中健易康 企業管理體系程序文件中健易康 資 產 管 理 辦 法編號 _ EK-HR5-11-17 版號 _ 2007-A_ 編制 _ 審核_ 批準_ 2007年6月11日發布 2007年6月11日實施中健易康 資產管理辦法 1 目的為保證諾中健易康的資產得到有效管理，制定本辦法。2 適用辦法 本程序適用于對公司流動資產、固定資產、長期投資、無形資產的控制和管理。3 程序執行者3.1 董事會3.1.1 批準對外投資計劃。3.1.2 批準公司年度財務預算。3.2 分管副總裁3.2.1 批準預算外固定資產的購置申請。3.2.2 批準固定資產的報廢。3.2.3 批準固定資產的租賃。4 程序正文4.1 公司資產管理內容 包括流動資產、固定資產、長期投資及無形資產等方面的管理，見圖1。 資產管理 無形資產流動資產長期資產固定資產 投資、轉讓保護取得、使用貨幣資產應收帳款短期投資低值投資固定資產購置固定資產使用固定資產處置對內項目投資對外公司投資1 公司資產管理結構圖4.2流動資產的控制和管理4.2.1流動資產的控制和管理包括貨幣資金管理、應收帳款管理、短期投資管理及低值易耗品管理等（低值易耗品的實物管理除外）,執行4.2.2 低值易耗品的實物管理由前臺行政負責4.3 固定資產的控制和管理4.3.1 固定資產的內容本公司固定資產分為：IT類固定資產的非IT類固定資產。4.3.1.1 IT類固定資產:主要包括信息類、通信類和辦公自動化類固定資產，主要包括能用設備類固定資產。（1） 信息類:指計算機、服務器、數據交換機、路由器等。（2） 辦公自動化類：指打印機、復印機、傳真機等。4.3.1.2 非IT類固定資產：指IT類固定資產以外的所有固定資產，主要包括通用設備類固定資產。（1） 通用設備類：指柜子、辦公桌等。4.3.2 固定資產控制和管理4.3.2.1 新增固定資產管理（1） 新增固定資產申請a 預算內的新增固定資產，由申請人填寫“固定資產新增申請表”，交服務行政總裁審批后，按申批意見執行。b預算外的新增固定資產，由行政總裁審批后，按審批意見執行。（2）實施采購a采購招待人先了解其他部門是否有閑置的、本部門正需求的固定資產。如有則先與對方協商，以合理調配資產。如無則進行采購。b采購執行人對已批準的新增申請提供多方報價（以供貨方簽蓋公章的傳真報價為準），同時進行價格、性能評測，填寫“采購商品詢價表”。c采購執行人將供貨產品的價格、性能評測提交至行政總裁進行審批。d“采購商品詢價表”經批準后，進入合同簽訂程序，填寫“合同審查表”。(3) 驗收商品 新增的固定資產必須經過采購執行人和商品使用人共同驗收，通過驗收后填寫“商品采購驗收明細單”；對未通過驗收的按合同要求進行換貨、退貨或索賠。（4）商品入庫a 行政根據“入庫單”對通過驗收的固定資產進行固定資產明細卡片登記，統一編號，并標記在設備上。 b會計依據發票、“入庫單”、“固定資產驗收單”等相關憑證對通過驗收的固定資產進值和數量入帳。4.3.2.2資產的使用管理（1） 各使用人負責對所用固定資產進行日常維護及保養工作。（2） 在固定資產使用過程中，如發生故障，應馬上對其進行標識或隔離，并通知廠家維修人員前來維修。如發生人為損壞，損壞人應負賠償責任。（3） 固定資產如發生使用意念變更，由會計對固定資產帳進行沖減，辦理相關變更手續。4.3.2.3 固定資產報停、報廢管理（1） 固定資產需報停、報廢時，由使用人提出報停、報廢申請，填寫“固定資產報停、報廢申請”，使用人、財務人員和廠家維修人員共同進行鑒定，提出鑒定意見，并報行政總裁批準；審批未通過可由廠家維修人員維修后，由使用人繼續使用。（2） 經審批同意報廢的固定資產，由會計根據“固定資產報停報廢申請單”將該項資產凈值轉入固定資產清理科目。（3） 報廢固定資產由財務人員和使用人共同處置，并將處置結果報行政總裁。4.3.2.4 融資租憑的固定資產（1） 因業務需要，須融資租入固定資產時，需報行政總裁審批。審批同意后方可辦理融資租入固定資產。（2） 融資租憑固定資產應按協議確定的全部租憑費，包括買價、運費、利息、安裝調試費等作價入賬，具體可執行本程序4.3.2.1(2);投入使用后的利息支出和匯兌損益記入財務費用。4.3.2.5 租出、出售固定資產對需租出或出售的固定資產，由建議人提出，并進行市場詢價，提供市場價格，財務部提供賬面凈值，由行政總裁審批，經批準后可面向社會租出或出售。4.3.2.6 固定資產的折舊財務部根據中關于固定資產規定，正確計提折舊。4.3.2.7 固定資產的盤點清查中健易康必須于每年6月、12月對公司所屬固定資產進行兩次定期全面盤點，填寫盤點表，對盤盈、盤虧情況及時處理，做到貼補相符、賬賬相符，并可根據實際需要，進行不定期盤點。5 程序主要注釋本程序采用公司頒布的規定的特用語注釋，另注釋如下：5.1 資產：凡使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上（一般為2000元），并在使用過程中保持原有實物形態的資產為固定資產。5.2 價值在2000元以下，但在使用過程中保持原有實物形態的資產，也按固定資產進行管理，如驗鈔機、固定電話等。5.3 低值易耗品：指單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產的各種工具，用具、設備等。6 程序作業記錄6.1 固定資產新增申請表6.2 合同審查表6.3 商品采購驗收明細單6.4 固定資產盤點表6.5 固定資產報停報廢申請單 固 定 資 產 新 增 申 請 表申請內容申請部門/人申請日期必要性描述（含預算）申請部門/人意見財務意見：主管領導：行政總裁意見簽字：年月日備注合 同 審 查 表責 任 部 門合 同 名 稱遞 交 時 間合同經辦部門合同簡要情況說明對方名稱合同內容合同金額合同期限經 辦 人意 見行政總裁意 見財務財 務總裁意 見法務法 務 意 見簽字：日期：年月日備注合同需一式三份，經辦部門/人、財務、法務各備一份 商品采購驗收明細單（固定資產類）商品名稱數量金額購進日期供貨單位經辦人驗收時間驗收結果驗收人 固 定 資 產 盤 點