XX集團有限公司應收賬款管理辦法第一章總 則第一條 為規范XX集團有限公司的應收賬款管理，進一步加大應收賬款回收力度，保持生產經營活動現金流量平衡，提高流動資產的變現能力，提高應收賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條 應收賬款實行“源頭控制、過程監控、責任到位”的控制原則，實行“市場部部長和辦事處主任為第一責任人（尚未設部長的子公司由商務、經營部門負責人為第一責任人）、集團公司與營銷公司風險共擔”的考核原則。第二章應收賬款管理的范疇及組織機構第三條 應收帳款管理的范疇：加工企業已形成產值但依據供貨合同約定尚未按時回收的款項，均應納入應收賬款管理范疇。根據產成品形態劃分，分為已開票應收賬款、未開票已發貨應收賬款、未開票未發貨時間已經超過3個月的應收賬款。根據應收賬款的賬齡劃分，分為1年以內應收賬款、1-2年應收賬款、2-3年應收賬款、3年以上應收賬款。第四條 已開票應收賬款即財務賬面的應收賬款，指財務已經開票給客戶尚未回款的余額；未開票已發貨應收賬款即商務部發出的在途商品，指貨已發出尚未開票和收款的余額，包含加工企業已經辦理發貨手續還在途中運輸的部分，未發貨已經開票的要在未開票已發貨的紅字中體現；未開票未發貨是指項目工程較大，金額在100萬元以上，加工企業已形成產值按供貨合同發貨時間已經超過3個月，被客戶延遲發貨的應統計在內，零星的線路由于難以統計和生產備用的不在此范圍。第五條 應收帳款管理的組織機構：應收帳款的日常管理為各公司商務部與財務部，商務部為主，財務部配合。對已開票應收賬款財務部要及時與商務部核對，找出差異原因及時調整；商務部要準確做好發出在途商品的登記核對和管理。應收帳款的催收、清欠管理由市場部長負責執行，做好當月的催收和下月的準備，進入法律訴訟的應收賬款也以市場部長為主體，由集團公司法律顧問配合。應收帳款的考核管理由集團公司財務部與人力資源部共同完成。第六條 催收、清欠由項目經理、財務部、營銷公司及相關部門人員共同組成，清欠工作與日常管理工作相沖突時，應以催收、清欠工作為主。第三章應收賬款的源頭管理第七條 應收賬款管理應加強事前控制，強調從源頭進行應收帳款風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應收帳款額度。第八條 在招投標環節應重點選擇誠信、合法、有實力的國網、南網公司和各級電力公司投標，重視履約保證金占用的時間及時收回；對在付款方面出現過不及時客戶應注重進度款付款比例以及投標的價格；對發生額不多、價格又不高有意長期拖欠貨款的客戶在簽訂供貨合同時要慎重。第四章應收賬款的過程管理第九條 應收賬款管理應加強過程監控，建立過程監控動態體系，隨時掌握應收帳款情況，及時發現壞帳風險。第十條 應收賬款的統計管理：集團公司財務部應建立應收賬款信息庫，分應收賬款和本月的已收賬款。商務部再按每個工程項目建立應收賬款明細帳，包括發貨進度、回款進度、應收時間及質保金回款期限。第十一條 應收賬款的核算管理：應收帳款應嚴格按照開票單位進行明細核算，并定期進行賬齡分析。商務部根據各區域辦事處分別整理應收賬款清單，每季度至少與財務部核對一次。根據企業會計制度規定，各公司應收賬款時間在兩年以上或超過合同約定時間半年以上未收回的，集團公司在對子公司年終考核時需要提取減值準備后計算盈利情況；對于全額計提壞帳準備的應收帳款，仍應積極追索，繼續清收，收回的計算利潤。第十二條 應收賬款的收款管理：各公司財務部應有專人負責應收賬款的收款管理，每日登記收款情況，市場部銷售人員兼收款員應具備良好的職業道德和責任心，對于在收款過程中發生舞弊行為等情形的，應根據情節給予嚴厲處分直至追究法律責任。第十三條 應收賬款的票據管理：客戶單位提供的銀行票據應字跡清晰無誤，票據上記載的金額、出票人的印章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確保回收款項順利入賬。對于付款單位提供“背書”票據時，應當由付款單位背書，并且寫上“背書人有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第十四條 應收賬款的對帳管理：生產型企業根據應收賬款的具體情況與付款方核對款項余額，尤其是歷年欠款有積累的單位一年需要核對兩次以上，落實到每個銷售人員與對方單位的財務部核對。第十五條 應收賬款的清欠管理： 1、 市場部長在簽訂供貨合同時約定按期、保質進行供貨，積極做好與監理的工程量確認，為建設方按時履約付款提供有利條件。同時搜集建設方資金狀況的信息，以加強應收款項的回收并快速判斷壞賬風險。2、 針對逾期未收回的應收帳款，應按風險程度采用ABC分類管理方法進行合理催收、清欠。對于惡意拖欠不還應收賬款的客戶劃分為A類，針對A類債權應采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對于超過供貨合同的付款進度時間，但由于付款方經營不善或資金被挪作他用等臨時性經營困難而不能及時償還的逾期應收賬款劃分為B類，針對B類債權在適當延長付款時間的同時，加強對付款方財務經營狀況、人員變動等情況的監控，做到心中有數，及時采取方式保護債權的實現；對付款方按期支付款項但支付額不足的情況下形成的應收帳款劃分為C類，針對C類債權應積極加強與付款方的溝通，并控制應收帳款額度，在應收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當措施保證債權的履行。第五章應收賬款的考核管理第十六條 應收賬款的考核原則：應收賬款實行“市場部長為第一責任人、集團公司與營銷公司風險共擔”的考核原則。無論工程項目是否結算、是否納入法律訴訟程序，市場部長均為應收賬款管理的第一責任人，應收帳款回收完成程度作為各公司責任部門述職考評的重要指標。第十七條 應收賬款的考核指標：應收賬款回收設總指標和項目指標。總指標是指各公司年度的開票金額、回款金額和年末應收賬款余額，按集團對子公司的考核指標進行測算評分；項目指標是超過約定付款期半年以上或應收賬款賬齡超過2周年以上的，集團公司要求各公司提取壞賬準備金，以每年的12月作為賬齡分析基礎（詳見下表）。2011年度應收賬款預算表XX水泥XX制鋼XX冶金XX建筑安裝XX鐵塔XX管樁合計2010余額147351374.74751.41781770.7539.2239522011開票450006000160003300050001058502011回款480007000161503000055501067002011余額193851394.77321.447811070.7539.234492應收賬款壞賬準備每年提取比例年份提取比例年份提取比例年份提取比例2-3年104-5年206年以上303-4年155-6年25合計100第十八條 應收賬款的獎懲原則：對超額完成應收帳款回收目標指標的所屬單位，集團公司予以獎勵，獎勵金額作為集團公司對各公司領導班子的年終考核，計入各公司成本。對未完成應收帳款回收指標80%的單位，年終考核應收賬款部分分數不得分。第十九條 應收賬款的獎懲范圍：1、 應收賬款總額指標的獎懲范圍為各公司領導（鐵塔、實業為營銷公司領導），獎懲與年度績效工資掛鉤。2、 應收賬款項目指標的獎懲范圍為各公司領導和銷售部人員，獎懲與月度、年度績效工資掛鉤。第二十條 應收賬款的獎懲標準：1、 已交付使用工程，應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照1對市場部予以獎勵。對集團公司參與協調回收的工程款，超額部分按照0.5對市場部予以獎勵。2、 對應收帳款回收大于年度最低指標但小于目標指標的單位，不執行獎懲；對應收帳款回收低于年度最低指標的單位，按照應收帳款回收比例（占整體考核的比例）發放該單位領導班子成員及市場部人員月度績效工資。3、 應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發；在一個考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發。4、 對應收帳款回收獎勵，由各單位自主分配，各單位接到集團公司人力資源部下發的獎勵通知單后，制作分配單，上報人力資源部備案。嚴禁所屬單位不經備案私自分配使用，對