內內部部控控制制調調查查問問卷卷填填列列要要求求 第第一一部部分分 主主要要的的風風險險點點 此部分無需企業填列 第第二二部部分分 調調查查問問題題 1 對所調查的問題在 是 否 不適用 列先選擇恰當的選項 2 如企業具備相關的控制及流程 請在 描述 列填列相關的控制及流程名稱 并提供相關控制流程的紙質文檔 電子文檔或掃描文檔 3 本調查不可能涵蓋企業實際業務的全部內容 企業相關人員可根據具體情況 列出企業實際執行的程序 4 如描述內容太多 可另附文檔說明 第第三三部部分分 評評價價意意見見 1 企業層面 對企業現行的內部控制是否能滿足關鍵的控制要求 2 業務層面 對業務層面的內部控制進行初步判斷 第第四四部部分分 改改進進意意見見 1 針對企業目前內部控制存在的缺陷提出相應的改進措施 工工程程項項目目管管理理內內部部控控制制調調查查表表 單位名稱 內控評估人員姓名 索引號 D15 項 目 工程項目管理內控評估人員職務 時間 主主要要的的風風險險點點 根根據據對對企企業業的的了了解解判判斷斷風風 險險水水平平 1 工程項目違反國家法律法規 可能遭受外部處罰 經濟損失和信譽損失 2 工程項目未經適當審批或超越授權審批 可能因重大差錯 舞弊 欺詐而導致資產損失 3 工程項目決策失誤 可能造成企業資產損失或資源浪費 4 工程項目概預算編制不當和執行不力 可能造成工程項目建造成本的增加 5 工程項目成本失控 可能造成企業經營管理效益和效率低下 6 工程項目會計處理和相關信息不合法 真實 完整 可能導致企業資產賬實不符或資產損失 調調查查問問題題 回回答答 是是 否否 不不適適 用用 描描述述 對對相相關關流流程程進進行行描描 述述或或提提供供相相關關制制度度 一一 職職責責分分工工與與授授權權批批準準 1 是否建立工程項目業務的崗位責任制 明確相關部門和崗位的職責權限 確保辦理工 程項目業務的不相容崗位相互分離 制約和監督 2 不相容崗位至少應當包括 1 項目建議 可行性研究與項目決策 2 概預算編制與審核 3 項目決策與項目實施 4 項目實施與價款支付 5 項目實施與項目驗收 6 竣工決算與竣工決算審計 3 是否配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業務 4 辦理工程項目會計業務的人員是否熟悉國家法律法規及工程項目管理方面的專業知識 5 重大項目是否聘請具備規定資質和勝任能力的中介機構 如招標代理 工程監理 財 務監理等 和專業人士 如工程造價專家 質量控制專家等 協助企業進行工程項目 業務的實施和管理 6 是否建立建立工程項目授權制度和審核批準制度 并按照規定的權限和程序辦理工程 項目業務 7 是否制定工程項目業務流程 明確項目決策 概預算編制 價款支付 竣工決算等環 節的控制要求 并設置相應的記錄或憑證 介紹企業的工程項目業務流程 二二 項項目目決決策策控控制制 1 是否建立工程項目決策環節的控制制度 對項目建議書和可行性研究報告的編制 項 目決策程序等作出明確規定 確保項目決策科學 合理 2 是否組織工程 技術 財會 法律等部門專業人員對項目建議書和可行性研究報告進 行相應的分析和評審 3 是否制定工程項目的授權審批制度 根據職責分工和審批權限對工程項目進行決策 4 決策過程是否形成完整的書面記錄 5 重大的工程項目 應當報經董事會或者類似決策機構集體審議批準 6 有無個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見的情況 7 對需要委托其他單位承擔的工程項目 是否區別不同的發包方式 如包工包料 包工 不包料等 制定相應的控制程序 8 對應招標的項目 是否按有關法規規定建立健全并有效實施相應的控制程序 9 是否建立工程項目決策及實施的責任制度 明確相關部門及人員的責任 定期或不定 期地進行檢查 三三 概概預預算算控控制制 1 是否建立工程項目概預算環節的控制制度 對概預算的編制 審核等作出明確規定 確保概預算編制科學 合理 調調查查問問題題 回回答答 是是 否否 不不適適 用用 描描述述 對對相相關關流流程程進進行行描描 述述或或提提供供相相關關制制度度 2 是否組織工程 技術 財會等方面的相關專業人員對編制的工程項目概預算進行相應 的審核 是否形成書面的審核意見 四四 價價款款支支付付與與工工程程實實施施控控制制 調調查查問問題題 回回答答 是是 否否 不不適適 用用 描描述述 對對相相關關流流程程進進行行描描 述述或或提提供供相相關關制制度度 1 是否建立工程進度價款支付環節的控制制度 對價款支付的條件 方式以及會計核算 程序作出明確規定 確保價款支付及時 正確 2 會計人員是否對工程合同協議約定的價款支付方式 有關部門提交的價款支付申請及 憑證 審批人的批準意見等進行審核 3 會計人員是否在對價款支付方式及相關憑證審核無誤 審批手續齊備的情況下才辦理 價款支付手續 4 工程進度款的支付是否按照工程項目進度或者合同協議約定進行 有無隨意提前支付 的情況 5 企業會計人員在辦理價款支付業務過程中如發現擬支付的價款與合同協議約定的價款 支付方式及金額不符 或與工程實際完工進度不符等異常情況 是否及時報告上級領導 6 介紹企業自行建造的工程項目的控制程序 介紹對外包的工程的控制程序 7 介紹項目變更的有關控制程序 1 項目變更需經過相關部門或中介機構 如工程監理 財務監理等 的審核 2 重大的項目變更應比照項目決策和概預算控制的有關程序嚴格加以控制 8 是否對工程項目資金籌集與運用 物資采購與使用 財產清理與變現等業務的會計核 算 真實 完整地反映工程項目成本費用發生情況 資金流入流出情況及財產物資的增 減變動情況 9 是否對在建工程項目減值情況的定期檢查和歸口管理 建立健全和嚴格執行減值準備 的計提標準和審批程序 10 是否針對工程項目質量 安全 進度等方面建立健全和有效實施相應的控制程序 五五 竣竣工工決決算算控控制制 1 是否建立竣工決算環節的控制制度 對竣工清理 竣工決算 決算審計 竣工驗收等 作出明確規定 確保竣工決算真實 完整 及時 2 是否建立竣工清理制度 明確竣工清理的范圍 內容和方法 如實填寫并妥善保管竣 工清理清單 3 是否加強對工程剩余物資的管理 對需處置的剩余物資 是否明確處置權限和審批程 序 并將處置收入及時入賬 4 是否對竣工的項目依據國家法律法規的規定及時編制竣工決算 企業是否組織有關部門及人員對竣工決算進行審核 5 是否建立竣工決算審計制度 及時組織竣工決算審計 未實施竣工決算審計的工程項目 原則上不得辦理竣工驗收手續 因生產經營急需確 需組織竣工驗收的 應同時組織竣工決算審計 6 是否及時組織工程項目竣工驗收 確保工程質量符合設計要求 7 驗收合格的工程項目 是否及時編制財產清單 辦理資產移交手續 加強資產管理 8 企業是否建立工程項目后評估制度 對完工工程項目的經濟性與項目建議書和可行性 研究報告提出的預期經濟目標進行對比分析 并作為績效考核和責任追究的基本依據 評評價價意意見見 1 公司是否設立了相關的內部控制制度 2 內部控制制度的設計是否有效 如選擇設