固定資產管理制度第一章總則1.1目的為加強工廠固定資產的管理，明確各部門、公司的職責，提高其使用效率，保全工廠資產，特制定本規定。1.2適用范圍本制度所稱固定資產包括房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、其他設備等，本制度在成都銳來寶工廠范圍內實行。第二章會計科目列帳原則2.1固定資產是指為生產商品、提供勞務、經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等資產。其中，房屋、建筑物折舊年限15-25年，機器、機械設備5-10年，電子設備3-5年，運輸設備4-10年，其他設備5-10年。2.2固定資產折舊方法采用平均年限折舊法，凈殘值率為5%。按相關法規及公司規定對符合標準的資產計提固定資產減值準備。2.3固定資產在使用過程中，管理部門應定期對固定資產進行檢修和維護，防患于未然，確保固定資產的安全和可持續使用。固定資產修理，按其范圍大小、間隔時間長短以及費用支出多少，分為大修理和中小修理。由于大修理費用數額較大，為均衡成本負擔，工廠可采用待攤方法，分期攤銷大修理費用。中小修理由于費用小，次數多，可直接記入當月有關費用。第三章管理部門及其職責3.1為實現固定資產的有效管理，固定資產的使用部門、管理部門和財務部應分別設置專職（或兼職）的固定資產管理人員，具體負責資產帳的管理、實物的盤點及部門之間的對帳。同時，三個部門之間必須職能明確，責任清晰。3.2固定資產使用部門的主要職責包括：提出資本性支出申請；對購置或建造完工的資產進行驗收；固定資產實物日常維護及管理；主要負責固定資產增置及變更手續的辦理及實物的盤點工作。3.3固定資產管理部門的職責包括：此部門是固定資產管理的核心部門，主要負責向設備供應商發出詢價、與供應商簽定或審核采購合同；資本性支出日常審核；對購置或建造完工的資產進行驗收；對固定資產的實物資產進行盤點和監督管理；負責對固定資產變更手續的審核；負責固定資產修理和維護預算的編制和執行。3.4財務部的主要職責包括：根據采購合同、付款通知（申請）支付采購款、負責固定資產的賬務管理，負責對固定資產的實物資產進行控制管理。3.5以上三個部門應協助財務部門建立固定資產登記帳冊，對固定資產實物的品名、規格型號、數量、價值、耐用年限、使用狀況、存放地點、維護及保養、報廢等情況進行日常管理及控制。固定資產使用部門應設立“固定資產卡片”（附表1），固定資產管理部門應設立“固定資產登記冊”（附表2），財務部門應設立固定資產明細帳，上述三個部門分別進行固定資產增置、轉移或調撥、處置的明細核算，并定期進行核對，確保帳、卡、物三統一的原則。第四章固定資產編號4.1固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部依其類別及會計科目統一關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第五章移交5.1人員變動時，對于固定資產應列出詳細清冊辦理移交工作，并交管理部門備案。人員變動移交時，須由部門主管任監交，同時上報所屬部門和固定資產管理部門備案。第六章固定資產盤點6.1為及時核實固定資產，財務部應組織固定資產管理部門、使用部門，每年進行一次固定資產盤點，根據工作需要，也可對固定資產進行專項盤點和臨時性盤點。財務部門派人進行全程監盤或抽盤，復核盤點結果的正確性。固定資產管理部門應填寫盤點記錄表。固定資產盤點結束后，應及時核對和處理盤盈盤虧，發生盤盈盤虧或報廢，應由使用部門及管理部門逐筆查明原因，財務部負責編制固定資產盤點分析及盈虧報告，寫出造成損失或報廢的原因，落實造成的損失，分清責任，提出處理意見，報上級領導批準處理，經批準后調整有關帳簿記錄。對盤點過程中發現的其他固定資產使用情況與帳面記錄不相符的情況，也應查明原因，各部門對其各自的記錄作出相應的調整，使其反映固定資產實際使用情況。第七章固定資產增置及登記7.1土地、房屋及建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備等固定資產在增置驗收后，使用部門應立即到財務部填寫“固定資產卡片”，填注購置金額、使用年限、使用部門、管理部門等信息，財務部門審核新增資產審批單，生成資產卡片，財務部應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第八章資產移轉處理9.1土地、房屋及建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備等固定資產在工廠內相互撥轉時，應由移出部門填寫固定資產調撥單一式四聯，第一聯送管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯留移出部門。完成資產調撥后，該資產的管理部門必須在資產管理模塊中進行資產存放的地點和使用部門相關信息變更的維護，并由財務部門資產會計人員進行復核檢查。第九章固定資產減損處理10.1需處置的固定資產種類固定資產的管理部門應按期進行資產清查，有確鑿證據表明固定資產存在下列一種或多種情形的，經鑒定確認后可以申請處置：10.1.1長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，已無轉讓價值的固定資產，資產管理部門并提供資產無使用價值和轉讓價值的論證報告的；10.1.2由于技術進步等原因按國家法規文件應強制淘汰，且不可使用的固定資產，并取得國家有關強制淘汰設備文件的；10.1.3因自然災害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產，參加保險的，應取得保險公司和有關責任的理賠單據；未參加保險的，應取得技術監督、公安、消防等相關部門鑒定的資產；10.1.4若繼續使用，將產生大量不合格產品，并無轉讓價值的固定資產，并取得生產部門提供的大量不合格產品生產記錄的；10.1.5因出售而產生固定資產凈損失的；10.1.6按規定到期報廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴重安全隱患無法修復，取得相關部門的證明文件的；10.1.7因公司更新改建而拆除的廠房、建筑物；10.1.8使用期限已滿，或超期使用的設備，磨損嚴重，無修復價值，不能繼續使用的資產。10.2固定資產處置審批權限（單次處理）資產處置時，由資產所在使用部門和財務部門以書面報告說明資產情況，經綜合管理部檢驗后提出處置意見報公司領導審批；第十章閑置固定資產處理固定資產的管理部門應按期進行資產清查，將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報總經理，總經理審批通過后，由廠財務按公司資產管理辦法提交公司進行審批，經審批后，處理流程如下：11.1管理部門應按“閑置固定資產明細表”所列經批示標售部分開具“固定資產售讓比價單”，由經辦人將第一聯送財務部門以憑核對，第二聯送管理部門以便發貨出廠，第三聯送交公司備案，第四聯自存。11.2發貨時，由財務部門憑“標售比價單”開具出門證和財務收據進行收款，門衛憑出門證和收款收據放行。11.3固定資產出廠后，管理部門應即填具“固定資產減損單”一式四聯，第一聯自存轉記入“固定資產登記卡”，第二聯送財務部門，第三聯送交公司備案，第四聯送使用部門留存。第十一章抵押資產的減損、出租、外借處理12.1提供抵押借款的固定資產如有發生減損，管理部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部門報備，由財務部門向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。原則上工廠固定資產不允許出租和外借。第十二章管理職責13.1固定資產有綜合管理部管理工廠固定資產。管理人員對全廠的固定資產進行清理登記入帳，做到帳物相符。全體人員對所使用的固定資產應愛惜，妥善保管，并按要求加以維護。第十三章罰則在固定資產管理中，有違反本辦法規定的，要依據有關財經法規嚴肅處理。有下列行為之一的，財務部門有權責令改正，并建議追究其相關負責人和直接責任人的責任：14.1未履行職責，資產管理不善，造成重大流失的；14.2購置固定資產不履行有關手續的；14.3擅自轉讓、處置固定資產的；14.4固定資產長期不入帳的；14.5其他違反本規定的行為。第十四章附則15.1本制度自下發之日起執行，由廠財務部負責解釋。15.2附表1固定資產卡片。15.3附表2固定資產登記冊。附表1固定資產卡片卡片編號日期固定資產編號固定資產名稱類別編號類別名稱規格型號使用部門增加方式存放地點使用狀況使用年限(月)折舊方法平均年限法(二)開始使用日期已計提月份幣種人民幣原值凈殘值率凈殘值累計折舊月折舊率本月計提折舊額凈值對應折舊科目項目錄入人錄入日期附表2固定資產登記冊固定資產編號設備名稱數