專項審計報告參考樣式真實而可靠的會計信息是國家創新基金項目監理驗收環節的重要依據創新基金項目專項審計報告（模板）誠信為本 操守為重 遵循準則 嚴禁作假審計報告*審字*第*號(企業名稱)：我們接受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月“科技型中小企業創新基金（以下簡稱創新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”（以下簡稱合同）中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的創新基金支出明細表和項目產品（服務等）收入明細表（清單），恰當界定項目產品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實施內部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報。我們的責任是在實施審計工作基礎上對創新基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準則與專項審計報告編制要求的規定，依據科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信，我們獲取的審計證據是充分的、適當的，現將審計情況報告如下：一、企業及項目基本情況*公司系*年*月*日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經營范圍：*項目基本情況:(簡述項目基本情況)二、基金合同有關規定（一）貴公司于*年*月*日申報“*”項目，并與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心于*年*月*日簽訂了科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同，立項代碼：*，取得創新基金總額為*萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“*”項目的投入。（二）項目投資總額為*萬元，在創新基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中創新基金資助*萬元（先行撥付*萬元，剩余的*萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。 （三）創新基金用途規定：創新基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。（四）項目執行階段的經濟指標：合同規定，*年應實現年銷售收入 *萬元 年交稅總額 *萬元 年利潤總額 *萬元三、創新基金合同中各項經濟指標的執行情況經審計，合同執行情況如下：（一） 項目投資到位情況：我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：1、截止到*年*月*日已到位的總投資額為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中： 科技部創新基金 *萬元 地方資助 *萬元企業自籌資金 *萬元（二） 項目資金支出情況：我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：1、截止*年*月*日，本項目實際支出資金*萬元，（開發費用中*萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中： 項目產品開發及試制 *萬元其中：購置儀器、設備 *萬元購置生產設備 *萬元 流動資金 *萬元銷售費用 *萬元基建 *萬元其他 *萬元合 計 *萬元（三） 經濟指標完成情況：截止*年*月*日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：1、 項目實現收入：經審計貴公司提供的創新基金資助項目“*”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“*項目”的銷售收入和技術服務收入，項目實現收入總額為*元，其中：項目收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計項目銷售收入技術服務收入合計2、 項目成本：根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：項目成本*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計項目銷售成本技術服務支出合計3、 項目稅金根據項目應計繳的稅金增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：稅 種*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計增值稅營業稅城建稅教育費附加企業所得稅合 計4、 項目應承擔的期間費用：貴公司生產、銷售的產品（不）僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計*元，其中（基金資助項目產品所發生的期間費用分攤為*元）：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計管理費用銷售費用財務費用合計5、項目實現利潤：項目執行期間共累計實現利潤總額*元，其中：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計 利潤總額凈利潤（四）企業成長情況 經審計貴公司提供的項目立項（申請）時至驗收時的企業會計報表，確認在項目執行期內企業成長情況如下：指 標項目立項（申請）時值項目驗收時值增長率（%）總資產（元）總收入（元）凈利潤總額（元）繳稅總額（元）注：增長率=（項目驗收時值-項目立項時值）項目立項時值）*100%四、審計意見我們認為，貴公司已在企業會計準則框架下編制的創新基金支出明細表和項目產品（服務等）收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司項目資金支出和收入情況。五、使用限制本報告是按照專項審計報告編制要求出具的，不適用于其它目的，僅供“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”驗收使用。（會計師事務所全稱） 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: *年*月*日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:19附注*公司創新基金申請項目財務報告附注*年*月*年*月一、 公司的主要會計政策：1 會計制度：公司執行工業企業會計制度及其補充規定。2 會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4 記賬基礎：權責發生制；計價原則：實際成本。5 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。6 固定資產計價和折舊方法：(1) 固定資產計價：按實際成本計價。(2) 固定資產折舊：采用直線平均法計算。7 收入確認原則：以商品已經發出，商品所有權轉移給買方或勞務已提供，收到貨款或已取得款項的證據時，作為收入實現。二、適用的稅費及稅率：稅種 稅率增值稅 * %營業稅 *%城建稅 * %教育費附加 * %所得稅 *%三、主要財務指標注釋： （一）項目資金到位情況 項目計劃總投資*萬元，在創新基金項目合同簽訂時已完成投資*萬元，計劃新增投資*萬元；項目驗收時，實際完成總投資*萬元，占計劃的*%，其中新增投資*萬元，占計劃的*%。新增投資中，科技部創新基金*萬元，地方資助*萬元，企業自籌資金*萬元（包括留存收益*萬元，新增注冊資本*萬元，股東籌資*萬元），銀行貸款*萬元，其他資金（說明來源）*萬元。（二）項目資金支出情況項目資金累計支出*萬元，占計劃總投資的*%。其中包括購置與本項目直接相關的生產設備*萬元；項目產品開發及試制費*萬元（其中：購置儀器設備*萬元）；項目購置儀器設備和生產設備明細見附表一；流動資金*萬元，主要是存貨周轉金和預付購買原材料款。（三） 項目經濟指標完成情況1. 項目執行期內，累計實現銷售收入*萬元，占項目合同指標的*%。項目產品銷售收入明細見附表二。2. 項目執行期內，累計繳稅*萬元，占項目合同指標的*%，其中：增值稅銷項稅額*萬元，進項稅額*萬元，實際繳納*萬元；銷售稅金及附加（營業稅、城建稅、教育費附加）應計繳*萬元，實際繳納*萬元；企業所得稅應計繳*萬元，實際繳納*萬元。3. 項目執行期內，累計實現利潤*萬元，占項目合同指標的*%。（四） 企業成長（總資產、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）情況 截至*年*月*日，本公司資產總額為*萬元，比立項時的*萬元增長*%；本公司年總收入*萬元，比立項時的*萬元增長*%；繳稅總額*萬元，比立項時的*萬元增長*%；凈利潤總額*萬元，比立項時的*萬元增長*%。附表一（格式）項目購置儀器設備和生產設備明細表單位：元序號日期售貨單位品名、型號、規格單位數量單價金額123合 計附表二（格式） 項目產品銷售收入明細表序號開票日期購貨單位發票號碼金額（不含稅）123合 計專項審計報告編制要求第一章 報告內容專項審計報告應包括以下主要內容：一說明部分 1說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的）； 2說明被審計單位責任、審計機構（注冊會計師）責任、審計依據。二企業及項目基本情況 1企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。 2簡述項目情況。三基金項目合同及相關規定 1項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方式。 2項目投資總額。 3創新基金用途。 4項目合同規定的各項經濟指標情況。四合同執行期間項目各項經濟指標完成情況 1資金到位情況 2資金支出情況 3項目各項經濟指標完成情況（1）項目實現銷售收入情況（按年度分列）（2）項目成本情況（3）項目繳納稅金情況（4）項目應承擔的期間費用（5）項目實現利潤五企業成長情況 項目立項（申請）時與項目驗收時，企業總資產、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。六報告附注1、會計政策注釋。2、企業適用稅種及稅率。 3主要財務指標注釋。第二章 注意事項與說明 一 關于說明部分：應詳細描述被審計單位和審計機構責任，明確審計依據。1.關于被審計單位責任：應明確企業對審計資料的真實性、合法性和完整性負有全部責任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應對項目資金支出和產品銷售（服務等）收入范圍作出恰當界定。2.關于審計機構（注冊會計師）責任：應明確，注冊會計師應當在獲取充分、適當的審計證據，復核和評價審計證據，并確認企業編制的資金支出和收入明細表不存在重大錯報的基礎上發表審計意見。特別指出，如果企業提供的審計證據不足，或提供的收入明細表等可能存在重大不符合編報規定的情況，注冊會計師應追加必要的審計程序。3.關于審計依據：在說明段中應明確是按照專項審計報告編制要求的規定，以科技型中小企業技術創新基金*項目合同作為審計依據。 二關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中創新基金資助、地方配套資助、銀行貸款等。 三關于資金支出情況：應按固定資產投入、開發費用投入、流動資金投入三類分別列示。 四關于項目收入確認：不僅包括項目產品的銷售收入，還應包括項目通過技術開發和培訓服務、承包工程、出租等方式實現的收入。 五關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。考核期為創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月。 六關于項目累計收入：累計收入是從創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月，基金項目實現的總收入。 七關于項目年度收入：年度收入是截止到審計當月，前12個月內基金項目實現的收入。 八關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業總收入的比例進行分攤。 九增長率（考核企業成長情況，包括總資產、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）計算說明：（一）增長率（驗收時值立項（申請）時值）立項（申請）時值100% （二）認定：“企業總資產”的時點日和金額為項目立項（申請）時前1個月與驗收（審計）時前1個月企業資產負債表中反映的“資產總額”。 （三）認定：企業“年總收入”、“年繳稅總額”、“年凈利潤總額”時段和金額為項目立項（申請）時與驗收（審計）時前12個月累計的“主營業務收入及其他收入”、實際支付的“增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、企業所得稅”、“凈利潤總額”。 “時段”采用數值建議：“項目立項（申請）時值”采用項目立項（申請）時上一年度會計報表反映的數值；“驗收（審計）時值”，上半年驗收（審計）的項目，采用驗收（審計）時上一年度會計報表反映的 數值，下半年驗收（審計）的項目，采用審計時前12個月的累計數值。十注意創新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創新基金資助項目的各項財務指標列進創新基金資助項目的指標之中。 十一審計過程中注意創新基金資助項目實現的收入與支出是否相配比。 十二關于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金*合同”驗收使用”。 十三關于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。 十四關于審計意見問題：1、當出具無保留意見的專項審計報告時，意味著注冊會計師通過實施審計工作，認為企業編制的項目相關明細表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報；注冊會計師如果認為因審計范圍受到限制，不能獲取充分、適當的審計證據