全國2010年4月高等教育自學考試審計學試題課程代碼：00160一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.注冊會計師審計經歷了四個發展階段，其中最早的階段為（ ）A.資產負債表審計階段B.詳細審計階段C.會計報表審計階段D.現代審計階段2.下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（ ）A.社會審計、政府審計、內部審計B.政府審計、民間審計、內部審計C.政府審計、獨立審計、內部審計D.內部審計、政府審計、注冊會計師審計3.按照審計所依據_分類，可將其分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向審計三類。（ ）A.實施時間B.執行地點C.基礎和技術D.審計主體4.下列屬于審查書面資料的方法為（ ）A.監督盤點B.觀察法C.調節法D.分析法5.下列不屬于注冊會計師基本原則的是（ ）A.職業行為B.專業勝任能力C.保密D.廉潔6.下列不屬于鑒證業務的是（ ）A.執行商定程序B.驗資C.內部控制審核D.盈利預測審核7.財務報表審計一般是提供 （ ）A.絕對保證B.合理保證C.有限保證D.有效保證8.下列僅屬于交易和事項認定的是（ ）A.發生B.完整性C.截止D.計價9.何時調配審計資源是（ ）A.審計約定書中的工作B.總體審計策略中的工作C.具體審計計劃中的工作D.審計底稿中的工作10.在確定審計證據相關性時，注冊會計師不能認同的是 （ ）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據D.非特定的審計程序可以為多項認定提供相關的審計證據11.下列只能獲得有關被審計單位內部控制執行方面證據的審計程序是 （ ）A.檢查記錄或文件B.函證C.重新執行D.重新計算12.審計底稿歸檔期限為審計報告日后或審計報告中止日后的（ ）A.30天B.60天C.90天D.180天13.下列不屬于了解被審計單位及其環境的工作是（ ）A.了解被審計單位所在行業狀況、法律環境與監管以及其他外部因素B.被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險C.被審計單位業績的衡量與評價D.以往年度的審計策略14.僅通過實質性程序無法獲得的充分、適當的審計證據的風險等同于（ ）A.檢查風險B.固有風險C.僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險D.控制風險15.登記入賬的銷售交易確系已經發貨給真實的顧客，主要針對是（ ）A.發生審計目標B.存在審計目標C.完整性審計目標D.準確性審計目標16.下列屬于核算錯誤的是（ ）A.將應收賬款登入預收賬款B.將預付賬款計入應付賬款C.將其他應收款借方余額編制報表時列入其他應付款貸方D.沒有計提壞賬準備二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。2l.以下屬于審計經濟職能的有（ ）A.監督B.預算C.鑒證D.評價E.決策22.屬于鑒證業務關系人的有（ ）A.注冊會計師B.董事會C.預期使用者D.委托方E.責任方23.以下關于審計重要性的闡述錯誤的有（ ）A.重要性的金額包括財務報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面B.重要性與審計風險是反向關系C.重要性與審計證據是正向關系D.計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性E.考慮重要性性質的時候可以忽略重要性的數量24.以下關丁審計證據充分性的闡述，正確的有（ ）A.與重大錯報風險是正向關系B.與審計項目的重要程度是正向關系C.與審計重要性是反向關系D.與審計證據的質量是正向關系E.與總體規模是反向關系25.實施控制測試的情況有（ ）A.預期控制的運行是有效的B.僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據C.固有風險很大D.存在特別風險E.風險評估程序是有效的26.如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內擁有直接經濟利益或重大的間接經濟利益，所產生的經濟利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有效防范措施的有（ ）A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經濟利益全部處置B.在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經濟利益全部處置，或將其中的足夠數量處置，使剩余利益不再重大C.讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經濟利益對獨立性不會產生影響D.將該人員調離鑒證小組E.提供交又核對27.被審計單位將存貨賬面余額全部轉入當期損益，注冊會計師能夠認可的情況有（ ）A.霉爛變質的存貨B.企業使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格C.已過期不可退貨的存貨D.生產中已不再需要，并且無轉讓價值的存貨E.周轉變得緩慢的存貨28.查證銀行存款是否存在的重要程序有（ ）A.檢查銀行存款余額調節表B.實施分析程序C.函證銀行存款余額D.抽查原始憑證E.檢查銀行存款發生額的大小三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.鑒證業務32.風險評估程序四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有哪些？34簡述審計程序的主要內容。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35、ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2009年度財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發現甲公司業務流程采用ERP軟件，審計項目組成員均缺少這方面的專業技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP系統的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復。考慮到該項業務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業務的經驗豐富的注冊會計師實施了項目質量控制復核。要求：指出ABC會計師事務所（包括審計項目組）在業務質量控制方面存在的問題，并說明理由。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36、資料：（1）注冊會計師在審查甲公司應付賬款明細賬時，發現2009年開開化工廠明細賬有貸方余額320萬元，經查證有關憑證，發現是甲公司2006年向開開化工廠購買化工原料的貨款，至今未付。（2）注冊會計師在對乙公司的應付賬款項目進行審計時，根據需要決定對該公司下列四個明細賬戶中的兩個進行函證，見下表： 金額單位： 元供貨單位