Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用鄧美珍、張萍香、楊新寶目錄第一章 Excel基礎(chǔ)知識(shí)1一、Excel簡(jiǎn)介1二、Excel界面的介紹1三、Excel基本操作1四、Excel 日常應(yīng)用技巧5第二章Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用基礎(chǔ)8一、函數(shù)的應(yīng)用8二、使用圖表23第三章 Excel在貨幣時(shí)間價(jià)值中的應(yīng)用30第四章 Excel在籌資管理中的應(yīng)用35一、資金需要量預(yù)測(cè)35二、籌資成本分析37三、杠桿作用分析39第五章 Excel在投資管理中的應(yīng)用42一、投資決策指標(biāo)的應(yīng)用42二、固定資產(chǎn)折舊的分析方法45第六章 Excel在流動(dòng)資產(chǎn)管理中的應(yīng)用49一、現(xiàn)金管理49二、應(yīng)收賬款管理51三、存貨的管理54第七章 Excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用57一、三張報(bào)表的列報(bào)57二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析57三、財(cái)務(wù)綜合分析5962第一章 Excel基礎(chǔ)知識(shí)一、Excel簡(jiǎn)介Excel是由Microsoft公司研發(fā)的電子表格軟件，為窗口環(huán)境下非常受歡迎的整合性軟件包，與Word、PowerPoint、Access及Outlook同為Office家庭的成員。功能：a) 電子表格創(chuàng)建工作表、編輯數(shù)據(jù)、運(yùn)算數(shù)據(jù)、文件訪問(wèn)管理及工作表打印等功能b) 數(shù)據(jù)分析建立簡(jiǎn)易數(shù)據(jù)庫(kù)、對(duì)數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行排序、篩選及建立樞紐分析表等數(shù)據(jù)庫(kù)分析與管理c) 統(tǒng)計(jì)圖表能依照工作表數(shù)據(jù)繪制各種統(tǒng)計(jì)圖表，增加工作表數(shù)據(jù)內(nèi)容的豐富性二、Excel界面的介紹 系統(tǒng)按鈕主菜單欄常用工具欄編輯欄格式設(shè)定工具欄程序標(biāo)題欄垂直滾動(dòng)條水平滾動(dòng)條工作表標(biāo)簽工作表格區(qū)狀態(tài)欄行標(biāo)列標(biāo)工作表標(biāo)簽滾動(dòng)按鈕三、Excel基本操作（一）新建文檔要想新建一個(gè)Excel的文檔，除了使用“開(kāi)始”菜單和在Excel中使用新建按鈕外，還可以這樣：在桌面的空白區(qū)域上單擊右鍵，在菜單中單擊 “新建”項(xiàng)，打開(kāi)“新建”子菜單，從子菜單中選擇“Microsoft Excel 工作表”命令，如下圖所示：執(zhí)行該命令后，在桌面上出現(xiàn)了一個(gè)新的Excel工作表圖標(biāo)如下圖所示，在文件名稱(chēng)處輸入一個(gè)合適的名字，注意不要把擴(kuò)展名“.xls”丟掉。雙擊桌面上的文件圖標(biāo)就可以打開(kāi)它進(jìn)行編輯了。同樣，在資源管理器和“我的電腦”中也可以這樣新建一個(gè)Excel工作表。在資源管理器中選擇一個(gè)文件夾，然后單擊菜單中的“文件”菜單，選擇“新建”項(xiàng)中的“Microsoft Excel 工作表”命令，就可以在當(dāng)前的文件夾中建立一個(gè)新的Excel工作表；使用右鍵菜單也可以，這里就不再講述了；使用“我的電腦”瀏覽框也一樣。 另外，在Excel中還有其它的方法新建文檔：按快捷鍵Ctrl+N，可以新建一個(gè)空的工作簿；打開(kāi)“文件”菜單，單擊“新建”，會(huì)打開(kāi)“新建”對(duì)話框如下圖：可以使用對(duì)話框提供的模板來(lái)新建一個(gè)工作簿，建立一個(gè)空的工作簿可以選擇“工作簿”項(xiàng)，然后單擊“確定”按鈕。(二）打開(kāi)文檔我們已經(jīng)知道了在桌面和資源管理器中雙擊相應(yīng)的文檔可以直接打開(kāi)這個(gè)文檔；使用開(kāi)始菜單中的“打開(kāi)Office文檔”項(xiàng)可以打開(kāi)Excel的工作簿；在Excel中使用工具欄上的打開(kāi)按鈕也可以打開(kāi)一個(gè)Excel工作簿。我們還有其它的方法： 打開(kāi)“文件”菜單，單擊“打開(kāi)”命令，就會(huì)彈出“打開(kāi)”對(duì)話框如下圖：在Excel中按快捷鍵Ctrl+O，同樣可以彈出“打開(kāi)”對(duì)話框。 在Excel的“文件”菜單下方可以看到四個(gè)最近打開(kāi)的文檔名稱(chēng)，有時(shí)工作重復(fù)性高時(shí)這樣打開(kāi)文檔是很方便的：打開(kāi)“文件”菜單，在文件列表中選擇相應(yīng)的文件名，就可以打開(kāi)相應(yīng)的文檔；我們還可以設(shè)置在這里顯示的文檔數(shù)目：在“工具”菜單中選擇“選項(xiàng)”命令，彈出“選項(xiàng)”對(duì)話框如下圖：?jiǎn)螕簟俺Ｒ?guī)”選項(xiàng)卡，在“列出最近顯示文件數(shù)”后面的輸入框中可以設(shè)置在“文件”菜單中顯示的文件數(shù)目；取消這個(gè)復(fù)選框的選中可以使“文件”菜單中不顯示最近打開(kāi)的文件。 (三)保存文檔在Excel中打開(kāi)“文件”菜單，單擊“保存”命令。如果文檔沒(méi)有保存過(guò)，會(huì)彈出“保存”對(duì)話框如下圖：在“保存位置”中選好目錄，在“文件名”中輸入名字，單擊“保存按扭”就可以了。如果編輯的文件以前已經(jīng)保存過(guò)了，則自動(dòng)進(jìn)行保存一次，不彈出對(duì)話框。按快捷鍵Ctrl+S也與單擊“保存”命令效果相同。（四) 文檔切換如果Excel窗口中同時(shí)打開(kāi)了不只一個(gè)文件，在的多個(gè)文檔之間切換還可以使用Windows切換程序的快捷鍵Alt+Tab來(lái)實(shí)現(xiàn)：按下Alt+Tab鍵，桌面上會(huì)出現(xiàn)下圖所示窗口：它們代表不同的文件，我們可以按住Alt鍵不放，多按幾次Tab鍵，選中想要編輯的工作簿后放開(kāi)鍵盤(pán)，就能切換到想要的文件中了。（五）關(guān)閉文檔如果想關(guān)閉當(dāng)前編輯的工作簿，則可以打開(kāi)“文件”菜單，單擊“關(guān)閉”命令，就可以將當(dāng)前編輯的工作簿關(guān)閉,另一個(gè)工作簿變?yōu)榫庉嫚顟B(tài)。如果在改動(dòng)之后沒(méi)有存盤(pán)，Excel會(huì)彈出保存的提示對(duì)話框如下圖：在這個(gè)對(duì)話框中，如果確認(rèn)所進(jìn)行的修改，就選擇“是”，否則就選擇“否”；如果還想繼續(xù)編輯，單擊“取消”按鈕就可以了。(六)退出Excel如果想退出Excel，打開(kāi)“文件”菜單，單擊“退出”命令，就可以退出Excel了；按Alt+F4鍵，同樣可以退出Excel。如果在選擇了退出時(shí)Excel中的工作簿沒(méi)有保存，Excel會(huì)給出未保存的提示框如上面“關(guān)閉文檔”時(shí)的提示。選擇“是”或“否”都會(huì)退出excel，選“取消”則不保存，回到編輯狀態(tài)。如果同時(shí)打開(kāi)了多個(gè)文件，Excel會(huì)把修改過(guò)的文件都問(wèn)一遍是否保存。四、Excel 日常應(yīng)用技巧(一) 編輯技巧 （1） 分?jǐn)?shù)的輸入 如果直接輸入“11/11”，系統(tǒng)會(huì)將其變?yōu)椤?1月11日”，解決辦法是：先輸入“0”，然后輸入空格，再輸入分?jǐn)?shù)“11/11”。 （2） 序列“001”的輸入 如果直接輸入“001”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷001為數(shù)據(jù)1，解決辦法是：首先輸入“”（西文單引號(hào)），然后輸入“001”。 （3） 日期的輸入如果要輸入“11月11日”，直接輸入“11/11”，再敲回車(chē)就行了。如果要輸入當(dāng)前日期，按一下“Ctrl+；”鍵。 （4） 填充條紋 如果想在工作簿中加入漂亮的橫條紋，可以利用對(duì)齊方式中的填充功能。先在一單元格內(nèi)填入“*”或“”等符號(hào)，然后單擊此單元格，向右拖動(dòng)鼠標(biāo)，選中橫向若干單元格，單擊“格式”菜單，選中“單元格”命令，在彈出的“單元格格式”菜單中，選擇“對(duì)齊”選項(xiàng)卡，在水平對(duì)齊下拉列表中選擇“填充”，單擊“確定”按鈕（如圖1）。圖 （5） 多張工作表中輸入相同的內(nèi)容 幾個(gè)工作表中同一位置填入同一數(shù)據(jù)時(shí)，可以選中一張工作表，然后按住Ctrl鍵，再單擊窗口左下角的Sheet1、Sheet2.來(lái)直接選擇需要輸入相同內(nèi)容的多個(gè)工作表，接著在其中的任意一個(gè)工作表中輸入這些相同的數(shù)據(jù)，此時(shí)這些數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在選中的其它工作表之中。輸入完畢之后，再次按下鍵盤(pán)上的Ctrl鍵，然后使用鼠標(biāo)左鍵單擊所選擇的多個(gè)工作表，解除這些工作表的聯(lián)系，否則在一張表單中輸入的數(shù)據(jù)會(huì)接著出現(xiàn)在選中的其它工作表內(nèi)。 （6） 不連續(xù)單元格填充同一數(shù)據(jù) 選中一個(gè)單元格，按住Ctrl鍵，用鼠標(biāo)單擊其他單元格，就將這些單元格全部都選中了。在編輯區(qū)中輸入數(shù)據(jù)，然后按住Ctrl鍵，同時(shí)敲一下回車(chē)，在所有選中的單元格中都出現(xiàn)了這一數(shù)據(jù)。 （7） 在單元格中顯示公式 如果工作表中的數(shù)據(jù)多數(shù)是由公式生成的，想要快速知道每個(gè)單元格中的公式形式，以便編輯修改，可以這樣做：用鼠標(biāo)左鍵單擊“工具”菜單，選取“選項(xiàng)”命令，出現(xiàn)“選項(xiàng)”對(duì)話框，單擊“視圖”選項(xiàng)卡，接著設(shè)置“窗口選項(xiàng)”欄下的“公式”項(xiàng)有效，單擊“確定”按鈕（如圖2）。這時(shí)每個(gè)單元格中的分工就顯示出來(lái)了。如果想恢復(fù)公式計(jì)算結(jié)果的顯示，就再設(shè)置“窗口選項(xiàng)”欄下的“公式”項(xiàng)失效即可。 圖 （8） 利用Ctrl*選取文本 如果一個(gè)工作表中有很多數(shù)據(jù)表格時(shí)，可以通過(guò)選定表格中某個(gè)單元格，然后按下Ctrl*鍵可選定整個(gè)表格。Ctrl*選定的區(qū)域?yàn)椋焊鶕?jù)選定單元格向四周輻射所涉及到的有數(shù)據(jù)單元格的最大區(qū)域。這樣我們可以方便準(zhǔn)確地選取數(shù)據(jù)表格，并能有效避免使用拖動(dòng)鼠標(biāo)方法選取較大單元格區(qū)域時(shí)屏幕的亂滾現(xiàn)象。 （9） 快速清除單元格的內(nèi)容 如果要?jiǎng)h除內(nèi)容的單元格中的內(nèi)容和它的格式和批注，就不能簡(jiǎn)單地應(yīng)用選定該單元格，然后按Delete鍵的方法了。要徹底清除單元格,可用以下方法：選定想要清除的單元格或單元格范圍；單擊“編輯”菜單中“清除”項(xiàng)中的“全部”命令，這些單元格就恢復(fù)了本來(lái)面目。(二)單元格內(nèi)容的合并根據(jù)需要，有時(shí)想把B列與C列的內(nèi)容進(jìn)行合并，如果行數(shù)較少，可以直接用“剪切”和“粘貼”來(lái)完成操作，但如果有幾萬(wàn)行，就不能這樣辦了。 解決辦法是：在C行后插入一個(gè)空列（如果D列沒(méi)有內(nèi)容，就直接在D列操作），在1中輸入“=B1&C1”，D1列的內(nèi)容就是B、C兩列的和了。選中D1單元格，用鼠標(biāo)指向單元格右下角的小方塊“”，當(dāng)光標(biāo)變成后，按住鼠標(biāo)拖動(dòng)光標(biāo)向下拖到要合并的結(jié)尾行處，就完成了B列和C列的合并。這時(shí)先不要忙著把B列和C列刪除，先要把D列的結(jié)果復(fù)制一下，再用“選擇性粘貼”命令，將數(shù)據(jù)粘貼到一個(gè)空列上。這時(shí)再刪掉B、C、D列的數(shù)據(jù)。 合并不同單元格的內(nèi)容，還有一種方法是利用CONCATENATE函數(shù)，此函數(shù)的作用是將若干文字串合并到一個(gè)字串中，具體操作為“=CONCATENATE（B1,C1）”。比如，假設(shè)在某一河流生態(tài)調(diào)查工作表中，B2包含“物種”、B3包含“河鱒魚(yú)”，B7包含總數(shù)45，那么： 輸入“=CONCATENATE（本次河流生態(tài)調(diào)查結(jié)果：，B2，B3，為，B7，條/公里。）” 計(jì)算結(jié)果為：本次河流生態(tài)調(diào)查結(jié)果：河鱒魚(yú)物種為45條/公里。(三)條件顯示 利用If函數(shù)，可以實(shí)現(xiàn)按照條件顯示。 教師在統(tǒng)計(jì)學(xué)生成績(jī)時(shí)，希望輸入60以下的分?jǐn)?shù)時(shí)，能顯示為“不及格”；輸入60以上的分?jǐn)?shù)時(shí)，顯示為“及格。這樣的效果，利用IF函數(shù)可以很方便地實(shí)現(xiàn)。 假設(shè)成績(jī)?cè)贏2單元格中，判斷結(jié)果在A3單元格中。那么在A3單元格中輸入公式： =if（A260，“不及格”，“及格”） 同時(shí)，在IF函數(shù)中還可以嵌套IF函數(shù)或其它函數(shù)。 例如，如果輸入： =if（A260，“不及格”，if（A2=90，“及格”，“優(yōu)秀） 就把成績(jī)分成了三個(gè)等級(jí)。注意：以上的符號(hào)均為半角，而且IF與括號(hào)之間也不能有空格。第二章Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用基礎(chǔ) 一、函數(shù)的應(yīng)用 （一）函數(shù)的基本語(yǔ)法 Excel中所提的函數(shù)其實(shí)是一些預(yù)定義的公式，它們使用一些稱(chēng)為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的順序或結(jié)構(gòu)進(jìn)行計(jì)算。用戶可以直接用它們對(duì)某個(gè)區(qū)域內(nèi)的數(shù)值進(jìn)行一系列運(yùn)算，如分析和處理日期值和時(shí)間值、確定貸款的支付額、確定單元格中的數(shù)據(jù)類(lèi)型、計(jì)算平均值、排序顯示和運(yùn)算文本數(shù)據(jù)等等。例如，SUM 函數(shù)對(duì)單元格或單元格區(qū)域進(jìn)行加法運(yùn)算。函數(shù)是否可以是多重的呢？也就是說(shuō)一個(gè)函數(shù)是否可以是另一個(gè)函數(shù)的參數(shù)呢？當(dāng)然可以，這就是嵌套函數(shù)的含義。所謂嵌套函數(shù)，就是指在某些情況下，您可能需要將某函數(shù)作為另一函數(shù)的參數(shù)使用。例如圖1中所示的公式使用了嵌套的 AVERAGE 函數(shù)，并將結(jié)果與 50 相比較。這個(gè)公式的含義是：如果單元格F2到F5的平均值大于50，則求F2到F5的和，否則顯示數(shù)值0。 圖1 嵌套函數(shù)在學(xué)習(xí)Excel函數(shù)之前，我們需要對(duì)于函數(shù)的結(jié)構(gòu)做以必要的了解。如圖2所示，函數(shù)的結(jié)構(gòu)以函數(shù)名稱(chēng)開(kāi)始，后面是左圓括號(hào)、以逗號(hào)分隔的參數(shù)和右圓括號(hào)。如果函數(shù)以公式的形式出現(xiàn)，請(qǐng)?jiān)诤瘮?shù)名稱(chēng)前面鍵入等號(hào)（=）。在創(chuàng)建包含函數(shù)的公式時(shí)，公式選項(xiàng)板將提供相關(guān)的幫助。 圖2 函數(shù)的結(jié)構(gòu)公式選項(xiàng)板-幫助創(chuàng)建或編輯公式的工具，還可提供有關(guān)函數(shù)及其參數(shù)的信息。單擊編輯欄中的編輯公式按鈕，或是單擊常用工具欄中的粘貼函數(shù) 按鈕之后，就會(huì)在編輯欄下面出現(xiàn)公式選項(xiàng)板。整個(gè)過(guò)程如圖3所示。 圖3 公式選項(xiàng)板（二）使用函數(shù)的步驟在Excel中如何使用函數(shù)呢？ 1.單擊需要輸入函數(shù)的單元格，如圖4所示，單擊單元格C1，出現(xiàn)編輯欄 圖4 單元格編輯2.單擊編輯欄中編輯公式按鈕 ，將會(huì)在編輯欄下面出現(xiàn)一個(gè)公式選項(xiàng)板，此時(shí)名稱(chēng)框?qū)⒆兂珊瘮?shù)按鈕，如圖3所示。 3.單擊函數(shù)按鈕右端的箭頭，打開(kāi)函數(shù)列表框，從中選擇所需的函數(shù)； 圖5 函數(shù)列表框4.當(dāng)選中所需的函數(shù)后，Excel 2000將打開(kāi)公式選項(xiàng)板。用戶可以在這個(gè)選項(xiàng)板中輸入函數(shù)的參數(shù)，當(dāng)輸入完參數(shù)后，在公式選項(xiàng)板中還將顯示函數(shù)計(jì)算的結(jié)果； 5.單擊確定按鈕，即可完成函數(shù)的輸入； 6.如果列表中沒(méi)有所需的函數(shù)，可以單擊其它函數(shù)選項(xiàng)，打開(kāi)粘貼函數(shù)對(duì)話框，用戶可以從中選擇所需的函數(shù)，然后單擊確定按鈕返回到公式選項(xiàng)板對(duì)話框。在了解了函數(shù)的基本知識(shí)及使用方法后，請(qǐng)跟隨筆者一起尋找Excel提供的各種函數(shù)。您可以通過(guò)單擊插入欄中的函數(shù)看到所有的函數(shù)。 圖6 粘貼函數(shù)列表（三）常用函數(shù)及其應(yīng)用 1、求和函數(shù)SUM函數(shù)、SUMIF函數(shù)和SUMPRODUCT函數(shù)（1）無(wú)條件求和SUM函數(shù)該函數(shù)是求30個(gè)以內(nèi)參數(shù)的和。公式為= SUM（參數(shù)1，參數(shù)2，參數(shù)N） 當(dāng)對(duì)某一行或某一列的連續(xù)數(shù)據(jù)進(jìn)行求和時(shí)，還可以使用工具欄中的自動(dòng)求和按鈕。（2）條件求和SUMIF函數(shù)SUMIF函數(shù)的功能是根據(jù)指定條件對(duì)若干單元格求和，公式為=SUMIF(range,criteria,sum_range) （3）SUMPRODUCT函數(shù)SUMPRODUCT函數(shù)的功能是在給定的幾組數(shù)組中，將數(shù)組間對(duì)應(yīng)的元素相乘，并返回乘積之和。公式為= SUMPRODUCT(array1,array2,array3,)式中，array1,array2,array3,.為1至30個(gè)數(shù)組，其相應(yīng)元素需要進(jìn)行相乘并求和。 需注意的是，數(shù)組參數(shù)必須具有相同的維數(shù)，否則，函數(shù) SUMPRODUCT 將返回錯(cuò)誤值 #VALUE!。對(duì)于非數(shù)值型的數(shù)組元素將作為0處理。 2、平均值函數(shù)AVERAGE函數(shù)AVERAGE函數(shù)的功能是計(jì)算給定參數(shù)的算術(shù)平均值。公式為= AVERAGE（參數(shù)1，參數(shù)2，參數(shù)N）函數(shù)中的參數(shù)可以是數(shù)字，或者是涉及數(shù)字的名稱(chēng)、數(shù)組或引用。如果數(shù)組或單元格引用參數(shù)中有文字、邏輯值或空單元格，則忽略其值。但是，如果單元格包含零值則計(jì)算在內(nèi)。3、最小值與最大值函數(shù)MIN函數(shù)和MAX函數(shù)MIN函數(shù)的功能是給定參數(shù)表中的最小值，MAX函數(shù)的功能是給定參數(shù)表中的最大值。公式為 = MIN（參數(shù)1，參數(shù)2，參數(shù)N） = MAX（參數(shù)1，參數(shù)2，參數(shù)N）函數(shù)中的參數(shù)可以是數(shù)字、空白單元格、邏輯值或表示數(shù)值的文字串。 4、計(jì)數(shù)函數(shù)COUNT函數(shù)和COUNTIF函數(shù) COUNT函數(shù)的功能是計(jì)算給定區(qū)域內(nèi)數(shù)值型參數(shù)的數(shù)目。公式為 = COUNT（參數(shù)1，參數(shù)2，參數(shù)N） COUNTIF函數(shù)功能是計(jì)算給定區(qū)域內(nèi)滿足特定條件的單元格的數(shù)目。公式為 = COUNTIF（range，criteria）5、條件函數(shù)IF函數(shù) IF函數(shù)也稱(chēng)條件函數(shù)，它根據(jù)參數(shù)條件的真假，返回不同的結(jié)果。在實(shí)踐中，經(jīng)常使用函數(shù)IF對(duì)數(shù)值和公式進(jìn)行條件檢測(cè)。公式為 = IF(logical_test,value_if_true,value_if_false) 6、邏輯函數(shù)AND函數(shù)、OR函數(shù)和NOT函數(shù) 這3個(gè)函數(shù)的用法如下： = AND（條件1，條件2，條件N） = OR（條件1，條件2，條件N） = NOT（條件）AND函數(shù)指所有參數(shù)的邏輯值為真時(shí)返回 TRUE；只要一個(gè)參數(shù)的邏輯值為假即返回 FALSE。OR函數(shù)指在其參數(shù)組中，任何一個(gè)參數(shù)邏輯值為 TRUE，即返回 TRUE。NOT函數(shù)用于對(duì)參數(shù)值求反。當(dāng)要確保一個(gè)值不等于某一特定值時(shí)，可以使用 NOT 函數(shù)。7、MATCH函數(shù)MATCH函數(shù)的功能是返回在指定方式下與指定數(shù)值匹配的數(shù)組中元素的相應(yīng)位置。公式為： = MATCH(lookup_value,lookup_array,match_type)8、INDEX函數(shù) INDEX函數(shù)的功能是返回表格或區(qū)域中的數(shù)值或?qū)?shù)值的引用。INDEX函數(shù)有以下兩種形式： 第一，返回?cái)?shù)組中指定單元格或單元格數(shù)組的數(shù)值。公式為 = INDEX(array,row_num,column_num) 第二，返回引用中指定單元格。公式為 =INDEX(reference,row_num,column_num,area_num) 9、ADDRESS函數(shù) ADDRESS函數(shù)的功能是按照給定的行號(hào)和列標(biāo)，建立文本類(lèi)型的單元格地址。公式為 = DDRESS(row_num,column_num,abs_num,a1,sheet_text)10、INDIRECT函數(shù) INDIRECT函數(shù)的功能是返回由文字串指定的引用。此函數(shù)立即對(duì)引用進(jìn)行計(jì)算，并顯示其內(nèi)容。當(dāng)需要更改公式中單元格的引用，而不更改公式本身時(shí)，可使用此函數(shù)。公式為 = INDIRECT(ref_text,a1)11、ROUND函數(shù) ROUND函數(shù)的功能是返回某個(gè)數(shù)字按指定位數(shù)舍入后的數(shù)字。公式為 = ROUND(number,num_digits)附注：Excel的數(shù)學(xué)和三角函數(shù)一覽表ABS 工作表函數(shù)返回參數(shù)的絕對(duì)值A(chǔ)COS 工作表函數(shù)返回?cái)?shù)字的反余弦值A(chǔ)COSH 工作表函數(shù)返回參數(shù)的反雙曲余弦值A(chǔ)SIN 工作表函數(shù)返回參數(shù)的反正弦值A(chǔ)SINH 工作表函數(shù)返回參數(shù)的反雙曲正弦值A(chǔ)TAN 工作表函數(shù)返回參數(shù)的反正切值A(chǔ)TAN2 工作表函數(shù)返回給定的 X 及 Y 坐標(biāo)值的反正切值A(chǔ)TANH 工作表函數(shù)返回參數(shù)的反雙曲正切值CEILING 工作表函數(shù)將參數(shù) Number 沿絕對(duì)值增大的方向，舍入為最接近的整數(shù)或基數(shù)COMBIN 工作表函數(shù)計(jì)算從給定數(shù)目的對(duì)象集合中提取若干對(duì)象的組合數(shù)COS 工作表函數(shù)返回給定角度的余弦值COSH 工作表函數(shù)返回參數(shù)的雙曲余弦值COUNTIF 工作表函數(shù)計(jì)算給定區(qū)域內(nèi)滿足特定條件的單元格的數(shù)目DEGREES 工作表函數(shù)將弧度轉(zhuǎn)換為度EVEN 工作表函數(shù)返回沿絕對(duì)值增大方向取整后最接近的偶數(shù)EXP 工作表函數(shù)返回 e 的 n 次冪常數(shù) e 等于 2.71828182845904，是自然對(duì)數(shù)的底數(shù)FACT 工作表函數(shù)返回?cái)?shù)的階乘，一個(gè)數(shù)的階乘等于 1*2*3*.*該數(shù)FACTDOUBLE 工作表函數(shù)返回參數(shù) Number 的半階乘FLOOR 工作表函數(shù)將參數(shù) Number 沿絕對(duì)值減小的方向去尾舍入，使其等于最接近的 significance 的倍數(shù)GCD 工作表函數(shù)返回兩個(gè)或多個(gè)整數(shù)的最大公約數(shù)INT 工作表函數(shù)返回實(shí)數(shù)舍入后的整數(shù)值LCM 工作表函數(shù)返回整數(shù)的最小公倍數(shù)LN 工作表函數(shù)返回一個(gè)數(shù)的自然對(duì)數(shù)自然對(duì)數(shù)以常數(shù)項(xiàng) e（2.71828182845904）為底LOG 工作表函數(shù)按所指定的底數(shù)，返回一個(gè)數(shù)的對(duì)數(shù)LOG10 工作表函數(shù)返回以 10 為底的對(duì)數(shù)MDETERM 工作表函數(shù)返回一個(gè)數(shù)組的矩陣行列式的值MINVERSE 工作表函數(shù)返回?cái)?shù)組矩陣的逆距陣MMULT 工作表函數(shù)返回兩數(shù)組的矩陣乘積結(jié)果MOD 工作表函數(shù)返回兩數(shù)相除的余數(shù)結(jié)果的正負(fù)號(hào)與除數(shù)相同MROUND 工作表函數(shù)返回參數(shù)按指定基數(shù)舍入后的數(shù)值MULTINOMIAL 工作表函數(shù)返回參數(shù)和的階乘與各參數(shù)階乘乘積的比值ODD 工作表函數(shù)返回對(duì)指定數(shù)值進(jìn)行舍入后的奇數(shù)PI 工作表函數(shù)返回?cái)?shù)字 3.14159265358979，即數(shù)學(xué)常數(shù) pi，精確到小數(shù)點(diǎn)后 15 位POWER 工作表函數(shù)返回給定數(shù)字的乘冪PRODUCT 工作表函數(shù)將所有以參數(shù)形式給出的數(shù)字相乘，并返回乘積值QUOTIENT 工作表函數(shù)回商的整數(shù)部分，該函數(shù)可用于舍掉商的小數(shù)部分RADIANS 工作表函數(shù)將角度轉(zhuǎn)換為弧度RAND 工作表函數(shù)返回大于等于 0 小于 1 的均勻分布隨機(jī)數(shù)RANDBETWEEN 工作表函數(shù)返回位于兩個(gè)指定數(shù)之間的一個(gè)隨機(jī)數(shù)ROMAN 工作表函數(shù)將阿拉伯?dāng)?shù)字轉(zhuǎn)換為文本形式的羅馬數(shù)字ROUND 工作表函數(shù)返回某個(gè)數(shù)字按指定位數(shù)舍入后的數(shù)字ROUNDDOWN 工作表函數(shù)靠近零值，向下（絕對(duì)值減小的方向）舍入數(shù)字ROUNDUP 工作表函數(shù)遠(yuǎn)離零值，向上（絕對(duì)值增大的方向）舍入數(shù)字SERIESSUM 工作表函數(shù)返回基于以下公式的冪級(jí)數(shù)之和：SIGN 工作表函數(shù)返回?cái)?shù)字的符號(hào)當(dāng)數(shù)字為正數(shù)時(shí)返回 1，為零時(shí)返回 0，為負(fù)數(shù)時(shí)返回 -1SIN 工作表函數(shù)返回給定角度的正弦值SINH 工作表函數(shù)返回某一數(shù)字的雙曲正弦值SQRT 工作表函數(shù)返回正平方根SQRTPI 工作表函數(shù)返回某數(shù)與 pi 的乘積的平方根SUBTOTAL 工作表函數(shù)返回?cái)?shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫(kù)中的分類(lèi)匯總SUM 工作表函數(shù)返回某一單元格區(qū)域中所有數(shù)字之和SUMIF 工作表函數(shù)根據(jù)指定條件對(duì)若干單元格求和SUMPRODUCT 工作表函數(shù)在給定的幾組數(shù)組中，將數(shù)組間對(duì)應(yīng)的元素相乘，并返回乘積之和SUMSQ 工作表函數(shù)返回所有參數(shù)的平方和SUMX2MY2 工作表函數(shù)返回兩數(shù)組中對(duì)應(yīng)數(shù)值的平方差之和SUMX2PY2 工作表函數(shù)返回兩數(shù)組中對(duì)應(yīng)數(shù)值的平方和之和，平方和加總在統(tǒng)計(jì)計(jì)算中經(jīng)常使用SUMXMY2 工作表函數(shù)返回兩數(shù)組中對(duì)應(yīng)數(shù)值之差的平方和TAN 工作表函數(shù)返回給定角度的正切值TANH 工作表函數(shù)返回某一數(shù)字的雙曲正切值TRUNC 工作表函數(shù)將數(shù)字的小數(shù)部分截去，返回整數(shù)（四）Excel函數(shù)應(yīng)用之財(cái)務(wù)函數(shù) 在Excel中還提供了許多財(cái)務(wù)函數(shù)。財(cái)務(wù)函數(shù)可以進(jìn)行一般的財(cái)務(wù)計(jì)算，如確定貸款的支付額、投資的未來(lái)值或凈現(xiàn)值，以及債券或息票的價(jià)值。這些財(cái)務(wù)函數(shù)大體上可分為四類(lèi)：投資計(jì)算函數(shù)、折舊計(jì)算函數(shù)、償還率計(jì)算函數(shù)、債券及其他金融函數(shù)。它們?yōu)樨?cái)務(wù)分析提供了極大的便利。使用這些函數(shù)不必理解高級(jí)財(cái)務(wù)知識(shí)，只要填寫(xiě)變量值就可以了。在下文中，凡是投資的金額都以負(fù)數(shù)形式表示，收益以正數(shù)形式表示。 在介紹具體的財(cái)務(wù)函數(shù)之前，我們首先來(lái)了解一下財(cái)務(wù)函數(shù)中常見(jiàn)的參數(shù)： 未來(lái)值 (fv)-在所有付款發(fā)生后的投資或貸款的價(jià)值。期間數(shù) (nper)-為總投資（或貸款）期，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)。付款 (pmt)-對(duì)于一項(xiàng)投資或貸款的定期支付數(shù)額。其數(shù)值在整個(gè)年金期間保持不變。通常 pmt 包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用及稅款。現(xiàn)值 (pv)-在投資期初的投資或貸款的價(jià)值。例如，貸款的現(xiàn)值為所借入的本金數(shù)額。利率 (rate)-投資或貸款的利率或貼現(xiàn)率。類(lèi)型 (type)-付款期間內(nèi)進(jìn)行支付的間隔，如在月初或月末，用0或1表示。日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)類(lèi)型（basis）-為日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)類(lèi)型。Basis為0 或省略代表US (NASD) 30/360 ，為1代表實(shí)際天數(shù)/實(shí)際天數(shù) ，為2代表實(shí)際天數(shù)/360 ，為3代表實(shí)際天數(shù)/365 ，為4代表歐洲30/360。接下來(lái)，我們將分別舉例說(shuō)明各種不同的財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用。在本文中主要介紹各類(lèi)型的典型財(cái)務(wù)函數(shù)，更多的財(cái)務(wù)函數(shù)請(qǐng)參看附表及相關(guān)書(shū)籍。如果下文中所介紹的函數(shù)不可用，返回錯(cuò)誤值 #NAME?，請(qǐng)安裝并加載分析工具庫(kù)加載宏。操作方法為：1、在工具菜單上，單擊加載宏。 2、在可用加載宏列表中，選中分析工具庫(kù)框，再單擊確定。 1、投資計(jì)算函數(shù) 投資計(jì)算函數(shù)可分為與未來(lái)值fv有關(guān)，與付款pmt有關(guān)，與現(xiàn)值pv有關(guān)，與復(fù)利計(jì)算有關(guān)及與期間數(shù)有關(guān)幾類(lèi)函數(shù)。（1）與未來(lái)值fv有關(guān)的函數(shù)-FV、FVSCHEDULE（2）與付款pmt有關(guān)的函數(shù)-IPMT、ISPMT、PMT、PPMT（3）與現(xiàn)值pv有關(guān)的函數(shù)-NPV、PV、XNPV（4）與復(fù)利計(jì)算有關(guān)的函數(shù)-EFFECT、NOMINAL（5）與期間數(shù)有關(guān)的函數(shù)-NPER在投資計(jì)算函數(shù)中，筆者將重點(diǎn)介紹FV、NPV、PMT、PV函數(shù)。（1） 求某項(xiàng)投資的未來(lái)值FV 在日常工作與生活中，我們經(jīng)常會(huì)遇到要計(jì)算某項(xiàng)投資的未來(lái)值的情況，此時(shí)利用Excel函數(shù)FV進(jìn)行計(jì)算后，可以幫助我們進(jìn)行一些有計(jì)劃、有目的、有效益的投資。FV函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的未來(lái)值。 語(yǔ)法形式為FV(rate,nper,pmt,pv,type)。其中rate為各期利率，是一固定值，nper為總投資（或貸款）期，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)，pv為各期所應(yīng)付給（或得到）的金額，其數(shù)值在整個(gè)年金期間（或投資期內(nèi)）保持不變，通常Pv包括本金和利息，但不包括其它費(fèi)用及稅款，pv為現(xiàn)值，或一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和，也稱(chēng)為本金，如果省略pv，則假設(shè)其值為零，type為數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末，如果省略t，則假設(shè)其值為零。 例如：假如某人兩年后需要一筆比較大的學(xué)習(xí)費(fèi)用支出，計(jì)劃從現(xiàn)在起每月初存入2000元，如果按年利2.25%，按月計(jì)息（月利為2.25%/12），那么兩年以后該賬戶的存款額會(huì)是多少呢？ 公式寫(xiě)為：FV(2.25%/12, 24,-2000,0,1) 圖1（2） 求投資的凈現(xiàn)值NPVNPV函數(shù)基于一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率，返回一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。投資的凈現(xiàn)值是指未來(lái)各期支出（負(fù)值）和收入（正值）的當(dāng)前值的總和。語(yǔ)法形式為：NPV(rate,value1,value2, .) 其中，rate為各期貼現(xiàn)率，是一固定值；value1,value2,.代表1到29筆支出及收入的參數(shù)值，value1,value2,.所屬各期間的長(zhǎng)度必須相等，而且支付及收入的時(shí)間都發(fā)生在期末。需要注意的是：NPV按次序使用value1,value2，來(lái)注釋現(xiàn)金流的次序。所以一定要保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。如果參數(shù)是數(shù)值、空白單元格、邏輯值或表示數(shù)值的文字表示式，則都會(huì)計(jì)算在內(nèi)；如果參數(shù)是錯(cuò)誤值或不能轉(zhuǎn)化為數(shù)值的文字，則被忽略，如果參數(shù)是一個(gè)數(shù)組或引用，只有其中的數(shù)值部分計(jì)算在內(nèi)。忽略數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文字及錯(cuò)誤值。 例如，假設(shè)開(kāi)一家電器經(jīng)銷(xiāo)店。初期投資￥200,000，而希望未來(lái)五年中各年的收入分別為￥20,000、￥40,000、￥50,000、￥80,000和￥120,000。假定每年的貼現(xiàn)率是8%（相當(dāng)于通貸膨脹率或競(jìng)爭(zhēng)投資的利率），則投資的凈現(xiàn)值的公式是：=NPV(A2, A4:A8)+A3在該例中，一開(kāi)始投資的￥200,000并不包含在v參數(shù)中，因?yàn)榇隧?xiàng)付款發(fā)生在第一期的期初。假設(shè)該電器店的營(yíng)業(yè)到第六年時(shí)，要重新裝修門(mén)面，估計(jì)要付出￥40,000，則六年后書(shū)店投資的凈現(xiàn)值為： =NPV(A2, A4:A8, A9)+A3如果期初投資的付款發(fā)生在期末，則 投資的凈現(xiàn)值的公式是：=NPV(A2, A3:A8) 圖2（3） 求貸款分期償還額PMTPMT函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款的每期付款額。PMT函數(shù)可以計(jì)算為償還一筆貸款，要求在一定周期內(nèi)支付完時(shí)，每次需要支付的償還額，也就是我們平時(shí)所說(shuō)的分期付款。比如借購(gòu)房貸款或其它貸款時(shí)，可以計(jì)算每期的償還額。 其語(yǔ)法形式為：PMT(rate,nper,pv,fv,type) 其中，rate為各期利率，是一固定值，nper為總投資（或貸款）期，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)，pv為現(xiàn)值，或一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和，也稱(chēng)為本金，fv為未來(lái)值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fv，則假設(shè)其值為零（例如，一筆貸款的未來(lái)值即為零），type為0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。如果省略type，則假設(shè)其值為零。 例如，需要10個(gè)月付清的年利率為8%的￥10,000貸款的月支額為： PMT（8%/12,10,10000） 計(jì)算結(jié)果為：-￥1,037.03。 （4） 求某項(xiàng)投資的現(xiàn)值PV PV函數(shù)用來(lái)計(jì)算某項(xiàng)投資的現(xiàn)值。年金現(xiàn)值就是未來(lái)各期年金現(xiàn)在的價(jià)值的總和。如果投資回收的當(dāng)前價(jià)值大于投資的價(jià)值，則這項(xiàng)投資是有收益的。 其語(yǔ)法形式為：PV(rate,nper,pmt,fv,type) 其中Rate為各期利率。Nper為總投資（或貸款）期，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)。Pmt為各期所應(yīng)支付的金額，其數(shù)值在整個(gè)年金期間保持不變。通常 pmt 包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用及稅款。Fv 為未來(lái)值，或在最后一次支付后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略 fv，則假設(shè)其值為零（一筆貸款的未來(lái)值即為零）。Type用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。 例如，假設(shè)要購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)保險(xiǎn)年金，該保險(xiǎn)可以在今后二十年內(nèi)于每月末回報(bào)￥600。此項(xiàng)年金的購(gòu)買(mǎi)成本為80,000，假定投資回報(bào)率為8%。那么該項(xiàng)年金的現(xiàn)值為： PV(0.08/12, 12*20,600,0) 計(jì)算結(jié)果為：￥-71,732.58。 負(fù)值表示這是一筆付款，也就是支出現(xiàn)金流。年金（￥-71,732.58）的現(xiàn)值小于實(shí)際支付的（￥80,000）。因此，這不是一項(xiàng)合算的投資。 圖32、 折舊計(jì)算函數(shù) 折舊計(jì)算函數(shù)主要包括AMORDEGRC、AMORLINC、DB、DDB、SLN、SYD、VDB。這些函數(shù)都是用來(lái)計(jì)算資產(chǎn)折舊的，只是采用了不同的計(jì)算方法。這里，對(duì)于具體的計(jì)算公式不再贅述，具體選用哪種折舊方法，則須視各單位情況而定。 3、償還率計(jì)算函數(shù) 償還率計(jì)算函數(shù)主要用以計(jì)算內(nèi)部收益率，包括IRR、MIRR、RATE和XIRR幾個(gè)函數(shù)。 （1） 返回內(nèi)部收益率的函數(shù)-IRR IRR函數(shù)返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不一定必須為均衡的，但作為年金，它們必須按固定的間隔發(fā)生，如按月或按年。內(nèi)部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付（負(fù)值）和收入（正值）。 其語(yǔ)法形式為IRR(values,guess) 其中values為數(shù)組或單元格的引用，包含用來(lái)計(jì)算內(nèi)部收益率的數(shù)字，values必須包含至少一個(gè)正值和一個(gè)負(fù)值，以計(jì)算內(nèi)部收益率，函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來(lái)解釋現(xiàn)金流的順序，故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值，如果數(shù)組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格，這些數(shù)值將被忽略；guess為對(duì)函數(shù)IRR計(jì)算結(jié)果的估計(jì)值，excel使用迭代法計(jì)算函數(shù)IRR從guess開(kāi)始，函數(shù)IRR不斷修正收益率，直至結(jié)果的精度達(dá)到0.00001%，如果函數(shù)IRR經(jīng)過(guò)20次迭代，仍未找到結(jié)果，則返回錯(cuò)誤值#NUM！，在大多數(shù)情況下，并不需要為函數(shù)IRR的計(jì)算提供guess值，如果省略guess，假設(shè)它為0.1（10%）。如果函數(shù)IRR返回錯(cuò)誤值#NUM！，或結(jié)果沒(méi)有靠近期望值，可以給guess換一個(gè)值再試一下。 例如，如果要開(kāi)辦一家服裝商店，預(yù)計(jì)投資為￥110,000，并預(yù)期為今后五年的凈收益為：￥15,000、￥21,000、￥28,000、￥36,000和￥45,000。分別求出投資兩年、四年以及五年后的內(nèi)部收益率。 圖4在工作表的B1：B6輸入數(shù)據(jù)函數(shù).xls所示，計(jì)算此項(xiàng)投資四年后的內(nèi)部收益率IRR（B1：B5）為-3.27%；計(jì)算此項(xiàng)投資五年后的內(nèi)部收益率IRR（B1：B6）為8.35%;計(jì)算兩年后的內(nèi)部收益率時(shí)必須在函數(shù)中包含guess，即IRR（B1：B3，-10%）為-48.96%。 （2） 用RATE函數(shù)計(jì)算某項(xiàng)投資的實(shí)際贏利 在經(jīng)濟(jì)生活中，經(jīng)常要評(píng)估當(dāng)前某項(xiàng)投資的運(yùn)作情況，或某個(gè)新企業(yè)的現(xiàn)狀。例如某承包人建議你貸給他30000元，用作公共工程建設(shè)資金，并同意每年付給你9000元，共付五年，以此作為這筆貸款的最低回報(bào)。那么你如何去決策這筆投資？如何知道這項(xiàng)投資的回報(bào)率呢？對(duì)于這種周期性償付或是一次償付完的投資，用RATE函數(shù)可以很快地計(jì)算出實(shí)際的贏利。其語(yǔ)法形式為RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)。具體操作步驟如下：1、選取存放數(shù)據(jù)的單元格，并按上述相似的方法把此單元格指定為百分?jǐn)?shù)的格式。2、插入函數(shù)RATE，打開(kāi)粘貼函數(shù)對(duì)話框。 3、在粘貼函數(shù)對(duì)話框中，在Nper中輸入償還周期5(年),在Pmt中輸入9000(每年的回報(bào)額)，在Pv中輸入30000(投資金額)。即公式為=RATE(5,9000,-30000)4、確定后計(jì)算結(jié)果為15.24。這就是本項(xiàng)投資的每年實(shí)際贏利，你可以根據(jù)這個(gè)值判斷這個(gè)贏利是否滿意，或是決定投資其它項(xiàng)目，或是重新談判每年的回報(bào)。4、債券及其他金融函數(shù)債券及其他金融函數(shù)又可分為計(jì)算本金、利息的函數(shù)，與利息支付時(shí)間有關(guān)的函數(shù)、與利率收益率有關(guān)的函數(shù)、與修正期限有關(guān)的函數(shù)、與有價(jià)證券有關(guān)的函數(shù)以及與證券價(jià)格表示有關(guān)的函數(shù)。（1）計(jì)算本金、利息的函數(shù)-CUMPRINC、ACCRINT、ACCRINTM、CUMIPMT、COUPNUM（2）與利息支付時(shí)間有關(guān)的函數(shù)-COUPDAYBS、COUPDAYS、COUPDAYSNC、COUPNCD、COUPPCD（3）與利率收益率有關(guān)的函數(shù)-INTRATE、ODDFYIELD、ODDLYIELD、TBILLEQ、TBILLPRICE、TBILLYIELD、YIELD、YIELDDISC、YIELDMAT（4）與修正期限有關(guān)的函數(shù)-DURATION、MDURATION（5）與有價(jià)證券有關(guān)的函數(shù)-DISC、ODDFPRICE、ODDLPRICE、PRICE、PRICEDISC、PRICEMAT、RECEIVED（6）與證券價(jià)格表示有關(guān)的函數(shù)-DOLLARDE、DOLLARFR在債券及其他金融函數(shù)中，筆者將重點(diǎn)介紹函數(shù)ACCRINT、CUMPRINC、DISC。（1）求定期付息有價(jià)證券的應(yīng)計(jì)利息的函數(shù)ACCRINTACCRINT函數(shù)可以返回定期付息有價(jià)證券的應(yīng)計(jì)利息。其語(yǔ)法形式為ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,basis) 其中issue為有價(jià)證券的發(fā)行日，first_interest為有價(jià)證券的起息日，settlement為有價(jià)證券的成交日，即在發(fā)行日之后，有價(jià)證券賣(mài)給購(gòu)買(mǎi)者的日期，rate為有價(jià)證券的年息票利率，par為有價(jià)證券的票面價(jià)值，如果省略par，函數(shù)ACCRINT就會(huì)自動(dòng)將par設(shè)置為￥1000，frequency為年付息次數(shù)，basis為日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)類(lèi)型。 例如，某國(guó)庫(kù)券的交易情況為：發(fā)行日為2008年3月1日；起息日為2008年8月31日；成交日為2008年5月1日，息票利率為10.0%；票面價(jià)值為￥1,000；按半年期付息；日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)為30/360，那么應(yīng)計(jì)利息為： 圖5（2）求本金數(shù)額CUMPRINCCUMPRINC函數(shù)用于返回一筆貨款在給定的st到en期間累計(jì)償還的本金數(shù)額。其語(yǔ)法形式為CUMPRINC(rate,nper,pv,start_period,end_period,type) 其中rate為利率，nper為總付款期數(shù)，pv為現(xiàn)值，start_period為計(jì)算中的首期，付款期數(shù)從1開(kāi)始計(jì)數(shù)，end_period為計(jì)算中的末期，type為付款時(shí)間類(lèi)型。 例如，一筆住房抵押貸款的交易情況如下：年利率為9.00%；期限為30年；現(xiàn)值為￥125，000。由上述已知條件可以計(jì)算出：r=9.00%/12=0.0075，np=30*12=360。 圖6那么該筆貸款在第下半年償還的全部本金之中（第7期到第12期）為： =CUMPRINC(A2/12,A3*12,A4,7,12,0)計(jì)算結(jié)果為：-436.568194。 該筆貸款在第一個(gè)月償還的本金為：=CUMPRINC(A2/12,A3*12,A4,1,1,0)計(jì)算結(jié)果為：-68.27827118。（3） 求有價(jià)證券的貼現(xiàn)率DISCDISC函數(shù)返回有價(jià)證券的貼現(xiàn)率。 其語(yǔ)法形式為DISC(settlement,maturity,pr,redemption,basis) 其中settlement為有價(jià)證券的成交日，即在發(fā)行日之后，有價(jià)證券賣(mài)給購(gòu)買(mǎi)者的日期，maturity為有價(jià)證券的到日期，到期日是有價(jià)證券有效期截止時(shí)的日期，pr為面值為￥100的有價(jià)證券的價(jià)格，redemption為面值為￥100的有價(jià)證券的清償價(jià)格，basis為日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)類(lèi)型。 例如：某債券的交易情況如下：成交日為99年3月18日，到期日為99年8月7日，價(jià)格為￥48.834，清償價(jià)格為￥52，日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)為實(shí)際天數(shù)/360。那么該債券的貼現(xiàn)率為： DISC(99/3/18,99/8/7,48.834,52,2) 計(jì)算結(jié)果為：0.154355363。函數(shù)名稱(chēng)函數(shù)說(shuō)明語(yǔ)法形式ACCRINT返回定期付息有價(jià)證券的應(yīng)計(jì)利息。ACCRINT(issue,first_interest, settlement,rate,par,frequency, basis)ACCRINTM返回到期一次性付息有價(jià)證券的應(yīng)計(jì)利息。ACCRINTM(issue,maturity,rate, par,basis)AMORDEGRC返回每個(gè)會(huì)計(jì)期間的折舊值。此函數(shù)是為法國(guó)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的。AMORDEGRC(cost,date_purchased, first_period,salvage,period, rate,basis)AMORLINC返回每個(gè)會(huì)計(jì)期間的折舊值，該函數(shù)為法國(guó)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供。AMORLINC(cost,date_purchased, first_period,salvage,period, rate,basis)COUPDAYBS返回當(dāng)前付息期內(nèi)截止到成交日的天數(shù)。COUPDAYBS(settlement,maturity, frequency, basis)COUPDAYS返回成交日所在的付息期的天數(shù)。COUPDAYS(settlement,maturity, frequency, basis)COUPDAYSNC返回從成交日到下一付息日之間的天數(shù)。COUPDAYSNC(settlement,maturity, frequency, basis)COUPNCD返回成交日過(guò)后的下一付息日的日期。COUPNCD(settlement,maturity, frequency, basis)COUPNUM返回成交日和到期日之間的利息應(yīng)付次數(shù)，向上取整到最近的整數(shù)。COUPNUM(settlement,maturity, frequency, basis)COUPPCD返回成交日之前的上一付息日的日期。COUPPCD(settlement,maturity, frequency, basis)CUMIPMT返回一筆貸款在給定的 start-period 到 end-period 期間累計(jì)償還的利息數(shù)額。CUMIPMT(rate,nper,pv,start_period, end_period,type)CUMPRINC返回一筆貸款在給定的 start-period 到 end-period 期間累計(jì)償還的本金數(shù)額。CUMPRINC(rate,nper,pv,start_period, end_period,type)DB使用固定余額遞減法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。DB(cost,salvage,life,period,month)DDB使用雙倍余額遞減法或其他指定方法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。DDB(cost,salvage,life,period,factor)DISC返回有價(jià)證券的貼現(xiàn)率。DISC(settlement,maturity,pr, redemption,basis)DOLLA