農村信用社風險分析【摘要】農村信用社作為我國最基層的金融機構，是我國農村金融系統的主力軍。在經濟體制不斷改革的今天，我國的農村信用社在農村經濟發展中起到了十分重要的作用。但是由于其管理和經營體制等深層次的問題沒有得到有效的解決，使其在經營管理中存在著很大的風險。同時農信社的服務對象特殊，國家相應政策的不完善，也制約了它健康穩定的發展。本文從農村信用社的各類風險入手，分析其現有風險的種類及其產生的原因，把研究重點放在幾個有代表性的風險中。利用近幾年農村信用社發展的信息和參考其他學者的研究案例來總結農信社的風險成因。最后結合我國農信社的實際發展情況，為其主要風險的解決辦法提出合理的建議。【關鍵詞】農村信用社；風險分析；經營風險；防范措施The Rural Credit Cooperatives Risk AnalysisAbstract：Rural credit cooperatives in China as the most basic financial institutions, is the mainstay of rural financial system in our country. In the economic system reform continuously today, Chinas rural credit cooperatives in rural economic development plays a very important role. But because of its management and operation system, deep problems didnt get effective solution, make its in business management exist in a lot of risks. At the same time of the rural credit cooperatives service object special, the state of the relevant policies is not perfect, also have restricted the healthy and stable development of it. This paper, from the various kinds of risks of rural credit cooperatives, and analyzes its existing types of risk and the reasons, and the research emphasis on several typical risk. Use of rural credit cooperatives in recent years the development of information and reference other research of the case to the risk of rural credit cooperatives summary causes. The last of the rural credit cooperatives in combination with the actual development situation, for the main risk solutions put forward reasonable Suggestions.Key words: Rural Credit Cooperatives; Risk Analysis; Business Risk; Preventive Measures 目 錄摘 要Abstract引 言1一、我國農村信用社現狀分析2（一）經營現狀21.體制方面32.經營環境方面33.管理方面34.信用方面35.流動性方面3（二）操作上的不足41.柜臺業務操作環節42.重要空白憑證、印章和柜員卡及密碼管理方面43.現金調撥和金庫、尾箱管理及帳務管理方面4（三）財務現狀41. 財務核算存在很多問題42. 財務管理人員的素質不高43. 沒有形成現代財務管理機制4（四）金融生態風險5二、我國農村信用社風險形成的主要原因5（一）管理體制和政策性因素6（二）自身經營和組織上的不足6三、農村信用社風險的防范措施8（一）加強銀監會的監管力度8（二）提高職工整體素質9（三）提高資產質量，改善負債結構、降低不良貸款率9（四）完善內部管理機制9（五）國家對農優惠政策的爭取9參考文獻10致謝1112 引言首先考慮的是本文的研究背景，在社會主義市場經濟向縱深推進及產業結構的戰略性調整下，農村信用社在其舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷地被暴露，金融風險日漸顯現出來，嚴重的制約著農村信用社的發展，明顯危及到農村信用體系的金融安全。因此研究我國信用社金融風險的控制對于促進我國農村信用社的改革、保證農村金融健康穩定的發展有著非常重要的現實意義。農村信用社是在農村擁有分支機構最多的金融機構，是三農的主要資金來源和金融樞紐中心，其擔負著服務“三農”的重要責任，在如今金融危機的大環境下，國家要求其要加大對鄉鎮中小企業和“三農”的信貸支持力度，因此其本身經營的穩健性就成為了重要的前提。為更好地為“三農”提供優質的服務，更好地發揮其支農效應，農信社首先要對其自身的風險狀況加以控制，建立科學、靈敏、適用的風險監測與預警指標體系，根據預測的風險狀況積極采取適當的措施，化解其中的風險，這對于我國農村信用社能更好地為“三農”服務具有重要得的意義。由于農村信用社其所處的特殊的社會環境，與商業銀行存在相當大的差異，導致其在資產質量、資產規模、盈利能力、資產結構等方面與商業銀行相比都存在著明顯的劣勢，更加大了它的信貸風險。也正因為農村信用社的特殊性，在對農村信用社的風險管理與監管上就要與商業銀行有所區別、有所側重，要針對其自身的特性，深入進行農村信用社風險分析，為農村經濟、農業、農民提供更有效、更充分的金融服務，并有利于監管部門的風險監管。本身農信社的風險分析研究就是個熱門學題，很多學者都對其有過研究，以下我就簡單介紹一下各位專家學者對農信社風險的研究。曾憲明(2003)指出農村信用社具有資金規模小、專業特色強、地域性經營等特點，同時也面臨著資金保障不足、融資能力不強、運營成本高及政策限制等經營性風險因素。徐筱雯、陸桂賢(2002)指出農村信用社融風險的起因主要有體制性原因、行業特點、內部控制機制存在缺陷、農信社人員文化水平及素質較低等幾方面。中國農村信用社風險形成機制研究課題組(2006)對我國農村信用社的風險形成機制進行了研究，提出農村信用社的風險是指農村信用社在資金營運過程中，因偶發性和不完全確定性因素引起的收益的不確定性和資產損失的可能性或是由于各種無法事先預料的不確定因素的影響，而使其蒙受損失的可能性。邱光婷(2007)認為我國農村信用社金融風險的成因有信息不靈通、缺乏有效管理機制、抵押擔保存在嚴重的法律風險及金融風險責任追究不到位等。饒黎靜(2008)指出了近幾年農村信用社存在著存款短期化趨勢和貸款長期化趨勢這種存貸款期限錯配的現狀，這將導致引起流動性風險、產生利率風險、加劇信貸風險，并據此提出了相應的建議。羅劍鋒(2008)指出農村信用社脆弱性的主要成因有產權制度改革不徹底、法人治理結構不完善和外部人干預，主要表現為不良資產數額大、信貸風險突出，操作風險、流動性風險和內部人控制嚴重等問題。巴特爾(2008)指出我國農村信用社的操作風險主要有會計操作風險和貸款操作風險兩類，經濟案件和不安全責任事件的時有發生主要是由于制度不到位、操作風險防范發力、監督制約機制不健全。基于我國農村信用社的現狀，國內各學者普遍提出的改革建議主要有：建立科學的風險預警指標體系，加強風險防范；完善監督機制和法人治理機制；強化員工素質；加大對農信社的扶持等方面一、我國農村信用社現狀分析（一）經營現狀農村信用社作為一個特殊的金融機構，在許多方面與其他金融機構相比有著自己的特征。農村信用社一直沿用自上而下的垂直領導的管理方法，既不利于信用社的自主經營，也不利于堅持合作制原則。因此存在著較大的經營風險。1. 體制方面農村信用社自成立以來，是被要求以合作制的原則去經營和管理，但這么多年來，信用社并沒有真正意義上的實現合作制這一最初目標和原則，而實際上行使的是相當于商業銀行的經營體制。在管理方式、方法上錯位,從而導致風險的積聚。近年來，信用社的不良貸款增加，財務狀況惡化，表面看來的歷年風險積累的暴露，而實際上深層次的原因是管理體制的錯為所造成的，在圖1.1中可以看到農我國信社近幾年來不良貸款的情況。這些不良貸款大部分都是體制改革不全面導致的殘留問題。表1.1 2008-2009年我國農村信用社和商業銀行不良貸款的比較農村信用社2008200920102011不良貸款（億元）5938.955093.13614.22不良貸款率15.94%10.84%7.70%商業銀行2008200920102011不良貸款（億元）5,681.804973.34293.264279.56不良貸款率2.45%1.58%1.14%1.00%從上圖可以看出，2008-2011年間農村信用社的不良貸款在逐年減少，不良貸款率也呈現下降趨勢，但和我國商業銀行的不良貸款率相比還是存在較大的差距，因此信用社首要風險就是體制風險，只有深化體制改革，才能使信用社得以安全穩健的經營。2. 經營環境方面從宏觀分析，國家的政策引導信用社資金投資方向。國家政策環境的變化對農村信用社的經營產生較大的影響和產生較大的風險。從微觀上看，農村信用社面臨的經營環境風險。一是地方的政府部門對其貸款業務不恰當的行政干預；二是信用社受體制，經營實力和人才的制約，在運用新技術，發展新業務等方面嚴重滯后，使其難以留住發展壯大起來的優良客戶；三是在為社員服務的同時，農村信用社還要服務鄉鎮企業，而這些企業是最不穩定的，行為最不規范的群體，他們惡意逃避債務的現象較為嚴重。3.管理方面管理方面的不足在農村信用社的表現更加突出，更為明顯。農村信用社的管理上的不足主要體現在經營管理的風險以及內部控制的風險：經營管理的風險是由于長期受粗放式經營思想的影響，使信用社往往偏重于業務發展的速度，輕視了業務發展的效益，注重了量的擴張，而輕視了質的提高。內部控制風險是由于農信社內部的監督控制上的不足而產生的風險，沒有系統的內部監督管理體系的農信社大多存在這樣的問題。4.信用方面因為農業的經營受自然條件的影響比較嚴重，從而使很多農民無法償還貸款的可能性較大，同時大多數農民的受教育程度不高，認為他們拿的是國家的錢，晚點還沒事，這樣導致很多的還款被拖欠，農村信用社面臨的信用風險更加突出，所以如何采取措施來減少和化解信用風險，對信用社而言更為關鍵。5. 流動性方面農村信用社現在的貸款投放模式一般是春放秋收冬不貸，因此在春耕時節和夏末時資金緊張，在年末和年初卻有大量資金閑置不能產生效益，造成了資金使用效率低下與流動性風險偏高交替存在。作為一個金融機構，保持其合理的流動性是非常有必要的，它是金融機構能夠安全穩健經營的保證，農村信用社更是如此。（二）操作上的不足操作風險大多是在信用社可控范圍內的內生風險，如何加強內控管理，有效防范風險，已經成為農村信用社改革和發展的重中之重。這里例舉幾個典型的信用社操作風險：1.開銷戶、存取款、掛失、解掛及凍結、扣劃和解凍等柜臺業務操作環節。柜臺業務操作中要求柜臺人員精神高度集中，在日常到工作中由于疏忽大意而出現的錯誤時有發生，如身份證核查工作中的漏查現象，存取款業務中的金額差錯現象，掛失及凍結業務中登記簿登記內容不齊全現象等。2.現金調撥和金庫、尾箱管理及帳務管理方面。社內對賬制度要求日帳日清，與單位戶的對賬要求嚴格按照制度執行，記賬與對賬分開，責任分明，及時發現和控制可能存在的風險。這些方面由于人員素質不高、責任心不強及內控監管不力而造成的操作風險比較大，近幾年來信用社因現金及對賬管理不嚴格而發生案件的現象比較多，金額比較大。3.重要空白憑證、印章和柜員卡及密碼管理方面。隨著信用社業務的增長，每天業務量的不斷上升造成了柜臺員工及管理人員精神懈怠，一時的疏忽極有可能讓不法份子趁虛而入，有機可乘。（三）財務現狀農村信用社的財務風險客觀存在于財務工作的各個環節。農信社的財務活動具有特殊性，以下例舉幾個農信社典型的財務風險：1. 財務核算存在很多問題。一是不相容職務不能相間職務沒有得到有效分離。信用社人員編制少，人員分工不能有效細化。同時該分離的職務沒有得到有效分離。如核算手續交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進出憑證不換人復核，財務崗位長期不輪換，重要的個人崗位權利行為沒受到限制。二是會計核算隨意性大，有的信用社無視商業銀行法等財經法規和財務會計制度的規定，為逃避上級信貨規模監控和資產負債比例管理，利用同會計類科目或過渡科目虛構業務，空轉賬務，透支、挪用資金搞帳外經營，使信用社的資產不真實。三是電算化核算存在問題。主要是不按規定權限進行會計業務處理，存在操作規程和代碼口令不保密，相互越權操作、相互串崗現象。更有甚者，不設操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進入操作竊取或修改財務數據。2. 財務管理人員的素質不高。農信社本就在人才管理方面有所欠缺，很多員工都是關系戶，財務管理意識淺薄。其不足主要體現在認識存在偏差，風險意識淡薄；財務人員素質不能適應業務發展和財務管理的需要；財務人員流動性較大，新上的人員對專業技能不熟悉。3.沒有形成現代財務管理機制。當前，多數農村信用社財務管理主要圍繞傳統的各業務計劃展開，基本上還是屬于記賬型會計，側重于事后核算，而對財務預測、財務控制很少涉及。年初在制定財務收入預算時，由于歷史數據不全面、測算方法不科學，造成計算結果與實際誤差太大；而財務開支隨意性較大，主要表現是大額臨時性開支較多，根本不按照年初制定的計劃執行，導致財務收支計劃表現為一紙空文，無法嚴格按照計劃執行。此外，很多新的業務操作都沒有制度規定，如組織銀團貸款的收費、參與銀團貸款的付費、接收土地使用權等無形資產作為抵債資產的賬務處理，一直缺少明確的制度規定。（四）金融生態風險金融生態風險是個較新的金融名詞，是由中國銀行行長周小川提出的，所謂金融生態環境也就是指金融業在運行過程中的各種外部環境，它主要包括了經濟環境、法制環境、信用環境、市場環境以及制度環境等。對于農村信用社這樣一個特殊的金融機構來說，其金融生態風險是一個典型的例子，農村所處的地方信用基礎較差，而且信用文化較為單純，相關的信用保障制度不夠健全，一些信用中介服務機構缺失，這些金融生態環境的影響因素使得農村信用社的信貸風險不斷增加、信用社的權利和利益得不到保障，從而從外部環境上給農村信用社的經營和管理造成巨大的障礙。在這樣一個金融生態圈中，研究農村信用社金融風險的控制對于促進我國農村信用社的改革、確保農村金融健康穩定發展有著非常重要的現實意義。二、我國農村信用社風險形成的主要原因農村信用合作社長期以來一直是農村金融的重要組成部分，特別是隨著國有金融機構從農村逐漸淡出，它已成為支持農村經濟發展的主要資金渠道。然而，農信社金融支農的作用并未有效地發揮出來，原因是多方面的，在上節列出的四大類風險各有其風險產生的特有原因，本文不一一研究，而是從中挑選出有代表性的風險來探究其形成因素。（一）管理體制和政策性因素我國農村信用社自上個世紀5O年代設立起，一直在改革發展的路途上探索前行著，尋求一個經營模式以更好地為農民、農業和農村經濟發展服務。從第一階段由農業銀行代管的模式，到改革開放后與農業銀行脫鉤，由人民銀行直接負責監管，制度幾經改革，仍然存在深層次的問題沒有解決，而且由于農業銀行撤出農村市場后遺留下了大部分不良貸款、虧損壞賬，這使得農信社背上了沉重的歷史包袱，造成不良貸款長期居高不下，給農信社的經營造成困難。另外，農村信用社是集體金融機構，其在國家政策下擔負著服務三農的使命，但業務的擴展等一些方面受到限制，在與其他金融機構的競爭中處于不平等的地位。農村信用社實際中已漸漸背離了合作制的初衷，地方政府為大力促進農村經濟發展，給予村辦、鄉辦企業一定的金融支持，會對農村信用社造成一定程度的行政干預，將風險轉移到農信社上，導致不良資產上升，增大農信社的信貸風險，這些都影響了農村信用社的改革發展。雖然政府已給予了農信社較大的扶持，但仍不是很有效，農信社在稅收、遵循法規上仍與商業銀行相同，這對于農信社的發展和支農的效應是不利的。我國農村信用社的管理體制的波動性造成了現在信用社管理上存在許多問題，導致了許多風險的發生管理體制仍存在缺陷。我國的農村信用社的管理體制隨著農村體制的變化而經歷了多次變革但是至今農村信用社的體制改革仍然不到位使農村信用社管理體制長期處于改革和動蕩之中。管理制度的缺陷一是多次變革給農村信用社留下了沉重的歷史包袱，隨著市場經濟的發展，許多規模小污染大，規模小，效益差的鄉鎮企業紛紛被破產，改組和兼并，有的地方和部門更借機逃、廢債，造成農村信用社大量債權懸空和資產的損失，二是受地方黨政領導行政的干涉，某些地方領導為了地方利益和其自身的利益，經常以行政干預的方式指令特定的貸款，形成農村信用社大量貸款的沉淀，債權難以保障，體現了監管約束的嚴重不足。農村信用社的業務經營存在著分散的特點這使的其經營管理的成本增加，也不便于監督管理一是資金的分散性由于服務對象的特殊性，農村信用社吸收的存款為農民們的零星存款，各項存款中定期存款較多，而且信用社一般經營的為小額農村信用貸款，營業資金分散到千家萬戶經營管理的費用較大其庫存現金占壓，運鈔費用開支，資金結算以及各項運營成本均高于其他金融機構，難以形成規模效益；二是機構的分散性，農村信用社經營網點比較多，而且分散于各個鄉鎮，因此增加了管理的成本。（二）自身經營和組織上的不足1.經營方式上的局限。農村信用社根據國務院及人民銀行的要求，主要服務于“農民、農村、農業”。我國的農業以小家庭為主要生產單位，農村企業數量又極少，規模又不大，技術水平比較低，并且因為易受自然環境和市場因素的影響，所以農村信用社所吸收的資金主要都是農民的零星存款，而其中定期存款占比較高，以致資金的籌集成本相應也較高。農村信用社的貸款主要是發放到田間地頭的小額農戶貸款，經營管理費用較大，庫存現金占壓和運鈔費用開支、資金的結算，以及其他各項營運成本等等，都比商業銀行要高出許多；農業的高風險、低收益又決定了一旦發生重大自然災害而造成貸款農戶財產及生產遭受損失，以致難以償還信用社的貸款，勢必使信用社間接成為自然災害所造成的巨大損失的風險承擔者。在機構的設置與分布上，農村信用社點多面廣，業務量多而金額小，規模有限，增資擴股的渠道狹窄、單一，資本金不足，抵抗風險的能力也相應較弱。 2.經營機制不靈活。按照有關規定，基層農村信用社應當建立起“自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我發展”的經營機制。事實上的情況卻是基層信用社經營不夠靈活，而且由于聯社統得過死而沒有實現責、權、利的有效統一。大多數信用社只有放貸約束機制，卻沒有制定完善的效益考核辦法和放貸激勵機制，“惜貸”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴重，限制了業務的發展。另外，信用社在經營中還缺少自主權，從人到財、到物的管理權全部收歸聯社，妨礙了業務發展和經營管理水平的提高，一旦出現了經營風險也會因之而轉嫁給聯社承擔，每個基層信用社經營狀況的好壞及風險的大小，與其管理者的報酬、待遇和職工的工資、福利并無太大影響，因此職工們工作主動性差，整體缺乏化解風險的壓力和動力。3.不合理的制度安排。我國農村經濟體制的多次變革給農村信用社背上了沉重的歷史包袱，加大了道德風險和資產風險。隨著社會主義市場經濟的發展，許多規模小、效益差的鄉鎮企業被改組、被兼并或是破產，有的故意借此機會逃債廢債，導致信用社大量資金損失，一部分債權懸空。另一方面，有些地方的黨政領導經常以行政干預方式指令貸款，造成部分信用社資產風險。并且現行擔保法中規定，土地所有權以及耕地、宅基地、自留地等集體所有的土地使用權均不允許用來辦理貸款抵押，許多農村貸戶無物可以用來抵押，再加上辦理抵押登記的手續比較繁瑣，費用較高，造成信用社的大量貸款實際上并無抵押擔保，債權難有保障。4.缺乏監管約束。就農村信用社自身來說，雖然大多按合作制原則建立了社員代表大會和理事會以及監事會，但由于各種原因，實際上是形同虛設，并不能真正實現民主管理，信用社的自我約束能力有限。以下是農村信用社的法人結構圖：經營機構（執行機構）監事會（監督機構）社員代表大會（最高權力機構）理事會（決策機構）圖2.1 農村信用社的法人結構圖從上圖可以看出我出國農信社的組織結構簡單，各個機構之間沒有很直接的相互監管關系，有一頭獨大的趨勢的，這樣的組織結構本身就沒有很好的監管約束能力。就監管機構來說，銀監會首先是監管操作上難。銀監會的監管是以金融機構內控機制和行業自律機制為基礎的，外部的監管只有通過內部的有效監控機制，才能發揮應有作用，由于農村信用社尚未建立行業自律組織，銀監會在對信用社實施監管時難以準確定位。其次是大多農村信用社虧損嚴重，歷史包袱也不輕，以致對其違規經營行為所進行的經濟處罰有時不能及時兌現；又因為農村信用社缺乏經營人才而不能順利對其法人代表實施行政處罰。再就是基層信用社數量較多，并且指令性監管項目也較多，而銀監會現有負責合作金融監管的人員有限，監管手段有限，在監管工作過程中常會出現顧此失彼、鞭長莫及的狀況，特別是對風險業務監管中出現的新情況和新問題缺乏應有措施，不能及時解決。三、農村信用社風險的防范措施對于農村信用社存在的風險，不能簡單的就化解論化解，必須把它置于發展和變革的環境中，在變革中尋求解決問題的途徑，在發展中消化存在的風險，才能收到好的效果。為了防范和化解農村信用社的風險，我們必須從以下幾方面著手。 （一）加強銀監會的監管力度。首先要完善金融監管責任制，落實監管責任，明確高風險社的化險責任、非高風險社的防險責任、銀監會與聯社的監管責任。其次是要充實監管人員，加強業務培訓，提高人員素質，提高工作水平面。再就是完善對農村信用社的金融監管機制和手段，提高監管工作效率和質量，強化現場監管和非現場監管，及時發現并處置各類風險，特別是支付風險的擴大和蔓延。第四要加大對高風險社的處置力度，督促農村信用社深化產權制度改革，增資擴股，充實資本金，提高資本充足充率，以增強信用社自身抵抗風險的能力。（二）提高職工整體素質。農村信用社職工整體素質的高低在激烈的金融競爭中至關重要，甚至可以說在一定程度上決定著信用社經營的成敗。農村信用社要想從根本上發展壯大，就必須通過加強金融知識和業務技能培訓來提高員工素質；通過考試、考核改善員工隊伍結構；根據職工的個人素質、工作成績和工作能力等因素綜合考核，競爭上崗，能者上，庸者下，培養出一支思想好、業務精、作風硬的新世紀金融人才隊伍。（三）提高資產質量，改善負債結構、降低不良貸款率。近年來我國農村信用社的存款逐漸增加，但負債結構還不甚理想。農村信用社吸收的負債大部分是農民的儲蓄存款，導致較高的資金成本，同時農村信用社的經營帶有政策性質，其宗旨是不斷擴大對三農的信貸支持，為其發展提供優惠便利，然而農村的區域經濟普遍欠發達，農業產業的效益比較低，這使得農村信用社的高成本資金的付出無法取得高收益。同時隨著近年來不斷加大改革力度和不良貸款核銷力度，資產質量已有明顯改善，不良貸款絕對額和相對額逐年下降，但不良貸款率仍然較高。農村信用社的不良貸款率則仍有很大的改善空間。（四）完善內部管理機制。加快建立完善的貸款等級授信管理制度步伐。首先應提高員工的內控意識，增強職工遵紀守法的觀念，自覺地用銀行各項規章制度來約束自己，做到有法必依、有章必循。其次應當完善內控措施，根據農村信用社自身特點，科學地制定本系統的風險防范指標體系，對不同時期的風險及其程度進行監測和預防，在注重銀行經營原則的前提下，完善內控制度，使其成為促進農村信用社穩健經營的保證。第三是健全內控制度約束機制，規范經營管理行為，在遵守現行法規的基礎上對農村信用社內部現有的各項規章進行全面清理和補充，使之形成體系；并加強和完善信用聯社內部稽核的權威性，賦予稽核部門相對獨立的地位，保障各項制度、措施的貫徹和實施。四是要深化農村信用社勞動用工和工資制度改革，建立與農村信用社經營管理體制相適應的新型勞動用工和工資制度，充分調動職工的積極性和創造性，提高員工隊伍的整體素質。（五）國家對農優惠政策的爭取。農村信用社由于長期承擔支農政策性業務，并形成了沉重的歷史包袱，所以對農村信用社予以適當政策扶持是合理的。如果像目前這樣基本按照商業銀行的標準向農村信用社納稅，那么對于以“三農”為主要服務對象，承擔一定政策性業務，經營規模不大而資金成本較高、形成較大金融風險、歷史包袱較為沉重的農村信用社來說是極為不公平的。因此，在農村信用社的困難情況下適當給予一些優惠的差別稅率亦是必要的。其次應增加央行支農再貸款、保支付再貸款和專項再貸款，解決農村信用社支農資金不足、已經或可能發生支付風險、包袱較為沉重等問題，幫助農村信用社恢復生存、發展的能力。第三應在農村信用社自身承受能力的范圍之內，允許其提高呆帳核銷的比例，加大其核銷呆帳的力度，增強農村信用社的風險補償能力。第四應針對農村信用社經營的特點，對農村信用社存放央行款項實行優惠利率，實現保本微利，降低農村信用社的財務風險。參考文獻：1宋養琰，宋潔塵農信社改革“五化”觀J中國農村信用合作，2005，（01）.2饒黎靜轄內農村信用社存貸款期限錯配現狀及成因J華南金融電腦，2008，(12).3阮紅霞謹防農信社改制后“風險放大”的思路與對策J農業經濟，2007，（04）4趙杰，邵新國，盛建明改革時期農村信用社的新情況新問題J金融縱橫，2004；（7）.5王霄松.淺談農村信用社風險管理的有效途徑J.黑河學刊,2009(5).6 金永日,高鑫. 競爭格局下農信社的經營風險新動向及防范對策J. 中國農村金融, 2010;03.7羅劍鋒,楊青,潘安娥. 農村信用社脆弱性分析J. 全國商情(經濟理論研究), 2008;18.8張兵, 方金兵, 林元潔. 區域農村金融體系脆弱性研究基于熵權法的測度、分析和預警J. 經濟經緯,2009；03.9徐筱雯;陸桂閑農村信用社金融風險的成因及防范 2002(12).10巴特爾農村信用社操作風險的識別與防范 2008(27).11劉群農村信用社信貸業務操作風險防范的博弈分析J金融經濟，2010，(2)：5412張勇.加強農村信用社風險管理的對策建議.科技信息(學術版),2008(21).13張俊偉.張彥生農村信用社經營狀況調查J金融參考，2003；（10）：7-1514張功平關于農村信用社改革發展的幾個問題J中國金融，2003；（4）：54-59致 謝在論文即將完成之際，我的心情十分的激動。從論文的選題、資料的收集到論文的撰寫編排整個過程中，我得到了許多的熱情幫助。首先我要感謝的是我的論文指導老師陳昆，在陳老師的幫助下，我才能十分順利的完成寫作，是陳老師教會了我在寫論文時要注重實事的分析，再簡單的題目也要認真的對待，找出創新之處。同時我還要感謝我的同學舍友，在我的論文寫作過程中給了我相當大的鼓勵，在寫農信社的風險形成和防范措施這篇論文時，我幾次想放棄選擇其他題目，在舍友的支持下，我堅持了下來，雖然這個題目有些死板難寫，但對于從小城市來的我有很大的意義和感觸。再次感謝在論文寫作上對我有幫助的同學和老師，無論論文寫得好壞，這次的寫作經歷都讓我難忘。南京審計學院金審學院畢業論文（設計）任務書論文題目農村信用社風險分析學生姓名學 號js0845126專 業金融學指導教師職 稱講師學 歷博士研究生論文（設計）起止時間2011年12月至2012年5月1畢業論文（設計）課題來源及應達到的目的：課題來源：根據南京審計學院金審學院金融專業論文選題范圍，結合學生專業知識以及興趣，與指導老師商定。通過本畢業論文的寫作，培養學生綜合地、創造性地運用所學知識和技能，提高分析與解決較為復雜問題的能力，培養學生勇于探索的創新精神，邏輯思維與形象思維相結合的文字表達能力。同時，通過對本選題的研究，從農村信用社的各類風險入手，分析其現有風險的種類及其產生的原因，利用近幾年農村信用社發展的信息和參考其他學者的研究案例來總結農信社的風險成因，為其主要風險的解決辦法提出合理的建議。2 畢業論文（設計）課題任務的內容和要求：運用所學的專業知識，查閱大量的文獻綜述，收集相關資料與數據，對課題進行認真研究與思考，對我國農信社的風險現狀進行深入的研究，并總結出其風險產生的原因，最后提出有用的建議。力求體現科學性、思想性和實用性，創造性構思新穎、設計科學完整，有一定的先進性和較強的實用性。具體要求：閱讀與選題相關的專著不少于2本、論文不少于10篇，開題報告能夠準確闡述選題的目的、依據、價值、基本內容、初步構思、研究方法、預期目標等；并對選題所涉及論題國內外已有研究成果、研究水平作出綜合評述；開題報告的字數不少于3000字；一般專業畢業論文字數不少于8000字；嚴禁抄襲他人論文成果，用詞準確；按時完成各個階段論文任務，格式規范嚴格參照南京審計學院畢業論文（設計）格式規范。3進度安排：2011年12月2012年1月，撰寫開題報告；2012年1月2012年3月，撰寫論文初稿并在指導教師指導下認真修改；2012年3月2012年4月，根據指導教師意見完成修改稿，提交指導教師審閱；2012年4月2012年5月15日，根據指導教師審閱意見完成定稿；指導教師填寫論文評語；2012年5月2010年6月2日，論文評閱、答辯，成績評定。4參考文獻：1饒黎靜轄內農村信用社存貸款期限錯配現狀及成因J華南金融電腦，2008，(12).2阮紅霞謹防農信社改制后“風險放大”的思路與對策J農業經濟，2007，（04）3趙杰，邵新國，盛建明改革時期農村信用社的新情況新問題J金融縱橫，2004；（7）.4王霄松.淺談農村信用社風險管理的有效途徑J.黑河學刊,2009(5).5 金永日,高鑫. 競爭格局下農信社的經營風險新動向及防范對策J. 中國農村金融, 2010;03.6羅劍鋒,楊青,潘安娥. 農村信用社脆弱性分析J. 全國商情(經濟理論研究), 2008;18.指導教師簽名：2011年 12月 30日所在專業審查意見：專業系（教研室）主任簽名： 年 月 日南京審計學院金審學院畢業論文（設計）開題報告（文獻綜述）論文題目農村信用社風險分析學生姓名學 號Js0845126專 業金融學指導教師職 稱講師學 歷博士研究生 一、文獻綜述 曾憲明(2003)指出農村信用社具有資金規模小、專業特色強、地域性經營等特點，同時也面臨著資金保障不足、融資能力不強、運營成本高及政策限制等經營性風險因素。徐筱雯、陸桂賢(2002)指出農村信用社融風險的起因主要有體制性原因、行業特點、內部控制機制存在缺陷、農信社人員文化水平及素質較低等幾方面。中國農村信用社風險形成機制研究課題組(2006)對我國農村信用社的風險形成機制進行了研究，提出農村信用社的風險是指農村信用社在資金營運過程中，因偶發性和不完全確定性因素引起的收益的不確定性和資產損失的可能性或是由于各種無法事先預料的不確定因素的影響，而使其蒙受損失的可能性。邱光婷(2007)認為我國農村信用社金融風險的成因有信息不靈通、缺乏有效管理機制、抵押擔保存在嚴重的法律風險及金融風險責任追究不到位等。饒黎靜(2008)指出了近幾年農村信用社存在著存款短期化趨勢和貸款長期化趨勢這種存貸款期限錯配的現狀，這將導致引起流動性風險、產生利率風險、加劇信貸風險，并據此提出了相應的建議。羅劍鋒(2008)指出農村信用社脆弱性的主要成因有產權制度改革不徹底、法人治理結構不完善和外部人干預，主要表現為不良資產數額大、信貸風險突出，操作風險、流動性風險和內部人控制嚴重等問題。巴特爾(2008)指出我國農村信用社的操作風險主要有會計操作風險和貸款操作風險兩類，經濟案件和不安全責任事件的時有發生主要是由于制度不到位、操作風險防范發力、監督制約機制不健全。基于我國農村信用社的現狀，國內各學者普遍提出的改革建議主要有：建立科學的風險預警指標體系，加強風險防范；完善監督機制和法人治理機制；強化員工素質；加大對農信社的扶持等方面二、選題背景和選題意義在社會主義市場經濟向縱深推進及產業結構的戰略性調整下，農村信用社在其舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷地被暴露，金融風險日漸顯現出來，嚴重的制約著農村信用社的發展，明顯危及到農村信用體系的金融安全。因此研究我國信用社金融風險的控制對于促進我國農村信用社的改革、保證農村金融健康穩定的發展有著非常重要的現實意義。農村信用社是在農村擁有分支機構最多的金融機構，是三農的主要資金來源和金融樞紐中心，其擔負著服務“三農”的重要責任，在如今金融危機的大環境下，國家要求其要加大對鄉鎮中小企業和“三農”的信貸支持力度，因此其本身經營的穩健性就成為了重要的前提。為更好地為“三農”提供優質的服務，更好地發揮其支農效應，農信社首先要對其自身的風險狀況加以控制，建立科學、靈敏、適用的風險監測與預警指標體系，根據預測的風險狀況積極采取適當的措施，化解其中的風險，這對于我國農村信用社能更好地為“三農”服務具有重要得的意義。由于農村信用社其所處的特殊的社會環境，與商業銀行存在相當大的差異，導致其在資產質量、資產規模、盈利能力、資產結構等方面與商業銀行相比都存在著明顯的劣勢，更加大了它的信貸風險。也正因為農村信用社的特殊性，在對農村信用社的風險管理與監管上就要與商業銀行有所區別、有所側重，要針對其自身的特性，深入進行農村信用社風險分析，為農村經濟、農業、農民提供更有效、更充分的金融服務，并有利于監管部門的風險監管。三、 初步擬定的論文提綱 摘 要引 言選題背景及意義 相關文獻回顧 有關我國農村信用社風險研究的相關文獻一、序論部分自改革開放以來，農村信用社各項業務有了很大發展，但它本身也有著較為明顯的缺陷，因而造成農村信用社風險，其社會風險形成的因素較多，本文試圖對當前導致農村信用社風險的諸多因素進行分析，從而能更好的防范和化解農村信用社風險。二、本論部分1.我國農村信用社如今存在的風險重點寫財務風險、經營風險等2.我國農村信用社風險形成的主要原因從信用社體制問題，自身經營問題等方面來寫3.農村信用社風險的防范措施綜合現階段農信社風險的特點給出合理的建議三、結論對全文做出的總結四、參考文獻1宋養琰，宋潔塵農信社改革“五化”觀J中國農村信用合作，2005，（01）.2饒黎靜轄內農村信用社存貸款期限錯配現狀及成因J華南金融電腦，2008，(12).3阮紅霞謹防農信社改制后“風險放大”的思路與對策J農業經濟，2007，（04）4趙杰，邵新國，盛建明改革時期農村信用社的新情況新問題J金融縱橫，2004；（7）.5王霄松.淺談農村信用社風險管理的有效途徑J.黑河學刊,2009(5).6 金永日,高鑫. 競爭格局下農信社的經營風險新動向及防范對策J. 中國農村金融, 2010;03.7羅劍鋒,楊青,潘安娥. 農村信用社脆弱性分析J. 全國商情(經濟理論研究), 2008;18.8張兵, 方金兵, 林元潔. 區域農村金融體系脆弱性研究基于熵權法的測度、分析和預警J. 經濟經緯,2009；03.9徐筱雯;陸桂閑農村信