使用情況。事后作出說明，寫清動用日期、動用原因和參加開啟庫門人員姓名和批準人等的詳細內容記載，附現金手工登記薄后備查。第三十二條 金庫副鑰匙動用后，應由現金管庫員重新按規定加封送原保管人保管。副本密碼一經動用，應由管庫員及時更換，更換后的副本密碼按規定加封送原保管人保管。第三十三條 金庫房門和保險箱的鎖、鑰匙，如發生損壞或鑰匙丟失，應及時報告總部分管領導和保衛部并認真查找。如確實查找無著必須由保衛部門安排有關鎖具的更換或配鑰匙等事項。嚴禁隨意找人修理或擅自配鑰匙。第三十四條 營業尾箱入庫一、各收款、付款及整點柜臺經辦人員按券別進行整理，與會計帳核對相符后，會同出納復核員共同封箱上鎖交押鈔出納押運至金庫交管庫員保管。二、管庫員接到押鈔出納交來營業網點入庫尾箱，應檢查尾箱是否按規定上鎖，在尾箱交接登記薄上登記尾箱號碼同時與押鈔出納當面交接，之后入庫保管。三、主管會計每天應對營業場地進行一次檢查，杜絕錢箱、章戳和款項漏入庫現象。第三十五條 營業尾箱出庫一、已入庫的營業尾箱于次日營業開始前由押鈔出納到金庫押回營業網點，管庫員與押鈔出納當面辦理尾箱交接，押鈔出納檢查尾箱號碼無誤、是否上鎖后押回營業網點。二、營業網點柜臺經辦員接到營業尾箱時應檢查尾箱號碼無誤、是否上鎖后與押鈔出納當面辦理交接手續。三、營業尾箱應由上一工作日封箱人雙人在場開鎖，共同清點相符后方能對外支付。第三十六條 現金調撥與實物、外幣的領繳一、調撥的職責和要求（一）現金與實物的調撥必須憑經有權人簽章的調撥運送憑單及合法的會計憑證辦理。 （二）現金與實物的調撥必須有兩名押鈔出納及兩名經警和一名司機共同完成。押鈔出納負責辦理調撥手續，保證調撥業務的準確，經警負責押運，保證押鈔出納及現金、實物的安全，專職司機負責車輛行駛安全。（三）調運過程中，押鈔出納、經警、司機均不得擅離職守。運鈔途中不得無故停車，另辦他事或搭乘他人。（四）凡有現金、實物調撥業務的支行，須向金庫記帳部門提供有關憑證及預留印鑒卡。人員變動時要及時更換印鑒卡。二、轄內繳領現金（一）轄內上繳現金繳款行須事先與管轄行或金庫取得聯系。收款行總庫管理員（連同出納復核員）或金庫管庫員根據繳款行提供的現金繳款單和往來報單收款，與押鈔出納當面交接、簽章。現金運達后，收款行總庫管理員或金庫管庫員先將現金與憑證金額進行核對，然后，逐箱（袋）查驗封簽，逐捆卡把，無誤后入庫。押鈔出納將回單聯帶回繳款行，會計當天憑以記帳。（二）轄內領取現金取款行須事先與管轄行或金庫取得聯系，開具經有權人簽章的現金提款單和往來報單，經會計核對預留印鑒無誤后到管轄行或金庫領款。押鈔出納對領取的現金須進行核對并當面交接、簽章，憑證由會計部門記帳。現金運達取款行后，押鈔出納與總庫管理員（連同出納復核員）當面清點入庫，提款單回單聯憑以記帳。三、向人民銀行存取現金 （一）金庫向人民銀行交存現金，應填制現金存款憑證及現金出庫單，經有權人簽章后，將憑證和已裝箱（袋）的現金一并與押鈔出納辦妥交接。現金運達人民銀行發行庫，須當面辦理交存手續，帶回回單聯，交會計部門記帳。（二）金庫向人民銀行領取現金，應由會計部門填寫現金支票，蓋全預留印鑒后交押鈔出納憑以取現。抵達人民銀行辦妥取現手續后，押鈔出納須對所領取的現金進行詳細核對。無誤后裝車回行，并與金庫管庫員當面辦妥交接。四、實物和外幣現鈔的領交和調送比照以上內容執行。第八章 票樣管理、愛護人民幣與反假貨幣第三十七條 人民幣、外幣、有價單證票樣等是辦理本、外幣現金業務和進行反假工作的重要資料，應各支行主管會計或其指定專人負責，建立健全領、發、保管手續。一、分發票樣時，須根據票樣發單辦理簽收手續，按券別、版別、圖景、號碼、張數和領用行名稱詳細登記票樣登記薄，換人保管票樣時，應將票樣實物和票樣登記薄核對相符后，辦理交接手續。二、發現流入市場的票樣，應予收回，并向持票人追查票樣的來源調查確系誤收，可按兌換辦法經總部財會部審批同意后收回，兌出款由兌入行出損。兌回或收回的票樣，根據票樣號碼追查責任，對有關失職人員據情處理。如非本行經營的票樣，應報上級行或當地人民銀行追查。三、領用單位合并或撤銷時，多余的票樣應上交。行政區域變更，不屬原分發行管轄時，應將票樣轉移情況報上級行備案；真假鑒別手續由人民銀行總行統一印發，各行不得復印。第三十八條 票樣領用單位撤并時，應將原領用的票樣上繳上總部財會部門。第三十九條 各行應建立反假貨幣工作報告制度。發現新版或批量假貨幣時應及時逐級報告至總部財會部門和保衛部門，并報告當地人民銀行和公安部門。第四十條 各行應及時匯總本行收繳的假幣，造具清單后統一送繳當地人民銀行。第九章 出納機具管理 第四十一條 各行財會管理部門應根據業務需要及時為營業網點配備出納機具，做到既滿足業務需要，又不閑置浪費。并指定專人負責出納機具的使用、維護等有關工作。 第四十二條 出納機具的使用、保管人員，應對所使用、保管的機具做到精心保養，確保機具的完好和正常使用。第四十三條 出納機具的使用、保管人員，離開本崗位時，應按規定對所使用、保管的出納機具逐一辦理移交手續。 第四十四條 出納機具出現故障，各行不得自行維修，須通知總部財會部門統一由維修技術人員維修。第十章 出納操作技能第四十五條 出納操作技能分為手工點鈔和機器點鈔，具體點鈔基本要求及方法按照珠海市商業銀行出納技能要求執行（詳見附件）。第十一章 監督檢查與獎罰規定、考核第四十六條 監督與檢查監督與檢查由總部稽核部門、財會部門、資金營運部門以及管理支行（直屬支行）主管財務領導及業務人員包括派駐財務經理、主管會計負責。一、總部稽核部門主要負責在對經營單位的各項稽核中檢查各項制度的落實情況，推動全行現金出納業務的規范操作。二、總部財會部門主要負責出納制度的修訂、完善和解釋，定期對全行各網點進行抽查督導，負責對派駐財務經理、主管會計日常的監督與檢查工作進行考核以及全行出納業務的培訓和考試。三、總部資金營運部門主要負責現金管理、大額支取審批、反洗錢制度的修訂、完善和解釋，負責全行現金調劑數量以及各行庫存現金限額的控制，以有效發揮我行資金的營運能力。四、管理支行（直屬支行）主管財務領導及業務人員包括派駐財務經理、主管會計主要負責各轄屬支行出納業務的監督和檢查，同時加強、提高出納人員的業務素質和技能。第四十七條 獎勵與懲罰一、獎勵。具備以下條件之一的集體或個人均應給予精神或物質獎勵：（一）全年無差錯、無事故、無案件的；（二）管理規范、嚴謹、經營效益明顯的；（三）工作表現突出，為商業銀行贏的榮譽的；（四）堵住大額錯款、經濟案件，維護銀行和客戶資金安全的；（五）沒收假幣：100元券的按面額的5%獎勵，50元券和20元券的按面額的10%獎勵，10元券以下的（含）按面額的20%獎勵；（六）建立出納風險津貼制度，風險津貼按現金收付量發生額的五十萬分之一計算，總部按半年計算發至各管理（直屬）支行，支行發至個人時必須貫徹多勞多得原則；（七）其他突出貢獻的和先進事跡的。二、懲罰。凡有下列情況之一人員應給予懲罰：（一）工作不負責、有章不循、違章不糾，造成重大錯款、事故、案件，使銀行資金及信譽受到嚴重損失的，應給予經濟的、行政的處罰。情節嚴重構成犯罪的，要移交司法部門追究其法律責任；（二）對管理混亂、監督不力，違章違紀嚴重，事故、投訴、案件頻繁發生的機構，應追究其管理人員的責任；（三）用人不當或工作安排不妥，造成事故，案件的，應追究領導責任；（四）因誤收假人民幣的按實際損失金額全額自賠；對于一個年度審核期中誤收誤付假幣記錄多于兩次的以及在一個年度審核期中由于違規而受到當地人民銀行、總部財務會計部通報批評或記過處分的，將取消持證人辦理假幣收繳、鑒定等相關業務的資格，并將相關情況上報當地人民銀行，由當地人民銀行收回持證人的反假貨幣上崗資格證書；（五）臨柜人員利用工作之便，將假幣私自截留或混入真鈔中重新投放出去，一經發現將參照有關法規給予處罰，追究當事人有關責任；（六）出納短款的處罰，對于柜員上繳及對外支付的成捆現金中出現短款的由有關責任人負責全額賠償，同時如一次性短款金額少于500元的處以責任人短款金額30的罰款，短款金額達到500元（或十張）的處以責任人相同金額的罰款；短款在行內被發現的將扣罰所在經營單位目標考核管理0.5分，跨行系統被發現的扣罰所在經營單位目標考核1分；對于達到500元的及跨銀行系統被發現的短款將對有關責任人以及所在支行進行全行通報。第四十八條 考核。總部各相關部門對管理支行出納業務的考核應不斷修訂完善考核標準，逐步規范全行出納業務的操作運行；總部財會部門對派駐財務經理、主管會計出納業務的考核也應不斷修訂完善考核標準，明確其崗位責任，有效控制出納業務風險，提高出納人員業務水平。第十二章 附 則第四十八條 本制度由總部財務會計部負責解釋、修訂。第四十九條 本制度自印發之日起施行。原2000 年下發的珠海市商業銀行出納管理制度同時廢止。附件：珠海市商業銀行出納技能附件：珠海市商業銀行出納技能第一部分 手工點鈔一、手工點鈔基本要求（一）掌握點鈔基本要領，主要概括為“六要”：1、開扇要勻（包括坡形）。鈔票清點時，都要打開成扇形，使每張鈔票都露出一定寬度的邊，便于捻動。這個邊的寬度（或距離）必須一致，使之在捻鈔過程中不易夾張。2、肌肉要松。點鈔時，兩手各部位的肌肉要放松，不能過于緊張。否則，手指僵硬，既影響點鈔速度，又消耗體力。3、手指接觸面要小。點鈔時，捻鈔的手指與票子的接觸面要小。這樣能使票面捻出后迅速彈出（紙張自身的彈力）。如果接觸面大，一是手指往返動作幅度隨之增大，二是鈔票不易彈出，往往被手指擋住，影響手指動作的頻率和下張速度。4、動作要連貫。無論是手工點鈔還是機器點鈔，第一道程序動作和第二道程序動作之間，要盡量縮短或不留空隙時間。當第一道程序最后一個動作即將完畢時，第二程序的第一個動作應緊跟上，保持連續性。這樣既能提高速度，也便于記數。5、紙條要扎緊。每把鈔票點完后，應扎緊扎好紙條，以提起第一張鈔票不被抽出為準。6、蓋章要清晰。在紙條上加蓋點鈔員名章，表示對此把的質量、數量負責，所以蓋章一定要清晰，以看得清行名、姓名為準。 （二）要加強練習。練習主要從三個方面進行： 1、練手。即練習手的靈活性，根據選擇的點鈔方法，可以在點鈔能手的指導下，先不拿鈔票，空手練習，用相應的捻鈔方法連續較長時間進行練習，以增加手指肌肉的耐力，并活動關節，但更多的要采取持鈔練習，用一把七至九新一元券，按選定的方法練習，先練習動作，熟悉掌握要領再練速度。 2、練口。點鈔口念數與手點數不一致是初學者經常遇到的難點。首先訓練口念數（默念）。然后口與手配合，使口念數與手的節奏相吻合，單指單張點鈔法尤其加強念數練習。 3、練眼。點清一組鈔票，需要極為敏銳的眼力。練習時，應將一把正常的票面或一定數量的鈔票看熟悉，掌握規律，然后再夾其他票幣練習。二、手工點鈔方法手工點鈔方法有很多種。常用的有單指單張法、多指多張法、扇面點鈔法。現將這三種點鈔方法敘述如下：（一）單指單張點鈔方法：單指單張點鈔方法，主要有伏案式和手持式。伏案式單指單張點鈔是將鈔票橫放在桌面上，用左手四指、五指按住左上角，用右手一指托起右下角的一部分，用右手二指捻鈔。手持式單指單張點鈔是全國公認的一種比較先進的點鈔技術，其具體操作方法是：1、持鈔。用左手三、四指夾住鈔票的主端中央，二、三指在上面，四、五指在下面并自然彎曲，一指在鈔票正面左側約占票面的三分之一處，用力將鈔票向上推，使鈔票向上翻傳，呈120度的弧形，并擺住鈔票左側邊緣，再向外推，使鈔票呈70度角的扇面以便捻鈔。2、捻鈔。右手一、二、三指沾水，作捻鈔準備。沾水應注意不要過多，否則，將鈔票浸濕不易下張。右手持鈔稍斜，正面對胸前，捻鈔從右上角開始，用一指向下捻動，每次捻下一張，再捻下一張，四指在背面要彈撥一次，二、三指在下面托住少量鈔票，配合一指工作，隨著鈔票的捻出而向前移動，以及時托住另一部分票子。移動動作要連貫，同時左手一指要配合動作，當鈔面迅速下捻時，一指要隨即向移動，始終保持指尖向外推動鈔票，以利捻鈔時下張均勻。3、記數。在捻下鈔票的同時要記數，由于每次只捻一次鈔票，記數也必須一張一張記。最多記到100張。因“1”到“100”的數，絕大部分是兩位數，往往記數速度跟不上捻鈔速度，所以必須巧記，記數有兩種通用方法：一種是1、2、3、4、5、6、7、8、9、1；1、2、3、4、5、6、7、8、9、2.直記到最后一個數是10就是100張。這種方法是把100個數編成10組，每組都由10個一位數組成，前面9個數都表示張數，最后一個數既表示一組的第10張，又表示這個組的號碼的十位組數。這樣點數時，記數的頻率與捻鈔的頻率容易相吻合。這種記數法既準確又迅速，省力好記。另外一種方法是1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、2、2、3、4、5、6、7、8、9、10這種記數方法的原理與前種相同，不同的是把組的號碼放在前面，前一個“10”，在讀數時與后一個“10”相同，所以仍然可行。4、扎把。扎把的方法分纏繞式和擰結式兩種。纏繞式扎把法是將鈔票墩齊、橫立、左手將紙條放在票面背后二指處壓住，使鈔票呈弧形，右手將紙條由外向里（懷里）纏繞兩圈，再現折45，用一指將尾端插入圈內，最后將按平即可。擰結式扎把法，是將鈔票墩齊、橫立，右手取紙條，三分之一搭在鈔票上側二分之一處，用左手一指按在票前，二指在側邊按住紙條，三、四、五指在背后。然后，右手用一指和二指控住紙條長的一端向外纏繞半圈，用四指和三指夾住短的一頭拉下，同時將鈔票控成弧形，兩頭的鈔票背后合攏拉緊，左手鈔票向外轉動半圈，擰好紙條打成蝴蝶結。（二）多指多張點鈔方法（手持式四指、四張點鈔方法）手持式四指四張點鈔法優點是：四指同時動作一次四張，下張均勻，票面可視幅度較大，便于挑剔，點數不必先拆紙條，發現問題可以保持原狀，便于追查。缺點是鈔票不易墩齊，不易點準；動作難度較大，其具體操作方法是：1、持鈔。四指四張點鈔法的持鈔方法比較特殊，持鈔前需將鈔票整理齊，紙條扎在票面的四分之一處靠近毛端一邊，鈔票橫立。左手持鈔，持鈔時，手心向下，左手第三指在前，向手心彎曲，二指、四指、五指在后，三指與二、四、五指呈“V”形交叉，“V”口向下，從鈔票的上側邊票面四分之一處（扎紙條的位置）插入，將鈔票