第九章貨幣資金一、單項選擇題1、庫存現金清查過程中，無法查明原因的現金短款，經批準應該記入（）科目。A.管理費用B.財務費用C.其他應收款D.營業外支出2、當發現有待查明原因的現金短缺時，應貸記（）。A.待處理財產損溢B.庫存現金C.其他應收款 D.管理費用3、當發現無法查明原因的現金溢余時，經批準后，借記（）。A.待處理財產損溢B.營業外收入C.其他應收款 D.管理費用4、下列不屬于現金支付業務的原始憑證的是（）。A.車、船票B.付款憑證C.工資單D.借款收據5、以現金支付給采購人員預借的差旅費，應借記（）賬戶。A.庫存現金B.管理費用C.材料采購D.其他應收款6、按照現金內部控制制度的要求，下列說法不正確的是（）。A.現金要實行日清月結B.各種現金開支要進行審批C.單位的庫存現金可以以個人名義存入銀行D.庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管7、根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（）。A.登記現金和銀行存款日記賬B.保管庫存現金和各種有價證券C.保管會計檔案D.保管空白收據、空白支票以及有關印章8、遠離銀行機構或交通不便的企業的庫存現金限額為最高不超過（）天的開支需要量。A.5B.10C.15D.209、下列不屬于現金結算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結算起點1000元以上的大額支出10、關于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是（）。A.應該設置銀行存款日記賬B.應該按照業務發生的先后順序逐筆登記C.不必每日結出余額D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算11、下列不通過“其他貨幣資金”核算的是（）。A.存出投資款B.信用證存款C.信用卡存款D.備用金12、銀行匯票存款通過（）科目核算。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應付票據D.應收票據13、企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款B.銀行匯票C.銀行本票D.在途貨幣資金14、下列業務中屬于收入銀行存款核算的是（）。A.從銀行提取庫存現金B.從銀行取得短期借款C.支付前欠貨款 D.銷售商品收到商業匯票一張15、下列結算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）。A.匯兌結算方式 B.支票方式C.銀行本票結算方式D.銀行匯票結算方式16、商業匯票的付款期限一般不得超過（）。A.1個月B.6個月C.10個月D.1年17、（）結算方式只適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業匯票D.信用證18、關于銀行匯票，下列說法不正確的是（）。A.銀行匯票由出票銀行簽發B.銀行匯票適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易C.銀行匯票適用于賒銷D.單位和個人均可使用19、用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是（）。A.基本存款B.一般存款C.臨時存款D.專用存款20、（）賬戶不得辦理庫存現金支取。A.基本存款B.一般存款C.臨時存款D.個人銀行結算賬戶21、企業日常經營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A.基本存款B.一般存款C.臨時存款D.專用存款22、銀行存款賬戶可以分為（）類。A.2B.3C.4D.5二、多項選擇題1、企業進行庫存現金清查時發現庫存現金短缺100元，應由出納員賠償。按照企業會計制度，賬務處理正確的是（）。A.借：待處理財產損溢100貸：庫存現金100B.借：其他應收款100貸：庫存現金100C.借：營業外支出100貸：庫存現金100D.借：其他應收款100貸：待處理財產損溢1002、庫存現金盤盈的賬務處理中，可能貸記的科目有（）。A.管理費用B.營業外收入C.銷售費用D.其他應付款3、屬于庫存現金支出的原始憑證有（）。A.工資單 B.借款收據C.差旅費報銷單D.付款憑證4、采購員報銷差旅費涉及的賬戶有（）。A.其他應收款B.庫存現金C.其他應付款D.管理費用5、下列符合庫存現金保管制度的是（）。A.超過庫存限額的現金應在當日下班前送存銀行B.超過庫存限額的現金應在次日下班前送存銀行C.限額內的庫存現金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內過夜D.限額內的庫存現金下班后必須存放在保險柜內6、下列符合庫存現金收支規定的是（）。A.企業的庫存現金收入當日必須送存銀行B.一般不允許坐支C.提現時開具庫存現金支票D.各單位購買國家規定的專控商品一律采用轉賬的方式支付7、下列說法不正確的是（）。A.結算起點為10000元B.庫存現金限額一般為企業45天的正常開支需要量C.企業絕對不可以坐支庫存現金D.各單位購買國家規定的專控商品一律不得以庫存現金的方式支付8、下列項目中（）屬于庫存現金的使用范圍。A.工資性津貼 B.撫恤金C.個人勞務報酬D.大額購貨款9、下列項目中通過“其他貨幣資金”核算的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.商業匯票10、關于外埠存款下列說法正確的是（）。A.采購資金不計利息B.除采購員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬C.采購專戶只付不收，付完結束賬戶D.采購專戶可收可付11、銀行存款支出日記賬對應的借方賬戶可能為（）。A.庫存現金B.應付賬款C.原材料 D.長期借款12、下列業務中屬于支出銀行存款的是（）。A.把庫存現金存入銀行B.采購原材料支付款項C.交納增值稅 D.將商業匯票拿到銀行貼現13、關于支票下列說法正確的是（）。A.支票分為轉賬支票和庫存現金支票B.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取庫存現金C.支票的提示付款期限為15天D.不得簽發空頭支票，不得出租、出借支票14、商業匯票按承兌人不同可以分為（）。A.定額匯票 B.非定額匯票C.商業承兌匯票D.銀行承兌匯票15、關于商業匯票，下列說法正確的有（）。A.商業匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業匯票按其承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業匯票只適用于賒銷D.僅局限于同一票據交換區域內16、下列屬于銀行結算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業匯票C.委托收款D.信用卡17、關于銀行存款賬戶，下列說法正確的是（）。A.基本存款賬戶可以辦理日常結算和庫存現金收付，如工資、獎金的提取B.一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入庫存現金，也可以支取庫存現金C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設專項資金、農副產品資金等D.異地采購開立的臨時采購賬戶屬于臨時存款賬戶18、辦理銀行存款收付業務的憑證有（）。A.送款回單B.庫存現金支票C.進賬單 D.轉賬支票19、關于銀行存款的管理，下列說法正確的有（）。A.企業除按規定的庫存限額留存少量的現金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應存入銀行B.企業與其他單位之間發生的往來款項，除允許用現金結算的，其余都必須通過銀行劃轉C.銀行存款收付業務由會計人員專職辦理D.出納人員應該根據原始憑證填制收付款憑證，并進行銀行存款收付業務的核算三、判斷題1、支付給某職工工資1200元，由于超過了結算起點1000元，因此，不能用庫存現金支付，必須通過銀行進行轉賬結算。（）2、出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作，但可以兼管會計檔案保管。（）3、庫存現金日清月結制度中的“日清”指的是出納員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符。（）4、無法查明原因的庫存現金盤盈應該沖減當期的管理費用。（）5、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。（）6、企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取或從本企業的現金收入中直接支付。（）7、庫存現金的限額由企業根據需要自己核定。（）8、企業需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金通過應通過銀行存款賬戶核算。（）9、匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（）10、銀行本票同城異地都可以適用。（）11、庫存現金支票只能用于提取庫存現金，但是轉賬支票可以用于轉賬，也可以提取庫存現金。（）12、商業匯票只能用于商品交易的結算，不可用于勞務結算。（） 13、未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現。（）14、一個企業可以開設多個基本存款賬戶。（）15、企業開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉賬結算和現金收付。（） 四、簡答題1、簡述庫存現金管理內部控制制度。五、分錄題及賬表題1、大華公司2010年12月份發生如下業務：（1）銷售商品一批給A企業，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，收到商業匯票一張。（2）銷售商品一批給B企業，價款為20 000元，增值稅為3 400元。委托銀行收款，款項已經收到。（3）銷售商品一批給C企業，價款為10 000元，增值稅為1 700元，收到轉賬支票一張。（4）歸還前欠D公司的材料款50 000元。（5）匯往天津10 000元，開立采購專戶。（6）在天津采購原材料一批，價款為8 000元，增值稅為1 360元，多余款項轉回本企業開戶行，材料已驗收入庫。（7）從銀行提取庫存現金50 000元備發工資。（8）銀行代為支付本季度的水電費2 000元。要求：編制上述業務的相關分錄。2、某企業2010年5月31日銀行存款日記賬余額476000元，銀行對賬單余額486000元。經逐筆核對，發現有以下幾筆未達賬項：（1）企業償還A公司貨款50000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（2）企業收到銷售商品款70200元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（3）銀行已劃轉電費9800元登記入賬，但企業尚未收到付款通知單、未登記入賬；（4）銀行已收到外地匯入貨款40000元登記入賬，但企業尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：根據上述給定資料（1）（4）填列“銀行存款余額調節表”。銀行存款余調節表2010年5月31日單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額476000銀行對賬單余額486000加：銀行已收，企業未收款（1）加：企業已收、銀行未收款（2）減：銀行已付、企業未付款（3）減：企業已付、銀行未付款（4）調節后余額（5）調節后余額（6）答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：無法查明原因的現金短款應該記入當期的管理費用。 2、【正確答案】：B【答案解析】：因為庫存現金是資產類賬戶，所以現金減少時貸記“庫存現金”科目。 3、【正確答案】：A【答案解析】：現金溢余經批準后的賬務處理為：借：待處理財產損溢 貸：其他應付款或營業外收入 4、【正確答案】：B【答案解析】：付款憑證屬于記賬憑證的一種，不屬于原始憑證。 5、【正確答案】：D【答案解析】：以現金支付給采購人員預借的差旅費，應該借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現金”科目。 6、【正確答案】：C【答案解析】：單位的庫存現金不能以個人名義存入銀行。 7、【正確答案】：C【答案解析】：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 8、【正確答案】：C【答案解析】：對于遠離銀行和交通不便的企業可以依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天的開支。 9、【正確答案】：D【答案解析】：結算起點1000元以下的零星支出屬于現金的核算范圍，超過結算起點的支出應采用銀行轉賬結算。 10、【正確答案】：C【答案解析】：銀行存款日記賬應在每日終了結出余額。 11、【正確答案】：D【答案解析】：備用金通過“其他應收款”核算。 12、【正確答案】：B【答案解析】：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金銀行匯票存款”核算。 13、【正確答案】：A【答案解析】：外埠存款賬戶是指企業到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 14、【正確答案】：B【答案解析】：從銀行提取庫存現金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業匯票一張，應該借記應收票據，不屬于銀行存款收入。 15、【正確答案】：A【答案解析】：上述結算方式中，只有匯兌方式不需要簽發匯票，直接委托銀行將款項支付給收款人。 16、【正確答案】：B【答案解析】：商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。 17、【正確答案】：B【答案解析】：銀行本票適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。 18、【正確答案】：C【答案解析】：銀行匯票適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。 19、【正確答案】：D【答案解析】：專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。 20、【正確答案】：B【答案解析】：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構，該賬戶不得辦理庫存現金支取。個人銀行結算賬戶可以用于儲蓄存取款，可以從中取現。 21、【正確答案】：A【答案解析】：企業日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現金的支取通過基本存款賬戶辦理。 22、【正確答案】：C【答案解析】：銀行存款賬戶分別為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 二、多項選擇題1、【正確答案】：AD【答案解析】：庫存現金短缺應由責任人賠償的部分應該記入“其他應收款”科目。按照企業會計制度的規定要先通過“待處理財產損溢”科目核算，然后再轉入“其他應收款”科目。 2、【正確答案】：BD【答案解析】：企業盤盈的庫存現金，應支付給有關單位和人員的，應該記入“其他應付款”，無法查明原因的應該記入“營業外收入”。 3、【正確答案】：ABC【答案解析】：庫存現金支出的原始憑證主要有借款收據、工資單、報銷單、差旅費報銷單、領款收據等。 4、【正確答案】：ABD【答案解析】：對于出差人員預借差旅費應先通過“其他應收款”進行核算，借：其他應收款貸：庫存現金報銷時分錄為：借：管理費用 貸：其他應收款如果有剩余現金的，則借：庫存現金貸：其他應收款 所以會涉及管理費用 、其他應收款、庫存現金這三個賬戶。 5、【正確答案】：AD【答案解析】：超過庫存限額以外的現金應當在當日下班前送存銀行；限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在出納的辦公桌內過夜。 6、【正確答案】：BCD【答案解析】：企業庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。 7、【正確答案】：ABC【答案解析】：結算起點為1000元；庫存現金限額一般為企業35天的正常開支需要量；特殊情況下可以坐支庫存現金但應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。 8、【正確答案】：ABC【答案解析】：企業的庫存現金應嚴格在使用范圍內開支，超出庫存現金使用范圍的支出應使用轉賬結算。 具體有下面幾個方面內容：（1）允許向個人支付的項目，包括工資性津貼、勞務報酬、科學文化體育獎金、勞保福利支出、農產品收購價款、差旅費；（2）零星支出（主要指1000元以下的庫存現金支出）；（3）中國人民銀行規定的其他支出。 9、【正確答案】：ABC【答案解析】：商業匯票通過“應收票據”核算。 10、【正確答案】：ABC【答案解析】：采購專戶只付不收。 11、【正確答案】：ABCD【答案解析】：A表示提取庫存現金；B表示償付債務；C表示購買原材料；D表示償還長期借款。 12、【正確答案】：BC【答案解析】：AD屬于銀行存款收入的核算內容。 13、【正確答案】：ABD【答案解析】：支票的提示付款期限為10天。 14、【正確答案】：CD【答案解析】：商業匯票按承兌人不同可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。 15、【正確答案】：ABC【答案解析】：商業匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據交換區域內。 16、【正確答案】：ABCD【答案解析】：銀行結算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。 17、【正確答案】：ACD【答案解析】：一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入庫存現金，但不能支取庫存現金。 18、【正確答案】：ABCD【答案解析】：ABCD四個業務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。 19、【正確答案】：AB【答案解析】：銀行存款收付業務由出納人員專職辦理；出納人員辦理銀行存款收付業務時，應嚴格審核有關原始憑證，經會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業務的核算。 三、判斷題1、【正確答案】：N【答案解析】：因為工資屬于可以用庫存現金支付的項目，不受結算起點的限制，所以是可以用庫存現金支付的。 2、【正確答案】：N【答案解析】：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 3、【正確答案】：Y【答案解析】： 4、【正確答案】：N【答案解析】：無法查明原因的庫存現金盤盈應該記入營業外收入。 5、【正確答案】：Y【答案解析】： 6、【正確答案】：N【答案解析】：企業支付現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的現金收入中直接支付。 7、【正確答案】：N【答案解析】：庫存現金限額由銀行核定，核定的依據一般是企業35天的正常開支需要。 8、【正確答案】：N【答案解析】：應該通過“其他貨幣資金外埠存款”來核算。 9、【正確答案】：Y【答案解析】： 10、【正確答案】：N【答案解析】：銀行本票適用于在同一票據交換區域內需要支付各種款項的單位和個人。商業匯票同城異地都可以適用。 11、【正確答案】：N【答案解析】：轉賬支票只能用于轉賬，不能提取庫存現金。 12、【正確答案】：Y【答案解析】： 13、【正確答案】：Y【答案解析】： 14、【正確答案】：N【答案解析】：一家企業只能