財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是公司對財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。本管理文件所指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制包括對以業(yè)務(wù)的控制： 1、債權(quán)管理 公司對于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（包括公司內(nèi)部個(gè)人借款）的正確記錄、催收管理。 2、固定資產(chǎn)及在建工程管理 包括公司對于固定資產(chǎn)購置、日常維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)和在建工程的管理。 3、資產(chǎn)減值管理 企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值的管理，包括減值依據(jù)及授 權(quán)審批程序。 4、債務(wù)管理 包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等債務(wù)的正確記錄、支付管理。 5、成本費(fèi)用管理 包括生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算與控制。 6、財(cái)務(wù)分析管理 公司職能部門按照不同分析目的和周期，確定分析指標(biāo)，進(jìn)行短期、中期、長期財(cái)務(wù)分析。 本制度涉及會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部及相關(guān)各業(yè)務(wù)部門。 二、控制目標(biāo) 保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 通過有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用； 保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)相符； 按照不同周期、運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營管理提供支持。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) 會(huì)計(jì)部每月根據(jù)借款清償情況決定其處理方式； 各部門編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批； 固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室查驗(yàn)核實(shí)情況，簽署調(diào)撥意見； 固定資產(chǎn)處置，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 通過預(yù)算分析會(huì)分析費(fèi)用預(yù)算完成情況及主要差異，決定對各部門的考核或處理意見，并決定是否對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； 根據(jù)預(yù) 算情況，財(cái)務(wù)管理部部長制訂當(dāng)期應(yīng)付帳款管理政策； 四、控制政策與方法 固定資產(chǎn)實(shí)物管理、帳務(wù)管理部門及時(shí)獲知并監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置、使用、處置； 相關(guān)業(yè)務(wù)部門向會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值的依據(jù)，必要時(shí)聘請中介機(jī)構(gòu)及專家發(fā)表專業(yè)意見； 制定一定的付款政策，指導(dǎo)公司付款業(yè)務(wù)； 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、部門及部門職責(zé) 會(huì)計(jì)部 ： 審核單據(jù)，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)或債務(wù)的會(huì)計(jì)核算； 參與制定壞帳管理政策； 定期向財(cái)務(wù)管理部傳遞財(cái)務(wù)管理所需會(huì)計(jì)資料； 組織盤點(diǎn)工作； 定期進(jìn)行對帳，并催討未清償款項(xiàng)。 財(cái)務(wù) 管理部 ： 制定應(yīng)付債務(wù)管理原則和政策，定期獲得應(yīng)付債務(wù)帳務(wù)匯總數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析和應(yīng)付債務(wù)合理性； 參與制定壞帳管理政策； 參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)； 參與年末在建工程聯(lián)合考察； 分析無形資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供無形資產(chǎn)減值依據(jù)； 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 ： 全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和監(jiān)控； 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料登記、維護(hù)記錄、報(bào)告； 參與固定資產(chǎn)立項(xiàng)及項(xiàng)目管理； 組織或參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 供應(yīng)部計(jì)劃成本組 ： 固定資產(chǎn)購置的成本控制和招標(biāo)、詢價(jià)管理。 企業(yè)發(fā)展部 ： 參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)。 投資管理辦公室 ： 分析控股子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營狀況，提交分析報(bào)告； 分析公司所持有的證券投資的價(jià)值，提交分析報(bào)告。 結(jié)算中心 ： 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 各業(yè)務(wù)部門 ： 分析各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值依據(jù)； 按照預(yù)算控制部門費(fèi)用； 向財(cái)務(wù)管理部提供財(cái)務(wù)分析所需的資料； 提出固定資產(chǎn)請購需求，提供具體技術(shù)質(zhì)量參數(shù)要求，參與固定資產(chǎn)購置招標(biāo)或詢價(jià)，實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí) 物基礎(chǔ)維護(hù) 二、崗位職責(zé) 總經(jīng)理 ： 審批固定資產(chǎn)請購、在建工程立項(xiàng)、購置、毀損、減值和報(bào)廢等環(huán)節(jié)； 審批資產(chǎn)減值管理政策； 根據(jù)授權(quán)審批付款； 財(cái)務(wù)總監(jiān) ： 根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告決定財(cái)務(wù)管理的相關(guān)事項(xiàng)； 審核資產(chǎn)減值管理政策； 根據(jù)授權(quán)審批付款； 財(cái)務(wù)管理部部長 ： 審核財(cái)務(wù)分析員提供的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 制定應(yīng)付債務(wù)管理政策； 參與制定壞帳管理政策； 參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員 ： 分析無形資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供無形資產(chǎn)減值依 據(jù)； 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 會(huì)計(jì)部部長 ： 制定壞帳管理原則和政策； 審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批； 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) ： 審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證； 會(huì)計(jì)人員 ： 進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算； 向財(cái)務(wù)管理部提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理所需資料。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 核實(shí)借款明細(xì)表 會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì) 部長助理 部門部長 從工資中扣款清償逾期欠款 會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長 壞賬管理政策的制定和調(diào)整 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 壞賬確認(rèn) 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算 各生產(chǎn)經(jīng)營部門 本部門部長 總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)支出預(yù)算 各生產(chǎn)經(jīng)營部門 財(cái)務(wù)管理部 固定資產(chǎn)一般維修 使用部門 設(shè)備部班組組長 固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)大修 使用部門 設(shè)備部班組組長 部門部長 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)部門內(nèi)調(diào)撥 使用部門 部門部長 固定資產(chǎn)部門間調(diào)撥 使用部門、固定資產(chǎn)辦公室 部門部長、設(shè)備部 固定資產(chǎn)辦公室主管 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表 盤點(diǎn)小組 使用部門 固定資產(chǎn)辦 財(cái)務(wù)總 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 公室、財(cái)務(wù)管理部 監(jiān)、總經(jīng)理 固定資產(chǎn)處置 使用部門 部門部長 設(shè)備部、財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 在建工程立項(xiàng) 使用部門 部門部長 固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部、財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 在建工程超預(yù)算支出（ 5 萬以下） 工程項(xiàng)目組 分管 副總 在建工程超預(yù)算支出（ 5 萬以上） 工程項(xiàng)目組 總經(jīng)理 在建工程不正常中斷處理 工程項(xiàng)目組 企業(yè)發(fā)展部、固定資產(chǎn)辦公室、財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 供應(yīng)部額度外付款請求 采購經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總 5 萬元以下應(yīng)付帳款付款審核 采購經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 5 萬元以上應(yīng)付帳款付款審核 采購經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 總經(jīng)理 第四節(jié) 管理制度 一、債權(quán)管理 應(yīng)收帳款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-1 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司應(yīng)收帳款確認(rèn)、收回、對帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī) 范，以規(guī)范應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)管理部等相關(guān)部門，并涉及三九醫(yī)貿(mào)。 三、相關(guān)程序及制度 銷售環(huán)節(jié)管理制度 ( P2-Z3-J4-2 ) 結(jié)算中心管理制度 ( P3-Z4-8 ) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 1 月末 銷售會(huì)計(jì) 由三九醫(yī)貿(mào)取得本月入庫單，與成本會(huì)計(jì)提供的產(chǎn)成品報(bào)表核對；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及年度銷售合同所確定的銷售單價(jià)，計(jì)算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，制作并打印記帳憑證 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 2 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 3 客戶向三九醫(yī)貿(mào)支付貨款后 銀行 根據(jù)公司、三九醫(yī)貿(mào)、銀行間簽訂的自動(dòng)轉(zhuǎn)帳協(xié)議，貨款自動(dòng)轉(zhuǎn)入公司銀行帳戶， 并通知結(jié)算中心外勤出納 4 結(jié)算中心外勤出納 取回銀行回單，交結(jié)算中心出納 5 結(jié)算中心出納 根據(jù)銀行回單登記銀行日記帳，將銀行回單交結(jié)算中心會(huì)計(jì) 6 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證，附銀行回單 7 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 8 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔，另一份交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)，作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證 9 制單會(huì) 計(jì) 以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證，反映應(yīng)收帳款收回 10 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 11 月末 應(yīng)帳款會(huì)計(jì) 打印應(yīng)收帳款對帳單，與三九醫(yī)貿(mào)會(huì)計(jì)人員核對。如有差異，應(yīng)查找原因 五、單據(jù)及報(bào)告 應(yīng)收帳款對帳單 其他應(yīng)收款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-2 ) 一、目的 本管理文件明確了公司其他應(yīng)收款確認(rèn)、收回、對帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部及存在應(yīng)付款項(xiàng)的部門。 三、相關(guān)程序及制度 借款管理制度 ( P3-Z4-5 ) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 1 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 當(dāng)發(fā)生借款及其他應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)其他應(yīng)收款金額，制作并打印記帳憑證 2 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 3 月末 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)帳，對于公司以外的其他應(yīng)收款，與欠款單位會(huì)計(jì)人員對帳并催討欠款；對于公司內(nèi)部部門、員 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 工欠款，分部門打印借款明細(xì)表，列示該部門所有未償還借款的借款人、用途、金額等，交部門部長 4 部門部長 責(zé)成部長助理核對 借款明細(xì)表 5 部長助理 核對借款明細(xì)表，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)是否已完成，出差人員是否已回到公司，在借款明細(xì)表上填寫后交應(yīng)收款會(huì)計(jì) 6 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 將逾期借款的借款人、金額、逾期時(shí)間等填入逾期借款明細(xì)表，對逾期且催討無效的，提出從工資中扣回的處理意見，將逾期借款明細(xì)表交會(huì)計(jì)部部長。 借款原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償，最多不超過三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過十五日。確因客觀原因超過規(guī)定期限的，需經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先批示，在到會(huì)計(jì)部說明原因。 7 會(huì)計(jì)部部長 審核 逾期借款明細(xì)表，批準(zhǔn)從工資中扣回逾期借款的處理意見 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 8 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 逾期借款明細(xì)表與各部門相關(guān)部分交各部門部長；根據(jù)逾期借款明細(xì)表通知借款人清償借款，告知催款無效將從工資中扣回借款，同時(shí)通知人事部 9 會(huì)計(jì)部 對逾期且催討無效的借款，根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)部部長審批的逾期借款明細(xì)表上有關(guān)處理意見，在核發(fā)工資時(shí)一次或分次扣回借款，直至借款全部清償為止。此外，取消借款人借款資格，不再辦理借款事宜 五、單據(jù)及報(bào)告 借款明細(xì)表 逾期借款明細(xì)表 二、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購置（ P4-Z2-J4-2-1） 一、目的 本管理文件明確了設(shè)備、工具及辦公類固定資產(chǎn)購置的一般規(guī)程，以規(guī)范各使用部門固定資產(chǎn)需求的發(fā)起、固定資產(chǎn)采購和驗(yàn)收過程的業(yè)務(wù)操作。 二 、范圍 本管理文件適用于所有非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的購置。 三、相關(guān)程序及制度 預(yù)算管理制度 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 （ P2-Z1-J4-3） 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理 （ P2-Z1-J4-6） 大宗采購制度 （ P2-Z1-J4-4） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)購置預(yù)算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 總經(jīng)理 各部門編制固定資 產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)本部門部長和總經(jīng)理審批， 詳細(xì)預(yù)算過程見預(yù)算管理制度 2 使用部門 財(cái)務(wù)管理部 各部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置預(yù)算作固定資產(chǎn)支出的資金預(yù)算，報(bào)備財(cái)務(wù)管理部， 詳細(xì)預(yù)算過程見預(yù)算管理制度 2、 固定資產(chǎn)購置 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 在固定資產(chǎn)請購單和自采部門內(nèi) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 自采部門 部的固定資產(chǎn)請購單上必須注明相應(yīng)的經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置預(yù)算文件編號 2 自采部門 屬于自采范圍的固定資產(chǎn)購置管理詳見自采業(yè)務(wù)規(guī)范（ P2-Z1-J4-3） 3 使用部門 供應(yīng)部 不屬于自采范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置程序規(guī)范詳見固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（ P2-Z1-J4-6） 4 供應(yīng)部 使用部門 財(cái)務(wù)管理部 企業(yè)發(fā)展部 符合大宗采購標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置程序規(guī)范詳見大宗采購管理 （ P2-Z1-J4-4） 3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 采購經(jīng)理 招標(biāo)管理員 使用部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)到貨后，直接轉(zhuǎn)交使用部門的： 由供應(yīng)部采購責(zé)任人（采購經(jīng)理或招標(biāo)管理員）、使用部門和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收， 使用部門主管 以上級別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)收驗(yàn)單，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 2 采購經(jīng)理 招標(biāo)管理員 固定資產(chǎn)到貨后，交存供應(yīng)部庫房的， 由供應(yīng)部采購責(zé)任人（采購經(jīng)理或招 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 倉庫收料員 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 標(biāo)管理員）、倉庫收料員、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收， 由倉庫收料員簽發(fā)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)收驗(yàn)單，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 3 自采使用部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 屬于自采范圍的由使用部門和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收， 自采部門主管以上級別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)收驗(yàn)單，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 4 設(shè)備部固定資 產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)收驗(yàn)單上必須注明固定資產(chǎn)辦公室的相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片編號 5 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 倉庫 會(huì)計(jì)部 固定資產(chǎn)收驗(yàn)單一聯(lián)留存于設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室或倉庫， 一聯(lián)匯同固定資產(chǎn)請購單、發(fā)票和相關(guān)購置合同原件一份傳遞給會(huì)計(jì)部 6 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 倉庫 會(huì)計(jì)部 使用部門從倉庫領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，雙方填寫三聯(lián)式固定資產(chǎn)出庫交接單并簽字， 倉庫留存一聯(lián) 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室留存一聯(lián) 向會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián) 7 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室按驗(yàn)收和交接結(jié)果，將已經(jīng)投入各 營運(yùn)部門使用的固定資產(chǎn)詳細(xì)情況登記固定資產(chǎn)卡片 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)請購單 固定資產(chǎn)收驗(yàn)單 固定資產(chǎn)出庫交接單 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)日常管理（ P4-Z2-J4-2-2） 一、目的 本管理文件明確了各生產(chǎn)經(jīng)營部門固定資產(chǎn)日常實(shí)物維護(hù)、修理、轉(zhuǎn)移和基礎(chǔ)信息記錄、帳務(wù)管理的一般內(nèi)容及職責(zé)，以規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理程序。 二、范圍 本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營部門的固定資產(chǎn)日常管理。 三、相關(guān)程序及制度 勞務(wù)及服務(wù)采購（ P2-Z1-J4-7） 大宗采購管理（ P2-Z1-J4-4） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)維護(hù) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立、編號、更新、存檔和對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行其他管理，并定期更新固定資產(chǎn)維護(hù)、調(diào)撥、修理等使用情況的記錄 2 各生產(chǎn)經(jīng)營部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)在各部門由部門部長指定專人管理，建立實(shí)物管理責(zé)任制， 在固定資產(chǎn)上貼設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)一制固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明固定資產(chǎn)細(xì)節(jié)內(nèi)容、投入使用日期、存放地點(diǎn)和具體責(zé)任人 2、固定資產(chǎn)修理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 設(shè)備部班組 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 一般性維修： A 使用部門主管以上級別管理人員報(bào)設(shè)備部各班組組長確認(rèn)； B 設(shè)備部各班組負(fù)責(zé)修理； C 修理責(zé)任人和使用部門報(bào)修人填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)維修記錄單并簽字，報(bào)固定資產(chǎn)辦公室， D 固定資產(chǎn)辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的一般性維修記錄 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 固定資產(chǎn)維修記錄單向會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián)作為核算依據(jù) 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室留存一聯(lián) 3 使用部門主管 部門部長 總經(jīng)理 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)大 修： A 各使用部門主管以上級別管理人員填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)大修申請單，設(shè)備部班組長和固定資產(chǎn)辦公室主任檢查確認(rèn)，并簽字； B 部門部長審簽； C 總經(jīng)理審簽； D固定資產(chǎn)大修申請單至固定資產(chǎn)辦公室，確認(rèn)進(jìn)入大修狀態(tài)，并記錄臺(tái)帳和卡片，留存一聯(lián)，另一聯(lián)待轉(zhuǎn)； E 設(shè)備部依據(jù)固定資產(chǎn)大修申請單提出項(xiàng)目采購申請，詳見勞務(wù)及服務(wù)采購（ P2-Z1-J4-7）； 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 F 屬于大宗采購范圍的，設(shè)備部參與招標(biāo)或邀請報(bào)價(jià)程序，詳見大宗采購管理（ P2-Z1-J4-4）； 4 使用部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 大修結(jié)束后： A 按合同規(guī)定驗(yàn)收，驗(yàn)收責(zé)任人填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單； B 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室按固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的大修記錄，并留存一聯(lián)； C 固定資產(chǎn)辦公室將固定資產(chǎn)大修申請單、固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單各一聯(lián)和大修期間所涉及的合同一份傳遞至?xí)?jì)部作為大修費(fèi)用核算原始憑證 3、固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 各使用部門 部門部長 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 部門內(nèi)調(diào)撥： 部門內(nèi)相關(guān)人員協(xié)調(diào)，部門部長審批，在部門內(nèi)轉(zhuǎn)移實(shí)物； 實(shí)物轉(zhuǎn)移情況以書面說明 形式報(bào)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室作備查登記，更新固定資產(chǎn)卡片和標(biāo)簽 1 使用部門 設(shè)備部班組 部門間調(diào)撥： A 各使用部門之間協(xié)調(diào)后，提交固 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 定資產(chǎn)調(diào)撥申請單，經(jīng)協(xié)調(diào)雙方部門部長簽字； B 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室查驗(yàn)核實(shí)固定資產(chǎn)情況，簽署調(diào)撥意見； C 固定資產(chǎn)辦公室主管審簽固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單； D 使用部門實(shí)物轉(zhuǎn)移，調(diào)入部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單，雙方責(zé)任人簽字； E 調(diào)入部門部長指定專人管理調(diào)入固定資產(chǎn)； F 調(diào)撥部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單和固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)辦公室； G 固定資產(chǎn)辦公室存檔固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單和固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單，更新固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽，并作備查記錄 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)維修記錄單 固定資產(chǎn)大修申請單 固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 一、目的 本管理文件明確了企業(yè)內(nèi)房產(chǎn)以外所有固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的方法和規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序，提高帳實(shí)準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)掘固定資產(chǎn)實(shí)物使用的異常狀態(tài)，并通過盤點(diǎn)提供會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)減值依據(jù)。 二、范圍 本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營部門的非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理。 三、相關(guān)程序及制度 固定資產(chǎn)日常管理 （ P4-Z2-J4-2） 固定資產(chǎn)處置 （ P4-Z2-J4-4） 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 每半年由會(huì)計(jì)部和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室組成固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)小組 ，組織公司內(nèi)全面固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)， 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表等文件 2 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 各使用部門 各使用部門進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)， 盤點(diǎn)小組監(jiān)盤 3 設(shè)備部固定資 產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 盤點(diǎn)表經(jīng)由 盤點(diǎn)小組 匯總，與固定資產(chǎn)辦公室的臺(tái)帳記錄和會(huì)計(jì)部固定資產(chǎn)帳核對 4 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 盤點(diǎn)小組 制兩聯(lián)式固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表（附件：盤差原因說明） 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 5 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 各使用部門 盤差結(jié)果經(jīng) 盤點(diǎn)小組 追查原因，形成盤差原因書面說明，附于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表后， 固定資產(chǎn)直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人、使用部門部長、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室主管和會(huì)計(jì)部部長共同確認(rèn)并審簽該說明 6 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異 明細(xì)表及附件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審簽后，一聯(lián)傳遞至?xí)?jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理，另一聯(lián)固定資產(chǎn)辦公室留存，同時(shí)作備查登記，更新卡片等記錄 7 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)和長期閑置固定資產(chǎn)， 盤點(diǎn)小組 形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表，附詳細(xì)清單，簽處理意見， 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表及附件經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審簽同意后，進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序 8 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 長期閑置固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)辦公室組織，根據(jù)各部門情況決定是否進(jìn)入調(diào)撥轉(zhuǎn)移程序，詳見固定資產(chǎn) 日常管理 固 定 資 產(chǎn) 調(diào) 撥 與 轉(zhuǎn) 移 （ P4-Z2-J4-2） 9 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 報(bào)廢、毀損和不能進(jìn)行調(diào)撥的固定資產(chǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序，詳見固定資產(chǎn)處置（ P4-Z2-J4-2-4） 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 10 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 年末固定資產(chǎn)辦公室將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備會(huì)計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù) 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表（附件：盤差原因說明） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表（附件：詳細(xì)清單及處理意見） 固定資產(chǎn)處置（ P4-Z2-J4-2-4） 一、目 的 本管理文件明確了企業(yè)固定資產(chǎn)處置的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)閑置、停用程序和因毀損、報(bào)廢或閑置等原因進(jìn)行處置的程序。 二、范圍 本管理文件適用于各部門所有非建筑物類固定資產(chǎn)的處置管理。 三、相關(guān)程序與制度 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 固定資產(chǎn)日常管理（ P4-Z2-J4-2-2） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)閑置 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 部門部長 固定資產(chǎn)一年以上閑置不用的，由使用部門固定資產(chǎn)直接責(zé)任人填寫兩聯(lián)式閑置固定資產(chǎn)處理申請單，并附詳細(xì)的書面情況說 明， 本部門部長審簽 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，可內(nèi)部調(diào)撥的實(shí)行統(tǒng)籌調(diào)撥，詳見 固定資產(chǎn)日常管理調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（ P4-Z2-J4-2-2） 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 無法調(diào)撥的，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室核實(shí)使用部門的申請和說明， 固定資產(chǎn)辦公室批準(zhǔn)變更為閑置狀態(tài)，更新固定資產(chǎn)卡片記錄，填 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 寫設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表， 4 設(shè)備部 使用部門 經(jīng)過設(shè)備部門批準(zhǔn)的閑置設(shè)備，由設(shè)備部會(huì)同使用部門按設(shè)備封存標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行封存 5 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 在封存當(dāng)日，固定資產(chǎn) 辦公室將一聯(lián)閑置固定資產(chǎn)處理申請單傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài) 2、固定資產(chǎn)停用 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 部門部長 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備、檢測設(shè)備、倉儲(chǔ)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等）停用，由使用部門填報(bào)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)停用申報(bào)單，注明停用期間，本部門部長審簽 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，可內(nèi)部調(diào)撥的實(shí)行統(tǒng)籌調(diào)撥，詳見 固定資產(chǎn)日常管理調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（ P4-Z2-J4-2-2） 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 無法調(diào)撥的，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦 公室經(jīng)審核批準(zhǔn)為停用固定資產(chǎn)，更新固定資產(chǎn)卡片記錄，填寫設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表 4 設(shè)備部 經(jīng)過設(shè)備部門批準(zhǔn)的停用固定資產(chǎn)，由設(shè)備部視停用時(shí)間長短： 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 停用 3個(gè)月以下的，辦理就地封存， 停用 3個(gè)月以上的，可無須辦理封存，僅更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳記錄，并作備查記錄 5 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 凡辦理封存的，在封存當(dāng)日，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián) 固定資產(chǎn)停用申報(bào)單 傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài) 6 使用部門 部門部長 停用固定資產(chǎn)如果再次啟用： 固定資產(chǎn)直接責(zé)任人到設(shè)備部辦理領(lǐng)用手續(xù)，提交經(jīng)部 門部長審簽的停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單， 7 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 凡封存的固定資產(chǎn)再次啟用，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián)停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單在啟用當(dāng)日傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài) 3、處置申請 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 使用部門主管以上級別管理人員提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)處置申請單，詳細(xì)填寫處置申請?jiān)颍鐨p、報(bào)廢、長期閑置、已不符合需求等 2 各部門部長 固定資產(chǎn)處置申請單經(jīng)本部門部 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 固定資產(chǎn)辦公室 長審簽，傳遞至設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 閑置固定資產(chǎn)經(jīng)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)籌，可進(jìn)行調(diào)撥的，由固定資產(chǎn)辦公室組織調(diào)撥，停止處置程序，詳見固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（ P4-Z2-J4-2） 4 設(shè)備部 財(cái)務(wù)管理部 其他原因申請?zhí)幹煤筒荒苷{(diào)撥的固定資產(chǎn)，設(shè)備部會(huì)同會(huì)計(jì)部審定使用部門的申請， 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室進(jìn)行實(shí)物勘察，查驗(yàn)人在固定資產(chǎn)處置申請單上簽字，并附處理意見 5 固定資產(chǎn)辦公室主管 會(huì)計(jì)部部長 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)辦公室主管和會(huì)計(jì)部部長審簽固定資產(chǎn)處置申請單后，報(bào)總經(jīng)理審批同意， 進(jìn)入處置程序 6 經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的固定資產(chǎn)毀損及報(bào)廢情況，通過盤點(diǎn)程序反映直接進(jìn)入處置程 序 ， 詳 見 固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) （ P4-Z2-J4-3） 4、處置程序 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 和會(huì)計(jì)部 根據(jù)固定資產(chǎn)處置申請單的處理意見，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室和會(huì)計(jì) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 部共同進(jìn)行實(shí)物的報(bào)廢或變賣等清理處置 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 一聯(lián)固定資產(chǎn)處置申請單由固定資產(chǎn)辦公室留存，并根據(jù)處置方式和結(jié)果登記卡片，進(jìn)行記錄和備查登記 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 另 一聯(lián)固定資產(chǎn)處置申請單和處置程序中的其他合同等原始單據(jù)文件由固定資產(chǎn)辦公室傳遞至?xí)?jì)部 4 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)物處理，對固定資產(chǎn)實(shí)施清理核算 五、單據(jù)及報(bào)告 閑置固定資產(chǎn)處理申請單 固定資產(chǎn)停用申報(bào)單 停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表 固定資產(chǎn)處置申請單 在建工程管理（ P4-Z2-J4-2-5） 一、目的 本管理文件明確了一般固定資產(chǎn)和設(shè)備的采購規(guī)程，以規(guī)范生產(chǎn)設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的采購。 二、范圍 本管理文件適用于非自采性質(zhì)的生產(chǎn)性設(shè)備、非生產(chǎn) 性一般固定資產(chǎn)采購。 三、相關(guān)程序與制度 大宗采購管理（ P2-Z1-J4-4） 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 （ P2-Z1-J4-3） 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理 （ P2-Z1-J4-6） 定點(diǎn)采購管理 （ P2-Z1-J4-5） 四、業(yè)務(wù)流程 1、在建工程立項(xiàng) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 使用部門主管以上級別管理人員提出立項(xiàng)申請報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算，本部門部長審簽 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 基建部 企業(yè)發(fā)展部 由設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室、基建部、企業(yè)發(fā)展部和財(cái)務(wù)管理部共同審核立項(xiàng) 申請報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 財(cái)務(wù)管理部 3 審核后的立項(xiàng)申請由總經(jīng)理審簽 4 在建工程立項(xiàng)分為： 購入固定資產(chǎn)使用前的安裝建設(shè)等在建工程； 自建固定資產(chǎn)的在建工程； 固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新的在建工程 5 會(huì)計(jì)部 企業(yè)發(fā)展部 審核通過后，立項(xiàng)材料和預(yù)算資料傳遞至?xí)?jì)部，企業(yè)發(fā)展部派發(fā)在建工程項(xiàng)目號 2、在建工程管理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 基建部 企業(yè)發(fā)展部 財(cái)務(wù)管理部 立項(xiàng)后，固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部和財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合成立工程項(xiàng)目組，指派專人負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目管理 2 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目涉及金額大小及復(fù)雜程度等情況，向項(xiàng)目組派駐二級財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目核算，或直接在會(huì)計(jì)部進(jìn)行項(xiàng)目核算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 3 項(xiàng)目核算人員 核算人員定期進(jìn)行項(xiàng)目成本核算、成本分析并向財(cái)務(wù)管理部部長報(bào)告 4 分管副總 總經(jīng)理 項(xiàng)目核算的內(nèi)容要受到預(yù)算的控制，超預(yù)算支出必須形成詳細(xì)報(bào)告，分權(quán)限級別審批 5 萬元以下經(jīng)分管副總審批 5 萬元以上經(jīng)總經(jīng)理審批 5 在建工程物資、固定資產(chǎn)及勞務(wù)服務(wù)、工程采購遵循供應(yīng)循環(huán)相關(guān)制度，詳見： 大宗采購管理（ P2-Z1-J4-4） 定點(diǎn)采購管理（ P2-Z1-J4-5） 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 （ P2-Z1-J4-3） 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理 （ P2-Z1-J4-6） 6 在建工程項(xiàng)目組 財(cái)務(wù)管理部 企業(yè)發(fā)展部 總經(jīng)理 在建工程發(fā)生不正常中斷，由項(xiàng)目組報(bào)財(cái)務(wù)管理部和企業(yè)發(fā)展部，處理意見經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施 7 年末 分管副總 財(cái)務(wù)管理部 每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)發(fā)展部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 企業(yè)發(fā)展部 專家 會(huì)計(jì)部 行在建工程聯(lián)合考察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算 3、在建工程竣工與決算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 企業(yè)發(fā)展部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 財(cái)務(wù)管理部 在建工程竣工驗(yàn)收： 由項(xiàng)目組會(huì)同使用部門、企業(yè)發(fā)展部、設(shè)備部固定資產(chǎn)管理辦公室和財(cái)務(wù)管理部共同進(jìn)行，形成竣工驗(yàn)收報(bào)告 2 會(huì)計(jì)部 竣工驗(yàn)收報(bào)告?zhèn)鬟f至?xí)?jì)部，會(huì)計(jì)部在確認(rèn)竣工驗(yàn)收后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)支出和費(fèi)用，進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)核算 3 在建工程項(xiàng)目組 參出管理組 會(huì)計(jì)部 工程余料等剩余物資由項(xiàng)目組在竣工結(jié)算后與供應(yīng)部倉儲(chǔ)管理組進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)和匯總統(tǒng)計(jì)，經(jīng)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)確認(rèn)后辦理實(shí)物交接，進(jìn)入供應(yīng) 部庫房 4 在建工程項(xiàng)目組 決算結(jié)果超預(yù)算的，要由項(xiàng)目組形成 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 詳細(xì)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。 5 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 在建工程由項(xiàng)目組向使用部門辦理移交 五、單據(jù)及報(bào)告 立項(xiàng)申請報(bào)告（附件：項(xiàng)目預(yù)算） 竣工驗(yàn)收報(bào)告 三、資產(chǎn)減值管理 壞帳準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-1） 一、目的 本管理文件明確了壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備管理。 三、相關(guān)程序及制度 應(yīng)收帳款管理制 度 ( P4-Z2-J4-1-1 ) 其他應(yīng)收款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-2 ) 四、業(yè)務(wù)流程 1、壞賬管理政策的制定和調(diào)整 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部共同制定壞賬管理政策，包括： 應(yīng)收款項(xiàng)減值管理的明細(xì)分類方法； 應(yīng)收款項(xiàng)減值分析的基礎(chǔ)方法； 壞賬準(zhǔn)備提取范圍、原則和比例； 壞賬確認(rèn)的條件； 壞賬轉(zhuǎn)回的條件和依據(jù)； 以上管理政策報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 2 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 每個(gè)會(huì)計(jì)年度 根據(jù)財(cái)會(huì)法規(guī)要求和企業(yè)實(shí)際情況的變化，會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部調(diào)整壞賬管理政策； 政策調(diào)整經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后生效 2、壞賬準(zhǔn)備核算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長 應(yīng)收款會(huì)計(jì)每月檢核應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的明細(xì)帳，并向會(huì)計(jì)部部長報(bào)送有關(guān)分析性報(bào)表： A 滾動(dòng)結(jié)算的應(yīng)收帳款明細(xì)科目，按結(jié)算對象分類，形成滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表，對結(jié)款比例和賬期進(jìn)行詳細(xì)說明（對比正常結(jié)款比例及賬期）； B 單筆結(jié)算應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)科目，按結(jié)算對象分類，形成應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯 總表 2 主管會(huì)計(jì) 應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付帳款科目難以回款和債權(quán)存在潛在損失的情況，由主管會(huì)計(jì)每月判斷，并入提取壞賬準(zhǔn)備的范圍 3 主管會(huì)計(jì) 主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上分析報(bào)表、壞帳計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和壞賬準(zhǔn)備科目余額，計(jì)算當(dāng)期壞帳準(zhǔn)備計(jì)提額，形成當(dāng)期壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表 4 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 該表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，作為壞賬提取依據(jù)，由應(yīng)收款會(huì)計(jì)作當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備核算 3、壞賬確認(rèn)和轉(zhuǎn)回 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 主管會(huì)計(jì) 主管會(huì)計(jì)定期檢核應(yīng)收款項(xiàng)科目余額狀態(tài)，對賬期過長的或有其他異常 情況的： A 安排銷售人員回饋結(jié)算對象具體債務(wù)償還能力， B 建議實(shí)施債務(wù)重組 根據(jù)以上分析或協(xié)議，作出初步判斷，按照壞賬確認(rèn)的條件，提交不良債權(quán)核銷報(bào)告 2 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 該報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，確認(rèn)壞賬，應(yīng)收款會(huì)計(jì)核銷相應(yīng)應(yīng)收帳款 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 3 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 對核銷后又收回的債權(quán)，應(yīng)收款會(huì)計(jì)自行作轉(zhuǎn)回已核銷債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備的核算 五、單據(jù)及報(bào)告 滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表 應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯總表 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表 長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-2） 一、目的 本管理文件明確了投資類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范投資減值準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于長期投資和短期投資的減值準(zhǔn)備管理。 三、相關(guān)程序與制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理辦公室投資分析員 每年年末投資管理辦公室投資分析員向會(huì)計(jì)部提供短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表，列明短期證券投資的期末市價(jià) 2 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按短期投資市價(jià)明細(xì)表作出跌價(jià)初步判斷，提交當(dāng)期短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提 表 3 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 4 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)人員作短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算 2、長期投資減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理辦公室投資分析員 投資管理辦公室投資分析員分析控股子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營狀況，提交： 投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告 證券類長期投資的投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 2 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告和投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表作出減值初步判斷，提交當(dāng)期長 期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表 3 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 4 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)人員作長期投資減值準(zhǔn)備核算 五、單據(jù)及報(bào)告 短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表 投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告 投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表 長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-3） 一、目的 本管理文件明確了存貨資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于存貨類資產(chǎn)的跌價(jià)準(zhǔn) 備管理。 三、相關(guān)程序及制度 存貨盤點(diǎn)管理 (P2-Z1-J4-16) 庫存分析及報(bào)告 (P2-Z1-J4-17) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 年末 供應(yīng)部庫存控制員 主管會(huì)計(jì) 根據(jù)庫存控制員傳遞的庫存有效性分析結(jié)果，會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)制定進(jìn)入重點(diǎn)跌價(jià)監(jiān)視范圍的在庫存貨， 詳見庫存分析及報(bào)告 (P2-Z1-J4-17) 2 會(huì)計(jì)部 根據(jù)年度聯(lián)合盤點(diǎn)結(jié)果，會(huì)計(jì)部獲得期末存貨明細(xì)表， 詳見存貨盤點(diǎn)管理 (P2-Z1-J4-16) 3 供應(yīng)部計(jì)劃成本組 會(huì)計(jì)部 供應(yīng)部計(jì)劃成本組每年向會(huì)計(jì)部提交分類存貨期末市價(jià)明細(xì)表和單項(xiàng)存貨期末市價(jià)明細(xì)表，提供跌價(jià)警示信息 4 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上材料，初步判斷存貨潛在跌價(jià)情況，確定本期存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 5 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，為跌價(jià)準(zhǔn)備的核算依據(jù) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 6 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算 五、單據(jù)及報(bào)告 期末存貨明細(xì)表 分類存貨期末市價(jià)明細(xì)表 單項(xiàng)存貨期末市價(jià)明細(xì)表 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-4） 一、目的 本管理文件明確了固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于固定資產(chǎn)和在建工程的減值準(zhǔn)備管理。 三、 相關(guān)程序管理文件 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 在建工程管理（ P4-Z2-J4-2-5） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 年末固定資產(chǎn)辦公 室將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備會(huì)計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù) 詳見 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 2 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上資料，初步判斷當(dāng)期固定資產(chǎn)減值情況，編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 3 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，為減值準(zhǔn)備的核算依據(jù) 4 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算 2、在建工程減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 年末 分管副總 財(cái)務(wù)管理部 企業(yè)發(fā)展部 專家 會(huì)計(jì)部 每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)發(fā)展部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn)行在建工程聯(lián)合考察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算 詳見在建工程管理（ P4-Z2-J4-2-5） 2 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上材料對在建工程減值狀況進(jìn)行初步判斷，形成 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 3 會(huì)計(jì)部部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 4 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-5） 一、目的 本管理文件明確了無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以