交通銀行零售信貸業(yè)務審計基礎交通銀行零售信貸業(yè)務審計基礎零售信貸業(yè)務審計崗是交通銀行內部審計的專業(yè)崗位之一。其主要職責是承擔對被審計對象零售信貸業(yè)務的現(xiàn)場審計，審計監(jiān)督并綜合評價和反映被審計對象零售信貸業(yè)務的合法、合規(guī)性和資產(chǎn)的安全、流動、盈利性，以準確、及時、真實、完整反映本行資產(chǎn)狀況。第一章 零售信貸業(yè)務審計概述1.1 零售信貸業(yè)務管理體制及架構交通銀行為適應零售業(yè)務戰(zhàn)略轉型要求，積極推進零售信貸業(yè)務專業(yè)化、條線化管理，同時構建完善獨立的內控體系，在總、分行層面分設承擔相應管理職能的部門，在全行范圍內統(tǒng)一信貸政策、明確授信標準、規(guī)范業(yè)務流程，實施全面持續(xù)的風險監(jiān)控，實現(xiàn)貸審分離、前后臺分離、人檔分離。（1）總行層面總行零售信貸管理部主要職能如下：一是調查、研究和制定個貸業(yè)務產(chǎn)品管理、授信管理和風險管理、風險計量的政策、制度和辦法；二是組織、指導、培訓、檢查全行個貸條線產(chǎn)品管理、授信管理、風險管理和風險計量工作；三是督導全行完成年度個貸業(yè)務發(fā)展指標和風險控制指標，提高個貸業(yè)務收益率及市場占有率；四是設計、開發(fā)、包裝、銷售個貸產(chǎn)品，并對個貸產(chǎn)品和銷售渠道進行分析、評估、優(yōu)化、完善，促進個貸產(chǎn)品的銷售；五是研究開發(fā)和管理個貸業(yè)務管理系統(tǒng)；六是研究、開發(fā)內部評級系統(tǒng)等風險計量工具，推廣實施個貸業(yè)務內部評級法；七是對個貸業(yè)務進行日常性運行風險監(jiān)控，提高資產(chǎn)質量?？傂行∑髽I(yè)信貸部主要職能如下：一是調查、研究和制定小企業(yè)貸款產(chǎn)品、授信、風險和系統(tǒng)管理政策；二是組織、指導、培訓、檢查全行小企業(yè)信貸條線產(chǎn)品管理、授信管理、風險管理和系統(tǒng)管理工作；三是督導全行完成年度小企業(yè)信貸業(yè)務發(fā)展指標和風險控制指標；四是研究、設計、開發(fā)、包裝小企業(yè)信貸產(chǎn)品，并對小企業(yè)信貸產(chǎn)品和銷售渠道進行分析、評估、優(yōu)化、完善，促進產(chǎn)品銷售；五是研究、開發(fā)、管理、維護小企業(yè)信貸業(yè)務管理系統(tǒng)；六是對小企業(yè)信貸業(yè)務進行日常性運行風險監(jiān)控，分析、研究運行風險，利用風險評估、風險提示等方法加強對風險的預防和預警，提高資產(chǎn)質量；七是指導、檢查、培訓全行小企業(yè)貸款分類和撥備等工作；八是配合相關部門進行小企業(yè)貸款訴訟保全、核銷等工作；九是統(tǒng)計、匯總、分析業(yè)務管理報表和審計信息披露報表，配合相關部門完成向監(jiān)管部門報送的信息材料?？傂酗L險管理部負責零售信貸業(yè)務風險的整體性風險監(jiān)控管理，主要包括零售信貸資產(chǎn)質量總體變動和重大波動的整體監(jiān)控，共同參與零售信貸風險雙線監(jiān)控和報告體系，進行風險隱患和風險敞口的預警提示，檢查并指導解決突出風險和突發(fā)事項等，建議、督促、協(xié)助零售信貸相關管理部門實施風險管理、風險控制和風險化解，并與監(jiān)察室分別負責零售信貸業(yè)務的責任認定和追究；對全行零售信貸風險評級及其遷徙變化情況進行監(jiān)控。總行資產(chǎn)保全部總體負責不良貸款管理工作，包括不良貸款催收政策、業(yè)務管理流程的制定，相關信息系統(tǒng)的建立和完善，不良貸款損失核銷的審查和管理，全行不良貸款的檢查督導等工作，并直接介入重大不良零售信貸資產(chǎn)的處置工作。（2）分行層面分行零售信貸管理部主要工作職責如下：一是根據(jù)總行各項零售信貸業(yè)務授信管理和風險管理的政策、制度和辦法，制定相應的實施細則，并在實際工作中貫徹執(zhí)行；二是組織、指導、培訓、檢查轄內零售信貸業(yè)務授信管理和風險管理工作；三是分解下達、督導轄內完成年度零售信貸業(yè)務發(fā)展指標和風險控制指標，及時對指標完成情況進行分析和監(jiān)控；四是按照總行統(tǒng)一部署或本行安排，組織轄內零售信貸業(yè)務營銷推進和市場推廣活動；五是牽頭產(chǎn)品設計開發(fā)，提出個貸新產(chǎn)品的業(yè)務需求和系統(tǒng)需求，形成需求報告并提交相關部門或總行進行開發(fā)；六是組織對支行、個人貸款管理中心等相關個貸從業(yè)人員進行業(yè)務評價、考核和培訓；七是對零售信貸業(yè)務系統(tǒng)進行日常管理和維護；八是對零售信貸業(yè)務日常性運行進行風險監(jiān)控。隨著小企業(yè)信貸專營機構的推廣，與小企業(yè)信貸業(yè)務相關的管理職能將移交給小企業(yè)信貸專營機構。試點分行小企業(yè)信貸專營機構主要承擔小企業(yè)業(yè)務的營銷策劃、市場推廣、人員培訓、審查審批、貸后管理、業(yè)務分析等職能。分行風險管理部除承擔轄內零售信貸業(yè)務整體性風險監(jiān)控管理職能（具體內容詳見總行層面）外，其下設的放款中心負責零售信貸業(yè)務授信條件落實情況的審查、信貸管理文件和法律文件的審查、零售信貸業(yè)務的放款操作、抵/質押物權利憑證的集中管理、零售信貸業(yè)務檔案的集中管理等工作。分行資產(chǎn)保全部主要承擔不良貸款綜合管理和不良貸款損失核銷等職能。（3）支行層面支行作為零售信貸業(yè)務的前臺經(jīng)營部門，主要承擔如下職能：一是負責積極拓展零售信貸業(yè)務，針對目標客戶開展營銷，完成年度發(fā)展計劃，并做好客戶關系的日常維護和管理；二是受理客戶提出的授信申請，收集有關授信資料，進行充分的貸前調查，了解客戶的貸款意向、還款能力和還款意愿，確?？蛻糍Y料的真實性和有效性；三是實施貸后監(jiān)控政策，對零售信貸客戶進行跟蹤管理和貸后檢查；四是關注和收集客戶、合作商的有關信息，有效識別集中風險和相關預警信號，采集風險信息，執(zhí)行風險預警和主動退出機制；五是負責逾期貸款的早期催收工作，并協(xié)助已移交貸款的訴訟、保全、核銷工作；六是對零售信貸業(yè)務進行風險分類和評級調整等。1.2 零售信貸業(yè)務審計范圍及特點零售信貸業(yè)務審計的主要內容是被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制和風險狀況。零售信貸業(yè)務包括個人信貸和小企業(yè)信貸兩部分。內部控制審計的范圍包括控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與交流、監(jiān)測與糾正五大要素，而風險狀況審計則與交通銀行全面風險管理的要求相契合，主要側重于對零售信貸業(yè)務的市場、信用、合規(guī)、操作風險等進行識別與評估，具體內容詳見第二章。（1）個人信貸業(yè)務基本概念闡述個人信貸業(yè)務主要是為具有完全民事行為能力的自然人辦理的信貸業(yè)務，分為授信類業(yè)務和貸款類業(yè)務。其中，授信類業(yè)務包括個人綜合授信業(yè)務、個人循環(huán)貸款業(yè)務和易貸通；貸款類業(yè)務包括自營貸款和委托貸款，自營貸款包括消費類與經(jīng)營類兩個系列產(chǎn)品，委托貸款包括個人住房公積金貸款、個人住房公積金本行轉按貸款。自營貸款中，消費類個人貸款包括個人住房商業(yè)性貸款、個人住房商業(yè)性本行轉按貸款、個人住房裝修貸款、個人汽車貸款、個人耐用消費品貸款、個人助學貸款、個人留學貸款、國家助學貸款、個人其他消費貸款、個人小額存單（國債）質押貸款、個人外匯寶項下外匯存款質押貸款、得利寶個人理財產(chǎn)品質押貸款、儲蓄國債質押貸款、個人其他質押貸款等。經(jīng)營類個人貸款包括個人商鋪貸款、個人商鋪本行轉按貸款、個人小型設備貸款、個人短期經(jīng)營性貸款、個人中長期經(jīng)營性貸款、下崗失業(yè)人員小額擔保貸款等。個人貸款的金額主要取決于借款人申請的數(shù)額及貸款的擔保方式；期限分為短期和中長期；利率在嚴格遵守中國人民銀行規(guī)定的前提下，統(tǒng)一執(zhí)行總行有關價格規(guī)定，可參見交通銀行具體個人貸款產(chǎn)品利率及收費標準指引及最新下發(fā)的相關文件規(guī)定；各品種對應的貸款用途均需真實、合法、合規(guī)、合理；采用的擔保方式包括保證、抵押、質押，對于特定的符合條件的客戶，也可提供信用貸款。個貸手冊及相關的產(chǎn)品辦法中對各類個人貸款的基本要素作了明確規(guī)定，審計時可根據(jù)實際需要進行參閱。（2）小企業(yè)信貸業(yè)務基本概念闡述小企業(yè)信貸業(yè)務是為符合相關標準的小企業(yè)客戶辦理的信貸業(yè)務，主要包括展業(yè)通、展業(yè)通快車、完全現(xiàn)金保證、蘊通供應鏈等信貸業(yè)務，涵蓋了各主要業(yè)務品種。展業(yè)通信貸業(yè)務是為法人資產(chǎn)總規(guī)模不超過4000萬元人民幣、年度主營業(yè)務收入不超過3000萬元人民幣的小企業(yè)法人辦理的總授信額度（剔除現(xiàn)金保證額度）不超過1000萬元人民幣的信貸業(yè)務；主要授信品種為短期貸款、銀行承兌匯票、信貸證明、非融資性保函、進口開證、進出口押匯、提貨擔保、貼現(xiàn)、應收賬款轉讓、國內保理、法人賬戶透支、中期流動資金貸款等；授信投向符合總行相關規(guī)定，積極支持發(fā)展有潛力、經(jīng)營有特色、產(chǎn)品有市場、還款有保障、管理規(guī)范的優(yōu)勢小企業(yè)；授信業(yè)務期限一般不超過1年，最長不超過3年；人民幣貸款利率原則上為基準利率上浮10%以上，不得下?。煌鈪R貸款利率執(zhí)行總行外匯利率管理辦法的有關規(guī)定；只能采用抵、質押或保證方式，且暫不接受單一的自然人保證擔保方式。展業(yè)通快車信貸業(yè)務是為銀監(jiān)會標準小企業(yè)（即資產(chǎn)總額不超過1000萬人民幣、或年銷售額不超過3000萬人民幣的小企業(yè)法人）辦理的授信總額度一般不超過100萬元人民幣的信貸業(yè)務；業(yè)務品種包括一般流動資金貸款、出口退稅托管賬戶貸款、流動資金周轉貸款、應收賬款轉讓和銀票貼現(xiàn)；授信投向符合總行相關規(guī)定；授信額度期限一般不超過1年，寬限期不超過6個月，單筆業(yè)務期限一般不超過12個月；利率一般為基準上浮20以上；只接受房地產(chǎn)抵押，及保證金、存單、銀行承兌匯票、黃金及國庫券等有價證券質押的擔保。蘊通供應鏈是圍繞相關行業(yè)中的核心企業(yè)，通過與國內大型物流公司開展質押監(jiān)管合作、與保險公司開展信用保險合作等方式，為其上游的供應商、下游的經(jīng)銷商和終端用戶提供的融資、結算、風險管理等綜合性金融服務方案。蘊通供應鏈小企業(yè)法人貸款是“展業(yè)通”業(yè)務項下針對供應鏈中小企業(yè)融資的信貸產(chǎn)品。其中，購買合作商工程機械且符合條件的小企業(yè)借款人，可獲得最高不超過工程機械購價70%、最長3年的法人按揭貸款額度。（3）零售信貸業(yè)務處理流程零售信貸業(yè)務的基本處理流程包括業(yè)務受理與授信調查、授信審查審批、法律審查和放款、授后監(jiān)控、業(yè)務分析與風險預警、問題類授信客戶管理、減值貸款損失撥備等。具體過程如下：經(jīng)營部門負責根據(jù)信貸政策和相關的業(yè)務受理條件，受理授信申請，完成授信調查，并完善授信申報手續(xù)。零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機構負責除個人小額質押貸款外的零售信貸業(yè)務的授信審查，形成明確的書面審查意見后，報適當?shù)挠袡鄬徟藢徟?。個人小額質押貸款則由經(jīng)營部門自行審查審批。風險管理部下設的放款中心負責對授信文件的合法性、合規(guī)性、完整性和有效性進行審查，并進行授信額度的使用和放款控制。經(jīng)營部門負責建立有效的授后管理監(jiān)測機制，檢查實際授信用途，評估借款人的風險狀況，并適時采取有效措施。零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機構是承擔零售信貸業(yè)務日常風險管理職能的主要部門，負責業(yè)務分析、風險監(jiān)控和預警等工作；風險管理部主要承擔整體風險監(jiān)控、風險檢查等工作，與零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機構一同參與風險雙線監(jiān)控和報告體系。根據(jù)問題類貸款風險程度大小，分別實行移交和非移交模式管理。采用移交模式的問題類貸款的監(jiān)控、清收、重組、抵債、核銷及其他日常管理等工作由保全部門直接負責，采用非移交模式的問題類貸款的催收和日常管理工作主要由經(jīng)營部門負責。分行經(jīng)營部門負責初步核算小企業(yè)減值貸款損失撥備，由分行風險管理部對撥備結果進行復核，總行風險管理部和資產(chǎn)保全部負責小企業(yè)減值貸款損失撥備的審查審定工作；零售信貸管理部負責完成對私貸款五級分類工作，將對私減值貸款分解為次級、可疑和損失三個組合，總行預算財務部負責按季進行對私減值貸款損失的集中撥備。對于個人信貸業(yè)務，還需增加風險核查這一業(yè)務處理環(huán)節(jié)，在零售信貸管理部內配備適當?shù)娜藛T，對營銷崗提交資料的真實性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進行獨立核查。1.3 零售信貸業(yè)務審計流程零售信貸業(yè)務的審計流程與其他業(yè)務類似，均包括起草審計方案，調查、核實、取證審計中發(fā)現(xiàn)的問題，確定性質，提出初步處理意見，對被審計單位的有關情況作出評價，撰寫審計報告，對整改情況進行后續(xù)跟蹤等。（1）審計前準備和方案編寫。零售信貸業(yè)務主審負責對審計前獲取的零售信貸業(yè)務數(shù)據(jù)和資料（如管理部門工作總結、相關制度規(guī)定、審批權限、從業(yè)人員履歷等）進行分析，形成審計實施方案和現(xiàn)場抽樣清單。（2）現(xiàn)場檢查。零售信貸業(yè)務審計人員應利用有限的審計資源，對審計重點展開調查、核實及取證，具體方法有資料審閱、追蹤資金流向、走訪調查等，形成審計工作底稿，并就問題的事實表述與被審計對象達成一致意見；如有必要，可適當延伸審計范圍。（3）審計評價和報告撰寫。零售信貸業(yè)務主審負責對審計發(fā)現(xiàn)進行準確定性，提出切實可行的整改建議，與被審計對象的管理層確認整改行動方案，對被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制狀況作出評價，并協(xié)助項目主審完成審計報告。（4）審計跟蹤和持續(xù)審計。零售信貸業(yè)務審計人員應適時跟蹤被審計對象的整改情況，可采用非現(xiàn)場或現(xiàn)場的方式對整改效果進行檢查。1.4 零售信貸業(yè)務常用審計方法（1）抽樣審計與詳細審計相結合鑒于審計總體數(shù)量龐大，通常在現(xiàn)場審計中無法進行全面詳查，而是采用抽樣審計的方法。所謂審計抽樣，是指內審人員在內部審計活動中，采用適當?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u價的審計總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進行測試，以樣本審查結果推斷總體特征并作出相應結論的過程。內審人員應根據(jù)審計目標的要求及審計對象的特征選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法。在選取樣本時，應當對經(jīng)營活動中存在的重大差異或缺陷風險以及審計過程中的檢查風險進行評估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風險及其他因素引起的非抽樣風險。而當內審人員對某一樣本產(chǎn)生懷疑時，可能會擴大樣本數(shù)量或對某一樣本的業(yè)務流程進行詳細審計；且對于審計風險較大的項目，仍宜采取詳細審計的方法。（2）審閱審閱法是指通過對被審計對象有關書面資料（如授信檔案、合同文本等）進行仔細觀察和閱讀來獲取審計證據(jù)的一種方法，根據(jù)相關法律法規(guī)、政策規(guī)定等標準對書面資料進行審閱，借以鑒別資料本身所反映的經(jīng)濟活動是否真實、正確、合理及有效。該方法是審計工作中使用最廣泛、最基本的技術方法，但缺點是易受內審人員業(yè)務水平和主觀意志的制約。要有效地運用審閱法，還必須結合使用復核、核對等方法，以便于及時證實審閱中發(fā)現(xiàn)的問題。（3）追蹤資金流向追蹤資金流向是內審人員常用的方法之一，藉此可以檢查貸款的真實用途以及被審計對象對貸款資金的實際控制能力，獲取的審計證據(jù)證明力也較強。具體實施步驟是：在存疑的個人或小企業(yè)貸款放款后，查詢相應放款賬戶的交易流水，追蹤貸款資金流向，據(jù)此判斷貸款是否合規(guī)使用以及資金在流轉過程中是否安全可控。但該方法的缺點是耗時較多，批量查詢的難度較大，且當貸款以現(xiàn)金形式流轉或轉出行外時便無法繼續(xù)追查。（4）分析性復核分析性復核幾乎是每個審計項目都會運用的方法之一，即內審人員通過分析和比較信息之間的關系或計算相關的比率，以確定審計重點、獲取審計證據(jù)和支持審計結論的一種審計方法。在實施分析性復核程序時，內審人員可使用簡易比較、比率分析、結構分析、趨勢分析和回歸分析等方法。該方法普遍應用于審計準備、實施和完成階段，以期實現(xiàn)確認經(jīng)營活動的完成程度，分析潛在的差異和漏洞，發(fā)現(xiàn)意外差異、潛在的不合法和不合規(guī)行為的目標。該方法的缺點是所獲取的審計證據(jù)主要為間接證據(jù)，內審人員不能僅依賴分析性復核結果得出審計結論。（5）走訪調查走訪調查常用于收集除書面證據(jù)、內部人員的口頭證據(jù)以外的審計證據(jù)，尤其是外部證據(jù)。通過選擇適當?shù)恼{查人員、調查對象、調查內容、調查方式和談話技巧等，內審人員可以獲取相對獨立的外部證據(jù)，并對書面證據(jù)和內部證據(jù)的可靠性進行驗證，如核實房產(chǎn)交易和抵押登記的真實性，調查借款人的實際經(jīng)營情況等。（6）審計專業(yè)判斷審計專業(yè)判斷是指內審人員為了實現(xiàn)審計目標，依據(jù)內部審計法律法規(guī)的規(guī)定和有關標準，在審計實踐和感性認識的基礎上，根據(jù)自己的專業(yè)知識和經(jīng)驗對客觀審計對象和主觀審計行為作出合理的專業(yè)認定、評價和決策。該方法在內部審計尤其是風險導向型審計過程中也較為常用，但因其主觀性特征，受內審人員的獨立性、專業(yè)性和職業(yè)道德的影響較大。（7）計算機輔助審計面對電子化程度日益提升的業(yè)務處理流程和海量的業(yè)務數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)審計的客體已發(fā)生翻天覆地的變化，審計的效率甚至效果都大打折扣，因此計算機輔助審計應運而生，成為審計改革的主要趨勢。目前我行審計條線使用的是以審計支持系統(tǒng)和IDEA軟件為支撐、SQL語言為輔助的三級數(shù)據(jù)審計分析技術體系。第二章 零售信貸業(yè)務內部控制與風險管理審計2.1 零售信貸業(yè)務內控環(huán)境審計零售信貸業(yè)務審計的主要目標之一是通過現(xiàn)場檢查和測試，對內部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性進行分析和評估，因此內部控制審計是零售業(yè)務審計的核心內容。在對被審計對象的零售信貸業(yè)務開展檢查前，首先應對政策導向、制度建設、業(yè)務流程、組織架構、人員素質等進行初步了解和分析，對內部控制整體狀況有一個比較清晰的把握，并據(jù)此確定審計重點；隨后再結合具體業(yè)務活動的審計，對內部控制的合理性和有效性進行檢查和測試。（1）發(fā)展策略和業(yè)務投向通過審閱分行工作會議材料、零售信貸業(yè)務相關規(guī)章制度、考核辦法和業(yè)務管理部門的工作總結等，并分析零售信貸的客戶投向、產(chǎn)品投向、行業(yè)投向和擔保結構等，檢查被審計對象的業(yè)務發(fā)展策略和業(yè)務投向是否與總行制定的業(yè)務發(fā)展目標與策略相符，是否存在重業(yè)務發(fā)展、輕風險控制的導向；是否從嚴控制法律約束弱、信用意識差、道德風險高的有失信傾向的客戶群；是否開辦禁令性的個人貸款業(yè)務，如無指定用途的個人貸款、個人股權和債權投資性貸款、虛假個貸、轉借轉用他人或挪作他用的個人貸款、用于房地產(chǎn)開發(fā)或投向股市的個人貸款等；個人貸款品種結構是否合理，即以按揭業(yè)務為重點，適當介入經(jīng)營性貸款；是否從嚴掌握保證貸款，控制發(fā)放個人信用貸款；小企業(yè)信貸是否投向學校、醫(yī)院、報社、出版等非生產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)、零售、住宿餐飲、娛樂企業(yè)，以投資收益為主要來源的投資控股型企業(yè)，集團性企業(yè)等，以及被國家發(fā)改委產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄（2005年本）列為限制類行業(yè)企業(yè)和環(huán)保要求不達標的企業(yè)；是否因外部機構推薦而放松小企業(yè)客戶的準入標準；是否對不符合小企業(yè)信貸政策的客戶通過“展業(yè)通”流程發(fā)放貸款；是否對提供“假權證、假報表、假注資”以及不按規(guī)定使用信貸資金，騙貸、逃債、賴債等不講誠信的小企業(yè)堅決予以制裁等。（2）業(yè)務運作模式通過審閱相關制度規(guī)定及貸款檔案，與管理人員、經(jīng)辦人員交談，實地觀察或走訪調查業(yè)務處理流程等，檢查被審計對象是否建立健全包括業(yè)務受理與授信調查、風險核查（僅限于個人信貸業(yè)務）、授信審查、授信審批、擔保管理、法律審查和放款、授后管理、業(yè)務分析與風險預警等環(huán)節(jié)的零售信貸業(yè)務控制流程；是否將個人信貸流程的核心環(huán)節(jié)如授信調查、面簽合同、風險核查、審查審批、抵押登記、授后檢查等外包；對于合作機構推薦的客戶或業(yè)務，是否制定并采取必要的審核和控制措施；對于零售業(yè)務批發(fā)做、或業(yè)務流程創(chuàng)新的項目是否建立有效的控制機制；是否嚴格區(qū)分各類零售信貸業(yè)務的授信對象和適用范圍，是否存在混淆公司信貸、“展業(yè)通”信貸和個人經(jīng)營性貸款流程的情況等。（3）制度建設通過審閱被審計對象零售信貸業(yè)務相關規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結合本行業(yè)務發(fā)展情況，制定具體的實施細則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報總行批準；是否對自行開發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品及時制定相應的管理辦法和操作流程，并報總行備案；相關規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)。此外，結合業(yè)務審計過程，檢查制度的可操作性和有效性。（4）組織架構通過審閱被審計對象組織架構圖、部門職責、零售貸審會工作條例及會議記錄等，檢查其是否根據(jù)業(yè)務發(fā)展和內部控制的要求，建立分工明確、不相容職責分離的組織架構，實現(xiàn)貸審分離、前后臺分離、人檔分離；條件成熟的分行是否成立小企業(yè)信貸專營機構，主要承擔分行范圍內的小企業(yè)業(yè)務營銷推進和日常管理；是否結合實際情況設立零售信貸審查委員會，并根據(jù)總行零售貸審會工作條例制定相應的實施細則；零售信貸管理部門與風險管理、資產(chǎn)保全部門的職責分工是否清晰明確等。（5）權限管理通過審閱被審計對象的轉授權書或相關文件，檢查其權限管理是否集中，權限設定是否合理，并通過審閱貸款檔案，檢查具體的審批流程。對于個人信貸業(yè)務，重點檢查：除風險較低的存單質押貸款等小額質押貸款以外，其他個人信貸的授信審批是否集中到分行個貸中心，嚴禁隨意放權給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權限，但原則上信用和保證擔保兩類個人貸款授信審批權不得轉授權給異地支行；個人信貸審批權限是否涵蓋被審計對象辦理的所有個貸業(yè)務；是否以書面形式明確規(guī)定各有權審批人對相關業(yè)務的審批權限，且轉授權不得大于總行原授權；個人信貸合作項目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務、超過零售信貸分管行長審批權限的業(yè)務以及業(yè)務授權方案是否由零售貸審會審議后，報有權審批人審批等。對于小企業(yè)信貸業(yè)務，由小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)按照預先設定的規(guī)則引擎要求（如分行級別、授信種類、授信條件、權限職級、客戶類別等）來確定每筆授信申請所適用的審批流程，主要分為：長流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、分行分管行長（如行長授權，則分行高經(jīng)可承擔最終審批職責）；短流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員，主要適用于“展業(yè)通快車”信貸業(yè)務；完整流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、零售信貸貸審會、分行分管行長；自動審批流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、系統(tǒng)自動審批。重點檢查被審計對象是否根據(jù)客戶申請的授信品種、授信額度和風險敞口等來確定小企業(yè)信貸業(yè)務的審批權限與流程，且以書面形式明確規(guī)定；授權文件是否與系統(tǒng)設置相符。（6）人員配置通過審閱從業(yè)人員簡歷、培訓清單和從業(yè)人員考核辦法等，檢查被審計對象是否根據(jù)業(yè)務量，合理設置崗位和人員數(shù)量，并以書面形式明確記載各崗位職責，其中個人信貸條線至少設置營銷、風險核查、審查、審批、中介和催收管理等必要崗位，小企業(yè)信貸條線至少設置營銷、審查、審批、業(yè)務分析等崗位；崗位設置是否符合“貸審分離、前后臺分離、人檔分離”的原則，且不相容崗位不得兼任；是否合理設定各崗位的適任條件，并據(jù)此進行人員招聘和任前培訓；是否根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和人員專業(yè)素質，定期組織任中培訓，并合理制定考核辦法，將從業(yè)人員收入與業(yè)務發(fā)展和資產(chǎn)質量掛鉤。（7）檔案及代保管品管理通過審閱部分信貸檔案、入庫憑證，以及現(xiàn)場查看檔案及重要憑證的保管情況，檢查零售信貸檔案及代保管品是否由放款中心集中統(tǒng)一保管；是否有明晰的檔案及代保管品管理辦法、操作流程及清點交接記錄；是否及時收集、整理和定期更新信貸檔案等。（8）系統(tǒng)管理通過分析個貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計對象是否根據(jù)崗位職責和授權方案，合理設置系統(tǒng)操作員及權限；發(fā)生人員調動后，是否及時調整操作權限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關鍵的崗位如最終審批崗。結合信貸檔案審閱情況，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準確性進行檢查。2.2個人信貸業(yè)務活動審計（1）合作機構和合作項目管理通過審閱合作機構檔案、合作項目調查報告、零售貸審會記錄、合作協(xié)議、個貸檔案等，與客戶經(jīng)理談話或實地查看存疑項目的建設及銷售進度、入住情況，檢查：被審計對象是否建立行之有效的機制及時識別并否決不符合貸款條件的合作項目。首先，明確制定合作機構準入標準。合作機構的基本準入標準應包括具備必要的經(jīng)營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽等。對于房產(chǎn)開發(fā)商、二手房中介、汽車經(jīng)銷商、小型設備生產(chǎn)廠商等提供業(yè)務資源的合作機構，準入條件應側重于其持續(xù)經(jīng)營能力，包括具備相關行業(yè)專業(yè)技術和經(jīng)營管理經(jīng)驗、商品質量優(yōu)良，售后服務完善、目標客戶群體符合我行對借款人的要求等；對房產(chǎn)開發(fā)商進行準入管理時還應考慮擬開展授信合作的房地產(chǎn)開發(fā)項目，合作項目準入條件應包括開發(fā)資質、開發(fā)經(jīng)驗、項目開發(fā)手續(xù)及“五證”齊全、自有資金比例和建設進度符合監(jiān)管要求等。對于擔保公司、履約保證保險公司等提供擔保業(yè)務的合作機構，準入標準還包括注冊資本充足、擔保代償能力充足、保證金繳存比例恰當、擔保額度適當、代償或理賠流程規(guī)范清晰等。對于評估事務所、律師事務所、會計師事務所、公證處等提供專業(yè)服務的合作機構，準入標準還包括具備必要的執(zhí)業(yè)資格和能力，無不良執(zhí)業(yè)記錄，業(yè)務流程規(guī)范高效等。對于專業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務的合作機構，準入標準還包括建立適當?shù)谋Ｃ軝C制，操作合法合規(guī)，服務優(yōu)質高效等。其次，嚴格執(zhí)行合作機構和合作項目準入管理。經(jīng)營部門應根據(jù)準入標準，對合作機構和項目進行實地調查和深入分析，收集相關資料，形成初步合作方案；根據(jù)合作機構的類型選擇適當?shù)膶徟鞒?，專業(yè)擔保機構的準入審查集中到省、直分行，資源類和擔保類合作機構必須提交分行零售貸審會審議，并上報零售信貸分管行長審批；根據(jù)合作機構的資本金、信用狀況、業(yè)務量或擬合作項目的規(guī)模和銷售量、繳存保證金等因素，準確核定合作項目的授信額度；核定擔保額度時，還應考慮合作機構對外擔保情況；根據(jù)監(jiān)管部門和我行零售信貸政策相關規(guī)定，認真審核合作項目業(yè)務背景的真實性和合規(guī)性，并合理設定貸款成數(shù)、期限和擔保方式等；合理核定手續(xù)費收入的收費比例、頻率和方式，或手續(xù)費支出的給付標準等；以書面形式明確記錄合作機構和項目的審批結果，包括項目基本要素、相應的授信條件和風險控制要點等。貸后管理環(huán)節(jié)能否適時監(jiān)控項目進展及合作機構的經(jīng)營狀況，督促開發(fā)商辦理竣工驗收、權屬登記和產(chǎn)權分割等手續(xù)，檢查承擔擔保責任的合作機構的逾期賠付情況，及時識別風險預警信號并采取有效措施。合作項目抽樣原則有：存在假按揭跡象，如借款主體不真實（如虛假身份），借款人資料存疑（如預留同一家庭地址、同一聯(lián)系電話等），關系人（合作商及其關聯(lián)公司的管理人員、員工，開發(fā)商上下游企業(yè)如建材商、銷售商、經(jīng)紀商、施工單位等的管理人員、員工等）貸款占比較高，交易價格嚴重偏離市場價格，批量還款等；貸款逾期率較高；貸款集中發(fā)放；放款日據(jù)檢查日的時間間隔較長，但仍未辦妥產(chǎn)證；高檔樓盤，或不與住房配套的單純商鋪項目等。（2）消費類貸款審計要點和方法個人住房商業(yè)性貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善；二手房交易資金監(jiān)管過程是否完善等。注意事項：經(jīng)過備案登記的預售合同可信度較高；對存疑的房產(chǎn)交易，可實地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對存疑的二手房交易或他項權證，可去當?shù)胤抗懿块T調閱按揭房產(chǎn)的交易及過戶資料；首付款發(fā)票的可信度高于手寫的收據(jù)；銀行進帳單或繳款單的可信度高于開發(fā)商提供的證明，但需結合交易流水追查資金來源；對于房價快速下降的地區(qū)，重點檢查被審計對象對信用風險和抵押率的控制措施。個人住房裝修貸款通過審閱貸款檔案、裝修合同及相關購物發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查裝修工程是否真實；裝修房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；裝修單價是否過高。個人汽車貸款通過審閱貸款檔案、購車合同及發(fā)票、車輛合格證、機動車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需的小型設備（包括工程用車、經(jīng)營用車），是否選用個人小型設備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔保是否充足等。重點檢查同一經(jīng)銷商辦理車貸的業(yè)務流程。個人其他消費貸款通過審閱貸款檔案、購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；用途是否合規(guī)；是否存在通過該品種發(fā)放首付款貸款，對不符合按揭條件的開發(fā)項目變相發(fā)放過橋貸款，或將貸款資金套現(xiàn)后進行證券投資等情況。個人小額存單（國債）質押貸款、個人外匯寶項下外匯存款質押貸款、得利寶個人理財產(chǎn)品質押貸款、儲蓄國債質押貸款、個人其他質押貸款通過審閱貸款檔案及質物，檢查質物和質押率是否合規(guī)；質押手續(xù)和合同條款約定是否完善，是否利于不良貸款清收等；被審計對象是否通過滾動辦理質押貸款來調節(jié)業(yè)務指標。（3）經(jīng)營類貸款審計要點和方法個人商鋪貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；按揭房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善。重點關注大額商鋪貸款、集中向同一單位或關聯(lián)企業(yè)員工發(fā)放的商鋪貸款、劃款方向為個人的商鋪貸款等。個人小型設備貸款通過審閱貸款檔案、相關購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；貸款成數(shù)是否合規(guī)；擔保是否充足等。重點關注被審計對象對異地車貸、借款人集中掛靠某一經(jīng)銷商的車貸的控制情況。個人短期經(jīng)營性貸款、個人中長期經(jīng)營性貸款通過審閱貸款檔案、相關交易合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查借款主體和貸款投向（如實際用款企業(yè)超過小企業(yè)標準，或屬于限制類或謹慎介入的行業(yè)等）是否合規(guī)；交易背景及貸款用途是否合規(guī)；貸款金額和期限核定是否恰當；對借款人還款能力的分析是否到位，還款能力是否充足；被審計對象貸后管理的方式、頻率是否恰當?shù)?。下崗失業(yè)人員小額擔保貸款通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查借款主體及貸款用途是否合規(guī)；貸款操作及代償流程是否清晰順暢；單筆貸款金額的核定及該類貸款總余額的控制是否恰當。（4）個人授信類業(yè)務審計要點和方法個人綜合授信業(yè)務通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查客戶投向是否合理；被審計對象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；擔保管理是否完善，抵押物的評估價值是否具有時效性和準確性；是否向關系人發(fā)放信用貸款，員工貸款是否存在互保情況等。個人循環(huán)貸款業(yè)務通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查被審計對象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；當貸款出現(xiàn)風險預警信號時，是否及時調整、凍結或終止循環(huán)貸款額度；擔保管理是否完善；信用貸款管理是否審慎合規(guī)；是否存在拆零提用循環(huán)貸款額度、并滾動辦理借新還舊的情況等。易貸通通過向零售信貸管理部門和相關經(jīng)營機構的人員了解業(yè)務操作流程，核查貸款資金流向，實地查訪可疑商戶并調閱相關交易憑證等，檢查被審計對象對易貸通業(yè)務的控制程序是否完善，包括借款人身份和信用情況的審查，授信額度、期限和擔保管理，大額貸款資金消費明細的跟蹤等；大額和存疑易貸通的用途是否合規(guī)。（5）貸款質量和風險管理通過審閱貸款檔案，檢查經(jīng)外部監(jiān)管部門、內部審計、上級零售信貸管理部門和被審計對象自行認定為假個貸的貸款，是否認定至不良類；具有假個貸嫌疑的，五級分類是否下調一級；借新還舊貸款，改變貸款用途的貸款，違法違規(guī)發(fā)放的貸款，借款人有惡意逃廢債嫌疑的貸款，同一借款人在本行或他行的部分債務已進入不良的貸款，五級分類是否歸入關注類或以下。通過審閱貸款五級分類手工調整申請表及相關貸款檔案，檢查五級分類上調（尤其是越級上調）的理由是否充分，是否存在人為調節(jié)貸款質量指標的情況；手工認定狀態(tài)的貸款是否每3個月進行一次重新分類。通過審閱貸款催收記錄，與相關催收人員交談，檢查被審計對象的催收方式、頻率和流程是否恰當，催收效率和效果是否明顯。通過與被審計對象零售信貸管理部門和資產(chǎn)保全部門相關人員交談，檢查不良貸款管理和資產(chǎn)損失核銷流程是否恰當；不良貸款的責任認定與追究過程是否合規(guī)，認定結果是否準確，處罰是否到位；資產(chǎn)損失核銷是否滿足相應條件，是否在借款人有能力償還、逃廢或懸空債權、未向借款人和擔保人追償、行政干預逃廢或懸空的金融企業(yè)債權、責任人不落實等情況下進行核銷。通過審閱被審計對象的業(yè)務培訓和檢查資料，檢查其是否定期開展業(yè)務培訓和現(xiàn)場檢查，培訓和檢查的對象、內容、頻率和方式是否恰當，以促進零售信貸條線從業(yè)人員和下級機構不斷提升業(yè)務管理水平。2.3 小企業(yè)信貸業(yè)務活動審計（1）授信額度和定價管理通過審閱貸款檔案，與經(jīng)辦人員交談，檢查被審計對象對小企業(yè)授信額度的核定是否合理，是否不單純依賴小企業(yè)財務報表或各類書面資料，不單純依附擔保，而注重收集包括小企業(yè)及其業(yè)主或主要股東個人信用情況、家庭收支狀況、企業(yè)經(jīng)營管理情況、技術水平、行業(yè)狀況及市場前景等的非財務信息；小企業(yè)信貸業(yè)務的定價是否符合風險與收益匹配的原則，是否符合總行相關指導意見；授信額度使用前，經(jīng)營機構是否派雙人到場與借款人簽訂借款合同及相關合同，并確保合同印章和法定代表人簽字的真實性；放款中心是否對授信申請人、擔保人資格和行為的合法性，授信業(yè)務的合法性，授信資料的完整性和有效性，授信條件是否落實，提款用途是否合理、是否與批準用途一致等進行審核；當借款人經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化或抵押物價值有貶值風險時，是否對授信額度進行縮減；當借款人在授信期內出現(xiàn)違約情況，且情節(jié)嚴重時，是否終止剩余的授信額度等。（2）授信用途管理通過審閱貸款檔案、相關交易合同和發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查被審計對象在審批過程中對授信用途的審核是否嚴密；客戶經(jīng)理是否在適當時間、使用適當方式（如調查企業(yè)賬戶資金劃付、調閱支付憑證、資金流向分析及審核有關合同附件等）進行用途檢查，并在相應文件中記錄檢查結果；是否及時收集增值稅發(fā)票，并對票據(jù)真?zhèn)尉邆浔匾蔫b別能力。（3）擔保管理通過審閱擔保合同、保證人基本資料、抵押物評估報告及抵押權利證明、質物等，檢查擔保合同要素（包含債務人、擔保人、債權人、擔保范圍、擔保方式、違約責任等）是否完整準確；擔保比率是否恰當；抵質押物是否合法合規(guī)、權屬清晰、變現(xiàn)能力強；保證人資格是否合法合規(guī)，風險評級是否為15級，且具有充足的代償能力和意愿；擔保手續(xù)（包括抵質押登記、質物交付、凍結等）是否完善等。（4）風險評級管理通過審閱貸款檔案，檢查被審計對象是否嚴格按照貸款逾期天數(shù)與擔保方式相結合的原則，進行小企業(yè)貸款的風險分類，確保風險分類能夠準確反映資產(chǎn)質量的實際水平；小企業(yè)信貸業(yè)務內部評級流程是否完善，是否將評級結果作為審查審批和授信監(jiān)控的參考依據(jù)等。（5）授信監(jiān)控及風險管理通過審閱貸款檔案、查訪報告及信貸備忘錄等資料，檢查客戶經(jīng)理是否在規(guī)定的不定期監(jiān)控周期內，對借款企業(yè)結算賬戶往來和動態(tài)變化，銀行承兌匯票（進口信用證、保函）保證金的動態(tài)變化，抵質押物保管和價值、權屬的變化，擔保人聲譽、代償能力及意愿的變化等進行檢查，并在查訪報告中記錄；是否借助蘊通供應鏈核心企業(yè)了解其上下游企業(yè)的信息，控制上下游小企業(yè)的存貨及收付款現(xiàn)金流，并密切關注核心企業(yè)經(jīng)營變化對整個供應鏈體系貸款風險的影響；是否對出現(xiàn)風險預警信號等可能危及信貸資產(chǎn)安全的跡象，及時通過信貸備忘錄形式上報分行，并采取相應的加固保全等挽救措施；是否制定小企業(yè)授信盡職調查制度及相應的問責與免責制度；小企業(yè)不良貸款管理和資產(chǎn)損失核銷的操作流程和職責分工是否恰當?shù)?。第三?零售信貸業(yè)務輔助審計工具3.1 利用個人貸款管理系統(tǒng)進行查詢在開展現(xiàn)場檢查前，可向被審計對象申請個人貸款管理系統(tǒng)的查詢權限，隨后利用相應的用戶名和密碼登錄該系統(tǒng)。注意事項：被審計對象給予內審人員的操作員權限不同，系統(tǒng)菜單展示的功能亦會存在差異。（1）合作項目信息查詢在“查詢合作商管理合作項目查詢”界面，輸入相關查詢條件（如合作項目名稱、合作項目種類、合作商名稱等），輸出符合條件的項目清單；通過進一步查詢，還可輸出特定項目的基本信息，如貸款種類、合作項目起始日期、貸款額度控制方式、項目貸款額度、結算帳號等。（2）個人貸款信息查詢在“查詢貸后管理貸款情況查詢”界面，輸入相關查詢條件（常用的如客戶姓名、合作商等），輸出客戶號、姓名、證件號、貸款合同號、貸款種類、貸款金額、本金余額、發(fā)放日期、查詢狀態(tài)。通過進一步查詢，還可輸出每一條記錄的詳細說明，如基本信息、貸款明細、還款明細、欠款明細、追賬記錄、貸款合同詳細信息、關聯(lián)合同信息、客戶信息等。（3）報表查詢在“系統(tǒng)管理批量管理批量報表下載”界面，輸入相關查詢條件（即機構號和報表日期，機構號一般輸入“地區(qū)號+999”，選擇分行本部），輸出報表清單；點擊“/日期/地區(qū)號+999/地區(qū)號+999.tar.Z”，下載分行本部報表清單。常用的報表包括個貸余額表（按品種）、個人貸款合作商結構表、個貸五級分類質量統(tǒng)計報表（按機構）、個貸五級分類質量統(tǒng)計報表（按品種）等。（4）風險監(jiān)察名單查詢在“查詢風險監(jiān)察風險監(jiān)察名單查詢”界面，輸入相關查詢條件（如監(jiān)察名單年月、合作商、置標志原因等），點擊“查詢”按鈕，輸出風險監(jiān)察名單清單，如需進一步查詢貸款詳細信息，可逐條點擊相應記錄；點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，輸出風險監(jiān)察名單統(tǒng)計信息。3.2 利用審計支持系統(tǒng)進行查詢分析利用個人的內網(wǎng)用戶和密碼登錄審計支持系統(tǒng)，選擇“業(yè)務子系統(tǒng)”，并根據(jù)被審計對象選擇適當?shù)牟鸱謳欤ú唤ㄗh選擇歷史庫，會影響查詢效率）。如內審人員不具備對被審計對象業(yè)務情況的查詢權限，應在開展現(xiàn)場審計前向總行系統(tǒng)管理員申請臨時權限。（1）個貸業(yè)務審計模板介紹選擇“私金業(yè)務個貸業(yè)務”板塊進行查詢。該板塊主要基于個人貸款管理系統(tǒng)進行開發(fā)，并具有如下特點：數(shù)據(jù)量適中，便于檢索和管理；高度的自主化查詢功能；檢索結果僅為抽樣依據(jù)和檢查重點；部分模塊數(shù)據(jù)的完整性和有效性不足。以下僅列舉了部分模塊，對其基本功能進行介紹，內審人員可根據(jù)審計思路，靈活運用組合查詢條件、模塊組合查詢，不斷發(fā)掘該板塊的自主查詢功能。 個貸信息查詢個人貸款權限查詢開發(fā)目的：查詢被審計對象個貸管理系統(tǒng)所有操作員的信息；查找有無一人多號、不相容崗位是否分設、是否根據(jù)操作員崗位變動情況及時調整操作權限、虛擬操作員管理是否合規(guī)等情況。注意事項：該子類兩個模塊“個人貸款柜員查詢”與“個人貸款崗位及權限管理”，一般共同使用；通過查詢條件“使用標志”（1-使用，0-不使用），限制查詢范圍。個貸五級分類查詢開發(fā)目的：查詢個貸風險評級遷徙情況，重點選取五級分類上調的貸款，檢查調級理由是否充分，是否存在人為調節(jié)貸款質量指標的情況（下圖為抽取風險評級從不良上調至正常的貸款清單的示例）。個人貸款基本信息查詢開發(fā)目的：該子類包括“貸款合同信息查詢”、“客戶基本信息表”、“自然人基本信息表”、“還款計劃明細查詢”四個模塊，可以查詢借款人信息、貸款合同信息、每期還款等基本信息；根據(jù)用戶自身需求，通過輸入不同的組合查詢條件（如下圖所示），實現(xiàn)自主查詢功能。注意事項：如被審計對象在審計區(qū)間的業(yè)務量不大（小于5000筆），可通過“貸款合同信息查詢”模塊直接下載個貸清單，并利用Excel進行輔助分析。合作項目基本信息查詢開發(fā)目的：查詢被審計對象合作項目清單，可輸出合作項目名稱、貸款種類、合作商名稱、合作項目起止日期、項目貸款額度、已用額度、保證金比例、結算賬號、保證金賬號等結果；根據(jù)用戶需求，通過輸入不同的組合查詢條件，實現(xiàn)自主查詢功能。貸款關聯(lián)人查詢開發(fā)目的：查詢借款人保證人信息；查詢借款人關聯(lián)人信息。其中，關聯(lián)關系主要側重工作單位、單位地址或家庭地址相同。貸款成數(shù)查詢開發(fā)目的：查詢特定貸款品種的成數(shù)是否合規(guī)，可將查詢結果下載后，利用Excel進行輔助分析。抵質押類貸款查詢開發(fā)目的：查詢貸款抵質押信息；查看貸款抵貸、質貸比例是否符合要求；查看有無重復抵質押現(xiàn)象。注意事項：數(shù)據(jù)錄入缺乏規(guī)范的標準，抵質押信息（如抵押物名稱、存放地點等）質量可能不高。個貸信息分析一人多貸查詢開發(fā)目的：查詢被審計對象向某一借款人集中發(fā)放的超過指定筆數(shù)的貸款，可作為貸款抽樣標準之一。注意事項：可根據(jù)審計區(qū)間，選擇適當?shù)钠鹣⑷辗秶?。關聯(lián)人貸款管理開發(fā)目的：排查借款人互保貸款，可通過“擔保人客戶號”字段層層跳轉鏈接，取得擔保人的貸款信息及擔保信息；查詢配偶貸款清單。集中發(fā)放大額貸款開發(fā)目的：查詢指定本金范圍內的各類貸款清單，也可作為貸款抽樣標準之一。借新還舊貸款開發(fā)目的：排查是否存在指定間隔天數(shù)內借新還舊的貸款。注意事項：輸出結果側重于完整性，對于借新還舊的真實性，需結合賬戶交易流水進一步核實；僅輸出有余額的貸款，如需查詢已結清貸款，可點擊“客戶號”進一步查詢。超期限、超法定年齡發(fā)放貸款開發(fā)目的：查詢貸款到期日借款人超過指定年齡（一般約定為70歲）的貸款清單。抵質押類貸款開發(fā)目的：該子類中的“抵押物評估