中國稅制大題答案26、納稅主體是指稅收法律關系中依法履行納稅義務，進行稅款繳納行為的一方當事人。27、委托加工應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。28、資源稅 是對自然資源征稅的稅種的總稱。29、非居民納稅人即不符合居民納稅義務人判定標準的納稅義務人,承擔有限納稅義務,對我國來說,既僅就其來源與中國境內的所得,向中國繳納個人所得稅. 【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應題號處。31、試述個人所得稅的應稅項目的內容。個人所得稅的應稅項目是指個人所得稅法列舉征稅的個人所得，共有11項。一、工資、薪金所得 二、個體工商戶的生產、經營所得 三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得 四、勞務報酬所得 五、稿酬所得 六、特許權使用費所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財產租賃所得 九、財產轉讓所得 十、偶然所得 十一、其他所得26、起征點 又稱“征稅起點”或“起征點”，是指稅法規定對征稅對象開始征稅的起點數額。征稅對象的數額達到起征點的就全部數額征稅，未達到起征點的不征稅。27、兼營行為 納稅人生產經營活動中，既存在屬于增值稅征收范圍的銷售貨物或提供應稅勞務的行為，又存在不屬于增值稅征收范圍的非應稅勞務的行為。28、源泉扣繳 是指以所得支付者為扣繳義務人，在每次向納稅人支付有關所得款項時，代為扣繳稅款的做法。29、復合關稅 復合關稅亦稱混合關稅。即對同一種進口貨物采用從價、從量 兩種標準課征的一種關稅。六、【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應題號處。31、試述現階段我國征收消費稅的意義。（一）貫徹國家的產業政策和消費政策，調節消費結構，引導消費行為消費稅對特定的消費品征稅，稅率一般都比較高，并且其稅負最終由消費者負擔，這就使消費稅具有了一定的調節消費的作用。消費環節征稅的范圍僅限于國家選擇的少數商品，這些商品或者具有一定的財政意義，或者是為了限制使用的產品。對這些產品的范圍國家還可根據一定時期的經濟形勢變化對之進行調整，分別確定高低不同的稅率，以體現調節意圖。由于稅收負擔的高低直接影響到價格的高低，進而關系到消費者的切身利益，影響到消費者的消費決策，因此通過一定時期對消費稅征稅范圍及稅率等的調整可以調節納稅人的經濟利益，引導消費的方向和結構，體現國家的消費政策。由于消費對生產的反作用，消費結構的變化對生產結構也會產生直接的影響，進而可以引導產業結構和產品結構的調整。消費稅通過調節納稅人的經濟利益，影響其經營活動的方向和內容，進而調節整個社會的消費結構，實現國家的消費政策。（二）保證國家財政收入的穩定增長消費稅盡管征稅范圍較小，但它在取得財政收入方面具有重要意義。這是因為消費稅的稅源廣泛，平均稅率比較高，以流轉全額為計稅依據，與企業的經營成本無關等原因，使得消費稅作為財政收入可以穩定、及時、足額入庫。（三）緩解社會分配不公的矛盾在我國當前以及今后相當一段時間里，居民個人收入水平客觀上還會存在較大的差異，在稅收上除了通過征收個人所得稅緩解收入差距外，還可以通過消費稅來加以調節。消費稅通過對某些奢侈品和高消費行為征稅，從調節個人支付能力的角度增加某些消費者的稅收負擔，達到調節高收入者的高消費，緩解社會分配不公的矛盾。26、增值稅 是指生產者或經營者在生產經營過程中新創造的價值。27、銷項稅額 是指生產者或經營者在生產經營過程中新創造的價值。28、資源稅的征稅原則29、印花稅 是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅六、【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應題號處。31、試述企業所得稅的主要特點。（一）征稅對象是所得額（二）應納稅所得額的計算程序復雜（三）征稅以量能負擔為原則（四）一般實行按年計征，分期預繳，年終匯算清繳的征收辦法26、稅收程序法是稅收實體法的對稱，指以國家稅收活動中所發生的程序關系為調整對象的稅法，是規定國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規范的總稱。27、間接稅直接稅”的對稱，政府稅收的其中一個分類，是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉嫁給別人的稅種。28、出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。29、城市維護建設稅簡稱：城建稅，是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。26、消費稅是以消費品和消費行為的流轉額為課稅對象征收的一種稅。世界各國普遍征收，目前大約有120多個國家和地區征收消費稅。27、扣繳義務人 是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。28、資源稅的征稅原則29、契稅 是指在土地使用權、房屋所有權的權屬轉移過程中，向取得土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。六、【論述分析題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應題號處。31.試述行為稅的特點和作用。行為稅特點： （1）具有較強的靈活性。當某種行為的調節已達到預定的目的時即可取消。（2）收入的不穩定性。往往具有臨時性和偶然性，收入不穩定。（3）征收管理難度大。由于征收面比較分散，征收標準也較難掌握，征收管理較復雜。（4）調節及時。能有效地配合國家的政治經濟政策，