農村信用社招聘考試?？家卓贾R100問1.出納工作管理制度有哪些？ 答：農村信用合作社的出納制度，實行“統一領導，分級管理”的原則。出納工作應做到手續嚴密，責任分明，制約嚴謹，準確及時，并堅持以下基本制度：（1）“四雙”制度；（2）分管制度；（3）復核制度；（4）“雙先”制度；（5）登記制度；（6）日清日結制度；（7）交接制度；（8）查庫制度；（9）報告制度；（10）達標上崗制度。2.簡述信用社出納工作“四雙”制度的內容。 答：一切現金的收付、保管調運業務，必須堅持“雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運”的基本規定。（1）雙人臨柜。堅持一切現金收付業務，必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復核、互相制約，手續嚴密，責任分明。（2）雙人管庫。是指所有設置庫房的營業單位，必須選配兩名政治責任心強，業務熟練的正式職工擔任庫房管理工作。做到同進同出，相互監督。 （3）雙人守庫。是指庫房必須由兩名或兩名以上政治素質好，防范警惕高，防御能力強，對工作高度負責的人員看守。 （4）雙人押運。是指現金、有價證券的調撥運送，必須由兩名以上專職安全保衛人員共同押運，確保安全。 “四雙”制度是農村信用社出納部門的一項最基本的制度，是完成出納工作任務的重要保障。各級營業單位無論在何種情況下，都必須認真地貫徹執行。3.什么是出納“雙先”制度? 答：即現金（實物）收入，先收款后記賬，現金（實物）付出，先記賬后付款。4.目前會計使用的記賬方法是什么？答：20世紀90年代中期，為確保會計工作與國際接軌，財政部統一將會計方法由增減記賬法、收付記賬法等均改為借貸記賬法。5.借貸記賬法的概念是什么？答：借貸記賬法是指以會計科目為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以有借必有貸、借貸必相等為記賬規則的一種復式記方法。6.會計的任務是什么？答：會計的任務是反映經濟活動情況、提供經濟信息；監督和促進對國家財經法令、制度、紀律的慣徹執行；分析、考核資金的使用效果，加強經濟核算，提高經濟效益；保護財產的安全與完整。7.簡述信用社出納工作分管制度的內容。 答：錢賬分管，收付分開。凡發生一切現金業務的收付，由會計部門負責記賬，出納部門負責辦理現金及實物的收付、整點和保管。8.會計主要原則有哪些？答：會計原則包括：客觀性原則、可比性原則、相關性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、謹慎性原則、歷史成本原則、收益性支出與資本性支出的原則及重要性原則等?？陀^性原則：必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映財務狀況和經營成果，做到內空真實，數字準確，資料完整，是對會計核算工作和會計信息的基本質量要求。可比性原則：可比性原則必須符合國家的統一規定，提供相互可比的會計核算資料，是體現市場經濟的客觀要求。相關性原則：相關性原則是指會計核算信息必須滿足宏觀經濟管理的需要，滿足各有關方面了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足企業加強內部管理的需要。一貫性原則：一貫性原則要求企業采取的會計處理方法和程序前后各期必須一致。及時性原則：及時性原則是指會計核算必須講求時效，要求會計業務的處理必須及時進行，以便會計信息的及時利用。明晰性原則：明晰性原則是指會計記錄必須清淅、簡明，便于會計信息使用者理解和利用；配比性原則，指營業收入與成本、費用應當相配合。權責發生制原則：權責發生制原則是指凡是當期已實現的收入和已經發生或應當發生負擔的費用，不論款項是否收付，都應作當期收入和費用處理；凡是不屬當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。9.票據法所稱票據有哪些？票據記載事項必須符合的規定有哪些？答：票據法所稱票據，是指匯票、本票和支票。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。對票據上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。10.票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循的原則是什么？答：票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。11.開立支票存款戶和領用支票的條件有哪些？答：(1)開立支票存款戶，申請人必須是使用其本名，并提交證明其身份的合法證件；(2)開立支票存款戶和領用支票，應當有可靠的資信，并存入一定的資金；(3)開立支票存款戶，申請人應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。12.農村信用社會計工作主要任務是什么？答：主要任務是：真實、準確、及時、完整地對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監管部門提供會計信息。13.什么是一個會計年度？答：自每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。14.按照農村信用社會計制度規定，辦理年度決算要做好哪些準備工作？答：1.清理資金。（1）對到期貸款，應按期收回。對逾期貸款和歷年沉淀貸款應與其主管部門聯系積極清理收回。（2）各類存款中（儲蓄存款除外），長期沒有發生往來的不動戶，要主動聯系督促辦理并戶或銷戶手續。如確實無法聯系的，可轉入“不動戶”處理。原“不動戶”經過三年聯系仍無著落的，可作營業外收入處理。（3）對結算中資金和應解匯款、匯出匯款等應進行全面清理。（4）對應收、應付款項等過渡性資金，要全面、逐筆進行清理和收回。（5）對委托及代理業務，應按照規定或協議進行清理。（6）清理其他資金。2.核對賬務。（1）檢查全部賬戶的會計科目歸屬，核對總、分余額。（2）全面核對內外賬務。根據各企業單位11月底存貸款賬戶余額和應收利息余額簽發對賬單，全面進行賬務核對。貸款賬戶還要與借據核對相符，發現不符，立即查明糾正。對內部賬務，各科目總賬應與分戶賬和有關登記簿、卡余額核對相符。（3）檢查各級聯行賬務，軋準賬卡余額，做好查詢查復工作，并及時進行對賬。（4）根據11月底各科目總賬的累計發生額和余額編制試算表，試算平衡。3.盤點財產。（1）對固定資產和低值易耗品，應根據有關登記簿、卡進行全面清查，盤點實物，發生財產盤盈盤虧，要按規定及時處理。（2）對當年已竣工并驗收交付使用的基建項目，要按規定及時建賬、立卡進行管理。（3）對現金、有價單證、重要空白憑證及抵押品等，必須認真清點核對，做到賬賬相符、賬實相符。4.核實損益。（1）重點清查各項利息收支，做到準確無誤。（2）各類費用和支出賬戶，應根據費用和支出范圍、標準全面復查，嚴格劃分本期和下期的界限，發現問題，立即糾正。（3）對其他營業收入、投資收益及代理業務收入等均應按照有關規定及時計算納入損益。（4）實行并表制的信用社網點，損益類各科目余額，應全部上劃管轄信用社列入當年賬內。（5）其他工作。做好決算附表有關數據資料的統計、核實工作。15.會計核算十六項基本規定內容是什么？答：雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法、傳遞及時；科目賬戶、使用正確；當時記賬、賬折見面；現金收入、先收款后記賬；現金付出、先記賬后付款；轉賬業務、先借后貸；他行（社）票據、收妥抵用；有賬有據、賬據相符；賬表憑證、換人復核；當日結賬、總分核對；內外賬務、定期核對；印押證、分管分用；重要單證、嚴格管理；會計檔案、完整無損；人員變動、交接清楚等十六項基本規定。16.出納工作柜面收付現金質量要求是什么？ 答：出納工作人員在辦理日常現金（實物）收付業務中，要嚴肅認真，精心操作，嚴格按照規程辦事，柜面收付現金（實物）要做到準、快、好。 “準”就是辦理現金收付工作準確無誤，不出差錯，做到賬款、賬實、賬賬三相符。 “快”就是工作效率高，做到快收、快付、快點，以減少顧客等候時間和信用社出納部門在人力、物力上的消耗，提高辦事效率。 “好”就是服務態度好，現金收付質量高。17.會計科目怎樣規定？答：會計科目由人民銀行總行統一規定，人行一級分行對信用社特殊業務需要，可增設轄內科目，但在向總行及對外編報會計報表時，須歸并到統一規定的相應科目內。18.會計憑證包括哪些？填制憑證應做到哪些？答：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。填制憑證必須做到要素齊全、內容真實、數字正確、字跡清楚。19.什么是重要空白憑證？其核算方法是什么？答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每份1元）記賬。20.憑證傳遞應做到哪些？答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。21.出納工作票幣整點質量要求是什么？ 答：整點票幣是出納業務的一項基本工作，現金整點要由二人共同操作，堅持換人復核制度。整點票幣應達到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項質量標準要求。 點準。即對整捆或成把（卷）的現金，整點時要逐張（枚）進行清點，保證點數準確。 挑凈。即整點過程中要將每把（卷）中的損傷票幣以及夾入的其它券別的票幣按照規定標準挑剔干凈，做到完整券內不夾帶損傷券，損傷券內不夾帶完整券。 墩齊。即對清點完畢的票幣，扎把時要墩齊，做到下側面和左側面必須整齊，扎把后露頭部分和梯形坡度不超過3毫米。 捆緊。即對扎把、打捆的票幣要牢固結實，不松勁。硬幣包裝成卷后，封口要按實，一般翻動不散卷。 蓋章清楚。即對封簽、紙條上的有關印章，必須蓋在指定位置，清晰可辯。22.會計記賬規則有哪些？答：（一）賬簿必須根據有效憑證記載，做到數字準確、摘要簡明、字跡清晰；（二）記賬應用藍、黑墨水鋼筆書寫，套寫賬頁用雙面復寫紙、圓珠筆書寫，紅色墨水筆和紅色復寫紙用于劃線和錯誤沖正及規定用紅字批注的文字說明；（三）賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和藥水銷蝕；（四）因漏記使賬頁發生空格時，應在空格摘要欄內用紅字注明“空格”字樣，因誤記使賬頁發生空頁時，應在空頁內劃交叉紅線注銷，由記賬員、會計主管共同蓋章證明。23.憑證的基本要素包括哪些？答：包括：年、月、日；收、付款人的戶名和賬號；收、付款人開戶社名稱和社號；人民幣符號和大小寫金額；款項來源、用途、摘要和附件張數；會計分錄和憑證編號；客戶簽章；信用社及相關人員印章。24.信用社財務工作作遵循的規則是什么？答：農村信用社應遵守國家法律、法規和財政、金融政策，并按現行稅收法律、法規的規定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監督管理。25.農村信用社財務收支應遵循的原則是什么？答：信用社收入、成本、費用的確認，應遵循權責發生制原則(國家另有規定者除外)。26.農村信用社凈資產即權益包含的內容有哪些？答：所有者權益是投資人對信用社凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 27.農村信用社實收資本包括的內容有哪些？答：農村信用社的實收資本按投資主體可分為個人資本金、法人資金和信用社集體資本金等。 (1)個人資本金：是指社會自然人等以其合法的貨幣資產投入信用杜形成的資本金。 (2)法人資本金：是指各類具有法人資格的經濟組織，以其依法可支配的貨幣資產投入信用社形成的資本金。(3)信用社集體資本金：是指信用社歷年積累按規定轉作實收資本形成的資本金。28.向農村信用社投資入股享有哪些權力？答：投資者按照出資比例或信用社章程規定，分享收益和承擔風險。信用社社員向信用社投入的資格股，入股期達三年以上，由本人申請，經聯社理事合同意后，可以退股；投入的投資股只可轉讓、不得退股。投資者投入信用社的資本，應按實際投入數額計價。信用社實收資本依法享有經營權。29.農村信用社資本公積包括內容有哪些？農村信用社盈余公積包括內容有哪些？答：農村信用社的資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額：接受捐贈的資產；按國家規定增加的資本公積。資本公積可按法定程序轉增資本金。信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。 法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的25。 30.農村信用固定資本比例是如何確定的？答：農村信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益比例最高不得超過50。31.農村信用社負債包括的內容有哪些？答：農村信用社的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構存放資金、各種應付和預收款項以及發行的債券和其他負債等。負債按承擔經濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債，其中：流動負債為1年期(含1年)以下的各項負債；長期負債為1年期以上的各項負債。32.農村信用社哪些固定資產應計提折舊？答：農村信用社的下列固定資產提取折舊：(1)房屋和建筑物；(2)在用的各類設備；(3)季節性停用、維修停用的設備；(4)以經營租賃方式租出的固定資產；(5)以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產除外）的固定資產。33.農村信用社哪些固定資產不應計提折舊？答：下列固定資產不計提折舊：(1)已估價單獨入賬的土地； (2)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產； (3)建設工程交付使用前的固定資產；（4）以經營租賃方式租入的固定資產；(5)已提足折舊繼續使用的固定資產；(6)提前報廢和淘汰的固定資產；(7)國家規定其他不計提折舊的固定資產。34.農村信用社對低值易耗品怎樣管理？答：信用社應建立低值易耗品采購、領用、報損和核銷制度。有變價收入時，要及時計入當期損益。35.農村信用社現金資產包括哪些？答：信用社的現金資產包括庫存本外幣現金、業務周轉金、庫存金銀、存款準備金、結算備付金、存放同業的款項以及其他形式的現金資產。36.目前農村信用社主要經營成本有哪些？答：農村信用社在業務經營過程中發生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續費支出、營業費用以及其他營業支出等，均屬農村信用社經營成本。37.農村信用社計提應付利息的范圍包括哪些？答：農村信用社計提應付利息的范圍：1年(含 l年)以上的定期存款和儲蓄存款按照國家規定的適用利率分檔次計提應付利息。38.金融機構往來利息支出核算的內容有哪些？答：金融機構往來利息支出指信用社與中央銀行、其他銀行及金融機構之間資金往來發生的利息支出。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。39.手續費支出核算的內容有哪些？答：手續費支出指信用社辦理金融業務過程中發生的手續費支出。其中信用社支付給代辦儲蓄和收貸業務的單位和個人的手續費按下列規定掌握：（1）代辦儲蓄手續費：按代辦儲蓄存款年平均余額的8之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。應付代辦儲蓄手續費一律以代辦單位(或人員)吸收儲蓄存款的上月年平均余額為基礎劃分檔次， 按額度大比例小，額度小比例大的原則分檔計付，控制比例隨余額的增加相應遞減。在計算代辦儲蓄平均余額時，應扣除信用社人員在代辦單位的儲蓄業務中從事吸儲、復核和管理工作應分攤的儲蓄余額。（2）代辦收貸手續費：代辦收貸手續費按實收利息10以內計付；收回已核銷的呆賬貸款，其代辦收貸手續費的具體比例，根據收回本息額度的大小，按額度大比例小、額度小比例大的原則，由各省農村信用合作管理部門商同級國家稅務局確定。40.業務宣傳費核算的內容及標準如何？答：業務宣傳費指信用社開展業務宣傳活動所支付的費用。業務宣傳費在營業收入(扣除金融機構往來利息收人)5的比例內掌握使用。41.呆賬撥備如何計提？答：呆賬撥備提取：實行貸款四級管理時，按正常貸款的1%、逾期貸款的2%、呆滯貸款的25%、呆賬貸款的100%計提；實行貸款五級管理時，按正常貸款的1%、關注貸款的2%、次級貸款的25%、可疑貸款的50%、損失貸款的50%計提，計算方法按呆賬準備計提方法相同。42.信用社的利潤總額如何計算？答：信用社的利潤總額包括營業利潤、投資收益以及營業外收支凈額。按下列公式計算：凈利潤=利潤總額-應納所得稅 ；利潤總額=營業利潤十投資收益十營業外收入-營業外支出-以前年度損益調整；營業利潤=營業收入一營業支出一營業稅金及附加。43.按照有關規定，農村信用社年終應如何彌補虧損和進行利潤分配？答：信用社當年盈利，首先彌補前五年內的虧損，五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。利潤總額按國家有關規定依法繳納所得稅后，除國家另有規定者外，按照下列順序分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。44.出納工作庫房管理的六無要求是什么？ 答：庫房的管理應達到無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊，無差錯事故的質量要求。 無火災。即庫房內不準吸煙、燒火（電）爐，不準存放易燃易爆物品；關庫時，庫內電源要及時關閉，以防止發生火災。 無霉爛。即庫房內要有良好的通風條件，保持其干燥，如有潮濕等等情況要安裝機具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止庫內款物受潮霉爛。 無蟲蛀。即庫內要經常噴灑殺蟲劑，并要經常打掃，保持清潔，以防止庫內物品被蟲蛀。 無鼠咬。即庫內應保持清潔，有滅鼠措施，以防止庫內款物發生鼠咬現象。 無盜竊。即庫房內外的各種安全設施要經常檢查，發現問題及時排除，切實做好庫房安全保衛工作，以防止庫款被盜。 無差錯事故。即庫內保管的物品，必須有賬記載，并堅持每日結庫，賬實核對制度，對出入庫款項及物品要辦理嚴密的交接手續，以防止差錯事故的發生。45.信用社的考核利潤如何計算？答：信用社的考核利潤等于損益表賬面盈余金額加計應收利息本年較上年增減額、加計應付利息本年增減額、減除本年定期存款（儲蓄）本年增加額平均余額2.25%/2、加計本年度呆賬準備計提金額。46.資本金利潤率如何計算？答：資本金利潤率=利潤總額/資本金10047.成本率如何計算？答：成本率=總成本/營業收入10048.營業費用率如何計算？答：營業費用率=營業費用/營業收入10049.利潤率如何計算？答：利潤率=利潤總額/營業收入10049.財務會計報表有哪些？答：財務會計報表主要包括：旬度、月度、季度、年度財務報表，包括各種報表、余額表、附表、附注及文字說明、其他財務會計報表（報告）。50.營業期間出現現金差錯如何處理？ 答：凡長款當天不能查明原因的，按出納錯款處理。 （1）發生錯款后由錯款人填寫“出納錯款列賬報告單”一式二份，列明錯款日期、錯款性質、長短金額、錯款有關情況，并由錯款人簽章。（2）分別由會計主管及出納員在出納錯款列賬報告單上簽注意見并蓋章。 （3）出納錯款列賬報告單，一份留存，一份交會計部門，憑以編制現金收入或付出傳票，列“其他應收款項”或“其他應付款項”科目，待處理出納長款或短款戶待查。 （4）列賬待查的出納長、短款，必須抓緊查清處理，不得久懸掛賬。51.會計檔案歸檔要求有哪些？答：會計檔案應歸檔要求：整理立卷，裝訂成冊，按照內容、形成時間、保管期限進行分類索引，編制會計檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質存儲會計檔案的，應能滿足閱讀及打印要求。52.會計檔案裝訂要求有哪些？答：裝訂成冊的憑證應在傳票封面上填明要素，編寫順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和主辦會計在加封處簽章；整理裝訂成冊的賬頁，加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和主辦會計在加封處簽章；日記表、余額表、每日流水賬、信貸管理日報等按月整理裝訂，加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和主辦會計在加封處簽章。以上所有憑證、賬冊和報表應按月歸檔，但月計表、季報表、（半）年報、內部資金賬等一些報表和賬冊應按年歸檔。53.會計檔案保管要求有哪些？答：會計檔案保管可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質保存。原始憑證、票據、合同、股金證等具有法律效力的資料，應保存紙質檔案。保存會計檔案資料的磁盤或其他介質，也應按照檔案資料的“年度/保管期限/類別”加以分類、編號、張貼標簽并加裝介質封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔案號，由經辦人員在標簽及介質封套上簽章。其他會計檔案的整理和裝訂，按有關規定執行。54.會計檔案室應達到的標準？答：會計檔案室應具備“五防”、“五無”的標準。即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火災、無蟲蛀、無霉爛、無鼠咬、無失竊。磁介質的保管應具備防磁條件，并打印出書面檔案裝訂保管，每年翻錄一次。需雙備份的會計檔案應異地分別存放。55.會計檔案保管期限如何規定的？答：會計檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年1月1日算起，如有必要可以延長，但不能縮短。56.永久保管的會計檔案有哪些？答：（1）年度財務會計報告；（2）資本金、股金及股權明細；（3）掛失申請書、登記簿及補發憑單收據；（4）會計檔案保管及銷毀清冊；（5）存、貸款開銷戶記錄；（6）機構變動交接清冊；（7）有權機關查詢、凍結及扣劃書；（8）賬銷案存記錄；（9）聯社認為應永久保管的其他會計資料。57.保管15年的會計檔案有哪些？答：（1）會計憑證及附件；（2）總賬及明細核算資料；（3）中期財務會計報告；（4）重要單證和重要印章的領發、保管和繳銷記錄；（5）會計人員及會計檔案移交清冊；（6）聯社認為應保管15年的其他會計資料。58.保管5年的會計檔案有哪些？答：（1）各營業網點上報的財務會計報告；（2）聯行往來核算資料；（3）密押表使用、保管記錄；（4）對賬回單；（5）已處置固定資產卡片；（6）聯社認為應保管5年的其他會計資料。59.反洗錢調查、聯絡工作主要工作內容有哪些？答：（1）加強與各級人行保衛部門、信合管理部門保衛負責人、公安機關的聯絡，并將聯絡的有關反洗錢情況報送領導小組辦公室；（2）協助司法部門調查處理有關涉嫌洗錢犯罪案件；（3）協調、配合公安機關對可疑交易資金的偵查。60.反洗錢工作對現金支付交易監測內容有哪些？答：現金支付交易監測主要工作內容：（1）監測現金大額支付交易和可疑支付交易情況，并加以采集、整理和分析后提出書面報告提交領導小組辦公室；（2）對現金大額支付交易和可疑支付交易監測中發現的可疑信息，根據需要對有關信用社（營業部）進行必要的調查，寫出可疑交易分析報告并提交領導小組辦公室；（3）監督有報送支付交易報告義務的信用社（營業部）和人員遵守有關支付交易報告規定，積極履行報告義務；（4）各信用社、聯社營業部要按照有關現金管理規定管理、監測大額支付交易，對可疑支付交易要做好柜面審查，要記錄、分析該可疑支付交易并及時報告。61.反洗錢工作對轉賬支付交易監測內容有哪些？答：轉賬支付交易監測內容，由各信用社、營業部對柜臺轉賬支付交易進行監測：（1）監測轉賬大額支付交易和可疑支付交易情況，并加以采集、整理和分析后提出書面報告提交領導小組辦公室；（2）對柜臺轉賬大額支付交易和可疑支付交易監測中發現的可疑信息，根據需要進行必要的調查，寫出可疑交易分析報告并提交領導小組辦公室；（3）遵守有關支付交易報告規定，積極履行報告義務。62.對客戶的賬戶資料和交易記錄保存怎樣規定？答：各信用社應當按照下列規定期限保存客戶的賬戶資料和交易記錄：（1）賬戶資料，自銷戶之日起至少5年；（2）交易記錄，自交易記賬之日起至少5年。63.聯社對會計賬務核一般要求？答：會計人員在堅持日常賬務平衡的基礎上應對重點項目進行定期核對：賬款按旬核對；賬據按月核對；內外賬按月核對；賬實按半年核對一次。堅持做到：賬款核對準確有記錄、賬據核對序時有記載、賬實核對有清理人和負責人簽字、內外賬務核對有對方加蓋印章的回單并保存齊全。 64.會計科目管理要求？答：按會計科目核算內容準確使用會計科目，嚴禁串科目登記經營業務或隨意調整會計科目數據；聯社統一核算后對信用社取消的會計科目，無聯社特別授權不得使用。確保會計科目內容核算真實、準確，報表、總賬、分戶賬數據反映一致。65.會計賬表管理要求？答：信用社應及時、準確編制會計各類報表，按時、按要求報送各類報表；對外報送的各類報表信用社均應留存備查，作會計報表檔案管理。保持上下數據信息傳遞及時，各個時期數據保存完好，隨時調閱任何時點數據。66.會計憑證審查的內容？答：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內容、聯數是否完全齊全，憑證是否超過規定的有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡是否清晰，有無涂改；（5）密押印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否填寫清楚并符合有關規定以及信貸結算的管理原則；（7）支付的款項是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數字是否正確；（9）內部科目和賬戶名稱使用是否正確。67.存款賬戶包括哪些？存款賬戶開立怎樣審批？答：存款賬戶主要包括：單位開立的基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶、臨時賬戶。基本戶、臨時戶開立必須有人行核發的開戶許可證并實行年檢；一般戶、專用戶備案材料要齊全，出具的證明文件應真實、完整、合規并實行年檢；個人開立的結算賬戶應報人行備案，開戶資料信用社應專夾保管；所有賬戶開立要有協議并錄人行管理系統，取消賬戶應經人行批準。68.有價單證和抵、質押物品如何管理？答：有價單證是信用社取得的債權憑證，是實現債權的有效證明；抵、質押單證是信用社辦理業務過程中代保管客戶有價單證。信用社應分類妥善保管并建立有價單證登記簿并登記會計總賬。有價單證變現或退還客單證應在登記簿上簽名注銷。69.會計離崗如何交接？答：會計輪休或外出辦事超過半日，必須辦理會計交接手續。交出時應將賬簿、憑證（含重要空白憑證）、印章一并交接清楚；交回時應核準使用情況后如數登記收回。70.儲蓄機構辦理儲蓄業務時應遵守哪些基本規定？答：（1）儲蓄機構辦理儲蓄業務，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、這儲戶保密”的原則；（2）儲蓄機構應當按照規定時間營業，不得擅自停業或縮短營業時間；（3）儲蓄機構應當保證儲蓄存款本金和利息的支付，不得違反規定拒絕支付儲蓄存款本金和利息；（4）儲蓄機構不得使用不正當手段吸收儲蓄存款；（5）儲蓄機構必須執行統一的利率政策，不得擅自變動利率。71.儲蓄賬務的記賬規則是什么？答：儲蓄賬務的記賬規則主要是：現金收入，先收款后記賬；現金付出，先記賬年后付出；轉賬業務先記付款賬戶，后記收款賬戶。72.儲蓄利息的作用是什么？答：(1)鼓勵作用；(2)報酬作用；(3)補償作用；(4)杠桿作用。73.辦理儲蓄業務，儲蓄機構必須遵循的原則是什么？答：儲蓄機構辦理儲蓄業務必須遵循“存款自原，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。74.票幣整點的要求是什么？答：應做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。75.出納工作的主要任務是什么？答：(1)按照國家法令、法規辦理現金（包括人民幣和外幣現金，下同）的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發行與兌付。(2)根據市場貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好現金供應和回籠工作。(3)保管現金、金銀、外幣和有價單證，做好現金、金銀、外幣和有價單證調運的安全保衛工作。(4)嚴格庫房管理，確保庫款安全。(5)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(6)做好現金管理工作，加強核算，減少庫存現金占壓，提高經濟效益。(7)加強柜面監督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。76.庫房管理的質量要求是什么？答：庫房管理的質量要求達到“六無”既：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。77.查找錯款的程序是什么？答：查找錯款的程序：(1)重新結賬，核實錯款金額。(2)核點現金。(3)分析原因。(4)經分析和查找，排除內部錯款因素后，應及早組織人力外部查找。78.收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準是什么？答：(1)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；(2)紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者；(3)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；(4)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；(5)票面變色嚴重、影響圖案清晰者；(6)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。79.庫房檢查的內容是什么？答：(1)清點庫存現金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。(2)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發生損壞，有無擅自更換情況。(3)各項安全措施(包括聯防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行。(4)庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發現問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門夜間只查崗不查庫。80.結算的種類、原則是什么？結算紀律有哪些規定？答：（1）結算的總類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。結算的原則有：恪守信用、履行付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。（2）結算紀律有：單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。銀行辦理結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。81.票據金額填寫及記載事項規定是什么？答：票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效；票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應當由原記載人簽章證明。82.票據喪失怎樣處理？答：票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外；收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付；失票人應當在通知掛失止付后3日內，也要以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民提起訴訟。83.背書和背書連接是什么？答：背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。背書連續是指在票據轉讓中，轉讓票據的背書人在與受讓的背書人在票據上的簽章依次前后銜接。84.支票必須記載的事項是什么？答：簽發支票必須記載下列事項：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。85.辦理票據貼現的程序是什么？答：辦理票據貼現辦理程序是：(1)票據持票人持商業匯票到其開戶的信用社申請貼現；(2)信用社信貸部門經審查同意，交會計部門處理；(3)會計部門按照規定的貼現的貼現率扣除貼現利息后，將實付貼現金額支付給持票人。86.印章種類和使用范圍是什么？答：(1)社名業務公章：用于對外簽發的重要單證，如存單、存折、收據等。(2)現金收訖章：用于現金收入憑證及現金進賬回單。(3)現金付訖章：用于各種現金付出憑證。(4)轉訖章：用于轉賬憑證、回單、收付賬通知等。(5)結算專用章：用于簽發結算憑證以及結算款項的查詢、查復等。(6)聯行專用章：用于簽發聯行業務往來憑證、往來報告表、信匯憑證、聯行業務的查詢查復等。(7)匯票專用章(鋼印)：用于信用社對外簽發或代理簽發的銀行匯票。(8)受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進行轉賬處理的各種憑證的回執。(9)個人名章：用于已經辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表等。87.印章怎樣保管和使用？答：(1)各種會計專用印章采用“專人使用，專人保管，專人負責”的辦法。啟用前領用人員必須在會計專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調換時必須辦理交接手續。(2)各種會計專用印章應嚴格按照規定的范圍使用。業務印章使用人員臨時離開崗位時，應做到人離章收，不得私自授受會計專用印章。(3)各種會計專用印章停止使用，要在會計專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要統一保管和統一銷毀。聯行專用印章和匯票專用章(鋼印)停止使用后，要逐級上交至頒發部門統一銷毀。(4)會計專用印章使用保管登記簿由會計主管保管。88.什么是主幣、輔幣？答：主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣。現行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元。輔幣是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。包括角幣和分幣兩種。89.現金運送的安全要求是什么？答：(1)聯社設專（兼）職運鈔員，負責同城或異地現金的運送與調撥。(2)必須堅持雙人押運和武裝護送。(3)要嚴守保密。(4)嚴密交接手續。90.出納員發現假幣怎樣處理？答：金融機構出納員在辦理業務時發現假幣，由該金融機構兩名以上業務人員當面予以收繳。對假人民紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣戳記；對假外幣及各種假硬幣，應當面統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、卷別、面額、張（枚）數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的金融機構向持有人出具中國人民銀行同意印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或者中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。91.匯票不得轉讓的情況有何要求？答：出票人、背書人在匯票上記載“不得轉讓”的，票據不得再轉讓。如其后再轉讓的，出票人或背書人對其后手的的背書人不得承擔票據責任。92.什么是空頭支票？答：出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。93.哪些是票據的欺詐行為？答：