內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為了建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)務(wù)管理辦法，為適應(yīng)集團(tuán)公司的總體管理要求,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，實(shí)行新的會(huì)計(jì)制度核算辦法，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法：一、為及時(shí)上交承包工程管理費(fèi)和其它公司規(guī)定上繳的費(fèi)用,根據(jù)公司規(guī)定每月上交收取工程款的4%，工程款進(jìn)賬時(shí)即直接由財(cái)務(wù)直接劃撥公司。 二、工程收入結(jié)算管理。項(xiàng)目會(huì)計(jì)根據(jù)每個(gè)季度預(yù)算部門(mén)提供的結(jié)算資料確定工程的債權(quán)，每月預(yù)算部門(mén)在下月5日前將上月完成工作量上報(bào)公司。上報(bào)時(shí)注意分人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械費(fèi)，其他直接費(fèi)及間接費(fèi)分開(kāi)上報(bào)。每月收取的工程款必須通過(guò)南京公司賬戶(hù)進(jìn)行核算。實(shí)行誰(shuí)有錢(qián)誰(shuí)使用的原則,管理公司不得占用資金。三、成本費(fèi)用開(kāi)支管理。各項(xiàng)工程項(xiàng)目在開(kāi)工前項(xiàng)目部均要測(cè)算工程項(xiàng)目的預(yù)算總成本，如果是跨年度工程均應(yīng)測(cè)算當(dāng)年度的預(yù)算總成本，按完工百分比法進(jìn)行收入、成本確認(rèn)。成本費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)實(shí)事求是，從嚴(yán)掌握，嚴(yán)格審核、審批制度；要符合國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。出納人員支付各項(xiàng)目部款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人撥付款項(xiàng)情況,由申請(qǐng)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,經(jīng)過(guò)處主任簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后憑有效憑證付款。現(xiàn)金支付由現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)審批的有效憑證支付。領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票在七天內(nèi)報(bào)賬，違者按使用額的千分之五對(duì)所屬項(xiàng)目部進(jìn)行處罰。總賬會(huì)計(jì)必須對(duì)所屬承包人的資金實(shí)行控制，堅(jiān)持誰(shuí)有錢(qián)，誰(shuí)使用的原則，對(duì)未經(jīng)管理公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意而發(fā)生承包人賬面超支現(xiàn)象的，將對(duì)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行處罰。處罰標(biāo)準(zhǔn)為：按實(shí)際超支額的5進(jìn)行處罰，罰款從工資中扣除，并限其在一周內(nèi)收回超支款項(xiàng)。管理人員費(fèi)用報(bào)支規(guī)定：每月報(bào)銷(xiāo)一次。四、預(yù)付賬款的管理。預(yù)付賬款是指企業(yè)及所屬項(xiàng)目部按照購(gòu)貨合同等規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)要按照供貨單位和供貨合同開(kāi)設(shè)預(yù)付賬款明細(xì)賬戶(hù)，組織明細(xì)核算。按購(gòu)貨合同供貨結(jié)束，應(yīng)及時(shí)結(jié)清。預(yù)付賬款支付除須符合合同規(guī)定外，還必須取得收款單位財(cái)務(wù)部門(mén)出具的收款收據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批和經(jīng)辦人員簽字后方可辦理。合同執(zhí)行基本結(jié)束時(shí)，要求供貨方及時(shí)開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行成本核算。一切分包工程均應(yīng)簽訂合同，所簽訂的購(gòu)貨、分包合同必須交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。五、存貨管理的有關(guān)規(guī)定1、存貨采購(gòu)計(jì)劃的確定：根據(jù)預(yù)算、施工部門(mén)提供的用貨計(jì)劃，扣除材料部門(mén)的存貨數(shù)量，確定存貨采購(gòu)2、 存貨供應(yīng)商及采購(gòu)價(jià)格的確定。根據(jù)市場(chǎng)情況、存貨供應(yīng)商的信譽(yù)確定合格供應(yīng)商。應(yīng)采用競(jìng)標(biāo)（競(jìng)價(jià)）的方式確定供應(yīng)商，一萬(wàn)元以上的材料必須簽定材料購(gòu)銷(xiāo)合同3、存貨購(gòu)入的驗(yàn)收。項(xiàng)目部必須按照工程進(jìn)度和資金情況組織采購(gòu)，并根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的發(fā)票或送貨單對(duì)照存貨采購(gòu)計(jì)劃或購(gòu)貨合同實(shí)行三人驗(yàn)收簽字，開(kāi)具收料驗(yàn)收單并登記庫(kù)存材料明細(xì)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)發(fā)票賬單和驗(yàn)收單審核無(wú)誤后，作賬務(wù)處理。活動(dòng)板房的購(gòu)入,拆搭必須由項(xiàng)目部根據(jù)合同制定結(jié)算單,財(cái)務(wù)部門(mén)憑結(jié)算單作為發(fā)票附件入帳,保管員在結(jié)算單中簽字驗(yàn)收,不需另外開(kāi)具驗(yàn)收單。4材料領(lǐng)用。實(shí)行定額領(lǐng)料制度，班組領(lǐng)用材料需填制定額領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)定額領(lǐng)料單發(fā)貨和登記材料明細(xì)賬，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)定額領(lǐng)料單入賬，進(jìn)行成本核算。5、材料退庫(kù)的有關(guān)規(guī)定。 期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存貨，要辦理退料手續(xù)。下期和新工程開(kāi)工領(lǐng)用時(shí)，再辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員和會(huì)計(jì)部門(mén)憑退料手續(xù)登記材料明細(xì)賬、進(jìn)行賬務(wù)處理。6、材料調(diào)撥。各工地之間調(diào)撥材料，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。編制調(diào)撥存貨明細(xì)表，明確調(diào)撥存貨的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額及結(jié)算方式。各工地之間相互調(diào)撥的存貨，調(diào)進(jìn)和調(diào)出單位的負(fù)責(zé)人必須在調(diào)撥存貨明細(xì)表上簽字。調(diào)進(jìn)單位到調(diào)出單位辦理領(lǐng)料時(shí)，調(diào)出單位的倉(cāng)庫(kù)保管員憑調(diào)進(jìn)單位經(jīng)辦人簽字的調(diào)撥明細(xì)表才能發(fā)貨。調(diào)出、調(diào)入單位的工地或倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)分別根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單登記材料明細(xì)賬和進(jìn)行賬務(wù)處理。7、結(jié)賬報(bào)賬。倉(cāng)庫(kù)保管按月根據(jù)收料單、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單編制存貨進(jìn)、消、存月報(bào)表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部門(mén)。每月購(gòu)進(jìn)的材料必須在次月10日前由采購(gòu)人員（無(wú)采購(gòu)員的項(xiàng)目由項(xiàng)目指定專(zhuān)人代替）負(fù)責(zé)將當(dāng)月的帳全部結(jié)清，開(kāi)好票據(jù)后轉(zhuǎn)項(xiàng)目會(huì)計(jì)記往來(lái)。注意次月10日后不再處理上月及以前的材料，如發(fā)生由責(zé)任人負(fù)責(zé)。違者處以材料票據(jù)金額10%的處罰。8、建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度。定期進(jìn)行存貨的盤(pán)點(diǎn)，必要時(shí)組織抽查，年度終了前必須進(jìn)行一次清查。在盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧及毀損、報(bào)廢等情況，要查明原因，落實(shí)責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后分別處理。實(shí)施處理時(shí)扣除過(guò)失人和殘料價(jià)值后，按下列原則處理，屬項(xiàng)目部物資供應(yīng)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)在組織材料物資采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的，計(jì)入采購(gòu)成本，屬于項(xiàng)目部施工、生產(chǎn)部門(mén)在施工生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，以及項(xiàng)目部行政管理部門(mén)發(fā)生的，計(jì)入間接費(fèi)用；屬非常損失的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。必要時(shí)管理公司委派專(zhuān)人參與盤(pán)點(diǎn)。9、存貨的核算方法。存貨采用實(shí)際成本法核算。10、收料單(材料驗(yàn)收單)一式叁聯(lián)，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)據(jù)以登記材料明細(xì)賬，財(cái)務(wù)結(jié)帳聯(lián)由采購(gòu)員連同供貨單位發(fā)票送財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬，并據(jù)以財(cái)務(wù)核算，另一聯(lián)留作存根。驗(yàn)收材料時(shí)必須將材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量及金額寫(xiě)清楚，杜絕使用模糊概念的計(jì)量單位。領(lǐng)料單一式叁聯(lián)，其中一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)作為發(fā)料的依據(jù)，并據(jù)以登記材料明細(xì)賬，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門(mén)，另一聯(lián)留作存根。 對(duì)于磚、灰、砂、石等現(xiàn)場(chǎng)材料，由于使用量大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁，一般平時(shí)只計(jì)算領(lǐng)用數(shù)量，月末盤(pán)點(diǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)，以本月初結(jié)存數(shù)加本月收入數(shù)減本月末結(jié)存數(shù)，計(jì)算當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)量，一次填寫(xiě)領(lǐng)料單或編制現(xiàn)場(chǎng)材料計(jì)算單，作為領(lǐng)料憑證。六、勞動(dòng)分配及日常管理。搞好勞動(dòng)定額的日常核算，做到按季度分配計(jì)算到職工工資賬戶(hù)。月生活費(fèi)按照40元/考勤計(jì)算，扣除每月的伙食費(fèi)由后計(jì)發(fā)。管理人員按照年薪的1/12扣除當(dāng)月伙食費(fèi)后計(jì)發(fā)月生活費(fèi)。項(xiàng)目部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常考勤工作，每月做好考勤的匯總并負(fù)責(zé)造表后交會(huì)計(jì)組織發(fā)放。分包單位生活費(fèi)發(fā)放與內(nèi)部單位生活費(fèi)同時(shí)發(fā)放。時(shí)間初步為每月中旬。七、人員管理辦法 施工工人一旦錄用后必須簽定勞動(dòng)合同，嚴(yán)禁使用三無(wú)人員（無(wú)身份證，無(wú)固定居所，沒(méi)有達(dá)到法定年齡）。分包單位必須以勞務(wù)公司名義與南通四建簽定勞務(wù)合同。根據(jù)規(guī)定，除南通四建及南通四建勞務(wù)公司職工外，其他用工必須以勞務(wù)公司名義與南通四建簽訂合同。八、相關(guān)人員職責(zé)委派會(huì)計(jì)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行集團(tuán)公司及管理公司的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督，做好成本核算、資金管理、利費(fèi)上繳等工作。2、編制本單位年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，根據(jù)本單位生產(chǎn)計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制年、季度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和成本降低計(jì)劃，合理安排財(cái)務(wù)收支，平衡資金，定期分析節(jié)超原因，提出整改意見(jiàn)。3、根據(jù)工程合同和施工進(jìn)度，及時(shí)配合承包人向建設(shè)單位收取工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款和工程尾款，按月與建設(shè)單位，材料供應(yīng)商、分包單位、內(nèi)部往來(lái)單位核對(duì)往來(lái)，保證往來(lái)無(wú)差錯(cuò)，督促有關(guān)人員及時(shí)清收債務(wù)。每月向承包人匯報(bào)重大往來(lái)的清收情況。特別是春節(jié)分配時(shí)，必須提前與相關(guān)班組及人員核對(duì)好往來(lái)，扣清所有預(yù)付和借款。4、作為成本核算第一責(zé)任人，組織指導(dǎo)和督促項(xiàng)目會(huì)計(jì)及時(shí)提供項(xiàng)目材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等相關(guān)數(shù)據(jù)，按完工百分比法進(jìn)行收入、成本核算和盈虧分析，督促預(yù)算員對(duì)合同成本預(yù)測(cè)，并搞好竣工決算，及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算，搞好季度財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。5、按材料合同并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后支付材料款，合同結(jié)束必須及時(shí)取得合法結(jié)算憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，對(duì)超額支付貨款的必須拒付，同時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)提出，分包工程款的支付必須憑分包工程合同進(jìn)行。6、嚴(yán)禁將資產(chǎn)出借給無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的人員或個(gè)人；一般不同意個(gè)人借款，特殊情況下個(gè)人借款不能突破其本年可扣回?cái)?shù)額；備用金、轉(zhuǎn)帳支票必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)報(bào)；指導(dǎo)督促現(xiàn)金會(huì)計(jì)的工作。7、嚴(yán)格按管理公司與各個(gè)項(xiàng)目部簽定的協(xié)議及時(shí)收取管理費(fèi)，及時(shí)與各個(gè)項(xiàng)目部核對(duì)往來(lái)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。8、負(fù)責(zé)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表的整理、裝訂和保管工作，做好有關(guān)業(yè)務(wù)資料的審核、統(tǒng)計(jì)工作。9、配合審計(jì)提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做好會(huì)計(jì)資料的歸檔工作。10、完成已完工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作。11、每月負(fù)責(zé)對(duì)四個(gè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)的憑證審核工作。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。現(xiàn)金會(huì)計(jì)職責(zé)1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和手續(xù)辦理差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和其它費(fèi)用的開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，凡不符合規(guī)定的手續(xù)憑證，堅(jiān)決拒報(bào)。2、按規(guī)定辦理支票和現(xiàn)金的收付事項(xiàng)，及時(shí)記載銀行存款和現(xiàn)金帳冊(cè)，隨時(shí)與銀行核對(duì)，做到帳款相符、余額無(wú)差。不得坐支或超限額存放現(xiàn)金。3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，一切現(xiàn)金收付都要按手續(xù)制度辦好，不得以白條抵充現(xiàn)金。支付材料款及預(yù)付款時(shí)，均以購(gòu)貨合同，材料發(fā)票、倉(cāng)庫(kù)保管員開(kāi)具的驗(yàn)收單、領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全后方可辦理。4、正確及時(shí)地編制管理公司記帳憑證，做到科目對(duì)、數(shù)字準(zhǔn)、摘要欄書(shū)寫(xiě)清楚，一目了然。5、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目部以外人員考勤編制工作，并組織發(fā)放工資，辦理有關(guān)應(yīng)收、代扣款事項(xiàng)，并做好結(jié)轉(zhuǎn)工作。6、完成所管項(xiàng)目部的項(xiàng)目會(huì)計(jì)工作。7、完成日常的費(fèi)用交納工作。、倉(cāng)庫(kù)保管員1、嚴(yán)格收料手續(xù)，做到無(wú)表單不收料，根據(jù)送料憑證，材料要由三人共同檢驗(yàn)，驗(yàn)收合格后進(jìn)行入庫(kù)，驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)損壞、數(shù)量短缺、質(zhì)次或憑證不全等，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。2、進(jìn)庫(kù)的材料、設(shè)備，必須遵照倉(cāng)庫(kù)管理制度，按規(guī)格分類(lèi)堆放，排列整齊。驗(yàn)收材料時(shí)必須將材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量及金額寫(xiě)清楚，杜絕使用模糊概念的計(jì)量單位。經(jīng)常檢查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存所存材料、設(shè)備，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況和原因，以便追查管理，對(duì)所缺料具，及時(shí)向材料員提出購(gòu)買(mǎi)建議，不致停工待料。對(duì)積壓材料提出處理意見(jiàn)。3、嚴(yán)格辦理材料領(lǐng)用退換手續(xù)，材料入庫(kù)單、出庫(kù)單做到簽字齊全，并對(duì)簽字負(fù)責(zé)。對(duì)急需出庫(kù)的物資要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能放行，事后將手續(xù)補(bǔ)齊，重要物資要有可追溯性記錄。4、辦理工程多余材料退庫(kù)手續(xù)，保管員要對(duì)材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，及時(shí)記帳入庫(kù)。5、材料調(diào)撥。各工地之間調(diào)撥材料，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。編制調(diào)撥存貨明細(xì)表，明確調(diào)撥存貨的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額及結(jié)算方式。各工地之間相互調(diào)撥的存貨，調(diào)進(jìn)和調(diào)出單位的負(fù)責(zé)人必須在調(diào)撥存貨明細(xì)表上簽字。調(diào)進(jìn)單位到調(diào)出單位辦理領(lǐng)料時(shí)，調(diào)出單位的倉(cāng)庫(kù)保管員憑調(diào)進(jìn)單位經(jīng)辦人簽字的調(diào)撥明細(xì)表才能發(fā)貨。調(diào)出、調(diào)入單位的工地或倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)分別根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單登記材料明細(xì)賬和