1 20152015 年黑龍江內審師年黑龍江內審師 內部審計基礎內部審計基礎 公司治理框架考試試題 公司治理框架考試試題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有一個最符合題意 1 內部審計師應邏輯地思考問題 以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A 內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性 沒有發現重大差異 在此基 礎上 內部審計師推斷原始記錄一定是準確的 B 內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證 在函證回復的基礎上 審計師斷定賬面 的應收款是存在的 C 內部審計師觀察客戶的實物盤存過程 記錄了存貨的測試數量 并將這些測試存貨追 蹤到年底的存貨數據 未發現例外 審計師斷定賬面的存貨是存在的 D 內部審計師檢查了 2002 年 1 月的銷售額記錄 發現其中不包括 2001 年的銷售額 審 計師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當記錄 2 下列哪一項恰當地描述了內部控制調查問卷 A 提供有關控制系統的詳細信息 B 與其他控制評估方法相比 完成這種問卷所需時間更短 C 要求內部審計師進行適當的管理 D 提供間接證據 仍需要證實 3 首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容 以下哪項是內 部審計目標的特征 A 可考評并能實現 B 有預算并經批準 C 已計劃并能實現 D 被要求并經批準 4 在為一項審計業務編制恰當的工作方案時 審計主管需要考慮的最重要的因素是 A 記錄和數據的可獲得程度 B 風險的潛在影響 C 審計人員的能力 D 完成審計業務所需要的時間 5 以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現的情緒問題 A 應用積極的傾聽技術 認可與會人員的情緒 保持后者的參與精神 B 允許與會人員先發泄情緒 直到與會人員覺得已調整好心態 再重續會議議程 C 以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程 D 對討論進行恰當組合 以便對與會人員的情緒進行疏導 使之轉化為恰當的行動 6 以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況 A 管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬 B 某個人一直沒有輪崗 在出納崗位工作了很長時間 C 應收賬款部門的職責和責任的分配模糊 D 掌管上市流通證券的一個人負責實施采購 記錄采購和向高級管理層報告差異現象和 贏利或虧損情況 7 由內部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達 A 審計的領域是財務報表 B 外部審計師采用內部審計師的工作 2 C 對某領域開展全面審計 D 意見會改善與溝通讀者的溝通 8 計劃用以確定組織做什么 何時做和怎樣做 計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立 目標和衡量標準 明確各方義務 強化員工激勵 這一關鍵要素是 A a 使命描述 B b 目標 C c 優先次序 D d 計劃 控制循環 9 設定收入關稅旨在 A 限制給定時期內可進口的商品的數量 B 鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數量 C 創造新的出口機會 D 為政府提供稅收收入 10 某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃 該審計師有大量的 證據表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃 也有一些證據表明該經理可能 負責此項計劃的實施 該審計師應該 A 向部門經理通告其懷疑 并且在采取進一步行動之前 取得該經理對此問題的解釋 B 向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現 并且探討下一步可能采取的調查行動 C 繼續找下級職員面談 直至獲得確鑿證據然后再向審計委員會報告 D 將此事全部記錄下來 并且向外部審計師報告對此事的懷疑 以確定下一步的檢查工 作 11 某內部審計經理和公司下屬企業的管理人員正在舉行年度會議 討論其提議的下一年 度的業務計劃和活動 在討論了過去一年該企業 12 個車間的活動之后 該企業的副總裁同 意 內部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業的標準操作程序內為本地管理人員正 確描述的關鍵控制和相關操作活動 副總裁建議將關鍵控制活動從該企業的大量書面程序 轉變成一份自我評估標準操作程序 SOP 調查表 相對于下一年度業務計劃 該內部審計經 理應該賦予這樣的 SOP 以什么樣的重要性 A 雖然 SOP 調查表將增強控制的適當性 但是內部審計師需要證實控制正是像 SOP 所表 明的那樣發揮作用 B 增加該項控制將減少下一年度的重要業務建議 所以業務活動范圍可以相應地減少 C 如果副總裁同意要求內部審計活動批準該企業的所有標準操作程序 那么 業務活動 可以減少一些 D 為了使 SOP 調查表可以和提議的業務計劃表一起考慮 該調查表的郵寄和控制必須由 內部審計活動來實施 12 下面那種情況違背了 國際內部審計師道德守則 A 在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中 某審計人員被法庭傳訊 并向法庭泄露 了機密的審計資料 B 某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計 憑借該次經驗 該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問 指導該醫院銷售部門的審計 工作 C 某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講 其主要內容是其所編寫的 有關審計電子數據交換方面的程序 在場的 還有幾個來自主競爭對手企業的內部審計師 3 D 在審計過程中 某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品 鑒于 該產品成功的可能性極高 該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票 13 下列 項不是企業風險管理 ERM 自發的目標 A 整合風險 B 創造股東價值 C 加強股東價值 D 保護股東價值 14 內部審計師正在對以前 12 個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價 對此項計劃的 有效性提供強有力支持的審計程序應該是 A 按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比 B 將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較 C 回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響 并與銷售預測報告進行比較 D 與同行業比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率 15 內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為 的賬戶 樣本量是 50 該 審計師以 04719 為隨機起點選取樣本 下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發票金額 累計金額 A 7985 31374 B 4108 35482 C 12305 47787 D 456 48243 16 內部審計師編制工作底稿主要有利于 A 外部審計師 B 內部審計活動 C 業務客戶 D 管理高層 17 業務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量 下述哪一項是調查問卷選擇題 設計中的常見錯誤 A 選項采用單極標簽而非雙極標簽 B 問題的選項并不相互排斥 C 運用李柯特分層法而非語義差異分層法 D 問題本身用了回答者十分熟悉的術語 18 內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論 該調查揭示出對以前從未發現的已簽發 財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響 內部審計主任應該立即通知 A 受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司 B 適當的政府或管理機關 C 適當的管理層和董事會的審計委員會 D 最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門 19 在傳統的 ERP 系統中 客戶訂單的接收可能導致 客戶跟蹤訂單進程 供應商 自動補充存貨 雇員的雇傭或重新配置 產量計劃的自動調節 A 只有 和 B 只有 和 C 只有 和 D 和 4 20 旁證是 A 不能作為法庭上陳述的證據 B 口頭陳述的或者是不能直接引用的證據 C 不被公眾所知曉的但可以接受的證據 D 可以被發現但不可以接受的證據 21 過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內 這些原料分別裝入特定的箱 子運往某公司拍賣場銷售 為降低這一過程中的各種風險 公司應當采取如下哪些步驟 I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定 II 允許雇員在拍賣前購買這些過時 原料與邊角余料 III 僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者 IV 明確支持給拍 賣公司的將為一筆固定費用而非傭金 A II 和 III B 僅有 I C II 和 IV D I III 和 IV 22 當下列哪個因素提高時 企業的經濟價值 市值 會提高 A 非系統風險 B 系統風險 C 凈現金流 D 貼現率 23 有關使用因特網進行審計 以下哪一個敘述不正確 A 它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具 B 它提供傳輸機密信息的安全媒介 C 因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊 D 生成用戶網絡瀏覽的電子記錄 24 某公司的職員只對授權給他們的數據擁有讀寫訪問途徑 最有可能實施該項訪問控制 政策的是 A 直接訪問存儲設備 B 數據庫管理系統 C 操作系統 D 傳送控制協議 25 內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為 的賬戶 樣本量是 50 該 審計師以 04719 為隨機起點選取樣本 下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發票金額 累計金額 A 7985 31374 B 4108 35482 C 12305 47787 D 456 48243 26 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施 A 及時記錄客戶的訂單 B 已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫存 D 要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準 27 以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率 A 與旅館 航空公司和租車公司談判簽署企業間協議 5 B 針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額 C 選擇最便宜的現有空中旅行方案 但不考慮出差總時間和總距離 D 在可能的情況下 在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差 28 首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A 確保內部審計部門得到充分保護 無需將業務進行外包 B 展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求 C 在審計委員會和管理層面前建立可信度 D 滿足制定有效接班計劃的需要 29 審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能 例如排序和合并 這些程序可以由 計算機公司提供 也被稱為 A 組件 B 審計專家程序 C 工具軟件 D 用戶程序 30 舞弊報告應在何時要求 A 舞弊發現階段結束時 B 舞弊調查階段結束時 C 舞弊發現和調查階段都結束時 D 既不在舞弊發現結束階段 也不在舞弊調查結束階段 31 從理論上講 公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A 最方便簿籍并能滿足成本 效益要求的方法 B 使公司得以報告相關結果的方法 這些結果能力最低成本吸引最高投資 C 將應稅收入講到最低的方法 D 將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法 32 如果一個國家的法律要求至少應把所發行的 10 的股票留給公司員工和非股東 這種 規定對現有股東會產生哪種影響 A 該法律將使現有股東受益 因為發行價格通常高于市場價格 B 該法律有損現有股東的利益 因為發行價格通常高于市場價格 C 該法律將使現有股東受益 因為發行價格通常低于市場價格 D 該法律有損現有股東的利益 因為發行價格通常低于市場價格 33 哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本 A a 自助餐式福利 B b 利潤分享 C c 以技能為基礎的評定 D d 全部工資 34 下面哪一種情況說明 在營銷部門可能存在著舞弊行為 A 沒有證據表明發生的大額支出與新供應商有關 B 營銷經理的生活方式和消費開支 是他的正常薪金所不能負擔的 C 控制環境非常松散 但在管理上認為這樣的環境有利于員工發揮創造力 是合理的 D 以上所有情況 35 以下哪項目標將風險管理戰略定位在最優水平上 A 成本最小化 B 市場份額最大 C 損失最小化 6 D 股東價值最大化 36 大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點 下面哪種成本最有可能被長期 的好處補償 A a 員工福利支出 B b 更高的薪金 C c 增加的管理成本 D d 增加的績效獎金支出 37 CIA 想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理 包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據 那么最恰當的審計程序是 A 對所有的投保人進行隨機統計抽樣 審查當年樣本項目中所有索賠申請 確定其處理 是否正確 B 抽取一組存檔的索賠申請樣本 追查至批準和其他支持性文件證據 C 抽取一組被拒絕的索賠申請樣本 確認拒絕是否合理 由于被拒絕索賠文件較小 CIA 可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍 D 從索賠 現金 支出文件中抽取已支付賠款的樣本 并追查至批準和其他支持性文件證 據 38 以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事 A 直接或間接持有上市公司已發行股份 1 以上 B 直接或間接持有上市公司已發行股份 2 以上 C 直接或間接持有上市公司已發行股份 3 以上 D 直接或間接持有上市公司已發行股份 5 以上 39 下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是 A 抽取已付款發票 由相關部門證實勞務是否已經得到 B 抽取已付款支票 并追查至經批準的勞務發票 C 實施銀行余額調節并審查所有未付款支票 D 由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票 40 作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分 首席審計執行官定期向審計委員會提交 工作報告 管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告 以 便提前討論有關事項和問題 首席審計執行官應該 A 按要求向管理高層提交工作報告 并討論需要解決的任何問題 B 拒絕向管理高層披露工作報告 因為工作報告僅提供給審計委員會 C 在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項 D 在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現 41 在過去的一周時間里 某公司的長途電話費是以往電話費的三倍 審計師可以使用以 下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A 繞過計算機審計 B 內嵌審計模塊 C 平行模擬 D 桌面方法檢查 42 哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據 A 統計性摘要 B 分段摘要 C 結果摘要 7 D 金字塔狀摘要 43 以下抽樣結果中 哪一種抽樣風險最小樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率 A 40 5 2 B 60 5 1 C 80 4 3 D 100 1 1 44 以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為 A 要求必須從經批準的供應商名單中購貨 且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存 B 要求根據實際生產情況 向經批準的供應商付款 C 要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同 D 要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該