5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 1 頁 選選課課程程 1 2012年度最新消費稅政策 2 營業稅改征增值稅改革 3 2012年度其他最新稅收政策 4 2012年度最新增值稅政策 5 2012年度最新個人所得稅政策 6 2013會計從業資格管理辦法 7 高效能時間管理 字母 序號 選選擇擇題題 a按規定認定的一般納稅人 銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產 按照 適用稅率 征收增值稅 b 辦法 第二十條規定 持證人員應當接受繼續教育 這一規定的設置是根據 會計法 b 北京市交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是 2012年9月1日 b 必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是 一般納稅人提供應稅服務 b 不具備會計從業資格的人員 其工作和活動會受到一些影響 如 不得參加會計專業職務的聘任 c 持會計從業資格證書的人員離開會計工作崗位超過6個月的 應當 填寫注冊登記表 c 持證人員未按照會計從業資格管理辦法辦理注冊 調轉登記的 會計從業資格管理機構可以 責令其限期改正 c 出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款 由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款 并處罰款 稅款一倍以上五倍以下 c 出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的 經 省級以上稅務機關 批準可以停止其退 免 稅資格 c 出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具 應實行的增值稅政策為 按規定征收增值稅 c 出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起 30日 內 辦理出口退 免 稅資格認定 c 從2005年起 有關部門研究調整農產品抵扣政策遵循的原則不包括 有利于保障稅源 增加財政收入 c 從事國家稅務總局和財政部規定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅 但一經選定 多長時間內不可變更 36個月 c 出租方根據承租人對租賃物和供貨人的選擇 將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有 使用 向承租人收取租金的交易活動是 融資租賃 d 對騙取國家出口退稅款的 有權決定停止其出口退 免 稅資格的部門是 省級以上 含本級 稅務機關 d 對已辦理出口退稅手續的貨物 應于啟運日起 2個月 內辦理結關核銷手續 否則視為未實際出口貨物 d 對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得 自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起 實行企業所得稅 三免三減半 d 對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權 免征契稅的期間是 自2011年1月1日至2015年12月31日 d 對于持會計從業資格證書證的人員來說 其證書的 檔案號碼 不得重復 e 2012年12月6日 中華人民共和國財政部令第73號公布 會計從業資格管理辦法 該辦法施行時間是 2013年7月1日 e 2012年1月1日起 營業稅改征增值稅在上海試點 屬于試點行業的是 交通運輸業 e 2012年 增值稅擴圍改革全國矚目 增值稅的優越性表現在 中性 公平 e 2012年8月1日起 以下各項中適用17 增值稅稅率的是 玉米漿 g 國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法 規定 規劃布局企業認定資格有效期為 兩年 g 國家中小企業公共服務示范平臺 技術類 進口設備免征進口稅收的暫行規定 要求示范平臺累計購置設備總額不低于 300萬元 g 國家中小企業公共服務示范平臺 技術類 進口設備免征進口稅收的暫行規定 要求示范平臺資產總額不低于 1000萬元 g 港澳稅收居民在內地從事相關活動取得所得 應納稅額計算公式為 當期境內外工資薪金應納稅所得額 適用稅率 速算扣除數 當期境內實際停留天數 當期公歷天數 g 個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票持股期限超過1年的 按 25 計入應納稅所得額 g 個人轉讓股票時 對于持股期限的計算原則是 先進先出 g 根據 關于發布的公告 國家稅務總局公告2012年第36號 下列說法錯誤的是 生產企業應于2012年8月31日前將2011年10月1日至2012年7 月31日期間銷售石腦油 燃料油開具的增值稅專用發票填報 過渡期生產企業銷售石腦油 燃料油繳納消費稅明細表 報送主管稅務機關 g 根據 關于卷煙消費稅計稅價格信息采集有關問題的通知 國稅函 2012 31號文件 下列說法錯誤的是 試運行期后 卷煙類型 項為 國產卷煙 和 進口卷煙 的部分 可以不嚴格按照26號令有關規定填報 g 根據 海關對海南離島旅客免稅購物監管暫行辦法 下列說法錯誤的是 非島內居民最多可以享受3次離島免稅購物政策 g 根據 卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法 國家稅務總局令第26號 下列說法錯誤的是 某牌號 規格卷煙批發環節應納消費稅計稅價格 批發環節銷售價格 1 適用批發毛利率 g 根據2013年最新修訂的 會計從業資格管理辦法 會計繼續教育應采取的模式是 學分制 g 根據目前實際情況 證券經紀人展業成本的比例暫定為每次收入額的 40 g 根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表 完成業務培訓 發票出售工作的時間節點是 11月30日 g 固定業戶的總分支機構不在同一縣 但在同一省范圍內的 由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需 省財政廳 國家稅務總局 審批同意 g 關于廢棄電器電子產品處理基金征收管理的規定 下列說法錯誤的是 基金由財政部負責征收 g 關于基金征收標準 下列說法錯誤的是 微型計算機11元 臺 g 關于消費稅出口退稅 下列說法中錯誤的是 使用企業被取消退 免 稅資格的 其庫存的免稅石腦油 燃料油應當免征消費稅 g 廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行 在國內環節征收增值稅 出口實行零稅率或免稅制度 g 規定 試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務 向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率 的文件是 關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 2 頁 g 國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業 如當年未享受免稅優惠 可享受的企業所得稅優惠稅率為 10 h 獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格 并在 4年 內不再受理其認定申請 j 繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是 北京 j 境外的單位或者個人在境內提供應稅服務 在境內未設有經營機構但有代理人的 扣繳義務人為 代理人 j 軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起 多長時間內免征增值稅 3年 j 甲企業受乙企業委托加工生產應征基金產品 合同規定主要材料由乙企業提供 則應由哪個企業繳納基金 甲企業 j 集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短 最短可為 3年 k 會計從業資格管理機構及其工作人員在實施會計從業資格管理中濫用職權 玩忽職守 徇私舞弊的 依法給予 行政處分 k 會計從業資格考試的收費標準是 按照國家物價管理部門的有關規定執行 k 會計從業資格證書是具備會計從業資格的證明文件 其有效范圍是 全國 k 會計檔案管理崗位 在會計檔案正式移交檔案管理部門前 屬于會計崗位 k 開始對催化料 焦化料征收消費稅的時間是 2012年11月1日 k 開始試點當月月初 按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額 試點企業應進行的會計處理是 借記 應交稅費 增值稅留抵稅額 科目 貸記 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目 k 會計從業資格管理機構作出不予頒發會計從業資格證書的決定 應當說明理由 并告知申請人 享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利 l 零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是 收入之日次月起至次年4月30日前 m 目前 我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的 60 以上 n 納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的 由哪個部門確定銷售額 主管稅務機關 n 納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額 即 銷項稅額 n 納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為 成本 1 成本利潤率 q 企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅 消費稅免退稅申報的時限為 貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前 q 全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責 地方政府 r 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方 取得增值稅專用發票的 增值稅應退稅額為 購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額 融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 r 如 明天小小科學家 主辦單位和評獎辦法以后年度發生變化 個稅征稅辦法應重新報送審核確認的部門是 國家稅務總局 r 如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況 可對其進行納稅輔導 輔導期限為 不少于6個月 s 10月1日上午 安徽省營業稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在 合肥 舉行 s 上海試點 營改增 使得資金流正源源不斷地向上海聚集 是此項改革產生的 洼地效應 s 申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定年度前 兩個 會計年度的財務報表 s 申請會計從業資格證時 申請材料存在可以當場更正的錯誤的 應當 允許申請人當場更正 s 申請會計從業資格證時 申請人提交的材料不齊全或者不符合規定形式的 會計從業資格管理機構應當當場或者5日內一次告知申請人需要補正的全部內容 逾期不告知的 自收到申請材料之日起即為受理 s 深圳市涉及改革試點的企業有54606戶 其中戶數最多的行業是 文化創意服務 s 生產企業出口貨物勞務 進料加工復出口貨物除外 增值稅退 免 稅的計稅依據為出口貨物勞務的 實際離岸價 s 生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的 應 在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減 再重新全額申報 s 生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款 計稅依據相當于 國民生產總值 s 省國家稅務局應于 次月底前 匯總退 免 消費稅資格備案信息報國家稅務總局 貨物和勞務稅司 備案 s 世界上 最先將增值稅制度付諸實踐的國家是 法國 s 試點納稅人購進農產品直接銷售的 當期農產品增值稅進項稅額計算公式為 當期銷售農產品數量 1 損耗率 農產品平均購買單價 13 1 13 s 試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應 免征增值稅 s 試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務 對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退 3 s 適用啟運港退稅政策的企業須滿足 屬于海關管理的B類及以上企業 s 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務 出口企業或其他單位如果放棄免稅 一旦放棄免稅 36個月 內不得更改 t 天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革 完成新舊稅制轉換的時間是 12月1日 t 退 免 稅相關備案單證由出口企業存放和保管 不得擅自損毀 保存期為 5年 t 退稅率有調整的 除另有規定外 其執行時間為 貨物出口貨物報關單上注明的出口日期 t 停止辦理出口退稅的起始日為省級以上 含本級 稅務機關批準后作出 稅務行政處罰決定書 的 決定之日 w 為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印 稀土企業打印增值稅發票時須使用 24針針式票據打印機 w 為確保試點改革順利推行 安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓 培訓面達 100 w 我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是 生產型轉為消費型 w 我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度 1994年 w 我國營改增試點第二階段應該是 覆蓋全國范圍 部分行業 w 我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣憑證 計算抵扣進項稅額的扣除率為 13 x 下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是 D地區產業結構比較單一 試點改革可以順利進行 x 下列崗位屬于會計工作崗位的是 會計機構負責人 x 下列各項中 不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退 免 稅申報應提供資料的是 維修人員身份證明 x 下列各項中 不屬于融資租賃企業的是 經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 3 頁 x 下列各項中 不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是 出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物 x 下列關于出口貨物勞務退 免 稅申報方面要求的說法中 錯誤的是 跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物 出口企業申報退 免 稅須提供出口收匯核銷單 x 下列軟件企業中 不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是 年度軟件產品開發銷售 營業 收入總額低于1 5億元人民幣 在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位 x 下列項目中 不征收消費稅的是 瀝青 x 小規模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時 應納稅額為 出口貨物離岸價 1 征收率 征收率 x 小規模納稅人提供應稅服務 接受方索取增值稅專用發票的 可以 向主管稅務機關申請代開 y 應交稅費 增值稅留抵稅額 科目期末余額應在資產負債表中的 其他流動資產 項目或 其他非流動資產 項目列示 依據是 流動性 y 一般納稅人提供應稅服務 試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的 應在 應交稅費 應交增值稅 科目下增設 營改增抵減的銷項稅額 y 已準予免稅購進的卷煙 卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應 不含消費稅 不含增值稅 y 以下備案事項發生變化時 使用企業不需要向主管稅務機關辦理備案事項變更的是 納稅人識別號 y 以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是 鐵路運輸服務 y 以下各項中 不屬于 關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告 特點的是 明確了申報內容 y 以下各項中 不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是 出口企業對外提供加工修理修配勞務 y 以下各項中 不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是 稅控盤 y 以下各項中 屬于稅務機關應對事項的是 深入開展調查研究 y 以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是 不利于確保中央財政收入 y 以下行業中 原則上適用增值稅簡易計稅方法的是 生活性服務業 y 以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是 征管難度大 y 營業稅改征增值稅后 小規模納稅人由原5 稅率改為采用的征收率是 3 y 營業稅改征增值稅進程中 納稅人應對事項不包括 深入開展調查研究 y 營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應 前提是 消除重復征稅 y 營業稅改征增值稅可以優化稅收制度 實現了增值稅的 環環征收 層層抵扣 y 營業稅改征增值稅試點地區 在征稅范圍的界定上 環境評估服務應 按照 鑒證服務 征收增值稅 y 營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中 適用17 稅率的是 部分現代服務業中的有形動產租賃服務 y 營業稅改征增值稅試點中 提供有形動產租賃服務適用的稅率為 17 y 由營業稅改征增值稅后 交通運輸業適用稅率為 11 y 逾期繳納稅款的 海關應自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止 按日加收滯納稅款 萬分之五 的滯納金 y 與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有 12個 z 在確定試點行業的適用稅率時 根據總體稅負不增加或略有下降的原則 采用何種方法測算稅率 測定平衡點 z 在深圳市 試點改革后稅負略有上升的行業是 交通運輸業 z 在主管機關進行出口退稅資格備案的石腦油 燃料油使用企業 每月都應向主管稅務機關填報的表格不包括 用于生產乙烯 芳烴類化工產品的石腦油 燃料油消費稅退稅申請表 z 增值稅擴圍改革應遵循的原則是 改革試點行業總體稅負 不增加或略有下降 z 主管全國會計工作的部門是 國務院財政部門 z 準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括 裝卸費 z 自2012年2月1日起 納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人 認定為一般納稅人后銷售該固定資產 應 按簡易辦法依4 征收率減半征收增值稅 z 自2012年4月1日起 密集型烤房設備適用的增值稅稅率為 13 z 自2012年4月1日起執行 符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品 免征 關稅和進口環節增值稅 z 自2012年7月1日起 對融資租賃出口貨物試行 退稅政策 z 自2012年7月1日起 適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中 簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細 部分增加的征收率為 3 z 作為律師事務所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準為 35 比例內確定 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 4 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 5 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 6 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 7 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 8 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 9 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 10 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 11 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 12 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 13 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 14 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 15 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 16 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 17 頁 5c566dff3436de0614bb7467036bb111 xls 第 18 頁 選選課課程程 1 2012年度最新消費稅政策 2 營業稅改征增值稅改革 3 2012年度其他最新稅收政策 4 2012年度最新增值稅政策 5 2012年度最新個人所得稅政策 6 2013會計從業資格管理辦法 7 高效能時間管理 字母 序號 判判斷斷題題 a安置殘疾人的單位 實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數 全額即征即退增值稅的辦法 錯誤 c財政部于2000年印發了 會計從業資格管理辦法 分別于2005 2012年對 辦法 進行了修訂 正確 c采用組成計稅價格方法確定銷售額時 成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定 錯誤 c持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位 且繼續從事會計工作的 應當自離開原工作單位之日起30日內 填寫調轉登記表 錯誤 c出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據 按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定 正確 c出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外 出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票 正確 c出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的 在增值稅專用發票認證相符后 可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退 免 稅 正確 c出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物 正確 c出租車公司向出租車司機收取的管理費用 按照 陸路運輸服務 征收增值稅 錯誤 c除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外 免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口 正確 c從事單位會計工作不需要職業資質 錯誤 c從事會計工作的高級管理人員 可以不需取得會計從業資格證書 錯誤 c從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額 計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額 錯誤 c催化料 焦化料屬于燃料油的征收范圍 應當征收消費稅 正確 d單位和個人均有權對違反會計從業資格管理辦法規定的行為進行檢舉 正確 d對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業 其代收代墊金額不允許扣除 錯誤 d對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入 免征增值稅 正確 d對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人 按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅 借記 應交稅費 應交增值稅 營改增抵減的銷項稅額 科目 錯誤 d對于使用AI3型金稅卡的稀土企業 不管是否使用網上抄報稅 都需配備報稅盤 錯誤 f服務貿易進口在國內環節征收增值稅 出口實行零稅率或免稅制度 正確 f服務業征收營業稅 重復征稅使得該行業稅負較重 阻礙了新型服務業的發展 但對外包服務業沒有影響 錯誤 g 個人時間管理 等于 組織時間管理 錯誤 g 關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告 中規定 貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定 錯誤 g 國家稅務總局關于煙類應稅消費品消費稅征收管理有關問題的通知 國稅函 2009 272號 附件1中附表3 卷煙銷售明細表 自2013年1月1日起不再填報 正確 g港澳稅收居民一次取得跨多個計稅期間的各種形式的獎金 加薪 勞動分紅等 不包括應按每個計稅期間支付的獎金 正確 g各單位應當鼓勵持會計從業資格證書的人員參加繼續教育 保證學習時間 提供必要的學習條件 正確 g根據 廢棄電器電子產品處理基金征收管理規定 對電冰箱征稅的稅率是最高的 錯誤 g根據2012年最新修訂的 會計從業資格管理辦法 會計從業資格各考試科目應當一次性通過 正確 g根據安排 試點地區先在交通運輸業 部分現代服務業等生產性服務業開展試點 逐步推廣至其他行業 正確 g根據最新的 會計從業資格管理辦法 規定 參加會計從業資格考試舞弊的 由會計從業資格管理機構取消其該科目的考試成績 情節嚴重的 取消其全部考試成績 錯誤 g根據最新修訂的 會計從業資格管理辦法 會計從業資格證書應6年定期換證 正確 g廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地 尤其是現代服務業數量眾多 給該省改革試點工作提出挑戰 正確 g廣東省因試點產生的財政減收 按現行財政體制由中央和地方分別負擔 正確 h湖北省在試點改革后 將面對減收壓力 短期內對該省財政產生影響 正確 j集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用 應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除 錯誤 j計算使用企業應退還消費稅計算公式為 應退還稅額 實際耗用石腦油或燃料油數量 石腦油或燃料油消費稅單位稅額 正確 j兼有不同征收率的銷售貨物 提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人 如未分別核算 應從高適用征收率 正確 j鑒于出口的電器電子產品無需在國內回收處理 規定電器電子產品生產者生產用于出口的電器電子產品免征基金 正確 j江蘇省 營改增 試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票 正確 j交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果 錯誤 j接受交通運輸業服務 一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7 的扣除率計算進項稅額 錯誤 j經主管稅務機關同意 出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本 主營業務成本 錯誤 j經主管稅務機關批準 外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報 正確 k 會計從業資格管理辦法 規定 縣級以上地方人民政府財政部門無權負責本行政區域內的會計從業資格管理 錯誤 k會計從業資格管理機構發現單位任用 聘用 未經注冊 調轉登記的人員從事會計工作的 應予以公告 錯誤 k會計從業資格管理機構工作人員可以將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人 錯誤 k會計從業資格管理制度 即會計職業準入制度 是在原 會計證 管理制度的基礎上發展起來的 正確 k會計從業資格考試大綱是由財經高校發布的 錯誤 k會計從業資格考試題庫由財政部組織建設 正確 k會計從業資格證書列入行政事業性收費項目目錄 可以收取會計從業資格證書工本費 正確 k會計從業資格證書樣式和編號規則不需要財政部統一規定 錯誤 k會計工作崗位可以一人一崗 一人多崗或者一崗多人 出納人員可以兼管稽核 會計檔案保管和收入 費用 債權債務賬目的登記工作 錯誤 k開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的 應按規定征收增值稅 免征消費稅 錯誤 l煉化生產企業以原油或其他原料生產的在常溫常壓下呈液態狀的產品一律征收消費稅 錯誤 m免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務 免征增值稅 相應的進項稅額予以退還 錯誤 m免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退 免 稅的計稅依據 為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格 正確 m免稅商店應當每15天向海關集中辦理一次稅款繳納手續 并于海關填發稅款繳納證之日起5個工作日內向指定銀行繳納稅款 錯誤 m免稅商店應當在機場隔離區內設立提貨點 并報經海關批準 正確 m目前 世界上有170多個國家和地區引入增值稅 且覆蓋了所有貨物和部分勞務 錯誤 n納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的 由專用設備供應商負責免費維修 無法維修的免費更換 正確 n納稅人取得虛開的增值稅專用發票 不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額 正確 n納稅人提供應稅服務 應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票 并注明銷售額即可 錯誤 n年度軟件產品開發銷售 營業 收入總額超過1 5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業 錯誤 n農村集體經濟組織會計從業資格的管理可參照財政部發布的 會計從業資格管理辦法 執行 正確 p平均購買單價是指購買農產品期末平均買價 包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用 錯誤 q期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時 按應收的金額 借記 其他應收款 等科目 貸記營業外收入 科目 正確 q企業用于生產乙烯 芳烴類化工產品的石腦油 燃料油既有免稅又有含稅的 應分別核算 未分別核算或未準確核算的不予退稅 正確 q企業用于生產乙烯 芳烴類化工產品的石腦油 燃料油既有免稅又有含稅的 應分別核算 未分別核算或未準確核算的不予退稅 正確 r認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業 正確 r認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求 在申報年度3月底前發布公告 錯誤 r融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的 應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅 正確 r融資租賃海洋工程結構物的 以退稅證明聯上注明的出口日期為準 錯誤 r融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的 若申請退稅 還應提供有關消費稅專用繳款書 正確 s商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅 營業稅為主體的稅收體系 錯誤 s上海試點 營改增 后 有接近80 的企業稅負出現不同程度的下降 錯誤 s上海試點營業稅改征增值稅后 試點企業稅負普遍下降 正確 s上市公司股權分置改革完成后股東所持原非流通股股份 稱為股改限售股 錯誤 s申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表 正確 s申請中小企業公共服務示范平臺 必須具有良好的服務資質和業績 年服務中小企業至少100家 用戶滿意度在90 以上 錯誤 s深圳市試點改革對小規模企業采取3 的征收率 因此 該部分企業稅負并無明顯變化 錯誤 s生產企業出口貨物本年度已申報免抵退稅的 如須實行免稅辦法或征稅辦法 在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據 正確 s時間管理是企業管理中的 孤兒 正確 s時間是管理的高抗體 正確 s時間是企業中唯一絕對的生產力單位 任何管理模式 若不尊重時間的絕對性 終將失敗 正確 s實施會計從業資格監督檢查 其審查書面材料 實地檢查和受理群眾舉報 投訴等監督檢查形式不是孤立存在的 可同時多種形式并舉 正確 s實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監管年限內的進口減免稅貨物 錯誤 s使用企業發生石腦油 燃料油消費稅退 免 稅的 稅務機關受理退稅申請資料后 在30個工作日內完成 錯誤 s 使用企業將外購的含稅石腦油 燃料油用于生產乙烯 芳烴類化工產品 且生產的乙烯 芳烴類化工產品產量占本企業用石腦油 燃料油生產全部產品總量的50 以上 不含 的 按實際耗用量 計算退還所含消費稅 錯誤 s使用企業在2011年1月1日至12月31日期間購入的國產石腦油 燃料油可以申請退稅 錯誤 s視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理 錯誤 s試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人 自新舊稅制轉換次日起 由繳納營業稅改為繳納增值稅 錯誤 s試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務 可抵扣進項稅額 正確 s試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額 當期耗用農產品數量 農產品平均購買單價 13 1 13 正確 s試點納稅人提供技術轉讓 技術開發和與之相關的技術咨詢 技術服務 免征增值稅 正確 s試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策 試點后調整為增值稅免稅或即征即退 正確 s適用不同退稅率的貨物勞務 應分開報關 核算并申報退 免 稅 未分開報關 核算或劃分不清的 從高適用退稅率 錯誤 s受理會計從業資格證書的申請時 即使申請人的申請材料齊全 符合規定形式 會計從業資格管理機構也不需要當場受理 錯誤 s輸入特殊區域的水電氣 區內生產企業未在規定期限內申報退 免 稅的 進項稅額須轉入成本 正確 s輸入特殊區域的水電氣 由銷售水電氣的的企業申報退稅 錯誤 t臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入 免征增值稅 正確 t提供國際運輸服務申報免抵退稅時 須提供零稅率應稅服務的載貨 載客艙單以及發票等憑證 正確 t退稅率低于適用稅率的 相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本 正確 w外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅 如原件丟失 則不能申報 錯誤 w外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時 以此作為進項稅額的抵扣憑證使用 錯誤 w為保證數據能夠及時準確集中到國家稅務總局 國家稅務總局每月集中抽取卷煙消費稅納稅申報有效數據 數據集中抽取時間定于消費稅納稅申報期結束后次月16日 正確 w為了加強會計從業資格管理 規范會計人員行為 根據 中華人民共和國會計法 及相關法律的規定 制定 會計從業資格管理辦法 正確 w我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種 在很小的范圍內存在交叉 錯誤 w我國營改增的改革試點采取地區 行業試點同時進行的方式 錯誤 x 行政許可法 對制定 會計從業資格管理辦法 沒有提供指導和支持 錯誤 x稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔 錯誤 x銷售額 是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用 正確 x銷售額 500 萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內 錯誤 x銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產 按照3 征收率減半征收增值稅 錯誤 y一般計稅方法下 銷售額中不包含銷項稅額 正確 y因騙取出口退稅行為受過行政處罰 兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的 停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下 錯誤 y因違法違紀行為被吊銷會計從業資格證書的人員 自被吊銷會計從業資格證書之日起五年內 可以重新取得會計從業資格證書 錯誤 y 因有提供虛假財務會計報告 做假賬 隱匿或者故意銷毀會計憑證 故意銷毀會計賬簿 故意銷毀財務會計報告被依法追究刑事責任的人員 不得參加會計從業資格考試 不得取得或者重新取得 會計從業資格證書 正確 y營改增的改革涉及面廣 利益調整復雜 在部分地區先行試點非常必要 正確 y營改增試點改革 有利于北京率先形成科技和文化創新 雙輪驅動 的發展格局 正確 y營業稅改征增值稅減輕企業用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔 有利于擴大投資需求 正確 y營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環