。*小學內(nèi)部控制評價和監(jiān)督制度內(nèi)部控制評價和監(jiān)督制度為了自我完善內(nèi)控體系，及時發(fā)現(xiàn)學校內(nèi)部控制缺陷，提出和實施改進方案。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學校的實際情況，制定本制度。1、內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的原則：(一)全面性原則。評價工作應(yīng)當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋學校各種業(yè)務(wù)和事項。(二)重要性原則。評價工作應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)當準確地揭示教學管理的風險狀況,如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。(四)以風險為導向的原則。評價工作應(yīng)當以風險為導向,根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對學校內(nèi)部控制目標的影響程度確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要流程環(huán)節(jié)。(五)及時性原則。評價工作應(yīng)按照規(guī)定的時間進行,當教學管理環(huán)境發(fā)生重大變化時,應(yīng)及時進行重新評價。2、內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的內(nèi)容內(nèi)部控制評價應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進行,對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。3、職責與權(quán)限內(nèi)控審計人員應(yīng)具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。學校行政負責內(nèi)部控制體系的建立健全,以及對校園內(nèi)部控制的審計，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評估情況，審議內(nèi)部控制評價報告及其他相關(guān)事宜的等。各部門負責組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作，對發(fā)現(xiàn)的設(shè)計和運行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改。配合審計部門及外部審計師開展學校層面的內(nèi)控評價工作。4、內(nèi)部控制評價報告(一)審計部門按照評價指引及本制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷并匯總評價結(jié)果，在此基礎(chǔ)上編報評價報告初稿。(二)審計部門對評價報告初稿進行復核,并經(jīng)審計部門負責人復核后形成內(nèi)部控制評價報告，上報學校學校行政審閱。(三)學校學校行政召開會議，審議內(nèi)部控制評價報告，形成學校行政決議。(四)學校行政在年度報告披露的同時，按規(guī)定披露年度內(nèi)部控制評價報告。歡迎您的下載，資料